ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICPALIDAD DISTRITAL DE LIMA:

CONTRATACIONES DE BIENES Y SERVICIOS DURANTE EL AÑO 2018

PERIODO

1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2018

TOMO 1 DE DI

LIMA – PERU

2019

“Año de la lucha contra la corrupción e impunidad"

 PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICPALIDAD DE LIMA: CONTRATACIONES DE

BIENES Y SERVICIOS DURANTE EL AÑO 2018

PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2018

INDICE
DENOMINACION N° Pag.

I. DATOS DE LA AUDITORIA 1
II. ORIGEN 4
III. OBJETIVO GENERAL 5
IV. OBJETIVO(S) ESPECIFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR 5
V. PERIODO A EXAMINAR 7
VI. NORMATIVA APLCABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR 7
VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO 8
VIII. COMISION AUDITORA 9
IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS 9
X. PROGRAMA DE AUDITORIA 11
XI. FLUJO DE REVISIONES 11
XII. RELAJACION DE APENDICES 12

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LAS CONTRATACIONES DE BIENES Y SERVICIOS EN LA

MUNICIPALIDAD DE LIMA

PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE. DE 2018

I. DATOS DE LA AUDITORIA

La auditoría de cumplimiento a las contrataciones de bienes y servicios en la.

Municipalidad Distrital de Lima del, Periodo: 1 de enero al 31 de diciembre de 2018,
corresponde a un servicio de control posterior programada en el Plan Anual de Control
2019.

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

Norma de Creación

Mediante Decreto Ley el Presidente Ramón Castilla con fecha 2 de Enero de 1857, se
creó la Municipalidad Distrital de Lima con el objeto de lograr inclusión económica

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PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE .2018
 social, con énfasis en grupos sociales vulnerables, mediante políticas públicas
concertadas en el marco de una estrategia general de desarrollo sostenido.

NATURALEZA Y FINALIDAD

Naturaleza
La Municipalidad Distrital de Lima, es el Órgano de Gobierno Local en la jurisdicción,
promotor del desarrollo local, con personería jurídica de derecho público, con
autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su competencia,
con funciones y atribuciones que se ejercerán con sujeción al ordenamiento jurídico
establecido.

Finalidad
La Municipalidad de Lima representa al vecindario y tiene por finalidad:

 Promover el desarrollo integral y sostenible, la economía local y la adecuada

prestación de los servicios públicos locales en estricta armonía con los planes
nacionales, regionales y metropolitanos de desarrollo, para el mejoramiento de
la calidad de vida de la población.
 Representar a los vecinos, consolidando la democracia participativa.
 Promover, fomentar y conducir el desarrollo socio económico en la
circunscripción de su jurisdicción a través de una adecuada priorización y
planificación de las necesidades de la población.
 Promover, fomentar y conducir el desarrollo socio económico en la
circunscripción de su jurisdicción a través de una adecuada priorización y
planificación de las necesidades de la población.

FUNCIONES

 Planear, organizar, dirigir y controlar las actividades administrativas de la gestión

municipal y la prestación de los servicios; públicos de acuerdo a los objetivos y
metas institucionales.
 Proponer al Alcalde los planes y programas municipales y las estrategias para su
ejecución.
 Proponer al Alcalde el Presupuesto Municipal, el Plan Operativo Institucional, los
Estados. Financieros y la Memoria Anual de la Municipalidad., conforme a las
normas establecidas de la materia.
 Dirigir los procesos de modernización .y fortalecimiento institucional acorde con los
objetives estratégicos de desarrollo local.
 Proponer al Alcalde los instrumentos de gestión, tales como: Reglamento de
Organización y Funciones (ROE), Manual de Organización y Funciones (MOF),
Cuadro para la Asignación de Personal (CAP), Texto único de Procedimientos

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PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE .2018
 Administrativos (TUPA), Manual de. Procedimientos (MAPRO) y Texto único de
Servicios No Exclusivos (TUSNE) de la Municipalidad. Proponer los documentos
técnicos normativos, requeridos por ley o necesidades de la Municipalidad.
 Aprobar las directivas propuestas por las Unidades Orgánicas, con los informes
técnicos y legales correspondientes.
 Resolver en segunda y última instancia respecto de aquellos actos administrativos
emitidos por las gerencias de la Municipalidad que no agotan la via administrativa,
conforme normatividad vigente.

MISIÓN, VISION Y OBJETIVOS ESTRATEGICOS

Misión

La Municipalidad Metropolitana de Lima es una entidad pública que ejerce

competencias y funciones de carácter local, metropolitano y de gobierno regional; su
gestión está orientada a la prestación de servicios públicos con procesos simplificados
y de calidad, promoción del desarrollo económico, ejecución de proyectos de inversión
que permitan acortar la brecha de infraestructura de la ciudad otorgando mayor
competitividad. Su organización responde a la generación de valor público, con
innovación, creatividad, transparencia y sentido de urgencia; así como es un canal
inmediato de participación vecinal e inversión público privado.

Visión

Ser una institución líder en el desarrollo de una ciudad humana, solidaria, moderna,
segura y sostenible con el medio ambiente, con una población orgullosa e identificada
con la ciudad de Lima Metropolitana; comprometida con mejorar la calidad de vida de
los ciudadanos que menos tienen.

Objetivos Estratégicos

 Promover una educación de calidad, para mejora de la ciudanía, y el desarrollo de

oportunidad en los grupos vulnerables mediante la generación de condiciones de vida.
 Impulsar el ordenamiento urbano a través de la puesta en valor de los espacios
públicos, las actividades residenciales y comerciales, el manejo eficiente de los servicios
públicos, el ordenamiento vial y el control urbano.
 Promover y consolidar el desarrollo del distrito a través de sus servicios de calidad
aprovechando sus ventajas competitivas, su patrimonio cultural y paisajista con
sistematizar los procesos de procedimientos y los servicios administrativos con
herramientas tecnológicas de punta

ESTRUCTURA ORGANICA

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PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE .2018
 PRESUPUESTO-INSTITUCIONAL DEL PERIODO A AUDITAR

El Presupuesto Institucional de Apertura - PIA, así como el. Modificado - PIM de la

Municipalidad de Lima durante el periodo 2018, se muestra en el cuadro siguiente.

IMPORTE S/. IMPORTE S/.

CONCEPTO PIA PIM

     
INGRESOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
RECURSOS ORDINARIOS 5,810,042.00 192,737,374.00
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 393,201,018.00 562,436,022.00

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PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE .2018
 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO 404,930,115.00 707,251,593.00
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 191,823,977.00 904,131,470.00
5. RECURSOS DETERMINADOS 759,823,383.00 1,014,120,046.00
TOTAL: 1,755,588,535.00 3,380,676,505.00

GASTOS POR CATEGORIA GENERICA

GASTOS CORRIENTES 973,584,068.00 1,590,165,015.00
PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 172,613,031.00 175,372,904.00
PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 71,356,991.00 71,407,123.00
BIENES Y SERVICIOS 482,408,842.00 574,235,593.00
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 228,673,606.00 739,951,590.00
OTROS GASTOS 18,531,598.00 29,197,805.00
GASTOS DE CAPITAL 621,155,551.00 1,621,976,133.00
ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 621,155,551.00 1,621,976,133.00
ADQUISICION DE ACTIVOS FINANCIEROS - 3,000,000.00
GASTOS DE LA DEUDA 160,848,916.00 165,535,357.00
SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA 160,848,916.00 165,535,357.00
TOTAL GASTOS: 1,755,588,535.00 3,380,676,505.00

Fuenta: Oificina de Planeamiento y Presupestos - OPP" Presuspuesto institucional PIA - PIM"

Elaborado por :Comision Auditora

II. ORIGEN

La auditoría de cumplimiento a las contrataciones de bienes y servicios en la

municipalidad de Lima del periodo: 1 de enero al 31 de diciembre 2018, corresponde a
un servicio de control posterior programado en el plan anual de control 2019 del órgano
de control institucional, aprobado mediante resolución de contraloría N067-2016-CG
del 15 de febrero del 2016 y registrada en el sistema de control. Gubernamental con el
código N· 2-0605-2019-001

III. OBJETIVO GENERAL.

Establecer la legalidad de las contrataciones que realizo la entidad, de manera que las
mismas-se hayan efectuado, a través del cumplimiento de las disposiciones señaladas
por la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento (Decreto Legislativo N°
1017).

IV. OBJETIVO(S) ESPECIFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR.

OBJETIVOSÉSPECIFICOS

1. Establecer si la entidad ha cumplido con los actos preparatorios y las etapas

de los procesos de selección, conforme lo dispone la Ley de Contrataciones
del Estado y su Reglamento
2. Determinar si la suscripción de los contratos se ha realizado de acuerdo a la
normatividad vigente de cada uno de los procesos y si las respectivas
obligaciones contractuales han sido cumplidas según acuerdo de las partes

MATERIAS A EXAMINAR

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PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE .2018
 Subgerencia de Logística y Control Patrimonial
La Subgerencia de Logística y Control Patrimonial es el órgano de apoyo encargado de
gestionar la provisión de bienes y servicios adecuados en calidad y costo, necesarios
para el desarrollo de las actividades de los órganos de la Municipalidad.

Son funciones de la Subgerencia de Logística y Control Patrimonial, entre otras las

siguientes:

a. Programar, organizar, dirigir y controlar las actividades de distribución de bienes y

servicios para el correcto funcionamiento de la gestión municipal.
b. Coordinar con los funcionarios y con los responsables de actividades y proyectos
de la
gestión municipal las necesidades y requerimientos de bienes y servicios en
general.
c. Elaborar el proyecto de. Plan Anual de Contrataciones (PAC) y sus modificaciones
de acuerdo a Ley.
d. Proponer la conformación dé los Comités Especiales encargados de los procesos
de selección de bienes, y servicios y, una vez aprobado, otorgarles el apoyo técnico
administrativo correspondiente.
e. Elaborar los proyectos de contratos que formalicen la adquisición y/o contratación
de bienes y servicios generados por los procesos de selección, conforme a la
normatividad vigente.
f. Suscribir- en representábi6n de la" Municipalidad, los contratos de bienes, servicios,
consultorías y obras públicas derivados de procesos de selección de - Adjudicación
Directa Publica, Adjudicación Directa Selectiva y Adjudicación de menor cuantía,
así como las modificaciones respectivas.

Puntos de atención
De acuerdo a la información reportada por el sistema electrónico de contrataciones del
estado (SEACE) del portal institucional del Organismo supervisor de las contrataciones
del estado (OSCE), La municipalidad Distrital de Miraflores, adquirido bienes y contrato
servicios durante el año 2015, por el importe de S/. 837, 767,872.32 tal como se detalla
a continuación:

Cuadro Nª 2
Adquisición de Bienes y Contratación de Servicios Periodo 2018

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LAS CONTRATACIONES DE LA MUNICIPALIDAD DE LIMA

PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE .2018
 Nª PROCESO DE SELECCIÓN VALOR ESTIMADO (S/.)

1 Concurso público (CP) 60, 303,818.92

2 Licitación Pública (LP) 35,155,631.49

3 Adjudicación Simplificada 22, 994, 416.65

4 Subasta Inversa Electrónica 6, 662, 610.18

5 Acuerdo Marco 5, 468, 980.41

6 Contratación Directa 2, 807, 221.08

7 Convenios 704, 735, 201.59

TOTAL 837, 767, 872.32

Fuente: Sistema electrónico de contrataciones del Estado (SEACE)

Elaborado por: Comisión Auditoria

La auditoría de cumplimiento a las contrataciones de bienes y servicios; es prioritario en

función a !a materialidad y recurrencia, advirtiendo como puntos de atención, los
aspectos siguientes:

- Algunos procesos de selección por Concurso Publico (CP), han derivado en

Adjudicación de Menor Cuantía (AMC),
- Modificación constante del Plan Anual de Contrataciones desde su aprobación.
- Exoneraciones sobre los Procesos de Selección

Registro de Denuncias:
De acuerdo al reporte del Registro de denuncias del Órgano de Control Institucional, en
el año 2018, se registró denuncias sobre presuntas irregularidades en adquisición' dé
bienes, y contratación de servicios.

En la auditoria de cumplimiento a realizarse de procederá a seleccionar una muestra

para su evaluación correspondiente.

V. PERIODO A EXAMINAR
La auditoría de cumplimiento comprenderá el periodo de 1 de enero al 31 de diciembre
de 2018. De ser el caso, podrá ser ampliado comprendiendo la revisión de operaciones
y registros anteriores o posteriores al 'período de auditoria, según las circunstancias,
con el fin de cumplir con los objetivos.

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA: ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LAS CONTRATACIONES DE LA MUNICIPALIDAD DE LIMA

PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE .2018
 La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y
operaciones, son:

NORMAS GENERALES:

 Constitución Política del Perú de 29 de diciembre de 1993.

 Ley N° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General de 24 de
marzo de 2011,

NORMAS ESPECÍFICAS:

 Reglamento de. Organización y Funciones ROF de la Municipalidad Distrital de

Miraflores, aprobada por Ordenanza N° 347-MM de 8 de abril de 2011.

NORMAS DE CREACIÓN Y FUNCIONAMIENTO:

 Ley N° 27972, Ley Orgánica de Municipalidades de 26 de mayo de 2003,

 Norma de creación de la Entidad, de 2 de enero de 1857.

NORMAS PRESUPUESTALES:.

 Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto, aprobada mediante Ley N°
28411 de 6 de diciembre de 2004.
 Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15, aprobada mediante Resolución
Directoral N° 002-2007-EFf77.15.
 Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2015, aprobada
mediante Ley N° 30281.

NORMAS'SOBRE CONTRATACIONES:

 Ley, de Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto Legislativo N° 101.7

de 3 ele junio de.2008.
 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto
Supremo N° 184-2008-EF de 31 de diciembre de 2008 y sus modificatorias
 Directiva N° 016-2012-0SCE/CD "Participación de proveedores eh consorcio en
lea contrataciones. del Estado',': aprobado por Aprobado por Resolución N°
291-2012-OSCE/PRES de 18 de setiembre de 2912.

NORMAS DE PERSONAL: INTERNAS Y EXTERNAS:

 Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo N° 728, Ley de Productividad y

Competitividad Laboral de 27 de marzo de 1997.

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PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE .2018
  Decreto Legislativo que regula el régimen especial de Contratación
Administrativa de Servicios (CRS), aprobado mediante D.L. N° 1057 y
publicado el 28 de junio- de 2008,

NORMAS DE CONTROL:

 Reglamento de la Ley N° 29622 "Reglamento de Infracciones y sanciones para

la responsabilidad administrativa funcional derivada de los informes emitidos
por los órganos del Sistema Nacional de Control", aprobado mediante Decreto
Supremo N° 023.2011-PC1v1 de 17 de marzo de 2011.
 Directiva N° 008-2011-CG-GDES "Procedimiento Administrativo Sancionador
por Responsabilidad Administrativa Funcional", aprobada mediante Resolución
de Contraloría N° 333-2011-CG de 21 de noviembre de 2011

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO:

 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General,
aprobada mediante Ley N° 27785 de 22 de julio de 2002.
 Ley N° 29622 de 6 de diciembre de 2010 (vigente a partir de 6 de abril de
2011), Ley que modifica la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional
de Control y de la Contraloría General de la República, y amplia las facultades
en el proceso para sancionar en materia de responsabilidad administrativa
funcional.
 Ley de Control. Interno de las Entidades del Estado, aprobada mediante Ley N°
28716 de 18 de abril de 2006.
 Normas de Control. Interno, aprobado mediante Resolución de Contraloría N°
320-.2006-00 de 30 de octubre de 2006.
 Normas Generales de Control Gubernamental, aprobado mediante Resolución
de Contraloría N° 273-2014,CG de 12 de mayo de 2014.
 Directiva N° 007-2914-CGICGSII "Auditoria do Cumplimiento
 manual. De Auditoria de Cumplimiento, aprobado mediante Resolución de
contrataría NR 473-2014-CG de: 22 de octubre de 2014.

VIII. COMISION AUDITORA

La comisión auditora está conformada por la siguiente relación de personal.

ROL EN LA CORREO
ELECTRÓNICO ESTIMACIONES
COMISIÓN
NOMBRES Y
FPROFESIÓN
APELLIDOS.
H/H FECHA DE
INICIO FIN

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PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE .2018
 Li Ken Jo Contador
Huang Público Supervisor Ijo@mm.corn 592 04/04/2016 15107/2016

Silvio Acuña Contador Jefe de

Jara Publico Comisión wacufía@mm.com 592 04/04/2016 15/0712016

Hernán Ylianes Contador

Dávila Público Integrante hyllanes@mm.com 592 04/04/2016 15/07/2016

Daniel Sánchez Contador

Bemaola Público Integrante dsanchez@mm.com 592 04/04/2016 15/07/2016

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS:

Para el cumplimiento del objetivo propuesto en la Auditoria de Cumplimiento, se
programa utilizar 2,480 horas/hombre (Apéndice N° 2) con un costo estimado de
S/. 171,100.16 (Apéndice Nª 3), que constituye 74 días útiles, distribuidos de la
siguiente manera.

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