analizar al detalle con las transacciones con nuestros clientes más importantes

PRINCIPALES CLIENTES
BANCO DE LA NACION 20721752573

BBVA 20563987413

SCOTIABANK 20394121341

ENEL 2034148502

CLARO 20158935855

BCP 20587654946

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO: 2017-2018
RUC: 20100027292
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: HERMES SAC

NÚMERO COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMA

CORRELATIVO FECHA DE
DEL EMISIÓN DEL FECHA DE
REGISTRO O COMPROBANT VENCIMIENTO
CÓDIGO E DE PAGO O Y/O PAGO DOCUMENTO DE IDENTIDAD
N° SERIE O N°
UNICO DE LA DOCUMENTO
TIPO CÓDIGO DE LA
OPERACIÓN NÚMERO
(TABLA 10) MAQUINA TIPO
REGISTRADORA (TABLA 2)

01 8/12/2017 8/12/2018 01 102 112 06

02 8/13/2017 8/13/2018 01 102 113 06

03 8/15/2017 8/15/2018 01 102 114 06
04 8/15/2017 8/15/2018 01 102 115 06

05 8/18/2017 8/18/2018 01 102 116 06

AV. MIRAFLORES 02632 FACTUA ELECTRONICA

ATE _LIMA-PERU RUC : 20721752571
F102-00112

Fecha de emisión 8/12/2018

Señor(es) CLARO
RUC 20158935855
Dirección del cliente A.v herores del cenepa #1432

tipo de moneda SOLES

Observacion

cantidad unidad de medida codigo descripcion valor unitario

50 unidad 12 sobres 14,696.76

sub-total 622,744.00
anticipos
descuentos
valor venta
igv 112,093.92
total 734,837.92

AV. MIRAFLORES 02632 FACTUA ELECTRONICA

ATE _LIMA-PERU RUC : 20721752571
F102-00113

Fecha de emisión 8/13/2018

Señor(es) BBVA
RUC 20563987413
Dirección del cliente A.v circunvalación #1799

tipo de moneda SOLES

Observacion

cantidad unidad de medida codigo descripcion valor unitario

50 unidad 12 sobres 5,760.23

sub-total 244,077.58
anticipos
descuentos
valor venta
igv 43,933.96
total 288,011.54
AV. MIRAFLORES 02632 FACTUA ELECTRONICA
ATE _LIMA-PERU RUC : 20721752571
F102-00114

Fecha de emisión 8/15/2018

Señor(es) BBVA
RUC 20563987413
Dirección del cliente A.v circunvalación #1799

tipo de moneda SOLES

Observacion

cantidad unidad de medida codigo descripcion valor unitario

50 unidad 12 sobres 26,747.50

sub-total 1,133,368.83
anticipos
descuentos
valor venta
igv 204,006.39
total 1,337,375.22

AV. MIRAFLORES 02632 FACTUA ELECTRONICA

ATE _LIMA-PERU RUC : 20721752571
F102-00115

Fecha de emisión 8/15/2018

Señor(es) BCP
RUC 20587654946
Dirección del cliente A.v Miguel Grau #1231

tipo de moneda SOLES

Observacion

cantidad unidad de medida codigo descripcion valor unitario

50 unidad 12 sobres 5,799.55
 sub-total 245,743.75
anticipos
descuentos
valor venta
igv 44,233.88
total 289,977.63

AV. MIRAFLORES 02632 FACTUA ELECTRONICA

ATE _LIMA-PERU RUC : 20721752571
F102-00116

Fecha de emisión 8/18/2018

Señor(es) CLARO
RUC 20158935855
Dirección del cliente A.v herores del cenepa #1432

tipo de moneda SOLES

Observacion

cantidad unidad de medida codigo descripcion valor unitario

50 unidad 12 sobres 9,278.45

sub-total 393,154.59
anticipos
descuentos
valor venta
igv 70,767.83
total 463,922.41

ASIENTOS DE AJUSTE
74 DESCUENTOS , REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
7411 descuentos ,rebajas y descuentos concedidos
40 TRIBUTOS , CONTRAPRESTACIONES Y APP POR PAGAR
40111 igv
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
1212 facturas por cobrar
x/x POR LA EMISION DE UNA NOTA DE CREDITO
 INFORMACIÓN DEL CLIENTE IMPORTE TOTAL DE LA
OPERACIÓN EXONERADA O
BASE IMPONIBLE DE INAFECTA
LA OPERACIÓN
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN
DOCUMENTO DE IDENTIDAD O RAZÓN SOCIAL GRAVADA
EXONERADA INAFECTA
NÚMERO

20158935855 CLARO 623,100.98

20563987413 BBVA 244,077.58

20563987413 BBVA 1,133,368.83
20587654946 BCP 245,743.75

20158935855 CLARO 393,450.98

TOTALES 2,639,742.12

ELECTRONICA
20721752571
02-00112
 total
734,837.92

ELECTRONICA
20721752571
02-00113

total
288,011.54
 ELECTRONICA
20721752571
02-00114

total
1,337,375.22

ELECTRONICA
20721752571
02-00115

total
289,977.63
 ELECTRONICA
20721752571
02-00116

total
463,922.41

DEBE HABER
S/. 770.99
S/. 770.99
S/. 138.78
S/. 138.78
S/. 909.77
S/. 909.77
 REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O
IMPORTE DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
TOTAL DEL TIPO DE
IGV
COMPROBANTE CAMBIO
DE PAGO N° DEL COMPROBANTE
FECHA TIPO SERIE DE PAGO O
DOCUMENTO

S/ 112,158.18 735,259.16 +

S/ 43,933.96 288,011.54
S/ 204,006.39 1,337,375.22
S/ 44,233.88 289,977.63

S/ 70,821.18 464,272.16 +

S/ 475,153.58 3,114,895.70
 DIFERENCIAS OBSERVACIONES

La empresa realizó el
registro de la factura de
S/ 421.24 manera errada
ocacionando una
diferencia por ajustar.

La empresa registro la
base imponible menor a
S/ 349.75 lo que se muestre en la
factura.

Nº CRITERIO
1 Existe un escritorio que no Según las políticas de la empresa
esta ubicado en el
departamento correspondiente
2 Se encontró una Impresora a
Inyección obsoleta y sin uso
3 Una computadora portátil no se Según las políticas de la empresa
constató ya que la tenía el
gerente en su domicilio
4 Los parlante de una
computadora se habían
quemado
5 Se encontró un teléfono celular Según la NIC 16 sobre propiedad, planta Incumplen de las políticas de
dañado y sin garantía
P.T. PPE-7 Fecha
Hecho: RAM 6/11/2015
Revisado: MAM 6/24/2015
LA MODERNA S.A.
HOJA DE HALLAZGOS
CUENTA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
CONDICIÓN CAUSA EFECTO RECOMENDACIÓN
Incumplen de las políticas de Desorganización de los Facilitar políticas a cada uno de los
la empresa registros de propiedad, empleados para que cumplan
planta y equipo
Según la NIC 16 sobre propiedad, planta Despreocupación del En los Estados A la propiedad, planta y equipo
y equipo, el importe en libros de las personal encargado Financieros constan los obsoletos y sin uso dar de baja.
cuentas de propiedad, planta y equipo se valores de los activos que
puede dar de baja cuando no sirva para ya se debía dar de baja.
el obtener beneficios económicos futuros
por su utilización o venta
Despreocupación del Desactualización del Actualizar el registro de propiedad,
personal encargado que no registro de propiedad, planta y equipo donde se
registra donde están todos planta y equipo. encuentran actualmente.
los activos fijos
Según la NIC 16 sobre propiedad, planta Despreocupación del Desactualización del Actualizar el registro de propiedad,
y equipo, el importe en libros de las personal encargado que no registro de propiedad, planta y equipo para saber que
cuentas de propiedad, planta y equipo se revisa que funciona o no. planta y equipo. sirve y que hay que dar de baja.
puede dar de baja cuando no se espere
obtener beneficios económicos futuros
por su utilización o venta
En los Estados Facilitar políticas a cada uno de los
y equipo, el importe en libros de las la empresa Financieros constan los empleados para que cumplan y
cuentas de propiedad, planta y equipo se valores de los activos que sepan que es recomendable
puede dar de baja cuando no se espere ya se debía dar de baja. adquirir la propiedad, planta y
obtener beneficios económicos futuros equipoo con garantía
por su utilización o venta
6 Adquisición de Vehículo sin
registrar
La camioneta fue adquirida el No se recibió la factura a No existe registro alguno Registrar el vehículo que no consta
30/06/2014, pero la compañía la registro tiempo del vehículo como propiedad, planta y equipo y
recién en el año febrero 2015, fecha en actualizar el registro de los
que cancelo la facura. El proveedor no mismos.
entrego oportunamente la factura. Se
debe calcular la depreciación a partir del
01/12/2014.
CUENTA N° CRITERIO CONDICION
Según politicas de la empresa que menciona :
Realizado el arqueo de caja se encontro
10 1 un sobrante de S/750 Que los pagos a proveedores seran pagados en su
debido momento , sin ningun atraso .

Decreto Legislativo N°1405 , en el articulo N° 7

que se computara las vacaciones truncas los
Calculo mal hecho por concepto de
41 2 dozavos de acuerdo con los meses y los
vacaciones truncas treintavos con los dias de la remuneracion
computable

Según ley N°29714 ,Las gratificaciones por Fiestas

Patrias y Navidad reguladas por la Ley 27735 no
Calculo mal hecho por concepto de se encontrarán afectas a aportaciones,
41 3
bonificación extrordianaria contribuciones ni descuentos de índole alguna,
excepto aquellos otros descuentos establecidos
por ley o autorizados por el trabajador

Según articulo N° 54 de la ley 27804 Impuesto a la

renta, detalla que para el periodo 2018 ,
Dividendos y otras formas de distribución de
50 2 Se utilizo una tasa desactualizada para la utilidades, salvo aquellas señaladas en el inciso f)
retención fiscal de los dividendos del
artículo 10° de la Ley.
la tasa a retener a los accionistas por concepto
de dividendos , viene a ser el 8%

Según politicas de la empresa en la cual se

70 1 Mal registro en el libro de ventas describe que el personal encargado de llevar el
registro de ventas , debera ser supervisado por el
auxiliar contable
 CAUSA EFECTO RECOMENDACIÓN
No se habia cancelado el Supervisar al encargado
Se encontro un sobrante de
importe de 3 boletas de S/750. de realizar pagos a
venta proveedores

No se tomo en cuenta el Recalcular las

Pago menor al que le
calculo de dias (treintavos), vacaciones truncas , y
para algunos trabajadores correspondia a cada trabjador corregir el pago

No se tomo la tasa Recalcular la

adecuada para el caclulo de Pago excesivo a los bonificación
la bonificacion trabajadores extraordinaria , corregir
extraordinaria el pafo

Capacitar sobre temas

incumplimiento de la ley Pago excesivo de los legales al encargado del
dividendos a los accionistas
area de contabilidad

Descuido por parte del Ser más minucioso al

personal encargado de Diferencia por ajustar en el momento de llevar los
registro de ventas
emitir las facturas . registros
 NÚMERO DE ACCIONISTAS
N° NOMBRE NACIONALIDAD
1 Juan Rulfo PERÚ
2 Monica Llosa PERÚ
3 Estrella Rulfo PERÚ
TOTAL DE ACCIONES 87250000

En la junta general de accionistas celebrada el 15 de abril del 2019 ,se retención del 6.80% a los
acordo la distribucion de dividendos provenientes a los resultados S/5,043,500
acumulados de libre dispocición por S/. 5,043,500 , el cual para efectos
tributarios esta afecto a la retencion de 6.80 % de la distribucion de
dividendos.

SEGÚN EMPRESA
N° NOMBRE % DE PARTICIPACION
1 Juan Rulfo 14.76%
2 Monica Llosa 10.24%
3 Estrella Rulfo 75%

ASIENTOS DE AJUSTE
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 utilidades no distribuidas S/. 5,043,500.00
40 TRIBUTOS Y APORTACIONES AL SSP POR PAGAR
40185 impuesto a los dividendos S/. 60,522.00
44 CTAS POR PAGAR ACCIONISTAS
4412 dividendos S/. 60,522.00
a juan rulfo S/. 8,933.05
b monica llosa S/. 6,197.45
c estrella rulfo S/. 45,391.50
CCIONISTAS
DOCUMENTO DE IDENTIDAD FECHA DE INICIO % DE PARTICIPACION N° DE ACCIONES
RUC- 20601937841 12/7/2017 14.76% S/. 12,878,100.00
12/23/2016 10.24% S/. 8,934,400.00
12/23/2016 75% S/. 65,437,500.00

ción del 6.80% a los

43,500 Ahora calculemos el
monto que
S/. 342,958.00 corresponde prorratear S/. 4,700,542.00
para cada uno de los
accionistas

DIVIDENDOS
S/. 693,800.00
S/. 481,335.50 S/. 60,522.00 faltante
S/. 3,525,406.50

La diferencia por ajustar según auditoria en comparacion con la empresa

S/. 5,043,500.00

S/. 60,522.00

S/. 4,982,978.00
 La empresa entro en un error al considerar que la retencion de dividendos
era del 6.8% , ya q estamos hablando del periodo 2018 a lo cual le
corresponde una retención del 8% . La retención de dividendos del 6.8%
corresponde al periodo 2016-2017

SEGÚN AUDITORIA
N° NOMBRE
1 Juan Rulfo
2 Monica Llosa
3 Estrella Rulfo

toria en comparacion con la empresa de manera general es por uun monto de S/60,522 (faltante)
 8% S/. 403,480.00

el monto a distribuir
entre los accionistas
es

ORIA
% DE PARTICIPACION DIVIDENDOS
14.76% S/. 684,866.95
10.24% S/. 475,138.05
75% S/. 3,480,015.00
S/. 4,640,020.00