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Observaciones
RIESGO DE
CONTROL
100%-71%=29%
14%
HOJA DE HALLAZGOS
Item Hallazgos
Recomendaciones
Se recomienda realizar tomas físicas de los activos que se encuentran en la empresa para actualizar o dar d
baja los activos que no correspondan y que no existan si es el caso. Dar de baja el vehículo que se encuentr
en el Estado Financiero de 2020 y que no existe, hacer el procedimiento o ajuste necesario para eliminarlo d
Activo Fijo. Cumplir con la Normativa NIC vigente en el Perú y respetar lo estipulado en ella en cuanto a los
Activos Fijos.
Es importante tener mayor control en cuanto a las autorizaciones de compra de Activos Fijos, se recomienda
que las autorizaciones sean supervisadas por parte de la Gerencia.
Ref. P/T
CM 001
Según Según
Denominacion Diferencias
Libros Auditoria
maquinarias 19,710.00 19,710.00 0.00
unidades de transporte 39,420.00 0.00 39,420.00
muebles y enseres 4,599.00 4,599.00 0.00
equipos diversos 1,971.00 1,971.00 0.00
TOTALES 65,700.00 26,280.00 39,420.00
0.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 0.00
maquinarias 6,599.00 6,599.00 0.00
unidades de transporte 13,198.00 0.00 13,198.00
muebles y enseres 1,540.00 1,540.00 0.00
equipos diversos 660.00 660.00 0.00
TOTAL DEPRECIACION 21,997.00 8,799.00 13,198.00
OBSERVACIONES:
Cuando realizamos la inspección notamos que en los registros de la empresa, los
equipos de cómputo tienen una vida útil de 10 años. Verificando las notas del ejercicio
anterior comprobamos que en realidad estos equipos de cómputo tienen una vida útil
de 4 años. Por consiguiente, comunicamos a la empresa para que se haga cargo de
dicho error.
RECOMENDACIONES:
Se recomienda un mayor calculo y revisión con la depreciación de los activos fijos
LIBRO DIARIO
PERÍODO: 2020
RUC: 20701834041
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: INDUSTRIALIZADORA S.A.
01 Por el ajuste de la 59
diferencia del costo neto de Resultados acumulados
los activos según auditoría 33
Inmueble maquinaria y equipo
TOTALES
OBSERVACIONES:
Se procedio con contabilizar ajuste de la diferencia del costo neto de los activos según auditoria
Movimiento
Debe Haber
26,222.00
26,222.00
26,222.00 26,222.00 Ʃ
TOTALES
RECOMENDACIONES:
Como resultado de nuestra evaluación nos permitimos sugerir lo siguiente:
a) Llevar los libros y registros contables de la empresa INDUSTRIALIZADORA S.A., con cuidado, revisando los
ya que este error hará que varíe los montos en el balance general.
b) Corregir los errores en su oportunidad de las cuentas del activo.
REF PT :
Elaborado por: Enrique Ceron Villacorta
Fecha: 29/04/2021
Supervisado por: Jorge Davila Flores
TICA
Movimiento
Debe Haber
39,420.00
13,198.00
26,222.00
26,222.00
26,222.00
65,642.00 65,642.00 Ʃ
REF PT : CSSA-005
CEDULA SUMARIA ANALITICA AUXILIAR
Procedimientos
Item Doc Normas Tiene Contabiliza
Diferencia
Tributarias Vº Bº Ingreso Salidas
Valor en
01 ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ Regularizado
libros
Valores
encontratd
02 ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ Regularizado
as por
auditoria
RECOMENDACIONES:
En está cuenta se encontró un sobrante en el valor neto de todos los activos de S/. 26,222.00, ya que
considernado en libros una camioneta como parte del Imnueble Maquinaria y equipo, pero fisicamente
Observaciones