Control Interno Los Olivos 2017

SOCIEDAD DE AUDITORIA “JERI RAMON & ASOCIADOS S.C.R.L”.
Carta de Control Interno
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LOS OLIVOS

AUDITORIA FINANCIERA PRESUPUESTARIA
EJERCICIO 2017
CARTA DE CONTROL INTERNO
Efectivo y equivalente de efectivo
1. El saldo de la cuenta 1101.0101 está representado por dinero recaudado desde el

2016 y mediados del 2017, pero que aún no se ha empozado en cuenta bancaria
por el importe de S/ 19,266.48 al 31 de diciembre del 2017.
De la evaluación de la documentación proporcionada por el Área de Tesorería y el

Libro Diario de Contabilidad al 31 de diciembre de 2017, se ha comprobado que el
área de Tesorería no efectuó conciliaciones, que permita corroborar los saldos
reflejados en dichos estados financieros al 31 de diciembre del 2017.
Del cruce de información, hallamos una serie de recaudaciones (ANEXO N° 01) en el

Palacio Municipal que a la fecha no se han empozado en las cuentas bancarias en los
meses de AGO-SET-NOV-DIC del 2016 y JUN-NOV 2017 por el importe de S/.
19,266.48.
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LOS OLIVOS EJERCICIO 2017

CUENTA 1101.0101 CAJA MONEDA NACIONAL
ano_c ano_ mes_ dia_
expediente comentario debe haber DIFER
tb cont cont cont
2016 0000004874 2016 08 03 POR EL INGRESO RECAUDADO DEL DIA 03 DE SEPTIEMBRE DEL 2016 P 6,524.50 - 6,524.50
2016 0000004369 2016 08 04 POR EL INGRESO RECAUDADO DEL DIA 04 DE AGOSTO DE PALACIO MUN 10.00 - 6,534.50
2016 0000004874 2016 09 05 POR EL INGRESO RECAUDADO DEL DIA 03 DE SEPTIEMBRE DEL 2016 P 6,524.50 - 13,059.00
2016 0000004874 2016 09 05 POR EL INGRESO RECAUDADO DEL DIA 03 DE SEPTIEMBRE DEL 2016 P - 6,524.50 6,534.50
2017 0000004318 2017 11 20 POR DEPOSITO DE RECAUDACION DEL 20-11-17 DE PALACIO MUNICIPA 175.50 - 19,266.48
GRAN TOTAL S/. 36,102.06 16,835.58
Se ha inobservado las “Normas de Control Interno” aprobada mediante Resolución de

Contraloría Nº 320-2006-CG publicada el 03.NOV.06, numeral 3. Norma General para
el componente actividades de control gerencial que en su ítem 3.5 “Verificaciones y
Conciliaciones” comentario 01 señala que: “Las verificaciones y conciliaciones de los
registros contra las fuentes respectivas deben de realizarse periódicamente para
determinar y enmendar cualquier error u omisión que se haya cometido en el
procesamiento de los datos“.
La falta de conciliación de saldos en el área de Tesorería vs el área Contabilidad, han

contribuido a que se tengan diferencias en rubro de Caja de moneda nacional, por un
monto de S/ 19,266.48 en la Municipalidad Distrital de los Olivos al 31 de diciembre de
2017.
Carta de control interno, Ejercicio Económico 2017 1

Comentarios y/o aclaraciones de la Municipalidad
Mediante Carta N° 036-2018-JRA/MLKOS OLIVOS del 07 de mayo del 2018 se

presentó la presente situación a la Gerencia Municipal con la finalidad de que haga de
conocimiento de los funcionarios involucrados. La Gerencia Municipal mediante
Memorando Múltiple N° 067-2018-MDLO-GM del 07 de mayo del 2018 dirigido a la
gerencia de Administración y Finanzas dispuso su atención inmediata. Según Oficio N|
080-2018/GM/MDLO del 15 de mayo la Gerencia Municipal alcanza el Informe N| 300-
2018-MDLO/GAF-SGT del 15 de mayo del 2018 emitido por la CPC Angely N.
Villanueva Sotomayor Sub gerente de Tesorería, en el cual manifiesta que: “Con fecha
03 de setiembre 2016 se recaudó el importe total de S/ 12,003.50 por concepto de
alquileres de piscinas anexas. Ahora bien, respecto a la Sede Palacio de la Juventud
se recaudó el importe de S/ 8,024.50 registrado en el SIAF y depositado en nuestras
cuentas corrientes. Registro SIAF N| 4874-2016 Fase Determinado, visto el parte
diario, conciliaciones bancarias y demás sustento se presume que existe un error en la
digitación, según la documentación física debió registrarse con fecha 03 de setiembre
2016. Conforme a lo señalado en los puntos precedentes se ha demostrado que la
Subgerencia de Tesorería no incurrió en falta alguna respecto a las observaciones
señaladas, de conformidad a las aclaraciones realizadas”.
Además, se recibió el Informe N° 079-2018-MDLO/GAF/SGC del 16 de mayo del
2018, emitido por el Sr. CPC Ángel Saavedra Araujo sub gerente de Contabilidad que
manifiesta lo siguiente: “Al respecto con el saldo este se viene arrastrando de
ejercicios anteriores por existir errores en la mayorización derivado de la
contabilización en el módulo contable del SIAF, se viene realizando el análisis de esta
cuenta desde los ejercicios anteriores para determinar el origen y realizar la corrección
según la NICSP N° 003, a su vez el área de Tesorería establece que se realizó todos
los depósitos correspondientes según su información financiera”.
Evaluación de los comentarios
De acuerdo a lo manifestado por la subgerente de Tesorería y corroborado por el

subgerente de Contabilidad, se confirma el hecho observado, habiendo sido aclarado,
quedando en proceso la regularización en el SIAF, para su conciliación con registros
contables.
Recomendación
La Gerencia Municipal deberá disponer que la gerencia de Administración y Finanzas

a través de los operadores del SIAF efectúen las correcciones pertinentes en las fases
de determinado y recaudado, con la finalidad de regularizar estas diferencias
manteniendo una posición conciliada con libros contables.

ANEXO N° 01
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LOS OLIVOS EJERCICIO 2017
CUENTA 1101.0101 CAJA MONEDA NACIONAL
me dia
ano_c ano_c ban cta_ cod_ ano_
expediente num_doc s_c _c comentario debe haber DIFER
tb ta_ct co cte doc cont
ont on
2016 2008 068 004 0000004874 034 500010086 2016 08 03 POR EL INGRESO RECAUDADO DEL DIA 03 DE SEPTIEMBRE DEL 2016 P 6,524.50 - 6,524.50
2016 2008 068 002 0000004369 034 500030013 2016 08 04 POR EL INGRESO RECAUDADO DEL DIA 04 DE AGOSTO DE PALACIO MUN 10.00 - 6,534.50
2016 2008 068 004 0000004874 034 500010086 2016 09 05 POR EL INGRESO RECAUDADO DEL DIA 03 DE SEPTIEMBRE DEL 2016 P 6,524.50 - 13,059.00
2016 2008 068 004 0000004874 034 500010086 2016 09 05 POR EL INGRESO RECAUDADO DEL DIA 03 DE SEPTIEMBRE DEL 2016 P - 6,524.50 6,534.50
2016 2008 068 002 0000006242 034 PROCESOS MC PERU
2016 11 25 POR EL INGRESO RECAUDADO DEL DIA 25 DE NOVIEMBRE DE PALACIO 62.55 - 6,597.05
2016 2008 068 002 0000006242 034 PROCESOS MC PERU
2016 2008 068 002 0000006242 034 PROCESOS MC PERU
2016 2008 068 002 0000006415 034 0500010017 2016 12 09 POR EL INGRESO RECAUDADO DEL DIA 07 DE DICIEMBRE DE PALACIO 1,521.60 - 8,662.10
2016 2015 004 006 0000006522 034 19792137 2016 12 14 POR EL INGRESO RECAUDADO DEL DIA 13 DE DICIEMBRE DE PALACIO 117.80 - 8,779.90
2017 2014 002 012 0000002271 034 3364 2017 05 04 POR EL INGRESO RECAUDADO DEL DIA 04 DE MAYO DE PALACIO MUNIC - 932.00 1 7,847.90
2017 2014 002 012 0000002271 034 3364 2017 05 04 POR EL INGRESO RECAUDADO DEL DIA 04 DE MAYO DE PALACIO MUNIC - 2,145.41 1 4,725.10
2017 2014 002 012 0000002271 034 3364 2017 05 04 POR EL INGRESO RECAUDADO DEL DIA 04 DE MAYO DE PALACIO MUNIC - 3,624.00 1 754.90
2017 2014 002 012 0000002271 034 3364 2017 05 04 POR EL INGRESO RECAUDADO DEL DIA 04 DE MAYO DE PALACIO MUNIC - 47.00 1 707.90
2017 2014 002 012 0000002271 034 3364 2017 05 04 POR EL INGRESO RECAUDADO DEL DIA 04 DE MAYO DE PALACIO MUNIC - 1,115.08 1 -601.88
2017 2008 068 004 0000002954 034 500010017 2017 05 20 POR EL ALQUILER DEL AUDITORIO DE LA GERENCIA DE DESARROLLO H - 929.30 1 -1,531.18
2017 0000000038 028 0000000038 2017 05 31 REGULARIZACION DE SALDOS POR ERROR EN EDICION EXP. 2271 Y 2954 10,311.08 - 1 8,779.90
2017 2008 068 004 0000002954 034 500010017 2017 06 01 POR EL ALQUILER DEL AUDITORIO DE LA GERENCIA DE DESARROLLO H 929.30 - 9,709.20
2017 2014 002 012 0000002271 034 3364 2017 06 04 POR EL INGRESO RECAUDADO DEL DIA 04 DE MAYO DE PALACIO MUNIC 932.00 - 10,641.20
2017 2014 002 012 0000002271 034 3364 2017 06 04 POR EL INGRESO RECAUDADO DEL DIA 04 DE MAYO DE PALACIO MUNIC 2,145.41 - 13,764.00
2017 2008 068 002 0000004318 034 500010026 2017 11 20 POR DEPOSITO DE RECAUDACION DEL 20-11-17 DE PALACIO MUNICIPA 175.50 - 19,266.48
GRAN TOTAL S/. 36,102.06 16,835.58
Fuente: Libro Diario

Otros activos
2. La Municipalidad Distrital de Los Olivos, no cuenta con el inventario físico

valorizado de la cuenta Libros y Textos para la Biblioteca que figura en la Nota
15 “Otras cuentas del Activo” de los Estados Financieros que al 31 de diciembre
de 2017 presenta un importe de S/ 191,737.90
De la evaluación efectuada a la cuenta contable150702 Bienes Culturales que

presenta el balance de la MDLO relacionado a los Libros y Textos de la Biblioteca por
el importe de S/ 191,737.90 se observó que esta cuenta no estaba sustentada con el
respectivo inventario correspondiente por lo que esta comisión de auditoría, mediante
carta de referencia solicito el inventario físico valorizado a los siguientes organismos
como sigue:
Gerente Municipal
- Carta N° 018-2018-JRA/MLOLIVOS de fecha 23 de abril 2018.
Subgerencia de Contabilidad
- Carta N° 019 -2018-JRA/MLOLIVOS de fecha 23 de abril 2018.
Director de Desarrollo Humano
- C.c., Carta N° 018-2018-JRA/MLOLIVOS de fecha 23 de abril 2018.
SUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LOS OLIVOS

ESTADO DE SITUACION
Cuenta “Libros y Textos para la Biblioteca”
Fuente: Nota 15 de los Estados Financieros MDLO
Asimismo, se incumple:
La Directiva Nº 004-2015-EF/51.01 “Presentación de Información Financiera,

Presupuestaria y Complementaria del Cierre Contable por las entidades
gubernamentales del Estado para la Elaboración de la Cuenta General de la
República”, tiene como objetivo establecer y uniformizar los procedimientos para el
Cierre Contable y presentación de Información financiera, presupuestaria y
complementaria para la elaboración de la Cuenta General de la República, y la
estadística de las finanzas públicas de acuerdo con los dispositivos legales vigentes.
En el numeral 14 ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS,

en el inciso a) señala lo siguiente:
“a) La formulación y presentación de los Estados Financieros por las entidades del
sector público que aplican la contabilidad gubernamental, se efectuará de conformidad
con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y las Normas

Internacionales de Contabilidad para el Sector Público NICSP, oficializadas y

normadas su aplicación por la Dirección General de Contabilidad Pública”.
En el numeral 12 ACCIONES PRELIMINARES A DESARROLLAR POR LOS

RESPONSABLES PARA EL PROCESO DE CIERRE CONTABLE, inciso a) dice:
“a) Efectuar las conciliaciones y pruebas de comprobación de saldos de las cuentas de

balance, considerando fundamentalmente los inventarios físicos del activo fijo y otros.
La Norma Internacional de Contabilidad para el Sector Público – NICSP 1; la NICSP1

Presentación de los estados financieros, respecto a la Finalidad de los Estados
Financieros, numeral 15 indica lo siguiente:
“15. Los estados financieros constituyen una representación estructurada de la

situación financiera y del rendimiento financiero de una entidad. El objetivo de los
estados financieros con propósito general es suministrar información sobre la situación
financiera, resultados, y los flujos de efectivo de una entidad, que sea útil para un
amplio espectro de usuarios a efectos de que puedan tomar y evaluar decisiones
respecto a la asignación de recursos. Concretamente, los objetivos, con propósitos de
información general en el sector público, deben suministrar información útil para la
toma de decisiones y constituir un medio para la rendición de cuentas de la entidad
por los recursos que le han sido confiados.”
Con relación a las Consideraciones generales, presentación razonable y

conformidad con las NICSP menciona:
“27. Los estados Financieros deben presentar en forma razonablemente la situación
financiera y el rendimiento financiero, así como los flujos de efectivo de una entidad.
Esta presentación razonable requiere proporcionar la imagen fiel de los efectos de las
transacciones, así como de otros sucesos y condiciones, de acuerdo con las
definiciones y los criterios de reconocimiento de activos, pasivos, ingresos y gastos
establecidos en las NICSP. Se presume que la aplicación de las NICSP, acompañada
de informaciones adicionales cuando sea preciso, dará lugar a estados financieros
que proporcionen una presentación razonable”.
Esta situación se origina porque no se nombró una Comisión de Inventarios para

verificar la existencia física de estos activos, su valorización y las conciliaciones y
pruebas de comprobación de saldos de las cuentas del activo al cierre del ejercicio.
La falta de inventarios físicos valorizados con su respectiva conciliación, afecta la

razonabilidad y confiabilidad del Rubro “Otras cuentas del Activo” de los estados
financieros - cuenta 1507 02 “Bienes culturales” por el importe S/ 191,737.90.

gerencia de Administración y Finanzas dispuso su atención inmediata. Con oficio N°
068 – 2018 / GM/MDLO del 9 de Mayo del 2018 el gerente municipal remite el informe
N°217-2018-MDLO-GDH-OEC-STACUNAN del 9 de Mayo del 2018 remitido por la
sugerencia del Educación y Cultura, según el cual manifiesta que: “Respecto al valor
que tienen los libros no cuentan con un precio especifico porque no han sido tasados y

en algunos casos son usados, resultando relativo el precio que se pueda fijar a cada
uno. Esto tendría que hacerlo un perito especialista en la materia”.
De acuerdo a lo manifestado por el jefe de Educación y Cultura se confirma la

observación debida a que la relación alcanzada no está valorizada.
Recomendación
La Gerencia Municipal deberá disponer que el Gerente de Desarrollo Humano en

coordinación con las Subgerencias de Contabilidad y Administración, emitan una
Directiva de detalle que con conlleven realizar el inventario de los bienes culturales de
la Biblioteca, su comprobación, valorización y las conciliaciones de saldos.
3. Inversiones efectuadas en obras por S/ 295,648 adquiridas a dos proveedores

sin seguir los procedimientos establecidos en la legislación vigente.
Durante la revisión de los comprobantes de pago, solicitados a la administración de la

Municipalidad Distrital de Los Olivos, correspondientes al mes de enero del 2017, se
desprende que para la inversión en obras no se aplicaron los procedimientos
establecidos en la legislación vigente, orientando las compras a solo dos proveedores,
que tenían su depósito (almacén) en la misma dirección, lo que permite la presunción
de que se trataba del mismo proveedor, el detalle de las adquisiciones es el siguiente:

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LOS OLIVOS

AUDITORIA EJERCICIO 2017
EVALUACIÓN COMPROBANTES DE PAGO
Proveedor : Pinedo Vargas, Angie Frida
Fecha C/P Factura Concepto Importe
PINEDO
31.01.2017 307 001- 00274 Implementos de Seguridad 2,949.50
Obra Mej serv recreat y deport Parque la Fortaleza
31.01.2017 309 001 - 00256Materiales electricos 5,762.10
Obra Mej serv educativ IE 2022 AAHH Armando V.
31.01.2017 311 001 - 00272Adq utiles de escritorio 2,516.00
Obra Mej serv recreat y deport Parque la Fortaleza
31.01.2017 313 001 - 00290Adquisición de arena 5,620.35
Obra Amp y mejor Sevc Lab Fis y Quim IE N° 2078 Ntra sra de Lourdes
31.01.2017 315 001 -00251 Adquisición pinturas y solventes. 1,310.50
Obra Mej serv educativ IE 2022 AAHH Armando V.
31.01.2017 317 001 - 00305Adquisición materiales para la obra pintura, sellador 14,937.88
Obra Mej de servcs enseñanza productiva IE 3087 C.Cueto Fernandini.
31.01.2017 319 001- 00294 Adquisición materiales de construccion 25,095.70
Obra Amp y mejor Sevc Lab Fis y Quim IE N° 2078 Ntra sra de Lourdes
31.01.2017 323 001 - 00294Compra de materiales 4 puerta apanelada 7,466.55
31.01.2017 321 001 - 00301Instalac pozo a tierra 1,603.31
31.01.2017 326 001 - 00288Adquisic de ladrillo 4,233.60
31.01.2017 327 001 - 00308Adquisic de materiales 2,175.50
001 - 00310Obra Mej de servcs enseñanza productiva IE 3087 C.Cueto3,300.40
Fernandini.
31.01.2017 330 001 - 00311Compra de herramientas 11,714.59
Obra Mej acceso peatonal AA HH Juan Pablo II
31.01.2017 335 001 - 00273Adquisici de materiales 7,882.13
Obra Mej del serv recreativo y deportivo Pq Fortaleza
31.01.2017 347 001 - 00293 Adquisicion materiales de ferreteria 1,811.00
Obra Mej serv educativ IE 2022 AA HH Armando V.
31.01.2017 350 001 - 00285 Adquisicion materiales de Construcción 17,384.80
Obra Mej acceso peatonal del AAHH Juan Pablo II
31.01.2017 351 001 - 00296 Adquis materiales de seguridad 1,250.00
Obra : Ampliac y mejoram lab Fisic y Quim IE 2078 Ntra señora de Lourdes.
31.01.2017 356 001 - 00298 Adquisic de madera 7,922.98
Obra: Mej serv educativ IE 2022 AA HH Armando V.
31.01.2017 356 001 - 00262 Adquisic de ladrillo 9,080.78
Total S/ 153,454.07

M UNICIPALIDAD DISTRITAL DE LOS OLIVOS

AUDITORIA EJERCICIO 2017
EVALUACIÓN COM PROBANTES DE PAGO
Proveedor : Yovanna Karina Espinoza Ramos
Fecha C/P Factura Concepto Importe
ESPINOZA
31.01.2017 340 001 - 00184
Adquisición de materiales 955.3
001 - 00186
Obra Amp y me jor Sevc Lab Fis y Quim IE N° 2078 Ntra sra de Lourde s 2,140.60
001 - 00187 1,201.32
31.01.2017 342 001 00179Adquisic de materiales 26,680.00
Obra Mej se rv educativ IE 2022 AAHH Armando V.
31.01.2017 358 001 - 00161
Adqisic Utile s de e scritorio y Thonner 2,703.49
Obra: Mej acceso pe atonal del AA HH Juan Pablo II
31.01.2017 360 001 - 00164
Adquis materiales de construcción 23,416.00
Obra: Mej de los svcs enseñz prod IE 3087 C.Cueto F.
31.01.2017 362 001 - 00166
Adquis Implementos de seguridad 1,677.00
001 - 00167
Obra: Mej de los svcs enseñz prod IE 3087 C.Cueto F. 109.65
31.01.2017 364 001- 00163Adquis de acero de refuerzo 31,546.20
Obra: Mej de los svcs enseñz prod IE 3087 C.Cueto F.
31.01.2017 366 001- 00183Pago servicio de laboratorio 12,157.00
Obra: Mej del acce so peatonal AA HH Juan Pablo II
31.01.2017 368 001 - 00176
I nstalación de pozo a tierra 1,600.00
Obra: Ampliac y mejoram lab Fisic y Quim IE 2078 Ntra Sra de Lourde s.
31.01.2017 370 001 - 00171
S ervicio de impre sión y laboratorio 2,452.40
Obra: Ampliac y mejoram lab Fisic y Quim IE 2078 Ntra Sra de Lourde s.
31.01.2017 372 001 - 00177
Alquile r andamio x 3 cuerpos 1,500.00
31.01.2017 373 001 - 00182
S ervicio de alquiler traslado y mantenimie nto 12,451.59
Obra:Mej de los svcs ense ñz prod IE 3087 C. Cueto F.
31.01.2017 376 001 - 00165
Adquis materiales de construcción 9,590.04
31.01.2017 377 001 - 00185
S ervicio de impre sión y laboratorio 3,782.00
31.01.2017 380 001 - 00178
S ervicio mantenimie nto maquinarias 8,231.25
Obra:Mej se rv educativ IE 2022 AA HH Armando V.
Total S/ 142193.8
Total General S/ 295,648
La Ley N° 30225 que aprueba la ley de Contrataciones del Estado considera en su

artículo 9 Responsabilidad. Todas aquellas personas que intervengan en los procesos
de contratación por o a nombre de la Entidad, con independencia del régimen jurídico
que los vincule con esta, son responsables en el ámbito de las actuaciones que
realice, de efectuar contrataciones de manera eficiente, maximizando los recursos
públicos invertidos y bajo el enfoque de gestión por resultados, a través del
cumplimiento de la presente Ley y su reglamento y los principios, sin perjuicio de los
márgenes de discrecionalidad que se otorgan.
Esto se origina porque los funcionarios responsables de las compras obviaron la

aplicación de la legislación vigente, la falta de supervisión del Jefe de Logística y el
monitoreo de la Administración.

La situación descrita afecta las inversiones realizadas en obras y el pago a

proveedores hasta por S/ 295,548 en la Municipalidad Distrital de Los Olivos, durante
el ejercicio 2017.
Mediante Carta N° 025-2017-JRA/MLKOS OLIVOS del 19 de diciembre del 2017 se

conocimiento de los funcionarios involucrados. A la fecha de emisión del presente
informe no se recibieron comentarios al respecto.
Recomendación
a través del área de Logística que los encargados del desarrollo de los procesos de
compras los efectúen aplicando las disposiciones legales vigentes y aplicables.
4. Obras ejecutadas por la Municipalidad Distrital de Los Olivos, al 30 de setiembre

2017, presentan debilidades en su desarrollo, por falta de liquidación final, acta
de recepción de obra, cronograma valorizado de obra, informes de supervisión.
Durante la visita de inspección realizada a las obras que ha ejecutado la Municipalidad

Distrital de Los Olivos durante el ejercicio 2017, realizada en el mes de diciembre, se
ha constatado lo siguiente:
1. Mejoramiento de la Infraestructura Vial Urbana en el Jr. José Santos Chocano tramo

de la Av. Carlos E Izaguirre y la Av. Manuel A. Segura de la Urb. Mercurio 1ra
Etapa, Urb. Villa Los Ángeles Coop. Magdalena distrito Los Olivos (S/ 1, 305,296.40
por contrata) Según Convenio N° 136 – 2016 – VIVIENDA.
- Acta de recepción de obra – No se acredita
- Cronograma valorizado de obra – No se acredita.
- Documentación presentada no acredita la entrega del terreno
2. Mejoramiento del acceso vehicular en el Jr. Acacias cdra. 8,9 y Jr. Los Castaños
Cidras 9,10 de la Urb. Las Palmeras III Etapa, distrito de los Olivos (S/ 477,478.64
por contrata)
- La vía Los Castaños requiere ser señalizada.
- Informes de supervisión, no se acredita.
- Cronograma valorizado de obra, no se acredita.
- Informe final de supervisión, no se acredita.
3. Mejoramiento integral del servicio recreativo y deportivo del Parque N° 1 y Parque

N° 2 en el PJ PMV Confraternidad AA.HH. Los Olivos (S/ 1,316,315.92 por
administración directa, en proceso de construcción)
- Informes de supervisión, no se acredita.

4. Mejoramiento de los servicios de enseñanza productiva de la IE 3087 Carlos Cueto

Fernandini del Conjunto Habitacional Carlos Cueto Fernandini, distrito Los Olivos (S/
254,389.50, obra por administración directa)
- Informe de supervisión, no se acredita.
- Control de calidad, no se acredita.
- Cronograma valorizado de obra, no se acredita.
El acto de recepción es la ocasión en que se acepta o no los trabajos ejecutados por

el contratista, es obligación de los miembros participar personalmente en tal evento,
por las responsabilidades que asumen frente a la entidad contratante.
El cronograma valorizado de Obra, se utiliza para realizar, los presupuestos, para lo
cual es necesario contar con todas las actividades constructivas civiles y de apoyo que
se van a realiza para tener un panorama general en la parte económica.
En las obras en ejecución, es necesario, se apliquen controles de calidad acordes con
la naturaleza del contrato, cuyos resultados deben ser registrados y archivados en
formatos prediseñados y consignados en un informe especial que debe emitir la
supervisión, en cada valorización de obra tramitada.
La liquidación de obra es el proceso de cálculo técnico, bajo la situación expuesta
afecta la inversión efectuada, en las obras señaladas, ejecutadas por la Municipalidad
Distrital de Los Olivos, durante el ejercicio 2017.

Recomendación
La Gerencia Municipal deberá disponer que los encargados de la ejecución y

supervisión de las obras así como de la administración de la documentación de
respaldo de los expedientes de obra cumplan con entregar la información requerida
por auditoria en su oportunidad que avale su construcción y se proceda a la liquidación
de las obras con la finalidad de registrarlas y activarlas o transferirlas según
corresponda.
5. Falta de conciliación en el clasificador de ingreso contable vs ingreso

presupuestal por área de presupuesto al 31 de diciembre del 2017 genera
diferencia de S/ 50,547,075.50.
De la evaluación al control interno en torno a la formulación de los estados financieros

correspondientes al 31/12/2017, en la Municipalidad Distrital de Los Olivos, se ha
comprobado que el área de Presupuesto no efectuó conciliaciones, que permita
corroborar los saldos reflejados en dichos estados financieros.
Del SIAF se obtuvo un reporte Análisis Cuenta Registro Patrimonial vs Ejecución

Presupuestaria EP-1 (Detallado) para evaluar si era coherente la información del rubro
cuentas presupuestarias.

La revisión de ambas datas, muestra que el clasificador contable de ingresos suma S/

26’075,558.23 vs el clasificador presupuestario de ingresos que suma S/
76’622,633.73 generándose una diferencia de S/ 50, 547,075.50. (ANEXO A).
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LOS OLIVOS EJERCICIO 2017 DIC

CONTABILIDAD FINANCIERA VS CONTABILIDAD PRESUPUESTAL
INGRESOS INGRESOS DIFERENCIA
SEGÚN ANALISIS CUENTA REGISTRO SEGÚN EJECUCION PRESUP. EP1 TOTAL
CTACTBLE clasificador Total A clasificador Total B A-B
4102.010101 112111 315,200.78 112111 23,038,815.74 -22,723,614.96
4102.010201 112121 4,519,693.47 112121 5,084,151.70 -564,458.23
4103.030304 113334 26,133.75 113334 36,077.28 -9,943.53
4103.030305 113335 2,889,993.20 113335 2,233,687.15 656,306.05
Total general 26,075,558.23 Total general 76,622,633.73 -50,547,075.50
FUENTE analisis cta registro patrim FUENTE detallado ep1 SIAF
Inobservada las “Normas de Control Interno” aprobada mediante Resolución de

procesamiento de los datos”.
La falta de conciliación de saldos en el área de Presupuesto vs el área Contabilidad,

han contribuido a que se tengan diferencias en rubro de Paralelismo (contabilidad
financiera vs contabilidad presupuestal), por un monto de S/ 50,547,075.50.

ANEXO A

INGRESOS INGRESOS DIFERENCIA
4102.010101 112111 315,200.78 112111 23,038,815.74 -22,723,614.96
4102.010201 112121 4,519,693.47 112121 5,084,151.70 -564,458.23
4103.030304 113334 26,133.75 113334 36,077.28 -9,943.53
4103.030305 113335 2,889,993.20 113335 2,233,687.15 656,306.05
4105.030101 115311 208,266.12 115311 208,661.32 -395.20
4302.030104 132314 4,908.24 132314 4,947.14 -38.90
4302.050201 132521 522,110.94 132521 523,315.98 -1,205.04
4302.100105 1321015 6,887.47 1321015 6,948.57 -61.10
4303.030103 133313 324,510.00 133313 325,270.00 -760.00
4303.030104 133314 32,640.00 133314 33,200.00 -560.00
4303.030199 1333199 420,413.10 1333199 428,673.10 -8,260.00
4303.030201 133321 5,460,881.51 133321 5,535,611.51 -74,730.00
4303.040101 133411 10,432,719.94 133411 11,316,769.96 -884,050.02
4303.040399 1334399 32,466.30 1334399 33,753.00 -1,286.70
4303.050399 1335399 352,142.03 1335399 357,626.98 -5,484.95
4303.090209 133929 2,828.81 133929 3,338.00 -509.19
4303.090223 1339223 5,962.54 1339223 9,204,560.85 -9,198,598.31
4303.090224 1339224 44,549.75 1339224 8,436,423.65 -8,391,873.90
4303.090225 1339225 433.10 1339225 468.60 -35.50
4303.090227 1339227 113,813.79 1339227 4,126,368.88 -4,012,555.09
4401.010306 1335399 1,988.80 1,988.80
4501.010101 151111 58,374.45 151111 133,144.25 -74,769.80
4501.010104 151111 74,793.47 74,793.47
4501.010399 0 148.28 148.28
4502.010101 152111 223,698.39 152111 223,976.98 -278.59
191111 5,326,843.09 -5,326,843.09

gerencia de Administración y Finanzas dispuso su atención inmediata. Mediante
Informe N° 081-2018-MDLO/GPP del 16 de mayo hizo llegar sus comentarios el
gerente de Planeamiento y Presupuesto, manifestando lo siguiente: “Cabe resaltar,
que mediante Resolución de Alcaldía N° 420-2017-A, de fecha 16.08.2017, asumí las
funciones de la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto de la Municipalidad Distrital
de Los Olivos; teniendo que de la entrega de cargo de mi antecesor no figura
antecedentes alguno. Que, según lo mencionado en el ítem precedente las
deficiencias entonces en determinado clasificador responden a diferentes deficiencias
de las áreas usuarias que registran información en el SIAF-GL, podrían ser debido a
acciones no informados mediante acciones administrativas tales como rebajas,
anulación, enlace a procedimiento de selección, etc. Cabe resaltar que las deficiencias
podría responder a la existencia de certificaciones presupuestales del ejercicio 2017
de bienes y servicios que están con procesos de selección en la contratación

vinculadas al aplicativo web del SEACE, por lo que no era posible efectuar la rebaja
de alguna de ellas y por ende genera incongruencias en las conciliaciones. Remarcar
que las deficiencias en las incongruencias de las conciliaciones responden a la
ejecución de gasto de la gestión precedente y los problemas suscitados no recaen
bajo mi responsabilidad”. También se recibió el Informe N° 079-2018-MDLO/GAF/SGC
del 16 de mayo del 2018, emitido por el Sr. CPC Ángel Saavedra Araujo subgerente
de Contabilidad, en el cual manifiesta que: “Si bien es cierto que no se encuentra
conciliada la información entre la parte contable y presupuesto se está realizando en
la medida de las posibilidades de personal de las áreas responsables, así mismo, se
está automatizando en el presente ejercicio, ya que el MEF vio como deficiencia este
proceso en el módulo web del SIAF”.
Lo manifestado por el gerente de Planeamiento y Presupuesto y el subgerente de

Contabilidad, confirma la situación encontrada, debido a que no se logra identificar el
origen de las diferencias.
Recomendación
La Gerencia Municipal deberá disponer que el responsable de Presupuesto de la
Municipalidad Distrital de Los Olivos, efectúe conciliaciones periódicas a fin de reforzar
los saldos expresados en los estados financieros.
6. Falta de conciliación en el clasificador de egreso contable vs egreso

presupuestal por área de presupuesto al 31 de diciembre del 2017 genera
diferencia de S/ 12’885,894.57.
De la evaluación al control interno en torno a la formulación de los estados financieros

correspondientes al 31/12/2017, en la Municipalidad Distrital de Los Olivos, se ha
comprobado que el área de Presupuesto no efectuó conciliaciones, que permita
corroborar los saldos reflejados en dichos estados financieros.
Del SIAF se obtuvo un reporte Análisis Cuenta Registro Patrimonial vs Ejecución

Presupuestaria EP-1 (Detallado) para evaluar si era coherente la información del rubro
cuentas presupuestarias.
La revisión de ambas datas, muestra que el clasificador contable de egresos suma S/

45, 808,642.00 vs el clasificador presupuestario de egresos que suma S/ 58,
694,536.57 generándose una diferencia de S/. (12, 885,894.57) (ANEXO B).

EGRESOS EGRESOS DIFERENCIA
5101.010102 211112 2,201,186.03 211112 2,209,738.40 -8,552.37
5101.090302 211932 294,983.50 211932 296,402.42 -1,418.92
5101.090399 2119399 2,518,094.23 2119399 2,510,113.46 7,980.77
222311 5,805,493.13 -5,805,493.13
Inobservada las “Normas de Control Interno” aprobada mediante Resolución de



procesamiento de los datos”.
La falta de conciliación de saldos en el área de Presupuesto vs el área de

Contabilidad, han contribuido a que se tengan diferencias en rubro de Paralelismo
(contabilidad financiera vs contabilidad presupuestal), por un monto de S/
12’885,894.57.

gerencia de Administración y Finanzas dispuso su atención inmediata. Mediante
Informe N° 081-2018-MDLO/GPP del 16 de mayo hizo llegar sus comentarios el
gerente de Planeamiento y Presupuesto, manifestando lo siguiente: “Cabe resaltar,
que mediante Resolución de Alcaldía N° 420-2017-A, de fecha 16.08.2017, asumí las
funciones de la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto de la Municipalidad Distrital
de Los Olivos; teniendo que de la entrega de cargo de mi antecesor no figura
antecedentes alguno. Que, mediante Informe N° 098-2017-GPP-MDLO, en el cual se
detalla la situación presupuestal de la Institución, dando como conclusión que se
deben tomar las medidas de Austeridad y Racionalidad de Gasto por lo que no se
contaba con saldo presupuestal en aquel entonces, precisando que del ejercicio fiscal
2017 ya se había ejecutado el 99% del presupuesto público, por ende no estaba bajo
mi responsabilidad las acciones de gastos precedentes. También se recibió el Informe
N° 079-2018-MDLO/GAF/SGC del 16 de mayo del 2018, emitido por el Sr. CPC Ángel
Saavedra Araujo subgerente de Contabilidad, en el cual manifiesta que: “Si bien es
cierto que no se encuentra conciliada la información entre la parte contable y
presupuesto se está realizando en la medida de las posibilidades de personal de las
áreas responsables, así mismo, se está automatizando en el presente ejercicio, ya
que el MEF vio como deficiencia este proceso en el módulo web del SIAF”.
Lo manifestado por el gerente de Planeamiento y Presupuesto y el subgerente de

Contabilidad confirma la situación encontrada, debido a que no se logra identificar el
origen de las diferencias.
Recomendación
La Gerencia Municipal deberá disponer que el responsable de Presupuesto de la
Municipalidad Distrital de Los Olivos, efectúe conciliaciones periódicas a fin de reforzar
los saldos expresados en los estados financieros.

ANEXO B

EGRESOS EGRESOS DIFERENCIA
5101.010102 211112 2,201,186.03 211112 2,209,738.40 -8,552.37
5101.090302 211932 294,983.50 211932 296,402.42 -1,418.92
5101.090399 2119399 2,518,094.23 2119399 2,510,113.46 7,980.77
222311 5,805,493.13 -5,805,493.13
5301.0101 231111 94,452.43 231111 360,010.36 -265,557.93
5301.0102 231112 1,604.83 231112 13,383.59 -11,778.76
5301.020101 231211 55,400.61 231211 176,344.54 -120,943.93
231212 4,268.00 -4,268.00
231213 18,280.74 -18,280.74
5301.0301 231311 8,235.56 231311 607,633.44 -599,397.88
5301.0302 231312 6,454.98 231312 20,289.23 -13,834.25
231313 19,298.05 -19,298.05
5301.050101 231511 0.01 231511 78,798.56 -78,798.55
231512 130,710.90 -130,710.90
231521 71,740.23 -71,740.23
5301.050301 231531 25,860.13 231531 222,677.25 -196,817.12
5301.050401 231541 2,836.02 231541 38,520.15 -35,684.13
5301.0601 231611 86,686.05 231611 259,065.20 -172,379.15
5301.0603 231613 27,982.84 231613 149,575.11 -121,592.27
5301.0604 231614 25,894.07 231614 78,697.31 -52,803.24
231711 540.00 -540.00
231812 389,620.17 -389,620.17
5301.080201 231821 6,576.27 231821 277,477.05 -270,900.78
231912 56,637.30 -56,637.30
5302.020101 232211 1,351,578.78 232211 1,369,905.06 -18,326.28
5302.020102 232212 853,072.26 232212 862,915.54 -9,843.28
5302.020103 232213 138,731.75 232213 142,233.85 -3,502.10
5302.020201 232221 46,233.47 232221 50,891.30 -4,657.83
5302.020202 232222 48,334.18 232222 49,576.78 -1,242.60
5302.020401 232241 59,818.38 232241 62,316.12 -2,497.74
5302.020402 232242 211,062.57 232242 242,514.02 -31,451.45
5302.020404 232244 563,992.82 232244 679,074.69 -115,081.87
5302.030101 232311 11,359,927.48 232311 12,163,304.58 -803,377.10
5302.040101 232411 378,316.32 232411 433,901.63 -55,585.31
5302.040103 232413 1,134.00 232413 1,338.12 -204.12
5302.040105 232415 273,111.39 232415 318,428.59 -45,317.20
5302.050101 232511 76,789.84 232511 84,780.00 -7,990.16
5302.050102 232512 1,202,401.95 232512 1,429,817.85 -227,415.90
5302.050103 232513 41,223.56 232513 50,824.50 -9,600.94
5302.050104 232514 170,113.70 232514 190,783.19 -20,669.49
5302.060202 232621 14.72 14.72
5302.060301 232631 38,582.99 232631 45,527.93 -6,944.94
5302.060302 232632 24,681.76 232632 7,524.48 17,157.28
5302.060303 232633 21,576.27 232633 21,950.00 -373.73
5302.060304 232634 713,471.22 232634 719,235.04 -5,763.82
5302.070102 232712 46,474.83 232712 54,300.31 -7,825.48
5302.070201 232721 131,884.74 232721 130,800.00 1,084.74
5302.070202 232722 215,446.71 232722 218,284.00 -2,837.29
5302.0802 232812 549,846.20 232812 553,280.90 -3,434.70
2311014 26,032.86 -26,032.86
2311016 13,095.00 -13,095.00
5301.1101 2311111 41,528.73 2311111 523,526.37 -481,997.64
2311112 173,605.15 -173,605.15
5301.1105 2311115 31,200.00 2311115 99,769.36 -68,569.36
5301.1106 2311116 11,338.54 2311116 16,026.19 -4,687.65
5506.9999 2316199 15,350.00 2316199 98,260.75 -82,910.75
2319911 9,345.95 -9,345.95
2319912 43,404.60 -43,404.60
5301.9904 2319914 6,905.08 2319914 17,696.20 -10,791.12
5302.040199 2324199 42,460.87 2324199 50,991.70 -8,530.83
5302.050199 2325199 241,386.06 2325199 278,460.20 -37,074.14
5302.060201 2325199 496.25 496.25
5302.060299 2326299 19,171.92 2326299 -0.42 19,172.34
5302.070199 2327199 8,305.08 2327199 9,800.00 -1,494.92
5302.070299 2327299 16,434,388.56 2327299 16,389,356.68 45,031.88
5301.9999 23199199 767,303.81 23159999 31,691.00 735,612.81
5506.9999 23199199 31,890.00 23199199 1,914,505.67 -1,882,615.67
5302.071099 23271099 26,440.68 23271099 31,200.00 -4,759.32
5302.071199 23271199 4,239,264.76 23271199 4,853,792.99 -614,528.23
5506.9999 23271199 16,939.95 16,939.95
5506.9999 254131 202.26 202.26
255118 223,766.89 -223,766.89
2551199 211,386.36 -211,386.36

7. Plan Operativo Institucional – año fiscal 2017, sin evidenciar haberse formulado.
La Municipalidad Distrital de Los Olivos, para la gestión correspondiente al año fiscal

2017, no evidenció haber contado con el Plan Operativo Institucional instrumento de
gestión para el corto plazo, lo cual deviene en que no se ha definido las metas y
objetivos institucionales a ser alcanzadas en el periodo. Sobre el particular, se solicitó
los instrumentos de gestión utilizados para la gestión 2017, mediante Carta N° 298 –
2017-JR del 23 de noviembre del 2017, requerimiento que fuera reiterado con Carta N°
018 – 2017 - JRA/MLOS OLIVOS del 07 de diciembre del 2017, sin haber recibido
respuesta a la fecha.
El Plan Operativo anual es un documento formal en el que se enumeran, por parte de

los responsables de una entidad los objetivos a conseguir durante el presente
ejercicio, por cada una de las áreas que integran la organización. El plan operativo
anual debe estar alineado con el plan estratégico de la institución, y su especificación
sirve para concretar, además de los objetivos a conseguir cada año, la manera de
alcanzarlos que debe seguir cada entidad (área, oficina, consejo municipal, etc.).
El Decreto Supremo N° 304 - 2012-EF que aprueba Texto Único Ordenado de la Ley
N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, considera en su Artículo
71.- Planes y Presupuestos Institucionales, Plan Estratégico Institucional y Plan
Operativo 71.3 Los Planes Operativos Institucionales reflejan las Metas
Presupuestarias que se esperan alcanzar para cada año fiscal y constituyen
instrumentos administrativos que contienen los procesos a desarrollar en el corto
plazo, precisando las tareas necesarias para cumplir las Metas Presupuestarias
establecidas para dicho período, así como la oportunidad de su ejecución, a nivel de
cada dependencia orgánica.
Las Normas de Control Interno aprobadas con Resolución N° 320 – 2006 – CG,
considera en 1.3. Administración estratégica Las entidades del Estado requieren la
formulación sistemática y positivamente correlacionada con los planes estratégicos y
objetivos para su administración y control efectivo, de los cuales se derivan la
programación de operaciones y sus metas asociadas, así como su expresión en
unidades monetarias del presupuesto anual.
Esto se origina por la falta de presentación del Plan Operativo 2017, de parte de los
encargados de la planificación en la Municipalidad Distrital de Los Olivos, la falta de
supervisión de la gerencia de Planificación y Presupuesto y el monitoreo de la
Gerencia Municipal.
La situación descrita afecta la programación de actividades y proyectos de desarrollo

para el corto plazo, así como las metas y objetivos que debieron constituir e integrar el
Plan Operativo Institucional en la Municipalidad Distrital de Los Olivos para el año
fiscal 2017.


Recomendación
La Gerencia Municipal deberá disponer que antes del cierre del periodo precedente se
eleve para su aprobación el Plan Operativo Institucional y posteriormente al cierre del
periodo se proceda a su evaluación, con la finalidad de verificar el cumplimiento de las
metas y objetivos programados para su ejecución en el periodo.
Infraestructura y obras Públicas
8. En la obra” Creación del puesto de auxilio rápido para el servicio de Serenazgo

en el cruce de la Av. Beta con la Av. Angélica Gamarra, Distrito de Los Olivos -
Lima – Lima”; en la cláusula Undécima - Responsabilidad por vicios ocultos del
Contrato con el contratista no indica en forma clara la responsabilidad del
Contratista, en las valorizaciones no hay reajuste de precios de acuerdo a la
fórmula polinómica del Expediente Técnico, las dos (02) pantallas superiores de
video vigilancia no funcionan por avería del adaptador, la cara oeste del PAR no
tiene señales disuasivas afín de prevenir actos delictivos e informar a la
población.
Descripción de la Obra: (Fuente: Memoria Descriptiva del Expediente Técnico)
“El proyecto tiene como finalidad construir un Puesto de Auxilio Rápido (PAR) que
cumpla con las condiciones de funcionalidad y con los requerimientos exigidos por la
Sub Gerencia de Seguridad Ciudadana para tal efecto el PAR cuenta con dos niveles:
en el primer nivel se plantea el área de atención al público con una zona de espera,
servicio higiénico, una escalera helicoidal de metal. En el segundo nivel se tiene el
área de control de video vigilancia y se ha considerado también una zona libre a modo
de balcón o terraza para control visual.”
Código SNIP : 334449

Contratista : Consorcio Los Olivos (Inversiones Camharo S.A.C., Jugo
Constructores S.A)
Residente de Obra : Ing. Teófilo Adolfo Soto Alarcón
Inspector de Obra : Arq. Juan Ernesto Arellano Egoavil (del 28/01/2017 al
20/02/2017) 20/02/2017)
Ing. Edward L. Romero Vizarreta (del 21/02/2017 hasta término)
Cuadro 1: Monto de Liquid. De Obra de acuerdo a Sub Gerencia de Infraestructura

y Obras Públicas.
N° OBRA VALOR MONTO MONTO

EN EXP. CONTRATAD. LIQUIDA
TECNICO C.

.
01 Creación del puesto de auxilio rápido 197,473.57 197,473.57 197,473.5
para el servicio de Serenazgo en el 7
cruce de la Av. Beta con la Av. Angélica
Gamarra, Distrito de Los Olivos - Lima -
Lima
Cuadro 2: Situación de la Obra
N° Obra F. INICIO PLAZO F. TERM. MODALID SITUAC.

.
01 Creación del puesto de 28/01/2017 60 d.c. 29/03/2017 Contrata Liquidada
auxilio rápido para el 05/04/2017 y
servicio de Serenazgo en A.1: 08 Suma transferid
el cruce de la Av. Beta con d.c. Alzada a al área
la Av. Angélica Gamarra, usuaria
Distrito de Los Olivos -
Lima - Lima
De la revisión a los documentos diversos y de la Visita realizada el 23 de abril del

2018 se encontró las siguientes deficiencias que serán levantadas por la Gerencia de
Gestión Urbana.
a. En la cláusula Undécima - Responsabilidad por vicios ocultos del Contrato con

el contratista, no indica en forma clara la responsabilidad de El Contratista. Indica
el plazo máximo de responsabilidad de El Contratista es de siete (07) años.
b. En las valorizaciones no hay reajuste de precios de acuerdo a la fórmula polifónica
del Expediente Técnico.
En la Resolución Sub Gerencial N° 056-2017-MDLO/GGU/SGIOP de la
Subgerencia de Infraestructura y Obras Públicas del 15.set.2017, la cual aprueba
la liquidación de obra indica en un párrafo del Considerando “Con memorando N°
1375-2017-MDLO/GPP del 11.jul.2017, el Econ. Alfredo Reynaga Ramírez, en su
condición de Gerente (e) de Planificación y Presupuesto, comunica a la Sub
Gerencia de Infraestructura y Obras Públicas que: “no se tiene saldo presupuestal
disponible para la atención del Servicio de Reajuste de Precios”.
c. Las dos (02) pantallas superiores de video vigilancia no funcionan por avería del
adaptador. El operador de las pantallas ya informó de la avería al Supervisor de
cámaras de video vigilancia.
d. La cara oeste del PAR no tiene señales disuasivas afín de prevenir actos delictivos
e informar a la población.
Lo observado incumple la Ley 30225 “Ley de Contrataciones del Estado”

promulgada el 11.JUL.2014 el cual indica:
“a. Artículo 40. Responsabilidad del Contratista; El Contratista es responsable por

la calidad ofrecida y por los vicios ocultos por un plazo no inferior a siete (7) años,
contado a partir de la conformidad de la recepción de la obra.”
Incumple el Reglamento de la Ley 30225 “Ley de Contrataciones del Estado”

aprobada el 10.DIC.2015 el cual indica:

“b. Artículo 167.- Reajustes; En el caso de obras, los reajustes se calculan en base
al coeficiente de reajuste “K” conocido al momento de la valorización (…)”.
Además, no cumple el Reglamento Nacional de Edificaciones del año 2016, el cual

indica:
“c. Mantenimiento de equipos de video vigilancia; es el conjunto de actividades

orientadas a preservar la vida útil de los equipos e instalaciones involucradas y lograr
un correcto funcionamiento de cada uno de los elementos, módulos, equipos e
instalaciones que componen el Sistema.
“d. Las Municipalidades desarrollaran acciones de impacto a favor de la población

para que los vecinos convivan y realicen sus actividades en un ambiente propicio para
mejorar su calidad de vida, como producto de la reducción de percepción de la
inseguridad.”
Estas deficiencias tienen las siguientes causas:
a. En la cláusula Undécima - Responsabilidad por vicios ocultos del Contrato con el

contratista, no indica en forma clara la responsabilidad de El Contratista; por
desconocimiento de la responsabilidad del Contratista estipulado en la Ley de
Contrataciones del Estado.
b. En las valorizaciones no hay reajuste de precios de acuerdo a la fórmula polinómica
del Expediente Técnico; debido que el Gerente (e) de Planificación y Presupuesto,
comunicó a la Sub Gerencia de Infraestructura y Obras Públicas que: “no se tiene
saldo presupuestal disponible para la atención del Servicio de Reajuste de Precios”.
c. Las dos (02) pantallas superiores de video vigilancia no funcionan; por avería del
adaptador.
d. La cara oeste del PAR no tiene señales disuasivas afín de prevenir actos delictivos
e informar a la población; debido que así estaba considerado en el Expediente
Técnico.
Estas deficiencias tienen los siguientes efectos:

contratista, al no indicar en forma clara la responsabilidad de El Contratista; puede
generar problemas de interpretación.
b. En las valorizaciones al no existir reajuste de precios de acuerdo a la fórmula
polinómica del Expediente Técnico; causa incomodidad y malestar a los
Contratistas.
c. Las dos (02) pantallas superiores de video vigilancia al no funcionar por avería del
adaptador; disminuye la capacidad de control, alerta y seguridad.
d. La cara oeste al no tener señales disuasivas afín de prevenir actos delictivos e
informar a la población; disminuye la seguridad en el sector.

Memorando Múltiple N° 063-2018-MDLO-GM dispuso la atención inmediata. De
acuerdo al Informe N° 382-2018- MDLO/GGU-SGIOP, de fecha 11 de mayo del 2018
la subgerencia de Infraestructura y Obras Públicas hizo llegar sus comentarios,
manifestando que: “Esta observación no es atribuible a la Sub-Gerencia de

Infraestructura y Obras Públicas, siendo la Gerencia de Administración y Finanzas,

quien a través de la Sub-Gerencia de Logística, son las áreas responsables de la
elaboración y suscripción del Contrato de Ejecución de Obra; funciones enmarcadas
en el actual ROF vigente 2017. Respecto a la falta de reajuste de precios “Según el
Artículo 167 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado el reajuste se
paga una vez conocido los índices unificados, en la Valorización más cercana o en la
Liquidación de Obra. Durante el proceso de Liquidación del Contrato de Obra y con
Memorando N° 1376-2017-MDLO/GPP de fecha 11/07/2017, la Gerencia de
Planificación y Presupuesto comunica a la SGIOP que "No se tiene saldo presupuestal
disponible para la atención del servicio de reajuste de precios", Siendo este ítem
señalado en las resoluciones de aprobación de Liquidación de Obra”. Con relación al
funcionamiento de las pantallas: “Esta observación no es atribuible a la Sub-Gerencia
de Infraestructura y Obras Públicas, dado que los Puestos de Auxilio Rápido se
encuentran bajo la administración de la Sub -Gerencia de Seguridad Ciudadana quien
es el Área Usuaria encargada de su operación y mantenimiento”. Sobre las señales
disuasivas: “Esta observación no es atribuible a la Sub-Gerencia de Infraestructura y
Obras Públicas, dado que los Puestos de Auxilio Rápido se encuentran bajo la
administración de la Sub-Gerencia de Seguridad Ciudadana quien es el Área Usuaria
encargada de su operación y mantenimiento”. Concluye: “no existe responsabilidad
atribuible a la Sub-Gerencia de Infraestructura y Obras Públicas, respecto a las
deficiencias encontradas por la Auditoria Externa, toda vez que el Contrato de Obra no
es suscrito por esta Sub-Gerencia, los reajustes no fueron aprobados dado que no se
otorgó la disponibilidad presupuestal correspondiente, y la Operación y Mantenimiento
de los Puestos de Auxilio Rápido compete al Área usuaria respectiva.
Lo manifestado confirma el hecho observado debido a que si bien es cierto que la Sub-
Gerencia de Infraestructura y Obras Públicas no son responsables por las
observaciones encontradas que son para control interno. Los responsables directos
están indicados en su descargo de la SGIOP. Considero que la Subgerencia de
Infraestructura y Obras Públicas son los indicados para asesorar a las áreas
directamente responsables de los Controles Internos que incurrieron en error por
desconocimiento.
Recomendación
La Gerencia Municipal deberá disponer que la gerencia de Gestión Urbana evalué

las siguientes recomendaciones:
a. El Contratista es responsable por la calidad ofrecida y por los vicios ocultos por un
plazo no inferior a siete (7) años, contado a partir de la conformidad de la recepción
de la obra.
b. Ver la posibilidad que en las valorizaciones se incluya el reajuste de precios de

acuerdo a la fórmula polinómica del Expediente Técnico.
c. Coordinar con el Gerente de Seguridad Ciudadana para que reparen las dos (02)
pantallas superiores de video vigilancia.
d. Coordinar con el Gerente de Seguridad Ciudadana afín que la cara oeste del Puesto
de Auxilio Rápido tenga señales disuasivas.

9. En la obra “Creación de un puesto de auxilio rápido para el servicio de

Serenazgo en el A.H. Los Olivos de Pro, Distrito de Los Olivos - Lima - Lima”; en
la cláusula Undécima - Responsabilidad por vicios ocultos del Contrato con el
contratista no indica en forma clara la responsabilidad de El Contratista, en las
valorizaciones no hay reajuste de precios de acuerdo a la fórmula polinómica del
Expediente Técnico, no hay monitor de la computadora para programar la
visualización de las pantallas, la primera pantalla no proyecta la imagen, la cara
oeste del PAR no tiene señales disuasivas afín de prevenir actos delictivos e
informar a la población.
Características del Expediente: (Fuente: Memoria Descriptiva del Expediente

Técnico)
“Se construirá una edificación de un área promedio de 20.65 m2 en cada nivel (será de
dos niveles). Incluye el SSHH, el acabado del piso será de cerámico, el tarrajeo será
en columnas, vigas y muros, se empleará pintura látex en 02 manos, la puerta será
contraplacada (la del SSHH), los vidrios serán templados de 8 mm, la construcción
será mixta, se considera columnas y vigas metálicas, cobertura de aluzinc, así mismo
el techo del primer nivel será con placa colaborante.”
Código SNIP : 334543

Contratista : Consorcio Los Olivos (Inversiones Camharo S.A.C.,
Jugo Constructores S.A)
Residente de Obra : Ing. Teófilo Adolfo Soto Alarcón
Inspector de Obra : Arq. Juan Ernesto Arellano Egoavil (del 28/01/2017 al
, (20/02/2017) al , (20/02/2017)
Ing. Jhony R. García Olivares (del 21/02/2017 hasta término)
Cuadro 1: Monto de Liquid. de Obra de acuerdo a Sub Gerencia de Infraest. y Obras

Públicas
N° OBRA VALOR MONTO MONTO

EN EXP. CONTRATADO LIQUIDAC.
TECNICO
.
02 Creación de un puesto de auxilio rápido 197,473.57 197,473.57 197,473.57
para el servicio de Serenazgo en el A.H.
Los Olivos de Pro, Distrito de Los Olivos -
Lima - Lima
Cuadro 2: Situación de la Obra
N° OBRA F. INICIO PLAZO F. TERM. MODALID SITUAC
02 Creación de un puesto de 28/01/2017 60 d.c. 29/03/2017 Contrata Liquidada y

auxilio rápido para el A.1: 08 05/04/2017 transferida
servicio de Serenazgo en el d.c. Suma al área
A.H. Los Olivos de Pro, Alzada usuaria
Distrito de Los Olivos -
Lima - Lima

De la revisión a los documentos diversos y de la Visita realizada el 23 de abril del

2018 se encontró las siguientes deficiencias que serán levantadas por la Gerencia de
Gestión Urbana.

contratista, no indica en forma clara la responsabilidad de El Contratista. Indica el
plazo máximo de responsabilidad de El Contratista es de siete (07) años.
del Expediente Técnico.
En la Resolución Sub Gerencial N° 054-2017-MDLO/GGU/SGIOP de la Subgerencia
de Infraestructura y Obras Públicas del 13.set.2017, la cual aprueba la liquidación de
obra indica en un párrafo del Considerando “Con memorando N° 1376-2017-
MDLO/GPP del 11.jul.2017, el Econ. Alfredo Reynaga Ramírez, en su condición de
Gerente (e) de Planificación y Presupuesto, comunica a la Sub Gerencia de
Infraestructura y Obras Públicas que: “no se tiene saldo presupuestal disponible para
la atención del Servicio de Reajuste de Precios”.
c. No hay monitor de la computadora para programar la visualización de las pantallas.
d. La primera pantalla no proyecta la imagen.
e. La cara oeste del PAR no tiene señales disuasivas afín de prevenir actos delictivos e
informar a la población.
Lo observado incumple la Ley 30225 “Ley de Contrataciones del Estado”

promulgada el 11.JUL.2014 el cual indica:
“a. Artículo 40.Responsabilidad del Contratista; El Contratista es responsable por

la calidad ofrecida y por los vicios ocultos por un plazo no inferior a siete (7) años,
contado a partir de la conformidad de la recepción de la obra.”
Incumple el Reglamento de la Ley 30225 “Ley de Contrataciones del Estado”

aprobada el 10.DIC.2015 el cual indica:
“b. Artículo 167.- Reajustes; En el caso de obras, los reajustes se calculan en base
al coeficiente de reajuste “K” conocido al momento de la valorización (…)”.
Además no cumple el Reglamento Nacional de Edificaciones del año 2016, el cual

indica:
“c. y d. Mantenimiento de equipos de videovigilancia; es el conjunto de actividades

orientadas a preservar la vida útil de los equipos e instalaciones involucradas y lograr
un correcto funcionamiento de cada uno de los elementos, módulos, equipos e
instalaciones que componen el Sistema.
e. Las Municipalidades desarrollaran acciones de impacto a favor de la población

para que los vecinos convivan y realicen sus actividades en un ambiente propicio
para mejorar su calidad de vida, como producto de la reducción de percepción de la
inseguridad.”
Estas deficiencias tienen las siguientes causas:

contratista, no indica en forma clara la responsabilidad de El Contratista; por
desconocimiento de la responsabilidad del Contratista estipulado en el Reglamento
de la Ley de Contrataciones del Estado.


del Expediente Técnico; debido que el Gerente (e) de Planificación y Presupuesto,
comunicó a la Sub Gerencia de Infraestructura y Obras Públicas que: “no se tiene
saldo presupuestal disponible para la atención del Servicio de Reajuste de Precios”.
c. No hay monitor de la computadora para programar la visualización de las pantallas;
debido a su perdida.
d. La primera pantalla no proyecta la imagen; debido a deficiencias eléctricas del
aparato.
e. La cara oeste del PAR no tiene señales disuasivas afín de prevenir actos delictivos
e informar a la población; debido que así estaba considerado en el Expediente
Técnico.
Estas deficiencias tienen los siguientes efectos:

contratista, al no indicar en forma clara la responsabilidad de El Contratista; puede
generar problemas de interpretación.
b. En las valorizaciones al no existir reajuste de precios de acuerdo a la fórmula
polinómica del Expediente Técnico; causa incomodidad y malestar a los
Contratistas.
c. Al no existir monitor de la computadora para programar la visualización de las
pantallas; reduce la capacidad de la video vigilancia.
d. La primera pantalla al no proyectar la imagen; reduce la capacidad de la video
vigilancia.
e. La cara oeste al no tener señales disuasivas afín de prevenir actos delictivos e
informar a la población; disminuye la seguridad en el sector.

Memorando Múltiple N° 063-2018-MDLO-GM dispuso la atención inmediata. De
acuerdo al Informe N° 382-2018- MDLO/GGU-SGIOP, de fecha 11 de mayo del 2018
la subgerencia de Infraestructura y Obras Públicas hizo llegar sus comentarios,
manifestando que: “Esta observación no es atribuible a la Sub-Gerencia de
Infraestructura y Obras Públicas, siendo la Gerencia de Administración y Finanzas,
quien a través de la Sub-Gerencia de Logística, son las áreas responsables de la
elaboración y suscripción del Contrato de Ejecución de Obra; funciones enmarcadas
en el actual ROF vigente 2017. Respecto a la falta de reajuste de precios “Según el
Artículo 167 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado el reajuste se
paga una vez conocido los índices unificados, en la Valorización más cercana o en la
Liquidación de Obra. Durante el proceso de Liquidación del Contrato de Obra y con
Memorando N° 1376-2017-MDLO/GPP de fecha 11/07/2017, la Gerencia de
Planificación y Presupuesto comunica a la SGIOP que "No se tiene saldo presupuestal
disponible para la atención del servicio de reajuste de precios", Siendo este ítem
señalado en las resoluciones de aprobación de Liquidación de Obra”. Con relación al
funcionamiento de las pantallas: “Esta observación no es atribuible a la Sub-Gerencia
de Infraestructura y Obras Públicas, dado que los Puestos de Auxilio Rápido se
encuentran bajo la administración de la Sub -Gerencia de Seguridad Ciudadana quien
es el Área Usuaria encargada de su operación y mantenimiento”. Sobre las señales
disuasivas: “Esta observación no es atribuible a la Sub-Gerencia de Infraestructura y
Obras Públicas, dado que los Puestos de Auxilio Rápido se encuentran bajo la
administración de la Sub-Gerencia de Seguridad Ciudadana quien es el Área Usuaria

encargada de su operación y mantenimiento”. Concluye: “no existe responsabilidad

atribuible a la Sub-Gerencia de Infraestructura y Obras Públicas, respecto a las
deficiencias encontradas por la Auditoria Externa, toda vez que el Contrato de Obra no
es suscrito por esta Sub-Gerencia, los reajustes no fueron aprobados dado que no se
otorgó la disponibilidad presupuestal correspondiente, y la Operación y Mantenimiento
de los Puestos de Auxilio Rápido compete al Área usuaria respectiva.
Lo manifestado confirma el hecho observado debido a que si bien es cierto que la Sub-
Gerencia de Infraestructura y Obras Públicas no son responsables por las
observaciones encontradas que son para control interno. Los responsables directos
están indicados en su descargo de la SGIOP. Considero que la Subgerencia de
Infraestructura y Obras Públicas son los indicados para asesorar a las áreas
directamente responsables de los Controles Internos que incurrieron en error por
desconocimiento.
Recomendación
La Gerencia Municipal deberá disponer que la gerencia de Gestión Urbana evalué las
siguientes recomendaciones:
a. El Contratista es responsable por la calidad ofrecida y por los vicios ocultos por un
plazo no inferior a siete (7) años, contado a partir de la conformidad de la recepción
de la obra.
b. Ver la posibilidad que en las valorizaciones se incluya el reajuste de precios de
acuerdo a la fórmula polinómica del Expediente Técnico.
c. Coordinar con el Gerente de Seguridad Ciudadana para que exista monitor en la
computadora para programar la visualización de las pantallas.
d. Coordinar con el Gerente de Seguridad Ciudadana para que reparen la primera
pantalla y proyecte la imagen de video vigilancia.
e. Coordinar con el Gerente de Seguridad Ciudadana afín que la cara oeste del Puesto
de Auxilio Rápido tenga señales disuasivas.
Control previo
10. Inadecuado control previo interno en la emisión de comprobantes de pago de la

Municipalidad Distrital de los Olivos, al no estar dichos comprobantes
prenumerados y por carecer del detalle completo y afectación contable los
comprobantes emitidos que sustentan el gasto.
De la evaluación selectiva efectuada al sistema de Tesorería se ha determinado que

el control Previo interno que se ejerce en los comprobantes de pago es débil e
inadecuado debido a que no se encuentra debidamente pre numerados asimismo los
comprobantes de pago no se encuentran detallados en el recuadro de Concepto,
careciendo de la referencia de La Orden de Servicio y N° de Recibo de Honorarios y/o
factura pagada. Asimismo, los Comprobantes de Pago a los que se hace mención
carecen en el recuadro de Contabilidad Patrimonial del código de afectación contable
Patrimonial.
Debido a que no se han implementado Comprobantes de Pago prenumerados, se han

emitido los citados documentos fuentes con la misma numeración en forma sucesiva a

varios empleados en el mes de Junio 2017 teniendo como referencia la misma Orden
de Servicio por el concepto de Pago de Servicios de Terceros.
A manera de ejemplo se cita algunos casos en el Cuadro N° 1.
CUADRO N° 1
FECHA N° C/P N° SIAF N° A LA ORDEN CONCEPTO FECHA R/H IMPORTE PAGO/TRANSF.

O/S N°
22.06.17 2394 2648 1792 ALACHE ZELA VICTOR PAGO LOCACION AREA DE TESORERIA -MAYO 02.06.17 10 3,000.00 SCOTIABANK
14.06.17 2393 2648 1792 VERGARAY INGA MARITZA PAGO LOCACION AREA DE TESORERIA -MAYO 20.05.17 22 2,000.00 B.CONTINENTAL
14.06.17 2393 2648 1792 RAMIREZ LAZO FANY PAGO LOCACION AREA DE TESORERIA -MAYO 30.05.17 5 1,200.00 B.CONTINENTAL
14.06.17 2393 2648 1792 BLAS SALAS ERIKA PAGO LOCACION AREA DE TESORERIA -MAYO 24.05.17 5 1,200.00 B.CONTINENTAL
14.06.17 2393 2648 1792 CASTAÑEDA DE LOYOLA DE RODRIGUEZ EVELYN PAGO LOCACION AREA DE TESORERIA -MAYO 24.05.17 11 1,200.00 B.CONTINENTAL
14.06.17 2393 2648 1792 CARRASCO ZURITA LUIS PAGO LOCACION AREA DE TESORERIA -MAYO 24.05.17 9 1,200.00 B.CONTINENTAL
14.06.17 2393 2648 1792 LOPEZ PACHECO DIANA PAGO LOCACION AREA DE TESORERIA -MAYO 25.05.17 6 1,200.00 B.CONTINENTAL
14.06.17 2392 2648 1792 SOTO QUISPE JOSELYN PAGO LOCACION AREA DE TESORERIA -MAYO 30.05.17 40 3,500.00 B. INTERBANK
14.06.17 2392 2648 1792 DEZA GALLESI LUIS PAGO LOCACION AREA DE TESORERIA -MAYO 26.05.17 36 1,750.00 B. INTERBANK
14.06.17 2392 2648 1792 GUZMAN AREVALO LUIS PAGO LOCACION AREA DE TESORERIA -MAYO 30.05.17 73 2,500.00 B. INTERBANK
14.06.17 2392 2648 1792 ARAZAMENDI CAMACHO ELIZABETH PAGO LOCACION AREA DE TESORERIA -MAYO 30.05.17 34 2,500.00 B. INTERBANK
14.06.17 2392 2648 1792 GONZALES UNDA JUANA PAGO LOCACION AREA DE TESORERIA -MAYO 30.05.17 18 1,500.00 B. INTERBANK
14.06.17 2392 2648 1792 REATEGUI RAMIREZ DE ROSSEL ROSA PAGO LOCACION AREA DE TESORERIA -MAYO 30.05.17 34 1,500.00 B. INTERBANK
14.06.17 2392 2648 1792 SIGUAS HURTADO ELIZABETH SHERLIN PAGO LOCACION AREA DE TESORERIA -MAYO 24.05.17 26 1,200.00 B. INTERBANK
14.06.17 2392 2648 1792 VILLANUEVA CASTRO SHIRLEY IVONNE PAGO LOCACION AREA DE TESORERIA -MAYO 24.05.17 7 1,200.00 B. INTERBANK
TOTAL S/. 26,650.00
Lo anteriormente descrito incumple lo dispuesto en
Norma de Control Interno
3.8. Documentación de procesos actividades y tareas
Aprobada con Resolución de Contraloría General Nº 320-2006-CG de fecha 30

de Octubre 2006 y Publicado el 03 de Noviembre 2006, que a la letra dice :
Los procesos, actividades y tareas deben estar debidamente documentados para

asegurar su adecuado desarrollo de acuerdo con los estándares establecidos, facilitar
la correcta revisión de los mismos y garantizar la trazabilidad de los productos o
servicios generados.
01 Los procesos, actividades y tareas que toda entidad desarrolla deben ser
Claramente entendidos y estar correctamente definidos de acuerdo con los
estándares establecidos por el titular o funcionario designado, para así garantizar su
adecuada documentación.
Dicha documentación comprende también los registros generados por los controles
establecidos, como consecuencia de hechos significativos que se produzcan en los
procesos, actividades y tareas, debiendo considerarse como mínimo la descripción
de los hechos sucedidos, el efecto o impacto, las medidas adoptadas para su
corrección y los responsables en cada caso.
02.- Cualquier modificación en los procesos, actividades y tareas producto de

mejoras o cambios en las normativas y estándares deben reflejarse en una
actualización de la documentación respectiva.
03.- La documentación correspondiente a los procesos, actividades y tareas de la

entidad deben estar disponibles para facilitar la revisión de los mismos.

04.- La documentación de los procesos, actividades y tareas debe garantizar una

Adecuada
Transparencia en la ejecución de los mismos, así como asegurar el rastreo de las
fuentes de defectos o errores en los productos o servicios generados (trazabilidad).
3.9. Revisión de procesos, actividades y tareas
Los procesos, actividades y tareas deben ser periódicamente revisados para asegurar
que cumplen con los reglamentos, políticas, procedimientos vigentes y demás
requisitos. Este tipo de revisión en una entidad debe ser claramente distinguido del
seguimiento del control interno.
Comentarios:
01.- Las revisiones periódicas de los procesos, actividades y tareas deben

proporcionar seguridad de que éstos se estén desarrollando de acuerdo con lo
establecido en los reglamentos, políticas y procedimientos, así como asegurar la
calidad de los productos y servicios entregados por las entidades. Caso contrario se
debe detectar y corregir oportunamente cualquier desviación con respecto a lo
planeado.
02.-. Las revisiones periódicas de los procesos, actividades y tareas deben brindar la
oportunidad de realizar propuestas de mejora en éstos con la finalidad de obtener
una mayor eficacia y eficiencia del Contador, y así contribuir a la mejora continua en
la entidad.
Lo descrito se debe a la falta de una revisión minuciosa en el área encargada del

control previo de los comprobantes de pago, la supervisión del contador y el
monitoreo del gerente de Administración y Finanzas.
El no ejercer el debido control previo interno puede inducir a error y desfavorecer a la

entidad de extraviarse algún documento; asimismo, el no afectarse contablemente en
su oportunidad no se cumple con el principio de paralelismo contable.

La Gerencia Municipal mediante Memorando Múltiple N° 066-2018-MDLO-GM del 04
de mayo del 2018 dirigido a la gerencia de Administración y Finanzas dispuso su
atención inmediata. Con Informe N° 077-2018-MDLO/GAF/SGC del 16 de mayo del
2018, emitido por el CPC Ángel Saavedra Araujo, subgerente de Contabilidad, en la
cual expone lo siguiente: “En vista del alto volumen de locadores, proveedores y que
la subgerencia de Tesorería realiza pagos en transferencias, no se realiza la fase de
contabilización en dicha fecha, no obstante se regularizó en fechas posteriores”.
Según Carta N° 052-2018/MDLO/GAF/SGT del 16 de mayo 2018, la subgerente de
Tesorería, CPC Angely Villanueva hizo llegar sus comentarios señalando que:

Con relación a que los Comprobantes de Pago no se encuentran pre numerados:
Al respecto debemos comentar que todos los comprobantes de pago se encuentran

correlativamente pre numerados, de la siguiente manera:
 Ordenes de Servicios de Pago a Terceros (Locadores de Servicios) La numeración
de los comprobantes de Pago se realiza a razón de la orden de servicio, lo cual
para cada orden de servicio se asignan los números de comprobantes de acuerdo a
los bancos y abonos realizados: Orden de Servicio N° 1792 - Subgerencia de
Tesorería.
MODALID NUMERO DE
FECHA DE FTE.
C/P DETALLE CONCEPTO AD DE CHEQUE/ BANCO SIAF
GIRO FTO.
PAGO CARTA
LOCADORES MES
2392 12/06/2017 TESORERIA ABONO C_717_2017 INTERBANK 9 2648
DE MAYO 2017
LOCADORES MES
2393 12/06/2017 TESORERIA ABONO C_718_2017 BBVA 9 2648
DE MAYO 2017
LOCADORES MES
2394 12/06/2017 TESORERIA CHEQUE 37196929 SCOTIA8ANK 9 2648
DE MAYO 2017
Tal como se observa en el cuadro detalle para la orden de servicio N° 1792 se asignó
(03) Comprobantes de Pago N° 2392 -2393 y 2394.
CP 2392 asignado para el pago con carta N° 717 a los locadores remunerados con
cuenta bancaria en el banco INTERBANK,
CP 2393 asignado al pago con carta N° 718 para locadores que perciben sus pagos
con banco BBVA Continental y el CP 2394 asignado al locador que solicitó su abono
con cheque del banco Scotiabank.
En ese sentido dejamos evidencia que se ha cumplido con pre numerar de manera
correlativa los comprobantes de pago, no pudiendo asignar comprobantes para cada
locador de servicios ya que corresponde a una sola orden de servicio.
Los Comprobantes de Pago carecen de la referencia de La Orden de Servicio y
N° de Recibo de Honorarios y/o factura pagada.
Respecto a lo observado debemos aclarar que los mismos no han sido efectuados
toda vez que visto la Directiva N° 001-2007-EF/77.15 - Directiva de Tesorería y
normas internas de la entidad, no se ha definido ni precisado el procedimiento para el
llenado de los Comprobantes de Pagos, los mismos que a la fecha nos encontramos
detallando el servicio prestado, área usuaria y fecha de prestación de servicios.
Manifestamos también que los expedientes de pago se encuentran debidamente
sustentados adjuntando para cada orden de servicio, el recibo por honorarios,
autorización de suspensión de renta de cuarta categoría, informe de actividades,
conformidad de servicios, término de referencia, entre otros. Por otro lado, ante la
observación realizada, esta subgerencia procederá a proponer la estandarización de
nuestros procesos internos a fin de contribuir con la mejora continua de nuestra
entidad.
Los Comprobantes de Pago carecen del recuadro de Contabilidad Patrimonial
del código de afectación contable.
Respecto a la observación es preciso informar que por exceso de trabajo, volumen
documentado e insuficiente personal de la Subgerencia de Contabilidad y Tesorería no
ha sido posible contabilizar los expedientes antes de la impresión, sin embargo estos
fueron contabilizados en su oportunidad a fin de continuar con el proceso de
elaboración de los Estados Financieros. Por otro lado, durante el ejercicio 2018, se
viene contabilizando cada expediente antes de la impresión, ello a fin de mejorar la

presentación y sustento de nuestros comprobantes de pago y no ser materia de

observación ante futuras revisiones. Conforme a lo señalado en los puntos
precedentes solicitamos se sirva tener en consideración el presente descargo.

Lo manifestado por la subgerente de Tesorería y el subgerente de Contabilidad
confirma el hecho observado al reconocer que efectivamente se han producido en
fechas posteriores.
Recomendación
La Gerencia Municipal deberá disponer que el gerente de Administración y Finanzas

ordene al área de Contabilidad para que en el control previo de los comprobantes de
pago se cerciore que estos se encuentren debidamente pre numerados elaborados en
imprenta y que estos documentos fuentes se elaboren desde la fase del Compromiso,
a la orden del Banco que se transfieren los fondos que elija el personal ) adjuntándose
la Carta Transferencia con la relación de personal y montos de los Haberes
transferidos entre otros documentos tales como Orden de servicio y Recibo de
Honorarios. Asimismo se deberá disponer que los comprobantes de Pago se
encuentren debidamente referenciados haciendo referencia a los documentos que se
van a cancelar y que contengan el debido control previo interno con la debida
afectación contable.
Control Patrimonial
11. El informe de la Comisión de Inventario del rubro “Propiedad, Planta y Equipo”

de la MDLO al 31 de diciembre 2017 presenta limitaciones en su resultado.
De la evaluación efectuada al informe de la Comisión de Inventario del rubro

“Propiedad, Planta y Equipo de la Municipalidad Distrital de Los Olivos, se determinó
las debilidades siguientes:
- No se evidencia la existencia del acta de inicio de toma de inventario físico

- Presenta los resultados del inventario de la entidad en forma global por rubros que
la conforman y sin la valorización respectiva.
- No se adjunta la relación pormenorizada de los bienes inventariados visados por
los miembros de la Comisión.
- Las actas de conciliación de saldo no son visadas por el miembro de la Comisión
que la preside.
- Sin documento que informe los resultados del inventario al Titular de la Entidad y/o
Gerente Municipal para su aprobación.
- Sin documento que acredite la remisión del informe Final del inventario físico a la
SBN en medio magnético. (ingreso al SIMI)
- No se ha emitido la Resolución que aprueba el Informe final de la Comisión de
inventario.
- El informe final no incluye inventario los bienes inmuebles y otros
Se incumple

La Directiva N° 002-2015-MDLO/GA “Procedimiento para la Toma de Inventario Físico

General de Bienes Patrimoniales (activos fijos y no depreciables) y existencia de
almacén de la Municipalidad distrital de Los Olivos”
6.1 INVENTARIO FISICO DE BIENES PATRIMONIALES
6.1.1 DE LA COMISION DE INVENTARIO – segundo párrafo que a la letra dice:
“Así mismo la comisión tendrá las siguientes funciones entre otras:

(…)
- Elaborar y suscribir el Acta de Inicio de la Toma de Inventario
- Realizar la conciliación física-contable con el inventario físico del periodo
anterior y el inventario contable respectivamente-
- Elaborar el informe final del inventario y suscribir cada uno de sus anexos
Asimismo se incumple:
DIRECTIVA N° 007 -2014-EF/51.01 “Cierre contable y presentación de información

para la elaboración de la cuenta general de la república por las entidades
gubernamentales del estado” en el numeral; 11. Acciones preliminares a desarrollar
por los responsables para el proceso de cierre contable, y literal
a) Efectuar las conciliaciones y pruebas de comprobación de saldos de las cuentas de
balance, considerando fundamentalmente lo siguiente:
(…)
- Inventario físico de vehículos, maquinarias y otros
- Inventario físico de edificios y estructuras
- Inventario físico de bienes no depreciables Los inventarios de propiedad, planta
y equipo pueden ser efectuados por el personal competente de la entidad o se
puede hacer con contratación de terceros.
- Otros
La Resolución de Contraloría General Nº 320-2006-CG, aprueba Normas de Control

Interno, en su numeral;
3.5. Verificaciones y conciliaciones

- Los procesos, actividades o tareas significativos deben ser verificados antes y
después de realizarse, así como también deben ser finalmente registrados y
clasificados para su revisión posterior.
Comentarios:
01 Las verificaciones y conciliaciones de los registros contra las fuentes respectivas
deben realizarse periódicamente para determinar y enmendar cualquier error u
omisión que se haya cometido en el procesamiento de los datos.
Este contexto se origina porque la Comisión nombrada para la toma de inventario

físico de los bienes muebles patrimoniales-2017, no cumplió a cabalidad con la
directiva emitida, la falta de supervisión del área de Control Patrimonial y contable y el
monitoreo de la Administración.
La situación descrita afecta el desarrollo y resultado de la toma de inventario físico
respecto a la cuenta Vehículos, Maquinarias, Equipo, Mobiliario y otros- efectuado en
la Municipalidad Distrital de Los Olivos al cierre del ejercicio 2017.



Memorando Multiple N° 066-2018-MDLO-GM del 04 de mayo del 2018 dirigido a la
gerencia de Administración y Finanzas dispuso su atención inmediata. Con Informe N°
060-2018-UCP-GAF/MDLO del 14 de mayo del 2018, emitido por el Sr José Antonio
Gamero Motta, jefe ( e) de la Unidad de Control Patrimonial comenta lo siguiente: “La
Comisión de Inventario 2017 se Instaló el 20 de noviembre del 2017 (Acta de N° 01-
02-CI-GAF/MDLO), aprobándose el Plan de Trabajo para el Inventario 2017, el
inventario de los bienes muebles de la Institución fue entregado en un CD, donde está
el inventario total de los bienes muebles el resumen contable, la relación de todos los
bienes con el valor de cada bien y la depreciación respectiva. Mediante la Directiva N°
001-2015/SBN, aprobado con Resolución N° 046-2015/SBN, la información sobre el
Inventario de los bienes muebles se remite a la SBN a través de la Web SINABIP
Mobiliario, dicha Web SINABIP se encuentra en mantenimiento desde mediados de
marzo hasta la fecha, por lo que no se puede migrar la información, (la Web se
encuentra en mantenimiento) motivo por el cual la SBN ha emitido el Comunicado
ampliando el plazo para la migración del inventario hasta el 31 de mayo. Sobre el
inventario de los bienes inmuebles ha sido efectuado por la Gerencia de Desarrollo
Urbano, que levantó la información de 273 predios elaborando la documentación los
predios administrados, afectados en uso y de propiedad de la Municipalidad Distrital
de Los Olivos, con la siguiente documentación: * Plano de Ubicación – Localización,
Plano Perimétrico, Memoria Descriptiva, Fotografías y Partida Registral de los bienes
registrados en la SUNARP”.
De acuerdo a lo manifestado por el jefe de la unidad de Control Patrimonial, se

confirma el hecho observado, debido a que la fecha de evaluación todavía existían
aspectos pendientes de regularizar.
Recomendación

a través de la unidad de Control Patrimonial realice la conciliación de los saldos de las
cuentas de orden, y así determinar los bienes que no figuran en su información SIMI
para la SBN.
Procuraduría
12. La Procuraduría Pública Municipal, no cuenta con una base de datos de

procesos cuantificados y actualizados, que asegure el universo de
contingencias, provisiones y cuentas por cobrar y pagar de los procesos
judiciales y arbitrales del ejercicio 2017 en la MD de Los Olivos.
De la revisión del Informe N° 163-2017/MDLO/OPPM, de fecha 11.12.2017,

presentada en referencia a la Carta N° 014-2017-JRA/MLOLIVOS, (información I),
informe N° 076-2018/MDLO/OPPM, de fecha 09.04.2018, presentado en relación a la
carta N° 057-2018-JR, que contiene el reporte digital de procesos en general,
(información II),y el formato OA2 del ejercicio 2017 al 26.03.2018, (información III),
que nos presentan en la Municipalidad Distrital de Los Olivos y de la revisión aleatoria
de los expedientes, cuadro 1 y cuadro 2 se advierte que no cuenta con información

confiable que asegure el total de contingencias, provisiones y cuentas por cobrar y

pagar de los procesos judiciales y arbitrales, y que en la tabla que más adelante
desarrollamos se observa, teniéndose en cuenta que tiene las siguientes omisiones:
 La información global de los procesos judiciales civiles, laborales, constitucionales

y administrativos reporta diferentes cantidades de procesos y diferentes montos
totales.
 La información de la base de datos no tiene información de los montos
individualizados de cada proceso.
 La información de los expedientes no se encuentra al día a la fecha de
presentación.
 La base de datos digital de los procesos judiciales no cuenta con la información
requerida por esta Comisión de Auditoría.
Esta información se ilustra en la siguiente tabla y de la siguiente forma:
LA INFORMACIÓN DE CASOS NO ESTA AL DÍA A LA FECHA DE PRESENTACIÓN
Durante la revisión selectiva de expedientes se identificó que los casos no se

encuentran con su informe de estado, según los siguientes:
Exp. Demandante Demandado Materia Monto Estado
Vachavez O.D.S.D.
Contratistas
MDLO S/ 395,868.00 Resuelto por laudo del 27.11.2017 y 06.02.2018
Generales Arbitraje
S.R.L
Galvez
234- Nulidad de S/ Resuelto y con concesorio de recurso de casación Res.
MDLO Monteagudo
2015 Laudo Arbitral 729,931.28 14, del 10.01.2017
SCRL
O.D.S.D. S/
IBM del Perú Res. 25, del 01.03.2018 difirieron pronunciamiento por
MDLO Arbitraje 2´139,201.24
S.A.C. 30 días hábiles

Alejos Res. 10. 10.07.2017, requiere el pago bajo
1039- MDLO O.D.S.D. apercibimiento de multa, Res. 12, del 17.10.2017,
Palomino S/ 16,744.55
2013 condena a multa de 3 URP por no cumplir con el
Ernesto Carlos Laboral mandato.
00509- Blume Castillo O.D.S.D. Res. 5, del 25.05.2015, se confirma Res. 3 del
S/ 7,513.00
2014 Carlos Enrique MDLO Laboral 29.12.2014, que ordena el pago de S/. 7,513.00.
Montalvo Díaz O.D.S.D.
10052- Res. 5, del 13.04.2016, se confirma Res. 3 del
Fanny MDLO S/ 10,552.50
2015 Laboral 07.05.2015, que ordena el pago de S/. 9,792.42.
Vanessa
Res. Del 02.08.2013, confirma Res. Del 30.10.2012 y
O.D.S.D.
casación es rechazada por Res. de 29.12.2014.
00749- De La Cruz
S/ 12,600.00 Res. 36, 08.07.2015, requiere el pago principal y por
2011 Muñoz
MDLO Laboral Res. 39, 09.03.2016 se aprueban los intereses en S/
2,940.97.
Castro
Res. 8, de fecha 10.05.2016, sentencia.
Quiliano
Res. 9, de fecha 27.05.2016, rechaza recurso de
Jorge Felipe
apelación por extemporáneo.
10383-
MDLO Laboral S/ 16,526.18 Res. 10, de fecha 06.06.2016, rechaza nulidad por
2014
cuanto correspondía recurso de queja.
Res. 15, del 06.02.2018, dispone el embargo, según dato
de la oposición del 26.03.2018. Afectado el
FONCOMUN.
Res. 129, del 06.06.2017, puso a conocimiento
370- S/ 1
INVERMET MDLO O.D.S.D. liquidación de intereses y total de la deuda por la suma
2004 ´100,776.40
de S/ 1´220,694.87

10170- Macedo Flores O.D.S.D.

MDLO S/ 10,115.04 Res. 10, de fecha 17.08.2017, requiere el pago.
2014 Clemencio Laboral
O.D.S.D. Resolución N° 5, de fecha 16.10.2017, dispone que en el
plazo de 10 días, cumplan, entre otros, en presentar los
Fouscas
alegatos, lo cual no obra en su legajo. Este aspecto
Trading S/ 73,422.00
MDLO Arbitral procesal es importante como síntesis y justificación de la
E.I.R.L.
posición de estimación o desestimación, que al final
incidirá en las cuentas del Estado.
Arbitraje de
negociación
Sindicato de
colectiva del
Trabajadores, MDLO No indica Por resolverse
pliego de
SITRAMUM
reclamos
2015,
Res. N° 12, de fecha 12.06.2017, concedió el recurso de
Poder Nulidad de
02102- casación a la Municipalidad al ser declarada
MDLO Judicial y Cosa Juzgada S/ 997,727.22
2016 improcedente la demanda en primera y segunda
Sedapal Fraudulenta
instancia.
Nulidad de la
077- Sentencia de fecha 25.08.2017. declaró improcedente la
MDLO ESSALUD determinación S/ 333,860.00
2014 demanda.
de pago.
El accionar omisivo de los funcionarios responsables de la entidad auditada respecto

al registro de información de su cuantificación y al día evidencia que se han omitido
actividades de prevención y monitoreo que deben ser adoptadas en el desempeño de
las funciones a fin de cuidar y asegurar respectivamente, la idoneidad y calidad de la
información para la consecución de los objetivos institucionales.
Lo mencionado contraviene las siguientes normas y principios contables: El numeral
18.1 del Art. 18 del Decreto Legislativo 1068 que regula el Sistema de Defensa
Jurídica del Estado donde establece que: “… Artículo 18. Los Procuradores Públicos
Municipales. 18.1. Los Procuradores Públicos Municipales ejercen la defensa jurídica
del Estado en los asuntos relacionados al respectivo gobierno regional, de acuerdo a
la Constitución al presente decreto legislativo, a su ley orgánica y su reglamento.
Tienen sus oficinas en las sedes oficiales de las Municipalidades. Se encuentran
vinculados normativa y funcionalmente al Consejo de Defensa Jurídica del Estado y
administrativamente a su Municipalidad.
Se incumple con lo establecido en la Ley Nº 28716, en su artículo 3º inciso e) que
señala: “Los sistemas de información y comunicación; a través de los cuales el
registro, procesamiento, integración y divulgación de la información, con bases de
datos y soluciones informáticas accesibles y modernas, sirve efectivamente para dotar
de confiabilidad, transparencia y eficiencia a los procesos de gestión y control interno
institucional”.
Asimismo, se incumple con lo establecido en la Norma Internacional de Contabilidad
para el Sector Público – NICSP Nº 01, “Presentación de Estados Financieros”, que en
su párrafo 13 indica: Los estados financieros constituyen una representación
estructurada de la situación financiera y de las transacciones efectuadas por una
entidad. El objeto de los Estados Financieros de uso general es suministrar
información sobre la situación financiera, los resultados financieros y los flujos de
efectivo de la entidad, información ésta que es útil para una amplia gama de usuarios
a efectos de que ellos puedan tomar y evaluar sus decisiones respecto a la asignación
de recursos. Asimismo, el párrafo 14 señala: Los estados financieros de uso general
pueden también tener un rol predictivo o proyectivo, suministrando información útil
para predecir el nivel de los recursos requeridos por las operaciones continuas, los
recursos que estas operaciones pueden generar y los riesgos e incertidumbres
asociados.
La Directiva Nº 004-2015-EF/51.01 Presentación de Información Financiera
Presupuestaria y Complementaria del Cierre Contable por las Entidades
Gubernamentales del Estado para la Elaboración de la Cuenta General de la
Republica, y Actualizada con la Resolución Directoral Nº 014-2016-EF/51.01, señala lo

siguiente: Las contingencias, provisiones y obligaciones que se deriven de

demandas judiciales se registran en cuentas de orden; las sentencias en primera
instancia en contra de la entidad se registran en cuentas de provisiones; si el fallo de
primera instancia es confirmado en segunda instancia se convierte en una obligación y
se registra en cuentas del pasivo; si resulta favorable a la entidad los registros
contables efectuados serán revertidos a efectos de saldar sus respectivas cuentas;
cuando la entidad presenta un recurso extraordinario de casación ante el juzgado
correspondiente las cuentas del pasivo se mantienen en dicho registro siempre que se
haya requerido la suspensión de los efectos de la sentencia hecho que debe revelarse
a través de las notas a los estados financieros, si el resultado es favorable a la entidad
los registros contables serán revertidos a efectos de saldar sus respectivas cuentas.
Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública, Ley 27806, que prevé la
obligación de los funcionarios de brindar información al área de su competencia
quienes deberán prever una adecuada infraestructura, así como la organización,
sistematización y publicación de la información, principio de publicidad, Art. 3.
El hecho descrito, tendría su génesis, en que los funcionarios responsables de la

Procuraduría Municipal de la Municipalidad Distrital de Los Olivos, obviaron dar cabal
cumplimiento a lo dispuesto en las normas citadas.
Consecuencia de la condición detectada es que la Procuraduría Publica Municipal de

la Municipalidad Distrital de Los Olivos, evita una información contable veraz y actual
del universo de contingencias, provisiones y cuentas por cobrar y pagar de los
procesos judiciales y arbitrales, que se constituye una limitación al alcance de nuestra
labor de auditoria.
Estas omisiones, son atribuidas a una base de datos carente de información confiable,
(actualizada y veraz), sobre las contingencias generadas de los procesos judiciales
donde la Municipalidad Distrital de Los Olivos es parte procesal.
La ausencia de información confiable evidencia que se han omitido actividades de

prevención y monitoreo que deben ser adoptadas en el desempeño de las funciones a
fin de cuidar y asegurar respectivamente, su idoneidad y calidad para la consecución
de los objetivos institucionales.

conocimiento de los funcionarios involucrados. Mediante Memorando Múltiple N° 066-
2018-MDLO-GM la Gerencia Municipal dispuso la atención inmediata. Con Oficio N°
074-2018/GM/MDLO del 11 de mayo del 2018, la Gerencia Municipal hace llegar los
comentarios del Procurador Municipal Abog. Miguel Orlando García Godos Candía,
quien de acuerdo al Informe N° 093-2018-MDLO/OPPM, de fecha 10 de mayo del
2018, manifiesta que: “no es función del despacho bajo mi cargo tener una base de
datos de los expedientes y procesos que se tramiten, siendo un mecanismo de
supervisión y control del acervo documentario que obra en la oficina, en la cual se
consideran los falsos expedientes que expresan los actos procesales de cada
expediente judicial, no siendo una obligación y requerimiento legal el contar con una
base de datos que se encuentre a disposición de otras áreas usuarias, sino una

herramienta para el orden y posterior inventario de los procesos judiciales a cargo de

la Procuraduría Pública de esta entidad. Aunado a lo mencionado, no se especifica
cuáles son las cantidades de los procesos en los que se ha observado variación o
diferencias, ni mucho menos se comprende la información por la cual se ha
determinado la existencia de procesos judiciales "administrativos" si se encuentra
correctamente remitido solo información de los procesos Civiles, Laborales, Penales,
Constitucionales y Contenciosos Administrativos, por ser estas las únicas materias
judiciales que existen en nuestro acervo documentario. Con relación a los montos
individualizados por proceso indica lo siguiente: “Conforme a lo anteriormente dicho,
la base de datos es una herramienta para el orden y posterior inventario de los
procesos judiciales a cargo de la Procuraduría Pública, no siendo una exigencia legal
ni constitucional la existencia de tal base de datos. Sin perjuicio de ello, informamos
que sí existe una exigencia de importar información sobre posibles contingencias,
provisiones y requerimientos para pagos judiciales en un Aplicativo Informático del
Ministerio de Economía y Finanzas "Demandas Judiciales y Arbitrales en Contra del
Estado" para el registro de la mencionada información, es a razón de ello que se ha
comunicado lo pertinente mediante sendos informes tanto a la alta dirección como a la
Sociedad Auditora, conforme se expresa en el Punto N°6 del Informe N° 163-
2017/MDLO /OPPM, el cual si fue materia de revisión. “Si bien es función de este
despacho realizar dicha importación de datos, también es cierto que la importación no
ha s do total toda vez que existen óbices en la importación de datos dentro del
aplicativo, siendo la razón por la cual se solicitó una capacitación al área
especializada en el mencionado ministerio, en el cual se nos informó la forma ideal
para realizar la importación, lo cual va de la mano con la búsqueda de datos
personales (DNI, fecha de nacimiento, etc.) de las personas que son parte
demandante en los procesos. Así mismo, debido a que la importación de dicha
información debe ser realizada de manera manual en cuanto a cada expediente y que
existe una gran cantidad de estos, es razón por la que la importación de procesos
judiciales con probables contingencias se está realizando conforme a la superación de
los inconvenientes existentes”. A la fecha se ha realizado el registro de 44
expedientes judiciales con requerimiento de pago judicial, indicándose el monto que
se encuentra pendiente a pagar por un total de S/. 1'608,874.29 soles, conforme se
aprecia en el Listado de Sentencias Judiciales en Calidad de Cosa Juzgada en
Ejecución (06 folios) a fecha 11.05.2018, lo cual debe ser verificado por la Auditoría
toda vez que a pesar de ser una evaluación correspondiente al año 2017, se ha
tomado en cuenta un formato OA2 del ejercicio 2017 al 26.03.2018 conforme se
aprecia en el documento de la Auditoria Financiera Presupuestaria. Se reconoce que
no se ha especificado los montos que versan en cada proceso, por encontrarse
procesos que no son determinables ni cuantificables en montos por tener una
variedad de pretensiones que mezclan obligaciones dinerarias y de puro derecho,

siendo razón por las que no se ha logrado determinar el monto pretendido de las
partes demandantes, lo cual se continúa trabajando para cumplir dichas funciones de
importación y determinación de contingencias y provisiones; sin embargo, si existe un
cumplimiento del registro de obligaciones derivadas de requerimientos judiciales las
cuales han sido de conocimiento de la Auditoría y no precisa o no desea precisar en
su informe, determinando omisiones sin la correcta verificación de toda la información
remitida por esta Procuraduría”.
Lo manifestado por el Procurador Municipal supera en parte el hecho observado

respecto a la administración de los expedientes judiciales a su cargo, consideramos
que se debe continuar con la actualización de la información para el control de los
montos materia de los procesos.
Recomendación
La Gerencia Municipal deberá disponer que se continúe con la actualización de las

obligaciones derivadas de los procesos judiciales hasta su culminación determinando
las contingencias y provisiones derivadas de los mismos.
Fondo fijo de Caja Chica
13. Compras efectuadas con recursos de caja chica S/ 5,432, en liquidación de junio
2017, a un mismo proveedor, solo en el mes Junio 2017.
Durante la revisión de la liquidación de caja chica rendición N° 06, presentada por la

gerencia de Administración y Finanzas, se observa que existen compra de materiales
a un mismo proveedor del orden de S/ 5,432, destinados según se indica para el
mantenimiento de las diferentes áreas del municipio; la particularidad de estos gastos
radica en que se efectúan a un proveedor que se encuentra ubicado fuera del distrito,
cuadra 62 de la av. Túpac Amaru, lo cual desvirtúa su calidad de gastos urgentes y sin
tomar en cuenta los costos adicionales que esta ubicación demanda a los intereses del
municipio, en su mayoría se trata de bienes que se encuentran en cualquier negocio
afín ubicado en la jurisdicción, el detalle de las compras efectuadas es el siguiente:

Fecha Comprobante Proveedor Concepto Importe

28-jun-17 001-001112 Aceros y Multiservicios J &M SAC 12 Baldes de pintura y 10 rodillos 394.00
28-jun-17 001- 001113 Aceros y Multiservicios J &M SAC 20 piezas tubos PVC 392.00
28-jun-17 001-001114 Aceros y Multiservicios J &M SAC 4 chapas Control Blindada 380.00
27-jun-17 001-001106 Aceros y Multiservicios J &M SAC 07 engrapadoras 10cajs grapas 381.00
27-jun-17 001-001104 Aceros y Multiservicios J &M SAC 22 cajas clavo para madera 400.00
27-jun-17 001-001105 Aceros y Multiservicios J &M SAC 03 rollos cable solido 390.00
26-jun-17 001-001099 Aceros y Multiservicios J &M SAC 10 trampas 3 latas pegamto y 6 llaves 353.00
26-jun-17 001-001100 Aceros y Multiservicios J &M SAC 10 bolsas cemento andino 15 bls yeso 386.50
06-jun-17 001-001064 Aceros y Multiservicios J &M SAC 12 kg soldadura, 10 hjs sierra 268.50
06-jun-17 001-001063 Aceros y Multiservicios J &M SAC 50 kg yeso 08 pzas llave térmica 392.00
06-jun-17 001-001061 Aceros y Multiservicios J &M SAC 2 rrollo cable solido;10pza eoolo nylon 300.00
06-jun-17 001-001062 Aceros y Multiservicios J &M SAC 05 cajs pegamento; 10 canaleta naranja 360.00
05-jun-17 001-001057 Aceros y Multiservicios J &M SAC 02 chapas 3 golpes, 10 cjas modular 210.00
03-jun-17 001-001048 Aceros y Multiservicios J &M SAC 10 glns esmalte sintetico; 02 za disco cte 370.00
01-jun-17 001-001042 Aceros y Multiservicios J &M SAC Alicate, tubos caño, codo adaptador,etc 65.00
01-jun-17 001-001043 Aceros y Multiservicios J &M SAC 60 kls alambre, 5 kg clavos p madera 390.00
Total S/ 5,432.00
La Directiva N° 01-2017-GAF-MDLO Normas para el uso control y rendición de gastos

de Fondo Fijo de Caja Chica – Periodo 2017, aprobada con Resolución de Alcaldía N°
069-2017-MDLO Directiva del fondo fijo que tiene por finalidad racionalizar el uso del
dinero en efectivo del Fondo Fijo de Caja Chica, a fin de atender de forma oportuna
los gastos menores urgentes y no programados del distrito y unidades orgánicas.
Contribuyendo con ello a la operatividad y buen funcionamiento institucional.
Asimismo, en su artículo 1° dispone La autorización del Fondo Fijo de Caja Chica es
aplicable únicamente, para gastos menores que demanden su cancelación
inmediata, y/o que por sus características no pueden ser debidamente programados.
Se atenderán pagos en efectivo con cargo al fondo fijo de caja chica, cuando se trate
de:
 Gastos urgentes o cuando la demora en la tramitación rutinaria de un gasto
puede afectar la eficiencia de la operación y el logro de los objetivos.
Los hechos comentados se atribuyen a la falta de revisión minuciosa del encargado

del fondo previo al desembolso y de los responsables del control previo, la supervisión
del contador y el monitoreo de la gerencia de Administración y Finanzas, del periodo
correspondiente.
La situación descrita afecta el uso de los recursos del Fondo Fijo de Caja Chica S/
5,432, en la Municipalidad Distrital de Los Olivos durante el mes de Junio del ejercicio
2017.

informe no se recibieron comentarios al respecto
Recomendación
en la utilización de los recursos del fondo fijo de caja chica cautele que los
desembolsos se efectúen para la atención de gastos urgentes evitando exceder el
gasto máximo por compra.

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