Trabajo Final Auditoria 8 Junio PDF

PROCESO AUDITOR GPS TRACKSAN SANTANDER SAS
Ivon Alexandra Castillo Arguello

Diana Isabel Pineda Quiroga
Leidy Johanna Díaz Mantilla
Grupo: E014
Coordinador:
ALVARO LOPEZ CARVAJAL
UNIDADES TECNOLOGICAS DE SANTANDER

FACULTAD DE CIENCIAS SOCIECONOMICAS Y EMPRESIALES
CONTADURIA PÚBLICA
2020
INDICE
1. Introducción Pág. 1
2. PLANEACION DE LA AUDITORIA
2.1 Memorando de Planeación Pág. 2
2.2 Carta de compromiso Pág. 13
2.3 Estados financieros Pág. 15
2.4 Determinación cifras significativas Pág. 19
2.5 Programas de auditoria Pág. 20
3. EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
3.1 Proceso área de tesorería Pág. 23
3.2 Proceso área de Cartera Pág. 24
3.3 Proceso área de Proveedores Pág. 26
4. OBTENCIÓN DE EVIDENCIAS
4.1. Papeles de trabajo (Evidencias) Pág. 28
4.2 Cedulas de auditoria Pág. 36
5. EMISION DEL INFORME Pág. 43
6. CONCLUSIONES Pág. 44
7. BIBLIOGRAFIA Pág. 45
1
1. INTRODUCCION
El presente trabajo tiene como finalidad desarrollar la auditoría financiera al rubro de las
cuentas del disponible, inventarios y propiedad planta y equipo de los estados financieros
de la empresa GPS TRACKSAN SANTANDER S.A.S., de conformidad con las Normas
Internacionales de Auditoria (NIAs).
De acuerdo a lo definido en el programa de auditoria, se realizaron las pruebas de controles
y procedimientos bajo las técnicas de auditoria establecidas, con el fin de identificar los
hallazgos de cada cuanta, y establecer planes de mejora para el buen funcionamiento de los
procesos administrativos que conlleven a tener resultados de unos estados financieros
confiables.
Igualmente la evidencia obtenida queda registrada en los papeles de trabajo, como soporte
a la emisión del informe presentado de las cuentas mencionadas de los estados financieros
ante la empresa GPS TRACKSAN SANTANDER S.A.S.

2
2. PLANEACION DE LA AUDITORIA
2.1. MEMORANDO DE LA PLANEACION
Fecha de cierre 31diciembre 2019
AUDITORIA A LAS CUENTAS INVENTARIOS, DISPONIBLE Y PROPIEDAD
PLANTA Y EQUIPO A 31 DE DICIEMBRE DE 2019 DE LA EMPRESA GPS
TRACKER SANTANDER S.A.S.
1. Objetivos
1.1 General
Determinar la razonabilidad de las cuentas inventarios, disponible y propiedad planta y
equipo de los estados financieros de la empresa GPS TRACKER SANTANDER a
diciembre 2019.
1.2 Específicos
 Verificar el cumplimiento de los procedimientos establecidos para el manejo de
entrada y salida de mercancía en la empresa y aplicación del procedimiento de
destinación de bienes dados de baja.

3
 Examinar y verificar el manejo adecuado de los procedimientos de políticas y
prácticas que se siguen en la administración del disponible.
 Verificar la razonabilidad de los saldos de la cuenta de propiedad planta y equipo,
valorizaciones y realizar el seguimiento al inventario físico a cargo de los
funcionarios.
2. Investigación preliminar
2.1 Tipo de empresa
GPS TRACKER SANTANDER SAS es una empresa de servicios, fundada en marzo
del año 2015, ubicada en la Calle 21 N 17 – 51 Bucaramanga Santander, empresa
Santandereana que nace para proveer soluciones de rastreo satelital y seguimiento
satelital, instalación y comercialización de GPS integrando en su equipo de trabajo,
profesionales expertos en las áreas de ingeniería y desarrollo de software a la medida
de sus clientes.
Aplicando las normas establecidas en Colombia y apegados a la reglamentación legal
del país.
Misión
Prestar servicios de seguimiento satelital vehicular 24 horas al día, utilizando sistemas
adecuados a la necesidad dentro de las tecnologías de localización y personal

4
capacitado brindando a nuestros clientes información veraz y oportuna para el control
de los vehículos.
Visión
Ser una empresa líder a nivel local y nacional en tecnologías de rastreo satelital de
vehículos y personal, a través del mejoramiento continuo de nuestros dispositivos de
control.
2.2 Circunstancias económicas y tendencias del negocio:
- Teniendo en cuanta el alto indicador de robos de diferentes áreas, el sector de
seguridad satelital tiende de forma significativa día a día, tomar con más fuerza,
posesión en la economía.
- La compañía tiene una alta participación en el mercado respecto a la competencia,
gracias a su constante capacitación y actualización de los productos y servicios
ofrecidos.
2.3 Políticas y prácticas financieras
GPS TRACKSAN realiza sus actividades aplicando las mejores prácticas
empresariales; la compañía utiliza entre otras, las siguientes políticas y prácticas
contables:
5
- Las políticas de inventario se contempla el método de valuación de inventario PEPS
para evitar tener existencias de productos desactualizados.
- Se maneja un mínimo de inventario.
- Se realiza inventario en físico una vez trimestralmente.
- La compra de productos son 100% de contado
- Todos los activos de la empresa están protegidos adecuadamente con pólizas.
- Al inicio de cada mes se hace un control del flujo de efectivo para saber la situación
en que se encuentra la empresa e ir tomando medidas respectivas para salvaguardar
los intereses de la misma.
- La base de efectivo en caja es $500.000 y lo máximo que se debe manejar en
efectivo son $2.000.000
- Se reconocerá únicamente aquellos elementos de propiedad, planta y equipo,
aquellos que sean superiores a 100 UVT, y que contribuyan directamente a la
generación de beneficios económicos, los activos de menor cuantía, deberán ser
llevados directamente al gasto.
- Los elementos de propiedad, planta y equipo deben ser valorados a su costo.
- Las compras y adquisiciones de bienes y servicios, se efectúan cumpliendo los
requisitos de la ley establecidos, pagando los impuestos fijados.
2.4 Principales proveedores
Entre los proveedores principales de GPS TRACSAN se encuentran: operador Tigo,
operador claro, operador movistar, DHL LTDA, Santandereana de trofeos.

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2.5 Técnicas de auditoria
Las técnicas de auditoria para obtención de evidencia son las siguientes:
- Técnica de estudio general: en los inventarios, disponible y propiedad planta y equipo,
para determinar de forma general los hechos más significativos de la empresa.
- Inventario: Por medio de la técnica de inspección y técnica de confirmación,
realizando un examen físico a las facturas de compra versus lo ingresado al sistema y a
su vez confirmando por medio de los proveedores, el estado de cuentas del periodo a
evaluar.
- Disponible: Por medio de la técnica de inspección y confirmación, revisando los
documentos físicos versus lo registrado en el sistema, y confirmando los datos por
medio de comunicaciones escritas de los terceros como bancos y proveedores.
-Propiedad planta y equipo: Por medio de la técnica de inspección, realizando un
examen físico con el objeto de revisar los activos registrados en el estado financiero.
3. Alcance de la auditoría general
El alcance de la auditoría comprenderá revisar las cuentas de Inventario, disponible y
propiedad planta y equipo registradas en los estados financieros a corte del 31 de
diciembre de 2019 de conformidad con las normas de ley.

7
Alcanzar un nivel óptimo en unos resultados confiables, logrando evidenciar con
soportes válidos y suficientes y así entregar un plan de mejora si se requiere, a los
procedimientos que comprenden dichas cuentas.
Procedimientos a utilizar:
- Revisar y analizar los procesos que tiene la empresa internamente en el área de
tesorería y bodega.
- comparación de los estados financieros de los años 2019 y 2018, con los principales
registros contables y otros registros relacionados con la parte contable, para
determinar si esos estados financieros contienen adecuadamente las transacciones,
el movimiento contable y financiero en forma razonable.
4. Riesgos inherentes al control:
- Manipulación de datos.
- Omisión de documentos físicos.
5. Áreas significativas
Dentro de la organización se tiene como área significativa, el área comercial. Cuenta
con unas políticas claras que soportan el área y el buen funcionamiento de este
departamento. El cuál es el encargado de mover el inventario y la liquidez de la empresa.

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6. Preliminar o interna
De acuerdo con la gerencia de TRACKER SANTANDER, se realizarán varias visitas
eventuales para conocer la división administrativa e informar los procesos y conocer las
áreas o rubros a auditar, esto se desarrollará según lo acordado con la gerencia 10 días
antes de la realización del proceso de auditoria lo cual nos va a servir de guía para
elaborar el plan de auditoría a seguir.
6.1 Auditoria Final
A partir del 25 de febrero de 2020 se enviaran confirmaciones a proveedores y
empleados para informarles sobre la auditoria a ejecutar y su respectivo desarrollo de
acuerdo con los programas de auditoria, se analizaran las cifras finales de los estados
financieros con el fin de establecer el dictamen.
6.2 En el trabajo
Para la realización de la auditoria se harán visitas frecuentes mientras se desarrolla el
trabajo, de manera que dicha información permita lograr un trabajo acertado y
confiable.
9
6.3 Posterior
Una vez terminado y entregado el informe de auditoría, se hará una última visita,
siempre y cuando el cliente este de acuerdo, y así obtener la idea clara del resultado del
informe, y conocer el grado de satisfacción con el trabajo realizado y sus opiniones
referentes a los asistentes de la auditoria. En ese momento se aclaran todas las
expectativas que tengan con respecto a lo escrito en el informe y atender las sugerencias
como un medio para lograr.
7. Personal involucrado
Personal vinculado al desarrollo del proyecto
 Por parte de la firma de auditoria
Ivon Alexandra Castillo Arguello
TP. 238729 –T
Representante
Firma de Auditores
Leidy Johanna Díaz Mantilla
TP. 238950-T
10
Auditor Junior
Diana Isabel Pineda Quiroga
TP. 238765-T
Asistente de auditoria
 Por parte del cliente
Javier Alonso Pérez
CC: 13.873.276
Representante Legal
Gps Tracksan Santander
Jhonattan Sttev Pérez
CC: 91.418.234
Departamento financiero
Diana Rocío Sarmiento
CC: 91.817-458
Departamento Administrativo
11
8. Costo de la auditoria
Firma de Auditores CDP
COSTO DE LA AUDITORIA
Auditoria a Junio 15 de
Cliente: GPS TRACKER SANTANDER S.A.S.
2020
HORA
N VALOR
AUDITOR CARGO ESTIMAD TOTAL
° HORA
A
1 Ivon Alexandra Auditor 40 70.000 2.800.000
Castillo
2 Leidy Johanna Díaz Auditor 35 60.000 2,100.000
junior
3 Diana Isabel Pineda Asistente de 30 40.000 1.200.000
auditoria
TOTALES 105 6.100.000
+ OTROS COSTOS Y GASTOS 3.000.000
VALOR TOTAL PARA FACTURAR 9.100.000
VALORES MÁS IVA VIGENTE AL MOMENTO DE FACTURAR
9. Fecha de reuniones
a) Para la planeación: 20 de febrero de 2020

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b) Conclusión de la auditoria preliminar: Se acudirá a las visitas para tener la base o
modelo a implementar.
c) Discusión del memorando de control interno:
- Con el cliente: 2 de marzo de 2020
- Con la auditoria: 6 de marzo de 2020
d) Presentación del memorando de control interno definitivo
- Con el cliente: 28 de mayo de 2020
- Con la auditoria. 2 de junio de 2020
e) Entrega de informe final de auditoria
Se realizará la entrega el 5 de junio de 2020 ante los interesados de la auditoria.

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2.1 CARTA DE COMPROMISO
Bucaramanga, 15 de febrero 2020
Señores
GPS TRACKSAN SANTANDER SAS

JAVIER ALONSO PEREZ MATEUS
Gerente General
Calle 21 N 17 – 51
Bucaramanga, Santander
Cordial saludo,
Esta comunicación tiene el propósito de confirmar nuestro acuerdo sobre el compromiso
para llevar a cabo el examen de los estados financieros para la empresa GPS TRACKSAN
SANATNDER SAS, correspondiente al año terminado el 31 de diciembre de 2019, con el
fin de expresar nuestra opinión profesional de acuerdo a las Normas Internacionales de
Auditoria.
Los servicios básicos de la firma abarcan el servicio de auditoria en el área de: disponible,
inventarios y propiedad planta y equipo, estos servicios son prestados a través de
profesionales altamente calificados, utilizando la más alta tecnología disponible en cada
una de las áreas.
La opinión se basará sobre los estudios realizados a los registros entregados por la misma
empresa por medio de los funcionarios que laboran en ella, revisión de su sistema contable,
inspección de ciertos activos, correspondencia con diversos terceros los cuales mantienen
relaciones de negocio, declaraciones de los empleados o funcionarios competentes.

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El propósito de nuestro examen es profundizar las operaciones y los resultados de las áreas
mencionadas, para emitir una opinión, mostrando la situación de cada área examinada,
donde ayude orientar el mejoramiento de los procesos y protección a sus intereses para el
bienestar de la empresa, todo ello bajo las Normas Internacionales de Auditoria
Realizaremos:
a. Trabajos previos en sus oficinas durante los meses abril, mayo y junio del año 2020.
b. Envío de personal asistencial capacitado para realizar las diferentes actividades
c. La relación de todas las adiciones a las propiedades planta y equipo.
d. El compromiso de los empleados en suministrar documentos o información
pertinente a las áreas a trabajar.
e. Se retroalimentaran los resultados a medida de los periodos para conocimiento de
la gerencia, siendo el informe final, entregado el 05 de junio de 2020.
Nuestro horario para el trabajo a realizar se basará en nuestras tarifas estándares por hora,
para el personal profesional que estará involucrado en la ejecución de la labor, que oscilaran
entre $50.000 y $70.000, más gastos de viaje y otros costos directos, todo será cobrado con
soportes formales.
Para efectos de cumplimiento formal a disposición gubernamental a la Asamblea General,
agradecemos haber sido seleccionados como los auditores de TRACKSAN GPS.
Sin otra particular, firman los interesados a los 15 días de mes febrero de 2020.
_________________________ _____________________________
JAVIER ALONSO PEREZ MATEUS IVON ALEXANDRA CASTILLO
CC: 13.873.276 CC 1.102.716.645
Gerente General Gerente General
GPS TRACKSAN SANTANDER SAS FIRMA AUDITORES CDP
15
2.3 ESTADOS FINANCIEROS

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17
18
19
2.4 DETERMINACION CIFRAS SIGNIFICATIVAS
- Disminuyó los deudores comerciales en un 18%, incrementando el equivalente a efectivo
en un 14%
- Las obligaciones financieras disminuyeron para el 31 de diciembre de 2109, no tenían
obligaciones financieras pendientes.
- Los inventarios respecto al 2018 a 31 de 2019 se incrementaron en un 5%
- Los pasivos por impuestos corrientes al 31 de diciembre de 2019 respecto a 31 de diciembre
de 2018 incrementaron en un 22%
- Disminuyeron los deudores e incremento el disponible, pero los impuestos quedaron
pendientes de pago
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2.5 PROGRAMAS DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA INVENTARIO
PROGRAMA DE AUDITORIA
FIRMA DE AUDITORES CDP
INVENTARIOS
CLIENTE: AUDITORIA A:
GPS TRACKER SANTANDER S.A.S. DICIEMBRE 31 DE 2019

HORAS HORAS HECHO
No. OPERACIÓN ESTIMADAS REALES POR
REF. P/T FECHA
INTRODUCCIÓN
Comprende todos aquellos artículos, materiales,
suministros, productos y recursos renovables y no
renovables, para ser utilizados en procesos de
1
transformación, consumo, alquiler o venta dentro de
las actividades propias del giro ordinario de los
negocios del ente económico.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Verificar el cumplimiento de los procedimientos

establecidos para el manejo de entrada y salida de
1 mercancía en la empresa y aplicación del
procedimiento de destinación de bienes dados de
baja.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
Solicitar y revisar las facturas de compra y comparar

1 10 A3 1/04/2019
con lo registrado en el sistema.
Solicitar soportes de confirmación por medio de la

2 confinación de los estados de cuentas de los 15 A2 8/04/2019
proveedores.
Analizar los estados financieros y corroborar que la

3 totalidad de la cuenta de inventarios esté registrada 15 A1 15/04/2019
en ellos.
REVISÓ : Leidy Johanna Díaz Mantilla FECHA 27/03/2019

APROBÓ: Ivon Alexandra Castillo Arguello FECHA 30/03/2019
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PROGRAMA DE AUDITORIA – DISPONIBLE
DISPONIBLE
HORAS HORAS HECHO
REF. P/T FECHA
INTRODUCCIÓN
Comprende las cuentas que registran los recursos

de liquidez inmediata, total o parcial con que
cuenta el ente económico y puede utilizar para fines
1 generales o específicos, dentro de los cuales
podemos mencionar la caja, los depósitos en
bancos y otras entidades financieras, las remesas en
tránsito y los fondos.
Examinar y verificar el manejo adecuado de los

1 procedimientos de políticas y prácticas que se siguen
en la administración del disponible.
Examinar la existencia de documentos que soporten

1 7 A3 22/04/2019
los arqueos del periodo a revisar.
Verificar que los soportes de las cuentas registradas

2 como disponible, se encuentren en orden y de 14 A2 29/04/2019
acuerdo a las disposiciones legales.

3 totalidad de la cuenta de inventarios esté registrada 14 A1 6/05/2019
en ellos.

22
PROGRAMA DE AUDITORIA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
HORAS HORAS HECHO
REF. P/T FECHA
INTRODUCCIÓN
Comprende el conjunto de las cuentas que registran los

bienes de cualquier naturaleza que posea el ente
económico, con la intención de emplearlos en forma
permanente para el desarrollo del giro normal de sus
1
negocios o que se poseen por el apoyo que prestan en
la producción de bienes y servicios, por definición no
destinados para la venta en el curso normal de los
negocios y cuya vida útil exceda de un año.
Verificar la razonabilidad de los saldos de la cuenta de

propiedad planta y equipo, valorizaciones y realizar el
1
seguimiento al inventario físico a cargo de los
funcionarios.
Examinar las autorizaciones para las compras y ventas

1 7 A3 13/05/2019
o retiros de propiedad y equipo
Comprobar si la base para la depreciación se ajusta a

2 las disposiciones legales y a la política aprobada por la 14 A2 20/05/2019
junta directiva.
3 totalidad de la cuenta de inventarios esté registrada en 14 A1 27/05/2019
ellos.

23
3. EVALUACION DEL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO
3.1. PROCESO ÁREA DE TESORERIA
EVALUACION DE CONTROL INTERNO

EMPRESA GPS TRACKSAN SANTANDER
12 de mayo 2020
S.A.S. FECHA
ENTREVISTADO Luisa Maria Delgado CARGO: Tesorera
REVISÓ: Diana Isabel Pineda CARGO: Asistente Auditoria
AREA DE TESORERIA
ITEM GENERALIDADES SI NO N/A SCORE OBSERVACION

¿Existen manuales de Es una mercancía de la empresa tener
1 funciones y procedimientos X 4,0 por escrito las funciones de cada
escritos? empleado.
¿Son conocidos dichos Están publicadas en vista general, para
2 manuales y procedimientos por X 5,0 que todo el equipo de la empresa sepa
todo el personal del área? las funciones de cada persona.
¿Se encuentra el área de
3 tesorería separada de las otras X 5,0 Se encuentra separada en su totalidad.
áreas?
En el área de mercancía ¿solo
La persona de tesorería solo es la
4 puede ingresar la persona X 5,0
autorizada en ingresar al área.
encargada?
¿Están claramente definidas las
Cada quien tiene claro las
5 responsabilidades de autoridad X 4,0
responsabilidades y limitantes.
y responsabilidad?
Los firmantes de las cuentas
bancarias, ¿están autorizados Solo el gerente general es el encargado
6 X 5,0
por los directivos de realizar las firmas
correspondientes?
¿Tiene acceso el cajero a la
Esa responsabilidad la tiene el auxiliar
7 registración contable de las X 3,5
contable.
cuentas de deudores o clientes?
¿Tienen acceso a los saldos de

8 X 3,5 Solo la persona de caja tiene ese acceso.
caja, personas ajenas al área?
9 ¿Se hace arqueo diario? X 4,0 Si
¿Existen normas y
10 procedimientos para el pago X 3,5 Si
con cheque?
¿Toda transacción se realiza,
Sin soportes no se puede realizar
11 solo si hay documentos para X 4,5
transacciones
soportarlo?
24
¿Se efectúan controles o

revisiones internas de las
12 X 4,5 Se realiza trimestralmente
operaciones realizadas dentro
del área?
¿Tienen establecido las normas Por seguridad no se debe manejar más
13 X 5,0
de efectivo en la caja menor? de 1 millón en efectivo en caja menor
¿El software contable va en
línea para el pago de facturas Solo cuando se contabiliza y eso lo
14 X 3,5
y no tengan el riesgo de realizan 1 día después
realizar doble pago?
¿Tiene cámara de vigilancia el
15 X 5,0 Si
área de tesorería?
Puntuación 4,3
Nivel de confianza Alto
REVISADO ENTREVISTADO
Diana Isabel Pineda Luisa María Delgado

Asistente de Auditoria Tesorera
Firma de auditores CDP GPS Tracksan Santander S.A.S.
3.4 PROCESO ÁREA DE CARTERA

13 de mayo 2020
S.A.S. FECHA
ENTREVISTADO José Luis Monsalve CARGO: Coordinador Cartera
Leidy Johanna Díaz
REVISÓ: Auditor Junior
Mantilla CARGO:
AREA DE TESORERIA

Se encuentra compartida con el área de
1 tesorería separada de las otras X 4,5
contabilidad.
áreas?
¿Existen manuales de
Es una política de la empresa tener por
2 funciones y procedimientos X 4,0
escrito las funciones de cada empleado.
escritos?
¿Son conocidos dichos Están publicadas en vista general, para
3 manuales y procedimientos X 5,0 que todo el equipo de la empresa sepa las
por todo el personal del área? funciones de cada uncionario
25
Semanalmente el auxiliar de carera

¿Existe una vigilancia
entrega a la persona de cobranzas, la
4 constante y efectiva sobre los X 4,5
cartera de los clientes en especial, las
vencimientos y cobranzas?
vencidas.
¿Tienen acceso cualquier
Solo el coordinador de cartera y el
5 funcionario a las cuentas por X 4,5
auditor
cobrar?
¿Se preparan mensualmente
informes de cuentas por Mensualmente se preparan informes para
6 X 5,0
cobrar por antigüedad de revisión.
saldos?
¿Toman decisiones de ante
Se toman medidas estrictas, inicio de
7 dichos informes de cuentas X 4,5
cobro jurídico
atrasadas?
¿Se tienen actualizados los
8 documentos de los clientes X 5,0 Todos los documentos 25era actualizados
como pagarés?
¿Se realizan auditorias
Cada quince se realiza auditorías
9 periódicas a la persona X 4,5
internas.
encargada de las cobranzas?
¿Se practican arqueos

10 X 4,5 Los arqueos se realizan diariamente.
periódicos y sorpresivos?
¿Existen normas o Todos los funcionarios involucrados a

11 instrucciones sobre el X 5,0 cobranzas, tienen claramente las
procedimiento de cobranza? políticas.
¿Se tiene autorización a la
persona encargada de
cobranzas para otorgar en Solo el gerente general es el autorizado
12 X 4.7
consignación, prenda o ceder para realizar dichos hechos.
los derechos que amparan las
deudas?
¿Son depositadas las
13 X 4,5 Deben ser depositadas diariamente.
cobranzas diariamente?
¿Existen normas y
Se baja el pago solo cuando el cheque
14 procedimientos para recibir X 3,9
pueda cobrarse.
pago con cheque?
¿Se cuenta con alguna
Se reserva un 3% de las ventas antes de
15 reserva para las cuentas por X 3.8
IVA.
cobrar de difícil cobro?
Puntuación 4,6
Leidy Johanna Díaz Mantilla José Luis Monsalve

Auditor Junior Coordinador de cartera
26
3.5 PROCESO ÁREA DE PROOVEDORES

14 de mayo 2020
S.A.S. FECHA
ENTREVISTADO Antonio Zuluaga CARGO: Director de compras
REVISÓ: Ivon Alexandra Castillo Arguello CARGO: Auditor
AREA DE PROOVEDORES

1 compras separada de otras X 4,8 Si está separada de las otras áreas
áreas?
¿Se encuentran segregadas
Cada funcionario tiene sus
2 las funciones dentro del X 5,0
responsabilidades.
área?
¿Están establecidas las
normas de autoridad y Todo personal tiene conocimiento acerca
3 X 5,0
responsabilidad dentro del de sus responsabilidades y limitantes.
área?
¿El área de compras tiene
Solo la persona de tesorería tiene acceso
4 acceso al efectivo de la X 4,5
al efectivo.
compañía?
¿Está centralizada la
El aval y autoridad de cualquier
responsabilidad de las
5 X 4,8 negociación lo tiene la persona encargada
cotizaciones y decisiones de
de compras.
compras?
¿Se realizan controles o
Se realiza informe a gerencia de las
revisiones internas de las
6 X 4,5 negociaciones realizadas, y control de
operaciones realizadas
inventarios
dentro del área?
¿Para las compras se tiene
7 en cuenta la rotación de los X 5,0 El sistema muestra el sugerido de compra
productos?
¿Para las compras se tiene
Se tiene en cuenta tanto los precios como
8 en cuenta el precio más que X 4,8
la rotación.
la rotación del producto?
¿Existen requerimientos
Se tienen unas normas establecidas por el
9 especiales para la X 5,0
director de compras.
aceptación de proveedores?
¿Se tiene archivo de
Se lleva un archivo con los documentos
10 información de cada X 5,0
pertinentes de cada proveedor.
proveedor?
¿Se cuenta con la
información en línea de los Se debe solicitar a cada proveedor el
11 X 4,3
estados de cuentas de cada estado de cuentas vía correo electrónico.
proveedor?
¿Se lleva un control del Se realiza una revisión solicitando los
12 X 3,5
pago de las facturas, para estados de cuenta de cada proveedor.
27
que no vaya ser cancelada

doble alguna factura?
¿Se revisan las cuentas por

pagar de facturas La persona encargada de realizar esa
13 X 4,0
compradas versus el ingreso labor es el auxiliar de compras.
de mercancía?
¿Se tiene control para Si, la persona encargada de recibo, solo
14 X 5,0
recibir solo lo pedido? debe recibir bajo una orden de compra.
Tesorería es el área encargada de la

¿Tienen control adecuado
15 X 4,8 programación de las cuentas por pagar,
para las cuentas por pagar?
bajo la autorización de gerencia.
Puntuación 4,7
Ivon Alexandra Castillo Arguello Antonio Zuluaga

Auditor Director de compras
28
4. OBTENCION DE EVIDENCIAS
4.1. PAPELES DE TRABAJO
DISPONIBLE
29
30
31
32
INVENTARIO
33
34
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

35
36
4.2 CÉDULAS DE AUDITORIA
EMPRESA GPS TRACKER SANTANDER S.A.S.
HOJA DE TRABAJO Elaboró Leidy Jhoana Díaz

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
A DIC 31 DE 2019
Revisó
Supervisó
Diana Isabel Pineda
Ivon Alexandra 1
Castillo
SALDO AJUSTES Y
SALDO DICIEMBRE RECLASIFICACIONES SALDO AUDITADO A
IND CUENTAS DICIEMBRE 31
31 2019 DICIEMBRE 31 2019
2018
DEBITO CREDITO
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 42.454.000 85.553.000 85.553.000
13 DEUDORES COMERCIALES 82.614.000 69.494.000 69.494.000
17 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 13.470.000 19.557.000 19.557.000
14 INVENTARIOS 18.156.000 34.262.000 34.262.000
18 OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS 747.000 0

TOTAL ACTIVOS CORRIENTE 157.441.000 208.866.000 208.866.000
ACTIVOS NO CORRIENTES
15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 5.979.000 6.006.000 6.006.000
16 INTANGIBLES 1.191.000 1.047.000 1.047.000

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 7.170.000 7.053.000 7.053.000
TOTAL ACTIVOS 164.611.000 215.919.000 215.919.000
Fuente: Balance general
Conclusión:
Marcas: El activo representa razonablemente los recursos disponibles
£: Confirmación de la empresa
37

CEDULA SUMARIA Elaboró Leidy Jhoana Díaz
A DIC 31 DE 2019
Revisó
Supervisó
Diana Isabel Pineda
Ivon Alexandra 11
Castillo
AJUSTES Y
SALDO DICIEMBRE 31 SALDO DICIEMBRE RECLASIFICACIONES SALDO AUDITADO A
IND CUENTAS
2018 31 2019 DICIEMBRE 31 2019
DEBITO CREDITO
1105 CAJA 5.320.000 8.539.000 8.539.000
1110 BANCOS 35.400.000 55.680.000 55.680.000
1120 CUENTA DE AHORROS 1.734.000 21.334.000 21.334.000
TOTALES 42.454.000 85.553.000 85.553.000
Conclusión:
Marcas: De acuerdo a las técnicas establecidas para la auditoria de efectivo y equivales
de efectivo, se determina que los valores son correctos
£: Confirmación
EMPRESA GPS TRACKER SANTANDER

S.A.S.
CEDULA ANALITICA Elaboró Leidy Johana Díaz
A DIC 31 DE 2019
Revisó
Supervisó
Diana Isabel Pineda
Ivon Alexandra 1105
Castillo
AJUSTES Y
SALDO DICIEMBRE 31 SALDO DICIEMBRE RECLASIFICACIONES SALDO AUDITADO A
IND CUENTAS
2018 31 2019 DICIEMBRE 31 2019
DEBITO CREDITO
110505 CAJA GENERAL 4.320.000 6.839.000 6.839.000
110510 CAJA MENOR 1.000.000 1.700.000 1.700.000
TOTALES 5.320.000 8.539.000 8.539.000
Conclusión:
Marcas: Se evidencia la correcta contabilización del saldo de caja en su respectivo corte
31 diciembre 2019
£: Confirmación
38
CEDULA ANALITICA Elaboró Leídy Johana Díaz

A DIC 31 DE 2019
Revisó
Supervisó
Diana Isabel Pineda
Ivon Alexandra 1110
Castillo
AJUSTES Y
SALDO DICIEMBRE SALDO DICIEMBRE RECLASIFICACIONES SALDO AUDITADO A
IND CUENTAS
31 2018 31 2019 DICIEMBRE 31 2019
DEBITO CREDITO
111005 MONEDA NACIONAL 35.400.000 55.680.000 55.680.000
TOTALES 35.400.000 55.680.000 55.680.000
Conclusión:
Marcas: Por medio de la técnica de confirmación, se evidencia razonablemente los
valores registrados en los estados financieros de la cuenta de bancos
£: Confirmación

S.A.S.
CEDULA SUB ANALITICA Elaboró Leidy Jhoana Díaz
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Revisó Diana Isabel Pineda
Ivon Alexandra
111005
A DIC 31 DE 2019 Supervisó
Castillo
SALDO AJUSTES Y
31 2019 DICIEMBRE 31 2019
2018
DEBITO CREDITO
11100505 BANCO COLPATRIA CTA CTE 4.800.000 9.837.418 5.750.000
11100510 EFECTY 30.600.000 45.842.582 49.930.000
TOTALES 35.400.000 55.680.000 55.680.000
Conclusión:
Marcas: De acuerdo a la confirmación de los bancos, se conciliaron las cuentas de una
forma razonable.
£: Confirmación
39

S.A.S.
CEDULA ANALITICA Elaboró Leidy Jhoana Díaz
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Revisó Diana Isabel Pineda
Ivon Alexandra
1120
Castillo
AJUSTES Y
IND CUENTAS
31 2018 31 2019 DICIEMBRE 31 2019
DEBITO CREDITO
112005 BANCOBANCOLOMBIA 1.734.000 21.334.000 21.334.000
TOTALES 1.734.000 21.334.000 21.334.000
Conclusión:
Marcas: De acuerdo a la confirmación de los bancos, se conciliaron las cuentas de
una forma razonable.
£: Confirmación

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Revisó Diana Isabel Pineda
Ivon Alexandra
15
Castillo
SALDO AJUSTES Y
31 2019 DICIEMBRE 31 2019
2018
DEBITO CREDITO
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 1.326.980 1.326.980 1.326.980
1524 EQUIPO DE OFICINA 2.919.500 2.946.500 2.946.500
1528 EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPU. 1.732.520 1.732.520 1.732.520
TOTALES 5.979.000 6.006.000 6.006.000
Conclusión:
Marcas: De acuerdo a las técnicas establecidas para la auditoria de propiedad planta y
equipo, se determina que los valores son correctos
£: Confirmación
40

S.A.S.
Ivon Alexandra
1520
Castillo
AJUSTES Y
IND CUENTAS
31 2018 31 2019 DICIEMBRE 31 2019
DEBITO CREDITO
152005 MAQUINARIA Y EQUIPO 1.326.980 1.326.980 1.326.980
TOTALES 1.326.980 1.326.980 1.326.980

Conclusión:
Marcas: Una vez aplicada la técnica de inspección se determina que los valores
registrados en los estados financieros son correctos de acuerdo a con la
£: Confirmación evidencia y los soportes adjuntos.

S.A.S.

1524
Ivon Alexandra
Castillo
AJUSTES Y
IND CUENTAS
31 2018 31 2019 DICIEMBRE 31 2019
DEBITO CREDITO
152405 MUEBLES Y ENCERES 2.279.800 2.309.800 2.309.800
152495 OTROS 639.700 639.700 639.700

TOTALES 2.919.500 2.949.500 2.949.500
Conclusión:
41


1528
Ivon Alexandra
Castillo
SALDO AJUSTES Y
31 2019 DICIEMBRE 31 2019
2018
DEBITO CREDITO
152805 EQUIPO DE PROCESAMIENTO DE DATOS 639.000 639.000 639.000
152810 EQUIPO DE TELECOMUNICACIONES 1.000.000 1.000.000 1.000.000

152895 OTROS EQUIPOS DE COMUN Y COMP 93.520 93.520 93.520
TOTALES 1.732.520 1.732.520 1.732.520
Conclusión:

INVENTARIO
A DIC 31 DE 2019
Revisó
Supervisó
Diana Isabel Pineda
Ivon Alexandra 14
Castillo
AJUSTES Y
SALDO RECLASIFICACIONES
SALDO DICIEMBRE SALDO AUDITADO A
31 2019 DICIEMBRE 31 2019
2018
DEBITO CREDITO
MERCANCIA NO FABRICADA POR LA
1435
EMPRESA 11.980.000 29.580.000 29.580.000
1465 INVENTARIO EN TRANSITO 6.176.000 4.682.000 4.682.000
TOTALES 18.156.000 34.262.000 34.262.000

Conclusión:
De acuerdo a las técnicas establecidas para la auditoria inventario, se
Marcas:
determina que los valores son correctos
£: Confirmación
42

S.A.S.
CEDULA ANALITICA Elaboró Leído Jhoana Díaz
INVENTARIO
A DIC 31 DE 2019
Revisó
Supervisó
Diana Isabel Pineda
Ivon Alexandra 1435
Castillo
AJUSTES Y
SALDO
31 2019 DICIEMBRE 31 2019
2018
DEBITO CREDITO
143501 MERCANCIA NO FABRICADA 11.980.000 29.580.000 29.580.000
TOTALES 11.980.000 29.580.000 29.580.000
Conclusión:
Marcas: Se evidencia correcta confirmación de inventario, por medio de la
confirmación de los proveedores.
£: Confirmación

S.A.S.
INVENTARIO Revisó Diana Isabel Pineda
1465
Ivon Alexandra
Castillo
AJUSTES Y
SALDO
31 2019 DICIEMBRE 31 2019
2018
DEBITO CREDITO
156501 INVENTARIO EN TRANSITO 6.176.000 4.682.000 4.682.000
TOTALES 6.176.000 4.682.000 4.682.000
Conclusión:
Marcas: Se evidencia correcta confirmación de inventario, por medio de la
confirmación de los proveedores.
£: Confirmación
43
5. EMISION DEL INFORME
Bucaramanga, 08 de junio de 2020
Señores:
GPS TRACKER SANTANDER S.A.S
Asunto: DICTAMEN AUDITORIA
Hemos examinado los estados de situación financiera de la empresa GPS TRACKER

SANTANDER S.A.S, a 31 de diciembre de 2019. Dichos estados financieros son responsabilidad
de la administración de la compañía. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión
sobre los mismos con base en nuestra auditoria.
Nuestros exámenes fueron realizados de acuerdo a las normas de auditoria generalmente aceptadas,
las cuales requieren que la auditoria sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener
una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes, y de que
están preparados de acuerdo a las normas de información financiera.
La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soportan
las cifras y revelaciones de los estados financieros; así mismo incluye la evaluación de las normas
de información financiera utilizados de las estimaciones significativas efectuadas por la
administración y de la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto.
Consideramos que los exámenes que realizamos proporcionan una base razonable para sustentar
nuestra opinión.
En nuestra opinión, los estados financieros en las cuentas de disponible, inventarios, y propiedad
planta y equipo, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, la situación
financiera de GPS TRACKER SANTANDER S.A.S. al 31 de diciembre de 2.019 con conformidad
con las normas y principios de la contabilidad generalmente aceptados en Colombia aplicados
uniformemente con relación al año anterior.
Atentamente,
_________________________________
Leidy Johana Díaz Mantilla
Audi
44
6. CONCLUSIONES
Al realizar la auditoria de la empresa GPS TRACKSAN SANTANDER se pudo
evidenciar que la compañía cuenta con un buen manejo de las cuentas auditadas
inventario, disponible y propiedad planta y equipo conforme la norma lo exige.
En este proceso se realizaron arqueos de caja, confrontación de las cuentas del banco,
los activos fijos de la empresa, un conteo físico encontrando todo en orden.
Se sugiere la implementación de un mayor control a estas cuentas, que las cuentas de
banco no sean manejadas por una sola persona, se realice un arqueo periódico a la caja
menor y general, un conteo periódico del inventario físico y confrontación con el
inventario registrado en el sistema, mantenimiento periódico a los equipos de cómputo,
con el fin de evitar errores y fallas en el sistema a futuro.

45
7. BIBLIOGRAFIA
https://www.youtube.com/watch?v=BD4IZKOBM0A
https://www.trackersantander.com/
Guía número 6 técnicas y procedimientos de auditoria. Álvaro López Carvajal
Guía número 7 papeles de trabajo. Álvaro López Carvajal.
https://herreraasociados.co/2019/10/16/procedimientos-de-auditoria-para-manejo-de-inventarios/
https://www.gestiopolis.com/programa-auditoria-control-interno-manejo-disponible/
https://sites.google.com/site/areacontableii/home/procedimientos-de-auditoria-de-propiedad-planta-y-
equipo

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PROCESO AUDITOR GPS TRACKSAN SANTANDER SAS

Ivon Alexandra Castillo Arguello

UNIDADES TECNOLOGICAS DE SANTANDER

2.1 Memorando de Planeación Pág. 2

2.2 Carta de compromiso Pág. 13

2.3 Estados financieros Pág. 15

2.4 Determinación cifras significativas Pág. 19

2.5 Programas de auditoria Pág. 20

3. EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

3.1 Proceso área de tesorería Pág. 23

3.2 Proceso área de Cartera Pág. 24

3.3 Proceso área de Proveedores Pág. 26

4.1. Papeles de trabajo (Evidencias) Pág. 28

4.2 Cedulas de auditoria Pág. 36

5. EMISION DEL INFORME Pág. 43

de la empresa GPS TRACKSAN SANTANDER S.A.S., de conformidad con las Normas

Internacionales de Auditoria (NIAs).

De acuerdo a lo definido en el programa de auditoria, se realizaron las pruebas de controles

procesos administrativos que conlleven a tener resultados de unos estados financieros

ante la empresa GPS TRACKSAN SANTANDER S.A.S.

2.1. MEMORANDO DE LA PLANEACION

Fecha de cierre 31diciembre 2019

AUDITORIA A LAS CUENTAS INVENTARIOS, DISPONIBLE Y PROPIEDAD

PLANTA Y EQUIPO A 31 DE DICIEMBRE DE 2019 DE LA EMPRESA GPS

TRACKER SANTANDER S.A.S.

Determinar la razonabilidad de las cuentas inventarios, disponible y propiedad planta y

equipo de los estados financieros de la empresa GPS TRACKER SANTANDER a

 Verificar el cumplimiento de los procedimientos establecidos para el manejo de

entrada y salida de mercancía en la empresa y aplicación del procedimiento de

destinación de bienes dados de baja.

 Examinar y verificar el manejo adecuado de los procedimientos de políticas y

prácticas que se siguen en la administración del disponible.

 Verificar la razonabilidad de los saldos de la cuenta de propiedad planta y equipo,

valorizaciones y realizar el seguimiento al inventario físico a cargo de los

2.1 Tipo de empresa

GPS TRACKER SANTANDER SAS es una empresa de servicios, fundada en marzo

del año 2015, ubicada en la Calle 21 N 17 – 51 Bucaramanga Santander, empresa

Santandereana que nace para proveer soluciones de rastreo satelital y seguimiento

satelital, instalación y comercialización de GPS integrando en su equipo de trabajo,

profesionales expertos en las áreas de ingeniería y desarrollo de software a la medida

Aplicando las normas establecidas en Colombia y apegados a la reglamentación legal

Prestar servicios de seguimiento satelital vehicular 24 horas al día, utilizando sistemas

adecuados a la necesidad dentro de las tecnologías de localización y personal

capacitado brindando a nuestros clientes información veraz y oportuna para el control

vehículos y personal, a través del mejoramiento continuo de nuestros dispositivos de

2.2 Circunstancias económicas y tendencias del negocio:

- Teniendo en cuanta el alto indicador de robos de diferentes áreas, el sector de

- La compañía tiene una alta participación en el mercado respecto a la competencia,

gracias a su constante capacitación y actualización de los productos y servicios

2.3 Políticas y prácticas financieras

GPS TRACKSAN realiza sus actividades aplicando las mejores prácticas

empresariales; la compañía utiliza entre otras, las siguientes políticas y prácticas

- Las políticas de inventario se contempla el método de valuación de inventario PEPS

para evitar tener existencias de productos desactualizados.

- Se maneja un mínimo de inventario.

- Se realiza inventario en físico una vez trimestralmente.

- La compra de productos son 100% de contado

- Todos los activos de la empresa están protegidos adecuadamente con pólizas.

en que se encuentra la empresa e ir tomando medidas respectivas para salvaguardar

los intereses de la misma.

- La base de efectivo en caja es $500.000 y lo máximo que se debe manejar en

efectivo son $2.000.000