FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Auditoria de tributos y su repercusión en la situación económica

financiera de la empresa NORT CAPITAL S.R.L. 2022.

INTEGRANTES:
………..

ASESOR:
………..

CURSO:

INFORME DE AUDITORIA DE GESTIÓN

CICLO:
…..

CHICLAYO - PERÚ

2023
 R.U.C. 20603728701

INFORME DE AUDITORIA DE GESTIÓN

CHICLAYO - OCTUBRE DEL 2023

 Índice

1. Introducción.
2. Alcance de la auditoria.
3. Metodología de la auditoria.
4. Hallazgos y resultados.
4.1 Evaluación de la estrategia y planificación.
4.2 Análisis de la gestión operativa.
4.3 Revisión del control interno.
5. Conclusiones.
6. Recomendaciones.
7. Anexos.
1. INTRODUCCION

La auditoría de gestión se ha consolidado como una herramienta

esencial para las organizaciones que buscan excelencia operativa y
garantizar la consecución de sus objetivos estratégicos. Es un ejercicio
analítico que se lleva a cabo con el propósito de inspeccionar y evaluar
los procedimientos, sistemas y prácticas de una organización, con el fin
de determinar su eficiencia, eficacia y adaptabilidad en relación con sus
objetivos.

La empresa NORT CAPITA SRL, reconocida en su sector, no es ajena a

esta necesidad de supervisión y mejora continua. Por ello, se tomó la
decisión de someterse a una auditoría de gestión, poniendo especial
énfasis en el área de tributación. Esta área es vital para cualquier
empresa, no solo desde el punto de vista de cumplimiento legal, sino
también por su impacto directo en la rentabilidad y en la reputación
corporativa.

El ámbito tributario es uno de los más complejos y dinámicos, dada la

frecuente actualización de normativas y la interpretación de estas. En
este sentido, el compromiso de NORT CAPITA SRL hacia la
transparencia y responsabilidad fiscal requeriría una revisión detallada
de sus operaciones y prácticas en este campo.

Este informe presenta una revisión pormenorizada de los hallazgos

derivados del proceso de auditoría realizado.
 2. ALCANCE DE LA AUDITORIA.

La presente auditoría de gestión está enfocada en las siguientes

dimensiones de la empresa auditada:

 Estrategia y Planificación
 Gestión Operativa
 Control Interno

En esta oportunidad tenemos la nuestro cargo la responsabilidad de llevar la

Auditoria Tributaria a la empresa NORT CAPITAL SRL, identificada con RUC
N° 20603728701 con dirección en el jirón Comercio N° 194 Cutervo –
Cutervo – Cajamarca dicho ente tiene como Rubro principal la prestación de
servicios en consultorías de gestión y obras públicas. Dicha empresa se
encuentra realizando sus operaciones comerciales bajo el Régimen del
MYPE TRIBUTARIO.
Esta ves a solicitud del Gerente General se está realizando dicho examen
por la cual se viene ejecutando dentro de los parámetros y estándares
correspondientes a las normas vigentes y posteriormente se dará un
diagnostico respectivo.
2.1 Estrategia y Planificación.
En la presente auditoría tributaria, tanto la estrategia como la planificación
son pilares fundamentales que guían todo el proceso y garantizaran que se
lleve a cabo de manera efectiva y eficiente.

2.1.1. Estrategia en la presente Auditoría Tributaria:

La estrategia se refiere a la dirección general y el enfoque que se

adoptará durante la auditoría a la empresa Nort Capital SRL. Se
centra en cómo se abordará la auditoría para lograr los objetivos
establecidos en el presente control.

Alcance: Determinará qué áreas tributarias específicas se

examinarán. Esto puede abarcar distintos tipos de impuestos o áreas
de tributación, y se basa en la naturaleza y tamaño de las
operaciones de la empresa, así como en los riesgos asociados. Para
ello en esta auditoria se ha seleccionado el área de Tributación toda
ves que se presume que en dicha área durante el ejercicio 2022 se
ha incurrido en algunas omisiones y evasión fiscal.

Identificación de riesgos: Se detectan las áreas de mayor

vulnerabilidad donde la empresa podría enfrentar inexactitudes,
 omisiones o incumplimientos en materia tributaria. La estrategia
establece cómo se abordarán estos riesgos. En este caso nos
basaremos netamente a evaluar e identificar los errores que se
hayan cometido al momento de hacer las declaraciones den el PDT
621 durante el ejercicio 2022. La cual nos permitirá conocer cada
uno de ellos y principalmente poder evitarlo más adelante y de esta
manera no correr el riesgo de futuras Multas y Sanciones.

Objetivos claros: La estrategia esboza los objetivos específicos que

se buscan con la auditoría, ya sea verificar el cumplimiento,
identificar ahorros fiscales, o evaluar la eficiencia de las políticas y
prácticas tributarias de la empresa por la cual se revisara cada
periodo declarado del ejercicio 2022 de la empresa Nort Capital SRL.

2.1.2. Planificación en una Auditoría Tributaria:

Programación: Establece un cronograma detallado para la auditoría,

identificando cuándo y cómo se realizarán las distintas fases, desde
la recopilación inicial de datos hasta la presentación del informe final.
En el presente caso el cronograma que se a definido para llevar a
cabo la presente auditoria es de 15 días hábiles.

CRONOGRAMA DE AUDITORIA 2023

ACTIVIDAD 04 al 06 – Del 07 al 15 - Del 16 al 21 22 de sep.
Sep. 2023 Sep.2023 sep. 2023 2023
Elaboración y
Aprobación
3 días
del plan de
hábiles
auditoria
interna
Ejecución del
programa de 07 Días hábiles
Auditoría.
Informe y
detalles 4 días
preliminar de hábiles
la Auditoria.
Informe final 1 día hábil
de la
Auditoría.

Asignación de recursos: Determina qué personal y herramientas se

necesitarán. Se considera la experiencia y especialización del equipo
de auditoría en relación con las áreas tributarias a revisar. Para
realizar esta auditoria se a requerido de recursos humanos,
financieros y tecnológicos.
 RECURSOS HUMANOS
Descripción cantidad
CPC. 01
ASISTENTES CONTABLES 02
ASISTENTE ADMINISTRATIVO 01

MATERIALES
Descripción cantidad
LAPTOP 04
IMPRESORA / SCANER 01
PAPEL A4 BOND ½ MILLAR

TECNOLÓGICOS
Descripción cantidad
SISTEMA SOL SUNAT -

Métodos y técnicas: Se ha seleccionado los métodos y técnicas de

auditoría que se utilizarán, desde entrevistas y observaciones hasta
técnicas más complejas como el análisis de datos en cada periodo
declarado.
Donde se a detectado que en varios periodos las declaraciones
mensuales del PDT 621 se a realizado fuera del plazo
correspondiente

Comunicación: Se ha establecido los canales y la frecuencia de

comunicación con la empresa auditada. Esto es crucial para
garantizar que cualquier hallazgo, pregunta o aclaración pueda ser
tratada de manera adecuada.

3. METODOLOGÍA DE LA AUDITORIA.
La auditoría se realizó mediante la recopilación de información
relevante, entrevistas con el personal clave, revisión de
documentación y análisis de datos. Se siguieron las normas y
procedimientos de auditoría reconocidos internacionalmente.
4. HALLAZGOS Y RESULTADOS DE LA AUDITORÍA:
A continuación, se detallan los hallazgos y resultados obtenidos en el
área específicamente evaluada:

4.1. Evaluación de la Estrategia y Planificación:

 Una ves ejecutada la evaluación a todo el ejercicio 2022 en el área

especifica como la subgerencia de Tributación se ha logrado identificar
los periodos 02-06-09 y 11 que han sido declarados fuera de plazo en
relación al último digito del RUC en este cas el N°1 toda vez que este
mismo nos conlleva a las sanciones respectivas de acuerdo al CODIGO
TRIBUTARIO.
 Se ha observado el pago de la Renta Mensual después de la fecha de
vencimiento estipulada.
 También se a logrado observar algunos comprobantes ( facturas de
compras) no son en concordancia don el giro de la Empresa.

4.2. Análisis de la Gestión Operativa:

 Se a encontrado la falta de eficiencia en el área toda vez que dichos

comprobantes no son clasificado, resumidos, anotados y ordenados en
su debido tiempo, trayendo por consigo el atraso en las declaraciones
respectivas poniendo en riesgo la multa respectiva.

 Se a logrado identificar la falta de un programa contable actualizado,

toda vez que mediante el mismo se acelerara y mejorará el rendimiento
en el área.
4.3. Revisión del Control Interno:

 Se a detectado una grave vulnerabilidad en dicho filtro toda vez que ha

dejado pasar por alto dichas declaraciones fuera de plazo, poniendo en
grave riesgo la reputación de la empresa Nort Capital S.R.L.

 De igual manera se recomienda cambiar las políticas de trabajo al igual

que actualizar del organigrama de la empresa con el único fin de tener
un mejor control Tributario y fiscal.
 PERIDOS DECLARADOS FUERA DE PLAZO

MES - PERIDO FECHA FECHA VAL. VENTA MULTA

LIMITE DECLARADA REBAJADA%
FEBRERO - 16 /MAR 28/MARZO 24,286.00 460.00
2022
MARZO -2022 20 /ABRIL 30/ABRIL 32,546.00 460.00
SEPTIEMBRE 17 /OCTUBRE 03/ MAYO 21,756 460.00
- 2022
NOVIEMBRE - 16 / 06/ ENERO 46,596.00 460.00
2022 DICIEMBRE 2023
TOTAL MULTA S/ 1,840.00

Dichas declaraciones se realizaron voluntariamente

5. CONCLUSIONES
Es el auditor CPC. Aracely Martínez, esta oportunidad quien da las
siguientes conclusiones en la glosa:

La Empresa Nort Capital S.R.L, presenta un grave riesgo en el

área evaluada, toda vez que han sido reiteras ocasiones que las
obligaciones tributarias han sido presentadas fuera de plazo.

De igual manera también se concluye que el pago de los Tributos

respectivos ha sido pagado fuera del plazo respectivo, generando
estos mismos intereses moratorios que se hubieran evitado en su
momento
 También debo indicar que los medios económicos sí se
encontraban en la CTA. CTE de DETRACCIONES ya que estos
fueron depositados en el debido plazo por los entes atribuibles
respectivos.

6. RECOMENDACIONES
Recomendaciones Basadas en la Auditoría de la Empresa Nort Capital
SRL:

Implementación de un Sistema de Alertas: La empresa debería

considerar la implementación de un sistema de alertas o recordatorios
automáticos que avise con suficiente antelación sobre las fechas límite
para la presentación de tributos. Esto podría minimizar la probabilidad de
incumplimientos en el futuro y, en consecuencia, evitar posibles multas e
intereses.

Capacitación Continua: Es crucial que el personal encargado del área

tributaria reciba capacitación regular y actualizada sobre las normativas
fiscales, así como sobre las mejores prácticas de gestión tributaria. Esto no
solo asegurará el cumplimiento de las obligaciones fiscales, sino que
también potenciará la eficiencia y eficacia del equipo.

Auditorías Internas Periódicas: Se recomienda que la empresa

establezca un programa de auditorías internas periódicas, con el objetivo
de revisar y evaluar constantemente el sistema de control interno y el
cumplimiento de las obligaciones tributarias. Estas revisiones podrían
identificar áreas de mejora antes de que se conviertan en problemas
significativos.

Adopción de un Software Contable Actualizado: La implementación de

un software contable moderno y actualizado permitiría a la empresa tener
un mejor control sobre sus operaciones financieras y tributarias. Estos
sistemas suelen contar con funcionalidades que facilitan la gestión
tributaria, como la generación automática de informes, la integración con
sistemas de la administración tributaria y alertas de fechas importantes.

Estas recomendaciones, si se adoptan y aplican adecuadamente,

podrán ayudar significativamente a la empresa Nort Capital SRL a mejorar
su gestión tributaria y mitigar los riesgos asociados al incumplimiento de
sus obligaciones fiscales.
7. ANEXOS
8. BIBLIOGRAFIA

SUNAT/ operaciones en línea(2023) https://www.sunat.gob.pe/

MEF/ (2023) https://www.mef.gob.pe/es/tributos-sp-30710

NORT CAPITAL/pagina web (2023) https://www.nortcapital.com

Martha Cecilia Villamizar Bonilla (2014) ANÁLISIS COMPARATIVO ENTRE LAS NORMAS
DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS (NAGAS) Y LAS NORMAS
INTERNACIONALES DE AUDITORÍA (NIAS) UNIVERSIDAD DEL VALLE .
https://bibliotecadigital.univalle.edu.co/server/api/core/bitstreams/548bfade-7988-
4ff0-b2cb-df4ccc179d02/content