MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE BUENAVIDA
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE BUENAVIDA
PROVINCIA DE KUSIPACHA, DEPARTAMENTO DEL SUR
PROCESO DE ADQUISICIÓN Y CONTRATACIÓN DE
CERÁMICO PARA LA CONSTRUCCIÓN DEL CENTRO
MÉDICO PARA EMERGENCIAS GENERALES BUENA
SALUD
PERÍODO: 16 DE OCTUBRE DEL 2017 AL 10 DE FEBRERO DEL 2018
DEL SUR – PERÚ
2019
“Año de la lucha contra la corrupción e impunidad”
PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO
“PROCESO DE ADQUISICIÓN Y CONTRATACIÓN DE CERÁMICO PARA LA CONSTRUCCIÓN
DEL CENTRO MÉDICO PARA EMERGENCIAS GENERALES BUENA SALUD”
_____________________________________________________________________
ÍNDICE
________________________________________________________________________________
DENOMINACIÓN N° Pág.
I. DATOS DE LA AUDITORÍA .........................................................................................2
II. OBJETIVO GENERAL..................................................................................................2
III. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR.........................2
IV. ORIGEN .......................................................................................................................3
V. PERÍODO A EXAMINAR..............................................................................................3
VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR..................3
VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO...........................4
VIII. COMISIÓN AUDITORA................................................................................................4
IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS.......................4
X. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA...........................................................................5
XI. PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS......................................................6
XII. INFORMACIÓN DE LA ORDEN DE SERVICIO (OS)..................................................6
PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO
Página 2 de 6
“PROCESO DE ADQUISICIÓN Y CONTRATACIÓN DE CERÁMICO PARA LA CONSTRUCCIÓN
DEL CENTRO MÉDICO PARA EMERGENCIAS GENERALES BUENA SALUD”
[Link] DE LA AUDITORÍA
SCG N°1-
PRIORIDAD UNIDAD
N° PROGRAMA 0001-2019- TIPO DE PROGRAMA
ORGANICA
00
TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
UNIDAD ORGÁNICA EJECUTORA ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
ENTIDAD AUDITADA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE BUENAVIDA
[Link] GENERAL
DETERMINAR SI EL PROCESO DE ADQUISICIÓN Y CONTRATACIÓN DE CERÁMICO PARA LA
CONSTRUCCIÓN DEL CENTRO MÉDICO PARA EMERGENCIAS GENERALES DE BUENA SALUD, SE REALIZÓ
DE ACUERDO A LA LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO Y SU REGLAMENTO
[Link](S) ESPECÍFICO(S) Y MATERIA(S) A EXAMINAR
MACRO
OBJETIVO ESPECÍFICO PROCESO MATERIA(S) A EXAMINAR
PROCESO
ACTOS
PREPARATORIOS DEL
1. DETERMINAR SI LOS ACTOS PROCESO DE
PREPARATORIOS SE ADQUISICIÓN Y
REALIZARON DE ACUERDO A LEY DE CONTRATACIÓN DE
LICITACIÓN PÚBLICA
LA LEY DE CONTRATACIONES CONTRATACIONES CERÁMICO PARA LA
N.° 010-2017-MDB
DEL ESTADO Y SU DEL ESTADO CONSTRUCCIÓN DEL
REGLAMENTO CENTRO MEDICO PARA
EMERGENCIAS
GENERALES BUENA
SALUD
PROCESO DE
SELECCIÓN DE
2. DETERMINAR SI LOS ADQUISICIÓN Y
PROCESOS DE SELECCIÓN SE CONTRATACIÓN DE
LEY DE
REALIZARON DE ACUERDO A LICITACIÓN PÚBLICA CERÁMICO PARA LA
CONTRATACIONES
LA LEY DE CONTRATACIONES N.° 010-2017-MDB CONSTRUCCIÓN DEL
DEL ESTADO
DEL ESTADO Y SU CENTRO MÉDICO PARA
REGLAMENTO. EMERGENCIAS
GENERALES BUENA
SALUD
LEY DE LICITACIÓN PÚBLICA
3. DETERMINAR SI LA EJECUCIÓN CONTRATACIONES N.° 010-2017-MDB EJECUCIÓN
CONTRACTUAL SE REALIZÓ DE DEL ESTADO CONTRACTUAL DEL
ACUERDO A LA LEY DE PROCESO DE
CONTRATACIONES DEL ADQUISICIÓN Y
ESTADO Y SU REGLAMENTO. CONTRATACIÓN DE
CERÁMICO PARA LA
PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO
Página 3 de 6
CONSTRUCCIÓN DEL
DEL CENTRO MÉDICO
PARA EMERGENCIAS
GENERALES BUENA
SALUD
[Link] DEL SERVICIO DE CONTROL
LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LICITACIÓN PÚBLICA N.° 010-2017-MDB ADQUISICIÓN DEL MATERIAL
CERÁMICO CON POLIURETANO INDUSTRIAL CON ACABADO PUR ECO SYSTEM, DETERMINÓ LA
NECESIDAD DE EJECUTAR UN SERVICIO DE CONTROL AL HABER RECIBIDO UNA DENUNCIA ANÓNIMA,
PERO QUE ADJUNTABA UNA SERIE DE DOCUMENTOS QUE FUERON EVALUADOS POR LA AUDITORA POR
DISPOSICIÓN DE LA ALTA DIRECTIVA DEL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL DE LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE BUENAVIDA
[Link]ÍODO A EXAMINAR
DESDE 16/OCTUBRE/2017 HASTA 10/FEBRERO/2018
[Link] APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR
NOMBRE DE FECHA DE
TIPO NÚMERO ENTIDAD EMISORA
NORMATIVA VIGENCIA
LEY DE MINISTERIO DE
LEY 30225 CONTRATACIONE ECONOMIA Y 05/01/2019
S DEL ESTADO FINANZAS
REGLAMENTO DE
MINISTERIO DE
LA LEY DE
DECRETO SUPREMO 056-2017-EF ECONOMIA Y 30/01/2019
CONTRATACIONE
FINANZAS
S DEL ESTADO
MUNICIPALIDAD
EXPEDIENTE
RESOLUCION DE ALCALDIA 010-2017-MDB DISTRITAL 06/09/2017
TECNICO
BUENAVIDA
REGLAMENTO
MINISTERIO DE
DE LA LEY DE
DECRETO SUPREMO 350-2015-EF ECONOMIA Y 08/01/2015
CONTRATACIONE
FINANZAS
S DEL ESTADO
MINISTERIO DE
002-2010- DOCUMENTOS
RESOLUCION DE ALCALDIA ECONOMIA Y 06/01/2010
MDB DE GESTIÓN
FINANZAS
LEY DE BASES
DE LA CARRERA
MINISTERIO DE
ADMINISTRATIVA
LEY 276 ECONOMIA Y 10/12/2017
Y SU
FINANZAS
REGLAMENTO
APROBADO
CONTRATACIÓN MUNICIPALIDAD
DECRETO LEGISLATIVO 1057 ADMINISTRATIVA DISTRITAL DE 01/01/2009
DE SERVICIOS BUENA VIDA
[Link] QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO
Página 4 de 6
FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA
VIGENCIA
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL
LEY 27785 24/07/2002
DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
LEY 28716 27/03/2006
ENTIDADES DEL ESTADO
RESOLUCIÓN 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO 04/11/2006
RESOLUCIÓN 273-2014-CG NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL 14/05/2014
007-2014-
RESOLUCIÓN DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015
CG/GCSII
RESOLUCIÓN 473-2014-CG MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015
[Link]ÓN AUDITORA
ESTIMACIONES
ROL EN LA CORREO
NOMBRES Y APELLIDOS FECHA FECHA
COMISIÓN ELECTRÓNICO H/H
INICIO FIN
1. FRANK EYZAGUIRRE
SUPERVISOR fer@[Link] 254 16-10-2017 10-02-2018
RIVERA
2. KATHERINE BELTRÁN kbc@[Link].p
JEFE 220 16-10-2017 10-02-2018
CRUZ e
3. OMAR NÚÑEZ DEL ondp@[Link]
ABOGADO 280 16-10-2017 10-02-2018
PRADO .pe
mls@[Link].p
4. MARTIN LIMO SEGOVIA INTEGRANTE 276 16-10-2017 10-02-2018
e
5. CARLOS LANDA PANTA TÉCNICO clp@[Link] 386 16-10-2017 10-02-2018
(*) El ingeniero mecánico será contratado por la CGR para que emita su opinión técnica.
[Link] Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)
FECHAS DÍAS
ETAPAS / ACTIVIDADES
DEL AL HÁBILES
PLANIFICACIÓN
- ACREDITACIÓN E INSTALACIÓN DE LA COMISIÓN AUDITORA CGR /
19/10/201
COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL 06/02/201 7
7
TITULAR DE LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI. 8
- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,
21/10/201 07/02/201
ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y 7
7 8
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.
- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA
DEFINITIVO. 24/10/201 08/02/201
25
7 8
- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.
EJECUCIÓN
- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA
- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.
- IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
(ELABORACIÓN, DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS
26/10/201 09/02/201 25
DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO).
PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO
Página 5 de 6
- ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO.
- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y
EVALUACIÓN DE COMENTARIOS. 7 8
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN.
ELABORACIÓN DEL INFORME
- ELABORACIÓN DEL INFORME.
- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN. 28/10/201 10/02/201 3
- REGISTRO DEL INFORME. 7 8
TOTAL DE DÍAS HÁBILES 67
[Link] DE AUDITORÍA
ACTOS PREPARATORIOS
DETERMINAR SI LOS ACTOS DEL PROCESO DE
PREPARATORIOS SE REALIZARON DE ADQUISICIÓN Y
OBJETIVO ESPECÍFICO MATERIA (S)
ACUERDO A LA LEY DE CONTRATACIÓN DE
N° 1 A EXAMINAR
CONTRATACIONES DEL ESTADO Y SU CERÁMICO PARA LA
REGLAMENTO CONSTRUCCIÓN DEL
CENTRO MEDICO
PROCEDIMIENTO N° 1
JUSTIFICACIÓN
COMPRUEBE SI LA LICITACIÓN PÚBLICA N.° 010-2017-MDB DENOMINADA
“ADQUISICIÓN DE 2500 M2 DE CERÁMICO CON POLIURETANO INDUSTRIAL CON
DETALLE
MALLA DE COBRE CONDUCTIVO”, CUMPLE CON LO SOLICITADO A TRAVÉS DEL
MEMORANDO N.° 110-2017-MDB-GOP
PROCEDIMIENTO N° 2
JUSTIFICACIÓN
COMPRUEBE, SI EL VALOR REFERENCIAL CONSIDERADO ESTE SUSTENTADO EN
DETALLE ESTUDIOS DE MERCADO; ASÍ MISMO, VALIDE EL INFORME DE EVALUACIÓN N°038
– 2017 – MDB – ABASTECIMIENTOS.
PROCEDIMIENTO N° 3
JUSTIFICACIÓN
REQUIERA DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN LA CONTRATACIÓN (RESOLUCIÓN DE
DETALLE
ALCALDÍA N°00111-2017-MDB)
DETERMINAR SI LOS PROCESOS DE PROCESO DE
SELECCIÓN SE REALIZARON DE SELECCIÓN DE
OBJETIVO ESPECÍFICO MATERIA(S)
ACUERDO A LA LEY DE ADQUISICIÓN Y
N° 2 A EXAMINAR
CONTRATACIONES DEL ESTADO Y SU CONTRATACIÓN DE
REGLAMENTO. CERÁMICO
PROCEDIMIENTO N° 1
JUSTIFICACIÓN
COMPRUEBE EN EL PROCESO SELECCIONADO QUE LA DESIGNACIÓN DE LOS
MIEMBROS DEL COMITÉ ESPECIAL PERMANENTE DE ADQUISICIONES SE HAYA
DETALLE
REALIZADO POR LA AUTORIDAD COMPETENTE Y EN LA OPORTUNIDAD DEBIDA
SIGUIENDO LOS PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS.
PROCEDIMIENTO N° 2
JUSTIFICACIÓN
PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO
Página 6 de 6
VERIFIQUE LAS BASES QUE SON APROBADAS CON EL DECRETO SUPREMO N°350-
DETALLE
2015-EF, REGLAMENTO DE LA LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO.
PROCEDIMIENTO N° 3
JUSTIFICACIÓN
VERIFIQUE QUE EL Verifique que el proceso de adquisición cuente
PROCESO DE con la debida programación y asignación
ADQUISICIÓN CUENTE
CON LA DEBIDA presupuestal la misma que debe contar con las
PROGRAMACIÓN Y autorizaciones correspondientes. (Ley
ASIGNACIÓN N°30225. Ley de contrataciones del estado.
PRESUPUESTAL LA
Art.19° Certificado de crédito presupuestario)
MISMA QUE DEBE
DETALLE CONTAR CON LAS
AUTORIZACIONES
CORRESPONDIENTES.
(LEY N°30225. LEY DE
CONTRATACIONES DEL
ESTADO. ART.19°
CERTIFICADO DE
CRÉDITO
PRESUPUESTARIO)
EJECUCIÓN
DETERMINAR SI LA EJECUCIÓN
CONTRACTUAL DEL
CONTRACTUAL SE REALIZÓ DE
OBJETIVO ESPECÍFICO MATERIA(S) PROCESO DE
ACUERDO A LA LEY DE
N° 3 A EXAMINAR ADQUISICIÓN Y
CONTRATACIONES DEL ESTADO Y SU
CONTRATACIÓN DE
REGLAMENTO
CERÁMICO
PROCEDIMIENTO N° 1
JUSTIFICACIÓN
VERIFIQUE SI LA PROPUESTA DEL POSTOR AL QUE SE LE OTORGO LA BUENA
DETALLE
PRO, CUMPLE CON LAS CARACTERÍSTICAS ESTABLECIDAS EN LAS BASES.
PROCEDIMIENTO N° 2
JUSTIFICACIÓN
VERIFIQUE SI EN LOS PAGOS EFECTUADOS SE HAN REALIZADO DE ACUERDO A
DETALLE LAS CONDICIONES ESTABLECIDAS EN LAS BASES DEL PROCESO Y CONTRATO
SUSCRITO.
PROCEDIMIENTO N° 3
JUSTIFICACIÓN
VERIFIQUE SI SE CUMPLIÓ CON LOS PLAZOS DE EJECUCIÓN SEGÚN LA
DETALLE
CLÁUSULA DE PLAZO DE EJECUCIÓN DEL CONTRATO N° 011-2017-MDB
[Link] DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS
FECHA DE ENVÍO AL FECHA DE ENVÍO AL
TIPO FECHA DE APROBACIÓN
SUPERVIOR GERENTE / JEFE
Carpeta de servicio 05/03/2018 15/03/2018
10/03/2018
[Link]ÓN DE LA ORDEN DE SERVICIO (OS)
N° TIPO OS FECHA INICIO OS FECHA FIN OS
04/2018 Planificación y ejecución 19/10/2017 10/02/2018
PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO
Página 7 de 6
de auditoría
01/2018 Actividades Previas 16/10/2017 14/01/2018
