DOCUMENTO MAESTRO SOPROAS S.A Con Programas-Entregable

SOPROAS SA
NIT 8120075847
AUDITORÍA DE GESTION DEL PROCESO ADMINISTRATIVO, ACTIVIDAD

APALANCAMIENTO, DE LA CUENTA DE OBLIGACIONES FINANCIERAS (EN
LA EMPRESA SOPROAS S.A).
ASEGURAMIENTO INTERNO
DOCENTE:
BLEYDIS DEL CARMEN ARAUJO CONTRERAS
INTEGRANTES:
VI SEMESTRE
MONTERÍA – CÓRDOBA
2022
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1.1.1.2 PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA (NIA 200)
1.1.1.2.1 MOTIVO DEL EXAMEN
La Auditoría de Gestión a realizarse en el proceso Administrativo de la empresa

SOPROAS SA, con el propósito de establecer el grado de eficiencia y efectividad del
proceso administrativo, en la actividad de apalancamiento y su incidencia en las
cuentas de obligaciones financieras y gastos e intereses, comprobando la correcta
valuación de estas, así como lo adecuado del funcionamiento de sus procesos y
solicitud de créditos, a entidades financieras, proyecto del crédito, propuesta de
apalancamiento y plan de pagos y su respectivo impacto administrativo y
organizacional.
1.1.1.2.2 OBJETIVOS DEL EXAMEN (NIA 210)
OBJETIVO GENERAL
Establecer las estrategias que permitan a corto, mediano y largo plazo, la

implementación y el mejoramiento de la prestación de servicios, el desarrollo de
procedimientos contables y administrativos del proceso Administrativo en la
actividad de apalancamiento , apoyando el cumplimiento de la Misión de la empresa
SOPROAS SA, alineándose a los objetivos estratégicos del sector de transporte, la
normativa legal vigente para tal efecto, Normas Internacionales de Aseguramiento y a
los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. Además, Evaluar la eficiencia
de los controles existentes en el ciclo financiero y solicitud del crédito, proyecto de
apalancamiento, propuesta del crédito de proyectos y plan de pagos, verificando que
estos permitan minimizar los riesgos y fortalecer la operatividad de la empresa que
partiendo de indicadores Económicos y financieros pertinentes le permita a esta la
toma de decisiones eficientes para el mejoramiento continuo de sus actividades.
OBJETIVO ESPECÍFICO
 Determinar la eficiencia y efectividad del proceso Administrativo, en la

actividad apalancamiento.
 Determinar si los objetivos y metas propuestas han sido logrados

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 Identificar los requerimientos e insumos necesarios para el desarrollo del

Programa y establecer el estado actual de los mismos con el fin de validar las
estrategias necesarias para fortalecer el proceso administrativo en la
actividad de apalancamiento y sus registros.
 Comprobar que la propuesta de apalancamiento sea consecuente con el crédito
que se ha adquirido y verificar que los registros contables sean verídicos con
respecto a la propuesta.
 Verificar que el plan de pago se halla hecho de acuerdo al plan de pago y los
movimientos transaccionales del plan de pago estén registrados y clasificados
en la contabilidad de la entidad, determinados de manera razonable y
consistente.
 Evaluar el cumplimiento del plan de pago y de la propuesta del proyecto de

apalancamiento.
 Verificar la correcta aplicación de las NIIF: NIIF 2 CONCEPTOS Y

PRINCIPIO GENERALES, NIIF 7 INSTRUMENTOS FINANCIEROS
INFORMACION A REVELAR, NIIF 9 INSTRUMENTO FINANCIEROS, de las
NIC: NIC 1 PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS, NIC 8
POLITICAS CONTABLES, CAMBIOS EN LA ESTIMACION CONTABLES Y
ERRORES, NIC 23 COSTOS POR PRESTAMOS, NIC 32 INSTRUMENTO
FINANCIEROS, NIC 39 INSTRUMENTO FINANCIEROS,
RECONOCIMIENTO Y MEDICION
 1.1.1.2.3 ALCANCE DEL EXAMEN (NIA 215)
Durante el desarrollo de la auditoría de gestión al proceso Administrativo de la

Actividad Apalancamiento, se verificará la efectividad de los controles de aplicación
existentes en las funciones de reconocimiento, medición, registro, presentación y
revelación provenientes de la cuenta de obligaciones financieras, gastos e intereses, y
bancos, tomadas del periodo fiscal del 01 de abril al 30 de junio del 2019 (3 meses),
donde se estudiara los comprobantes y todo la información operativa y contable
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correspondiente al periodo del 01 de abril al 30 de junio de 2019 todo ello de acuerdo

con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, así mismo se pretende ajustar,
reclasificar y Reexpresar según sea necesario los hallazgos encontrados y el impacto
que estos generan en las cuentas ya mencionadas buscando conocer la situación
financiera real de la empresa.
1.1.1.2.4 BASE LEGAL
ORGANISMOS DE CONTROL
Ministerio del transporte

Súper sociedades
La DIAN.
Súper financiera
Estatutos de la empresa
DATOS IMPORTANTES
están obligados a llevar contabilidad, sí tienen la obligatoriedad de llevar libros e
inscribirlos en la Cámara de Comercio del domicilio donde se encuentre la organización.
Se rigen por el ministerio de transporte y súper intendencia de transporte.
Pertenecen al grupo I de NIIF.
Pertenecen a un holding.
Los créditos que se realizan, se realizan por la toma de decisiones del holding y muchas
veces no son abonados a la empresa que realizo el crédito sino a la empresa que lo
necesite.
NORMAS QUE REGULAN A LA EMPRESA Y AL PROCESO.
NORMOGRAMA EMPRESA SOPROAS SA CARACTERIZACION DE LA EMPRESA
CAMARA DE COMERCIO EEFF MANUAL DE PROCEDIMIENTO MANUAL DE

FUNCIONES POLITICAS CONTABLES
1.1.1.2.5 OBJETIVOS DE LA EMPRESA.

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 En el 2020 Soproas S.A será un modelo de transporte para Ciudades

Intermedias y el operador del Sistema Estratégico de Transporte Público de la
ciudad de Montería, generando soluciones innovadoras para las necesidades de
movilidad con altos estándares de calidad en el servicio.
 Realizar la planeación de ingresos y gastos necesarios para la disposición de los

recursos en el desarrollo de las actividades de la empresa SOPROAS S.A.
 Realizar el pago de intereses corrientes para cumplir con las obligaciones

bancarias.
 Realizar conciliaciones bancarias para verificar que las transacciones realizadas
en el banco estén registradas en los libros auxiliares de bancos.
 El mejoramiento de la prestación del servicio público de transporte colectivo de

pasajeros en Montería, entendiendo que es menester determinar acciones para
la racionalización del parque automotor, la disminución de los niveles de
contaminación y el mejoramiento de la movilidad de la ciudad.
 brindar una red de movilización que sea completa, y que cubra las necesidades
de los usuarios.
1.1.1.2.6 OBJETIVOS DEL PROCESO ADMINISTRATIVO – ACTIVIDAD

APALANCAMIENTO
 Evaluar las cuentas (2105, 2110,) para la identificación de problemas y

deficiencias en la ejecución de las diferentes cuentas de la obligaciones
financieras, los cuales generan reducción de beneficios económicos y
financieros, con la finalidad de incrementar los índices de ventas y la
realización de mejoras prácticas contables en las diferentes cuentas que
tienen las obligaciones financieras, para esto se analiza si las políticas
contables bajo examen están operando con exactitud y concordancia.
 Revisar que en las cuentas de obligaciones financieras se cumpla
adecuadamente con las normas, de las NIIF 7 Instrumentos financieros
información a revelar, NIIF 9 instrumentos financieros, NIC 23 Costos por
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préstamos, NIC 39 Instrumentos financieros, reconocimientos y medición. NIC

32 Instrumentos financieros.
 Verificar, si el porcentaje y valores calculados, son los correspondientes a los
créditos realizados.
 Evaluar las novedades de las obligaciones financieras (pago-créditos)
realizados.
 Realizar el pago de intereses corrientes para cumplir con las obligaciones
bancarias.
 Realizar conciliaciones bancarias para verificar que las transacciones
realizadas en el banco estén registradas en los libros auxiliares de bancos.
1.1.1.2.7 DISTRIBUCIÓN DEL TRABAJO Y TIEMPOS ESTIMADOS.
La Auditoría de gestión en el proceso del administrativo de la actividad de

apalancamiento- cuenta de obligaciones financieras (Bancos) de la empresa SOPROAS
SA se realizará con el siguiente equipo de trabajo:
CARGO NOMBRE INICIALES

Jefe de auditoria CARLOS ANDRES ESTRADA PLAZA C. E
Auditor Junior TIFFANY VALLEJO HOYOS T. V
Auditor senior JUAN PABLO BERTE MAZA J. B
Auditor senior DANIELA PATRICIA BARRAGAN D. B
Auditor senior HOWARD VIDAL BENITEZ H. V
El tiempo para cumplir con la Auditoría de gestión a los procesos relacionados con la
cuenta se ha estimado en 168 horas en días hábiles, distribuidos de la siguiente
manera:
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FASES DE AUDITORÍA HORAS RESPONSABLES
Planificación 8 C. E. Y T. V.
Evaluación del Control
9
Interno
Medición del Riesgo 14
Programa 90
Aplicación de EQUIPO DE
procedimientos y AUDITORÍA
técnicas en el desarrollo 35
del examen a través de
Papeles de Trabajo.
Comunicación de
2
Resultados
Monitoreo o Seguimiento 10 C. E. Y T. V.
TOTAL 168
1.1.1.2.8 REQUERIMIENTOS DE PERSONAL TÉCNICO
Analizadas las características de la Empresa SOPROAS SA, y la cuenta de

obligaciones financieras, se puede determinar que no existe la necesidad de contratar
personal técnico especializado para la realización de la Auditoría de Gestión.
1.1.1.2.9 EQUIPOS Y MATERIALES
Para el desarrollo del examen es necesario que la Empresa soproas sa provea de los
siguientes equipos y materiales que faciliten su ejecución.
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DESCRIPCIÓN CANTIDAD
Equipos de Computo
Computadora 2
Los suficientes y necesarios para

Suministros de Oficina
el desarrollo de la actividad
Muebles de Oficina
Escritorio 2
Silla 2
1.1.1.2.10 RECURSOS FINANCIEROS
Con el fin de cumplir con el contrato de trabajo laboral del equipo auditor, que en este
caso es AD-honorem, ya que se trata de una práctica interinstitucional.
1.1.1.2.11 DOCUMENTOS NECESARIOS
Los documentos necesarios para la ejecución del examen de auditoría Interna de

gestión del proceso Administrativo en la Apalancamiento son los siguientes:
 Manuales, procedimientos e instructivos.

 Políticas y normas internas del proceso
 Políticas contables de las cuentas de obligaciones financieras.
 Nomograma del proceso
 Macroproceso de nomina
 Caracterización del proceso de obligaciones financieras.
 Entre otros documentos soportes que guardan correlación con el proceso y son
necesarios para es adecuado estudio de la cuenta.
 (libros contables.
 libros auxiliares.
 EEFF comparativos.
 EEFF individuales.
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 Extractos de deudas bancarias.

 plan de amortizaciones.
 comprobantes de egresos.
 notas débitos bancarias.
 notas créditos bancarias.
 costos y gastos registrados.
 planes de proyecto.
 conciliaciones bancarias.
FAC - 04
FORMATO NARRATIVA Y FLUJOGRAMA
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Fecha de Emisión: 20/09/2020
Código: Proceso
“2105” Versión: 00
Obligaciones Financieras Fecha de la Última
22/03/2019
Actualización:
GENERALIDADES
I. Objetivo.
Con el proceso se busca evidenciar en la visita a las instalaciones de la empresa y observar la

ejecución de los procesos de obligaciones financieras, para conocer el proceso, protocolos y la forma
en la cual se están llevando a cabo los procesos de obligaciones financieras y elaborar un dictamen en
donde se registre cualquier novedad que se observe con respecto al registro, y proceso de esta. Con la
finalidad de corregir si se evidencia falencia en el proceso.
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II. Alcance.
Observar la gestión del proceso actualmente acordado, el estudio lo haremos con base a lo establecido en
las normas vigentes que regula el sector transporte, todo esto contemplado en las siguientes resoluciones,
decretos y leyes como los son, , LEY 1328 DE 2009 Tiene por objeto establecer los principios y reglas
que rigen la protección de los consumidores financieros en las relaciones entre estos y las entidades
vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, sin perjuicio de otras disposiciones que
contemplen medidas e instrumentos especiales de protección . LEY 45 DE 1990 Por la cual se expiden
normas en materia de intermediación financiera, se regula la actividad aseguradora, se conceden unas
facultades y se dictan otras disposiciones. DECRETO 490 DE 2006 Por el cual se determina las
distintas modalidades de crédito cuyas tasas deben ser certificadas por la Superintendencia Financiera de
Colombia. CIRCULAR N° 017 16 DE JUNIO DE 2020 El Ministerio de Transporte y Bancóldex, en
vista de los efectos negativos en las empresas del sector transportador, como consecuencia de la presencia
del COVID19 en el país, han diseñado una solución de crédito preferencial dirigida al mantenimiento de
la liquidez, Y las normas empresariales como los protocolos de actividades, manual de funciones,
políticas aplicables a las obligaciones financieras la NIC 23 COSTOS POR PRESTAMOS, NIC 39
INSTRUMENTO FINANCIEROS, RECONOCIMIENTO Y MEDICION, NIC 32 INSTRUMENTOS
FINANCIEROS, NIIF 7 INSTRUMENTOS FINANCIEROS INFORMACION A REVELAR, NIIF 9
INSTRUMENTOS FINANCIEROS.
III. Responsables y/o Participantes.
En este espacio se incluyen los nombres o cargos de los responsables y participantes en el proceso.
OBLIGACIONES FINANCIERAS:
CONTABILIDAD:
AUXILIAR CONTABLE:
TESORERIA:
GERENCIA GENERAL: FRASSER ARRIETA HECTOR RICARDO
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IV. Descripción del Proceso.
SOPROAS S.A. CODIGO: SO-CF-AP- 03
VERSION: 0
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
FECHA DE EMISION
PROCEDIMIENTO: PAGO DE INTERESES CORRIENTES
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO

DOCUMENT
SECUENCIA ACTIVIDAD RESPONSABLE O
1. Recibir del banco el estado de cuenta,
Estado de
donde se especifica el pago de intereses Tesorero
cuenta
corrientes y revisar la información.
2. Elaborar e imprimir la orden de pago. Estado de
Tesorero cuenta, Orden
de pago
3. Entregar a Gerente y Subgerente para
Tesorero
firmar la orden de pago. Orden de pago
4. Autorizar y firmar orden de pago y
Gerente - Subgerente
devolver al Tesorero. Orden de pago
5. Enviar la orden de pago por fax al banco. Tesorero Orden de pago
6. Enviar por correspondencia certificada la
Tesorero
orden de pago al banco. Orden de pago
7. Registrar en el programa CG1, tesorería,
pagos, notas bancarias egresos la Tesorero
transacción realizada.
8. Imprimir la nota bancaria egreso y anexar Nota bancaria
Tesorero
al soporte estado de cuenta. Egreso
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9. Archivar la nota bancaria y estado de Nota bancaria

cuenta. Tesorero Egreso, estado
de cuenta
Nota: Ver flujograma de pago de intereses corrientes
Elaborado por:
Reviso: Aprobó:
SOPROAS S.A. CODIGO: SO-CF-AP- 03
VERSION: 0
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
FECHA DE EMISION
PROCEDIMIENTO: REALIZACION DE CONCILIACIONES BANCARIAS
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO

RESPONSABL
SECUENCIA ACTIVIDAD E DOCUMENTO
Recibir extracto bancario. Auxiliar
1.
Contable Extracto Bancario
Ingresar al programa CG1 e imprimir el
Auxiliar
2. auxiliar de
Contable
banco. Auxiliar De Banco
Verificar que la información del extracto
bancario Auxiliar
3.
corresponda con los libros auxiliares de Contable
banco.
Contabilizar notas generadas por el banco Auxiliar
4. (gravámenes financieros, IVA, compras Contable
de chequeras, intereses por sobregiro).
Revisar saldos del banco y del libro Auxiliar
5.
auxiliar. Contable
Imprimir notas generadas por el banco. Auxiliar
6.
Contable Notas Bancarias
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Diligenciar en el formato de conciliación

bancaria,
consignaciones registradas, Auxiliar
7. Conciliación Bancarias
consignaciones en tránsito, cheque en Contable
tránsito o movimientos que no han sido
ejecutados.
Entregar formato de conciliación a
Auxiliar
8. Contador para
Contable
revisar. Conciliación Bancarias
Revisar y firmar formato de conciliación
9. bancaria y Contador
devolver al Auxiliar Contable. Conciliación Bancarias
Archivar documento de conciliación
bancaria con el extracto bancario y notas Auxiliar
10. bancarias. Contable Conciliación Bancarias,
Extracto bancarios
NOTA: Ver flujograma de realización de conciliaciones bancarias
Elaborado por:
Reviso: Aprobó:
V. Flujograma
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NIT 8120075847
SOPROAS SA
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Elaborado por: Revisado Por: Aprobado Por:

Nombre: Nombre: Nombre:
Carlos Estrada Tiffany Vallejo BLEIDIS ARAUJO
Firma Firma Firma
HOJA DE RUTA
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Empresa SOPROAS SA
Tipo de Relación: Auditoria de Gestión
Informe de: “Resumen Ejecutivo de las actividades programadas para la
ejecución del trabajo de Auditoría”
Fecha de Corte: 01 de abril al 30 de junio del 2019
Consecutivo: C&E: 2140-04
Borrador para Discusión:  Plazo para la discusión: 3 días Hábiles
Definitivo para la Dirección:
Copia para Directores:
INFORMACIÓN GENERAL DEL CLIENTE
NATURALEZA JURÍDICA: Régimen Ordinario INFORMACIÓN UTILIZADA

PARA PLANEAR:
PL1. Definición de Planeación

PL2 Carta de Compromiso o
Contrato
PL3 Conocimiento del Cliente
PL4 Materialidad
PL5 Control Interno
PL6 Riesgo Inherente
PL7 Revisión Analítica
PL8 Riesgo de Fraude
PL9 Estrategia de Auditoria
PL10 Horas Programadas

REPRESENTANTE LEGAL: CARLOS ANDRES CARGO: Gerente General
ESTRADA PLAZA
DIRECCIÓN SEDE PRINCIPAL: CLL 34 # 22-23 BRR SAN JOSE
DEPARTAMENTO: Córdoba MUNICIPIO Monteria

TELEFONO: 311 3921689 FAX:
C&E:2140-04
Montería 18 de septiembre de 2021
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Señor:
Frasser Arrieta Hector Ricardo
Gerente General
Soproas SA
Montería.
Asunto: Memorándum de Planeación “Resumen Ejecutivo de las actividades programadas para

la ejecución del trabajo de Auditoría interna” Agosto, septiembre, octubre y noviembre de 2021.
De acuerdo con el compromiso profesional adquirido para con la entidad que Usted lidera; nos
permitimos remitir el “Resumen Ejecutivo de las actividades programadas para la ejecución del
trabajo de Auditoría interna”, a desarrollarse por parte del Equipo de Trabajo conformado por:
CARLOS ESTRADA, TIFFANY VALLEJO, HOWARD VIDAL, JUAN BERTEL, DANIELA BARRAGAN.
cumpliendo así con las cláusulas contractuales suscritas entre las partes, a la fecha hemos logrado
conocer algunas aspectos de la entidad y de su entorno, lo cual nos ha llevado a su vez a emitir un
informe con algunas recomendaciones de control y otros asuntos; así mismo, durante el período
hemos estructurado la planeación del trabajo que llevaremos a cabo como Auditor interno hasta el 27
de Noviembre de 2021, para un total estimado de 40 horas/ hombre/ a ser empleadas en nuestras
funciones hasta esa fecha.
Conforme a lo expresado en nuestra propuesta de servicios profesionales la metodología de trabajo

contempla básicamente tres etapas: Planeación, Ejecución y Finalización del Trabajo de
Auditoría, las cuales son cumplidas, a través, de la realización de las actividades de evaluación que
han sido diseñadas para el período, en calidad de auditoria de gestión.
Las actividades de auditoría interna a desarrollar se encuentran detalladas en el presente documento

identificando en forma resumida y para cada etapa del trabajo el tipo de auditoría a que corresponde y
tiempo de ejecución. De esta forma estaremos recolectando la evidencia pertinente y suficiente que
soporta nuestro Dictamen u Opinión Final, al cierre del ejercicio 2021. Reiteramos nuestro deseo de
cumplir cabalmente con las funciones que nos han sido asignadas, proporcionando a la administración
nuestras evaluaciones con la oportunidad debida, contribuyendo de esta forma a fortalecer el ambiente
de control al interior de la organización.
Por otra parte, y cumpliendo con nuestras políticas internas, en caso de presentarse alguna inquietud
con este documento, estaremos atentos a darle las extensiones pertinentes en el momento en que
Ustedes lo requieran, no sin antes aclarar que nuestro esquema de planeación es flexible y acorde a
las circunstancias de la entidad, por lo que, de presentarse situaciones no previstas, efectuaremos los
cambios que sean pertinentes, los cuales se informaran oportunamente.
Para desarrollar la Planeación que detallamos seguidamente, utilizamos como herramientas, las
siguientes cédulas:
PL1. Definición de Planeación

PL2 Carta de Compromiso o Contrato
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PL3 Conocimiento del Cliente

PL4 Materialidad
PL5 Control Interno
PL6 Riesgo Inherente
PL7 Revisión Analítica
PL8 Riesgo de Fraude
PL9 Estrategia de Auditoria
PL10 Horas Programadas
El documento que presentamos para su conocimiento y posterior verificación, tiene como objetivo que
sea utilizado como una herramienta de gestión útil para Ustedes, en desarrollo de nuestras actividades
contractuales, así mismo,
Agradecemos la colaboración prestada por los funcionarios de la empresa SOPROAS SA por la

disposición y colaboración que siempre muestran para con este órgano de control.
Atentamente,
CARLOS ESTRADA, TIFFANY VALLEJO.

Auditores
Copia:
Frasser Arrieta Hector Ricardo, Gerente General
CEDULA PL 1
SOPROAS SA
INTRODUCCIÓN A LA PLANEACIÓN
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COMPROMISO PACTADO: “AUDITORIA DE GESTION”

SOFTWARE DE PLANEACIÓN (Cédulas PL 1)
1. POR QUÉ DEBEMOS PLANEAR LA AUDITORÍA
Planear es uno de los aspectos más importantes de la auditoría, por tanto, esta auditoría de gestión
establece que se debe planear el trabajo con el fin de llevar a cabo un trabajo de auditoria efectivo,
eficaz y oportuno, la planeación se basara en el conocimiento de la organización SOPROAS SA y su
estructura del control interno. Cubrirá entre otras cosas el riesgo de auditoria y materialidad,
desarrollando una estrategia de auditoría y determinando la naturaleza, lapso y magnitud de los
procedimientos de la auditoría.
Esta planeación permitirá detectar las áreas importantes, los problemas potenciales y a las áreas
sensibles que se identificaran por medio de esta rápidamente, y de esta forma el trabajo se lleve a
cabo de forma eficaz, asignando al personal apropiado.
Así mismo la planeación de auditoría también proporciona la oportunidad de identificar otras áreas en
donde la empresa SOPROAS SA puede beneficiarse a través de otros tipos de proyectos que
requieran una financiación de terceros.
Por consiguiente, la planeación de la auditoria tiene un objetivo doble – primero nos permite diseñar
una estrategia de auditoría efectiva y eficiente, y segundo nos permite identificar, en una base
oportuna, los requisitos de la empresa SOPROAS SA para nuestros servicios profesionales.
Conjuntamente con lo Anterior, la Planeación de la empresa SOPROAS SA Obedece a requerimientos

técnicos y legales, establecidos en el Artículo 7 de la Ley 43 de 1990, que para el efecto expresa en su
literal a) que “El trabajo debe ser técnicamente planeado y debe ejercerse una supervisión apropiada
sobre los asistentes, si los hubiere (Cursiva agregada)”.
QUIÉN DEBE REALIZAR LA PLANEACIÓN
Esta auditoria estará acompañado a la empresa SOPROAS SA del 9 de agosto al 27 de noviembre de

2021, periodo en el cual el trabajo a realizar estará soportado por una Auditoria interna, la cual estará
soportada por un equipo de trabajo idóneo en cual quiera momento que lo requiera, tanto la auditora
como la empresa misma.
Nuestra firma cuenta con un equipo altamente calificado en múltiples profesiones y que estarán a
disposición de la empresa como soporte de las diferentes áreas como son; en materia tributaria,
contable, entre otros aspectos que se evaluaran a medidas del trasegar del tiempo y de las
necesidades que requiera la entidad.
FASES DE PLANIFICACION
SOPROAS SA
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En la fase inicial de planeación necesitamos recoger y analizar información suficiente sobre la

empresa SOPROAS SA que nos permita desarrollar una estrategia de auditoría, determinar la
naturaleza, tiempo y magnitud de los procedimientos de auditoría.
El propósito de nuestra auditoría es expresar una opinión en cuanto a la presentación razonable de los
estados financieros de la Entidad, en todos los aspectos significativos, de acuerdo con las Normas de
Auditoría Generalmente Aceptadas, Principios contables y normas regulatorias del sector económico al
cual prestamos nuestros servicios.
Así mismo las comunicaciones que resultasen en el proceso de la auditoria serán reportadas
directamente a la administración, así mismo dado el caso de que se presentarse un fraude, este se
reportara directamente a la gerencia, siempre y cuando este suceso no interfiera en los resultados
reportados en los estados financieros, de lo contrario se informara a los estamentos de alta
dirección de la entidad.
También reportaremos directamente a la Administración y Alta Dirección de la Compañía, asuntos

que vengan a nuestra atención durante el desarrollo de la auditoría en caso de considerarlas como
condiciones reportables. Condiciones reportables son deficiencias significativas en el diseño u
operación de controles internos que pueden adversamente afectar la habilidad de la Empresa para
registrar, procesar, resumir y reportar información financiera consistente con las aserciones de la
administración en los estados financieros.
Es nuestra práctica el discutir todos los comentarios, si es apropiado, con el nivel de administración
responsable del asunto, previo a su comunicación a la alta gerencia.
CEDULA PL2
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DETALLE DEL COMPROMISO PACTADO Y CARTA COMPROMISO

“AUDITORIA DE GESTION”
Tipo de Compromiso adquirido entre las partes:
El compromiso adquirido es prestar servicios de Auditoría interna, desde el 9 de agosto al 27 de

noviembre de 2021.
Funciones del auditor interno
 Asistir a miembros de la organización a desempeñar sus responsabilidades,

proporcionando análisis, apreciaciones, recomendaciones y asesoría.
 Evaluar y probar la eficacia de los controles diseñados para ayudar a la
organización a cumplir sus objetivos.
 Contribuir a la mejora de la administración de riesgos, de los sistemas de control y
ejercicio del poder.
 Determinar recursos adecuados para lograr objetivos de los compromisos.
 Asistir a la organización, identificando y evaluando exposiciones significativas.
 Promover el mejoramiento continuo mediante evaluaciones de eficacia.
 Identificar, analizar, evaluar y registrar información para lograr resultados
favorables.
 Identificar información suficiente, confiable, relevante y útil para la mejora de la
empresa.
 Comunicar resultados.
 Establecer un sistema para seguir la disposición de resultados comunicados a la
administración.
Esta es una Auditoria interna bajo la responsabilidad de:
 Jefe de Auditoria: Bleydis Araujo Contreras.

 Auditor: Carlos Andrés Estrada Plaza.
 Auditor: Tiffany Vallejo.
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CEDULA PL3
SOPROAS SA
CONOCIMIENTO DEL CLIENTE

AUDITORIA DE GESTION
Obtener una comprensión del negocio del cliente es importante para una auditoría eficaz y eficiente.
Esto nos habilita no solo para dirigir nuestro trabajo hacia la reunión de los hechos individuales y
circunstancias que rodean la empresa SOPROAS SA, sino también para llevar a cabo el trabajo y la
evaluación de nuestros hallazgos de una manera informada. Nuestro conocimiento del negocio del
cliente también nos ayuda a desarrollar y mantener una relación profesional positiva con el cliente.
1. NATURALEZA DEL NEGOCIO:
SOPROAS SA opera bajo la figura de operador de transporte público urbano. Dentro de sus
objetivos de administración incluye el mejoramiento de la prestación del servicio público de
transporte colectivo de pasajeros en Montería, entendiendo que es menester determinar
acciones para la racionalización del parque automotor, la disminución de los niveles de
contaminación y el mejoramiento de la movilidad de la ciudad.
El Objeto: Soproas S.A es un sistema de transporte colectivo urbano en la ciudad de

Montería, que brinda soluciones integrales para la movilidad a través de una red de
rutas y un subsistema complementario de última milla.
Historia: En el 2004, Soproas S.A. se crea como un sistema de transporte colectivo en
vehículos nuevos reemplazando en su totalidad los servicios existentes (sin ninguna
integración entre ellos), con un sistema de recaudo electrónico organizado,
centralizado y con la visión de ser el primer sistema de transporte colectivo para
ciudades intermedias.
Desarrollos Comerciales: No Aplica
Desarrollo Financiero
En el cuadro se observan las cifras que conforman el Estado de Resultados, a través, del cual se
miden algunos datos relacionados con la gestión de la Administración en cuanto al manejo de los
recursos económicos que han sido encomendados por el propietario de la empresa, y registrados
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de conformidad con las normas de contabilidad que le son aplicables a la empresa, como ha sido
verificado por esta Revisoría.
El cuadro en mención presenta un análisis de los estados financieros de los años 2017, 2018 y
2019 estableciendo las variaciones relativas y absolutas de conformidad con el análisis horizontal,
así como la participación de cada una de las cuentas frente al total dentro de su grupo del estado
financiero, por medio de un análisis vertical, se establecerán los indicadores financieros más
significativos y aplicables a este tipo de entidades con el fin de medir las variaciones y el
comportamiento de la empresa en el último año.
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ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

SOPROAS S.A.
POR LOS PERIODOS TERMINADOS DE 1 ABRIL A 30 DE JUNIO DE 2019
(LAS CIFRAS SON EXPRESADAS PESOS COLOMBIANOS)
ACTIVOS ABRIL MAYO JUNIO

CORRIENTES
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 840.390.460 866.023.760 886.653.919
Deudores 180.342.242 304.606.546 383.777.058
Inventarios 653.225.868 634.868.705 623.288.834
Cuentas Corrientes Comerciales 176.610.880 193.932.438 172.207.677
Ingresos por Cobrar 6.067.588 6.582.582 4.784.601
Anticipos 29.728.426 32.903.965 30.327.714
Anticipos de Impuestos o Saldos a Favor 744.310.036 619.515.050 631.545.400
Compañías Vinculadas 445.373.725 459.141.149 501.666.199
Gastos pagados por anticipado 94.951.820 87.038.789 84.326.807

TOTAL, ACTIVO CORRIENTE 3.171.001.047 3.204.612.984 3.318.578.209
NO CORRIENTES
Inversiones 530.415.869 530.415.869 530.415.869

TOTAL, INVERSIONES Y DEUDORES
LARGO PLAZO 530.415.869 530.415.869 530.415.869
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Construcciones y Edificaciones 207.019.739 207.019.739 207.019.739
Maquinaria y Equipo 240.335.420 240.335.420 240.335.420
Equipo de Oficina 243.180.230 243.780.230 243.780.230
Equipo de Computación y Comunicación 328.307.648 328.307.648 328.307.648

Flota y Equipo de Transporte 21.009.528.261 20.930.481.191 20.940.481.191
Total, Costo 22.028.371.298 21.949.924.228 21.959.924.228
Menos Depreciación acumulada 13.043.297.735 13.042.908.307 13.081.419.937
TOTAL, PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 8.985.073.563 8.907.015.921 8.878.504.291
CARGOS DIFERIDOS
Impuestos Diferidos
SOPROAS SA
NIT 8120075847
265.071.142 268.585.270 267.924.820

TOTAL, DIFERIDOS 265.071.142 268.585.270 267.924.820
OTROS ACTIVOS
Intangibles 207.034.505 204.148.547 199.596.589

TOTAL, OTROS ACTIVOS 207.034.505 204.148.547 199.596.589
TOTAL, ACTIVO NO CORRIENTE 9.987.595.079 9.910.165.607 9.876.441.569
TOTAL, ACTIVOS 13.158.596.126 13.114.778.591 13.195.019.777
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

SOPROAS S.A.
(LAS CIFRAS SON EXPRESADAS PESOS COLOMBIANOS)
PASIVOS ABRIL MAYO JUNIO

CORRIENTES
Pagarés Moneda Nacional 4.555.926.504 4.313.147.174 4.226.250.234
Proveedores Nacionales 454.424.205 553.593.079 451.825.004
Costos y Gastos por Pagar 918.956.868 925.748.578 1.114.527.917

Deudas con socios o accionistas 2.690.098.465 2.689.950.716 2.689.803.004
Obligaciones Laborales 457.804.379 512.801.330 629.517.247
Pasivos Estimados y Provisiones 15.300.000 15.300.000 15.300.000
Impuestos Gravámenes y Tasas 227.040.134 91.337.373 104.399.006

TOTAL, PASIVO CORRIENTE 9.319.550.555 9.101.878.250 9.231.622.412
NO CORRIENTES
OTROS PASIVOS
'Otros Pasivos 1.418.211.389 1.454.347.069 1.472.370.561
TOTAL, PASIVO NO CORRIENTE 1.418.211.389 1.454.347.069 1.472.370.561
TOTAL, PASIVOS 10.737.761.944 10.556.225.318 10.703.992.973
PARTICIPACIÓN DE LOS ACCIONISTAS

Capital Suscrito y Pagado 4.887.000.000 4.887.000.000 4.887.000.000
Superávit de capital 2.000.000.000 2.000.000.000 2.000.000.000
Reservas 51.050.487 51.050.487 51.050.487

SOPROAS SA
NIT 8120075847
- -
Resultado Integral del año 80.989.560 56.729.530 10.796.937
Resultados de Ejercicios Anteriores - 4.436.226.745 - 4.436.226.745 - 4.436.226.745
TOTAL, PARTICIPACIÓN DE
ACCIONISTAS 2.420.834.182 2.558.553.272 2.491.026.804
TOTAL, PASIVOS, PARTICIPACIÓN DE

ACCIONISTAS 13.158.596.126 13.114.778.591 13.195.019.777
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

SOPROAS S.A.
(EXPRESADO EN MILES DE PESOS)
ABRIL MAYO JUNIO ACUMULADO
Ingresos Operacionales 1.579.901.841 1.767.346.910 1.353.167.843 4.700.416.594

Costo de Ventas - 1.197.413.435 - 1.334.387.850 - 1.176.985.006 - 3.708.786.291
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 382.488.406 432.959.060 176.182.837 991.630.303
GASTOS DE OPERACIÓN
Ventas
Administración - 227.254.630 - 241.007.145 - 210.519.258 - 678.781.033
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN - 227.254.630 - 241.007.145 - 210.519.258 - 678.781.033
UTILIDAD DE OPERACIONES 155.233.776 191.951.915 - 34.336.421 312.849.270
NO OPERACIONALES
Ingresos Financieros 4.099.700 4.349.642 4.495.561 12.944.903
Gastos Financieros - 62.095.611 - 57.325.265 - 55.046.131 - 174.467.007
OTROS INGRESOS(EGRESOS)
Otros Ingresos 25.012.856 31.895.537 26.944.038 83.852.430
Otros Egresos - 3.335.531 - 33.152.738 - 9.583.515 - 46.071.784
SOPROAS SA
NIT 8120075847
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 118.915.189 137.719.091 - 67.526.468 189.107.812

Impuesto de Renta y Complementarios
- - - -
RESULTADO INTEGRAL NETO DEL
118.915.189 137.719.091 - 67.526.468 189.107.812
EJERCICIO
SOPROAS SA
NIT 8120075847
2. RASGOS DE LA INDUSTRIA DEL CLIENTE
Factores económicos que afectan la industria o el sector
En el mercado se genera mucha competencia dado que hay pocas empresas con esta actividad
formalizada y los usuarios demandan mucho este tipo de sistema de transporte, ya que en ellos
encuentran un sistema económico y que se acomoda de acuerdo a sus necesidades, también es
importante resaltar que la informalidad de algunos tipos de transporte también afecta a la industria de
una manera significativa y más aún en una ciudad como esta.
Existen factores que nos afectan de manera directa como lo es el sistema de transporte conocido
como el mototaxismo, Así mismo plataformas como indriver, que se convierten en competidores
directo con empresas SOPROAS SA, también tenemos competidores directos como lo son la empresa
monteriana móvil que juega un papel importante en el sistema de transporte público de la ciudad y que
muchas ocasiones ocupan las mismas rutas que la empresa.
Posición de Mercado
La empresa se encuentra actualmente bien posicionada en el mercado, aunque tiene muchas

críticas no existe duda que es uno de los sistemas de transporte masivo más utilizado en la ciudad
de montería actualmente cuenta con una experiencia de más de 16 años en la ciudad lo que la
hace ser reconocida por todos como un servicio que ha llegado para cambiarle la vida a los
monterianos.
Factores que pueden afectar la industria significativamente
 Un nuevo confinamiento, eso produciría el cierre de actividades. No habría ingreso y

por lo tanto no se puede ser frente a sus obligaciones.
 El miedo de las personas a contagiarse en el sistema de transporte público.
 El no acoger por parte de las entidades financieras lo dispuestos por los decretos
emitidos por el presidente de la república.
 El cobro de intereses sobre intereses de las entidades financieras.
 El desinterés por parte del estado en ayudar este sector económico.

3. ORGANIZACIÓN Y LOCACIONES
Estructura Organizacional
La descripción de la Estructura Organizacional de la empresa SOPROAS SA, se encuentra resumida

como se muestra a continuación:
SOPROAS SA
NIT 8120075847
SOPROAS SA
NIT 8120075847
LOCACIONES
Domicilio: CALLE 7 10 B 100 GARZONES

Municipio: Montería
Departamento: Córdoba
4. COMO LA DIRECCION CONTROLA EL NEGOCIO
La dirección y administración de la empresa SOPROAS SA estará a cargo de un Gerente General,

como se describió anteriormente.
5. ESTREGIA COMERCIAL
Vemos que esta empresa cuenta con lo necesario para llevar a cabo un buen servicio de
transporte público que sus normas se encuentran casi que al 100% en regla, que la
competencia laboral es ejercida en debida forma y además de esto, su trabajo se encuentra
certificado por el gobierno nacional, a través del Sena, queriendo esto indicar, que está bajo la
prestación de un servicio seguro, el cual le garantiza al usuario cumplir con el objetivo que
tuvo al tomar este medio de transporte. Asimismo, la empresa Metrosinú cuenta con diferentes
alternativas de comunicación, las cuales le permiten hacer visible su servicio en la cuidad,
dentro de estas encontramos las siguientes páginas web que nos brindan dicha información:
https://twitter.com/metrosinu_?lang=es; en esta página se encuentra información sobre las
medidas que toma la empresa y publican datos relevantes que le sirven a los usuarios que
SOPROAS SA
NIT 8120075847
requieren solicitar el servicio; https://www.laguiademonteria.co/rutas-de-metrosinu/; en la que

encontramos las diferentes rutas que hacen las metros en la cuidad, cuál es su recorrido y
brinda una amplia explicación sobre el número de la metro y los lugares a donde se dirige, es
decir, por donde pasa, hasta donde llega, brindándoles mayor seguridad a los usuarios para
que estos conozcan las rutas y no tomen una por equivocación, también nos muestra los
puntos de transferencia, https://es-la.facebook.com/Metrosinu; esta es la página en Facebook la
cual le permite acceder a los usuarios con mayor facilidad a la información que en esta se
publica, por su alta tendencia, https://www.computrabajo.com.co/metrosinu; esta es una página
que nos permite conocer los aspectos internos de la empresa y los niveles de satisfacción que
sienten los empleados prestando sus servicios en la empresa Metrosinú.
6. PRODUCTOS Y SERVICIOS
OFRECEMOS LOS SIGUIENTES PRODUCTOS:
1. Prestación del servicio público de transporte en todas sus modalidades, con vehículos
Homologados por el ministerio de transporte, propios o tomados en administración o
Arrendamiento, o que se vinculen de acuerdo con las normas legales vigentes incluidas las
Actividades y operaciones relacionadas con el transporte masivo y colectivo de pasajeros,
y Con los sistemas estratégicos de transporte público (set).
2. La presentacion de proyectos en forma individual o en consorcio, unión temporal, sociedad
o cualquier otra modalidad para ser operador y/o agente de sistemas de transporte masivo
y/o colectivo de pasajeros, incluyendo los sistemas. estratégicos de transporte público
(setp).
3. La realización de todas las operaciones conexas o complementarias, necesarias para la
prestación del servicio público de transporte en todas sus modalidades, incluido masivo y/o
colectivo de pasajeros, y los sistemas estratégicos de transporte (setp).
4. Comprar, vender, importación y exportación de equipos de vehículos de transporte,
maquinarias, repuestos, insumos, chasis, partes y piezas, así como también, la prestación
de servicios en talleres de Mantenimiento.
5. Construcción de obras civiles, terminales de transporte, estaciones de servicio, vías,
paraderos, etc; así como sus mantenimientos.
6. La constitución y gestión como operados de recaudo y de sistemas de gestión de flota para
sistemas de transporte.
7. Diseño, explotación y comercialización de medios publicitarios.
7. VENTAS
La actividad principal de Soproas S A es Transporte de pasajeros. Cuenta con un patrimonio neto

de 2.572.004.000 COP y en el ejercicio del año 2019 generó un rango de ventas 'Entre
10.000.000.000 y 20.000.000.000 COP' obteniendo un resultado del ejercicio 'Menor de
1.000.000.000 COP'.
8. COMPRAS
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9. PERSONAL
Contamos con un talento humano de un potencial y valor incalculable. Somos una, gran familia. de
casi 500 empleados, todos alineados y encaminados trabajando por un mismo objetivo, brindar
el servicio de transporte público a los ciudadanos monterianos, mejorando constantemente
eficiencia y agilidad del sistema, y buscando aumentar el confort, seguridad y satisfacción de
los usuarios”.
CEDULA PL4
SOPROAS SA
MATERIALIDAD Y RIESGO
AUDITORIA DE GESTION
La materialidad y el riesgo de auditoría son conceptos que están integrados a una auditoría
efectiva y eficiente. La materialidad se relaciona con que tan precisos queremos ser en los
estados financieros. El riesgo de auditoría es el riesgo de que formaremos una opinión
incorrecta en los estados financieros.
Como auditores, necesitamos evaluar el riesgo que los errores pueden causar en los estados
financieros por contener una irregularidad material. Basado en esa evaluación, nosotros
planeamos nuestra auditoría y diseñamos nuestros procedimientos de auditoría para
proporcionarnos la convicción razonable de detectar errores que son materiales para los
estados financieros.
También consideramos el riesgo de auditoría y materialidad al evaluar, en base a nuestros

hallazgos si se presentan en los estados financieros tomados en conjunto, de conformidad con
principios de contabilidad generalmente aceptados.
Materialidad Planeada: Una auditoria de estados financieros es conducida para permitir al auditor
expresar una opinión, de si éstos, han sido preparados en todos los aspectos materiales, de acuerdo
con el marco contable aplicable. Sin embargo, la evaluación de qué es material, es una cuestión de
concepto profesional del auditor. La información puede ser material para los estados financieros, ya
sea por su valor o por su naturaleza, o por una combinación de ambos factores.
Materialidad por valor: El auditor aplicará un porcentaje, como un paso en la determinación de

materialidad para los estados financieros, en nuestro caso utilizamos los porcentajes establecidos
en el Manual de Auditoría Nexia Internacional. Las guías para porcentajes que pueden ser
aplicados son:
Para una entidad orientada a utilidades:
 5% de ganancia antes de impuestos de operaciones continuas, ó

 0.5% del total de los ingresos
SOPROAS SA
NIT 8120075847
 5% de las ventas netas
CEDULA PL5
SOPROAS SA
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO - COMPONENTES
S
Para poder realizar una adecuada evaluación del ambiente de control y un adecuado conocimiento
sobre el Control Interno de la empresa SOPROAS SA es importante que entendamos primero la
estructura de la oficina de control interno, como está constituida, como opera de la dirección general
hacia la entidad, logrando identificar los parámetros establecidos por la administración de la entidad
para el funcionamiento de la organización
Tal como lo expresamos en nuestra propuesta de servicios, la evaluación y prueba del control interno
financiero – contable - operativo y administrativo nos permite comprobar, si los mecanismos de control,
aprobados por la administración, operan tal como fueron diseñados para respaldar el proceso de
autorización del manejo de operaciones y recursos.
Esta auditoría de gestión al cierre de operaciones de 2021, efectuará una evaluación global por área
coincidente con el cierre del ejercicio, nuestra tarea es realizar la verificación de la forma en que se
llevan a cabo el control interno en la entidad, estableciendo el cumplimiento de las funciones
establecidas.
Como resultado, el control interno es diseñado e implementado para manejar los riesgos del negocio
que amenazarán el logro de los objetivos de la empresa. El control interno consta de los siguientes 5
componentes:
El ambiente de control: Las actitudes, el cuidado y acciones de la gerencia y de quienes ocupan

cargos de dirección. Este es el fundamento de un control interno efectivo.
Valoración de Riesgos de la entidad: El proceso de identificación y respuesta al riesgo en el

negocio. En las pequeñas entidades este proceso es muy probable que sea menos formal y
estructurado, pero aun así, es relevante. En las pequeñas entidades, el involucramiento cercano en el
negocio y con los empleados y proveedores, permitirá a la administración estar conscientes de los
riesgos y responder a ellos sin el uso de un proceso formal.
Actividades de control: Las políticas y procedimientos que previenen o detectan errores y eventos
desfavorables.
El sistema de información y comunicación: Los programas, las personas, los procedimientos y

registros establecidos para iniciar, registrar, procesar y reportar transacciones y los bienes y
responsabilidades relacionadas.
SOPROAS SA
NIT 8120075847
Monitoreo de controles: Aseguramiento de que los controles están funcionando de forma efectiva y
están aún cumpliendo los objetivos para los que fueron diseñados. Mientras que esta división puede
ayudarle al auditor a ganar conocimiento de todos los componentes necesarios de control interno, no
necesariamente refleja el cómo la entidad considera e implementa el control interno.
CEDULA PL6
SOPROAS SA
EVALUACION DEL RIESGO INHERENTE Y DE CONTROL
“Riesgo inherente” es la susceptibilidad de declaración equivocada material que tiene una aserción,
asumiendo que no existen controles relacionados. El riesgo de tal declaración equivocada es mayor
para algunas aserciones y clases de transacciones relacionadas, balances de cuenta y revelaciones,
que para otras. Por ejemplo, es más probable que estén equivocados los cálculos complejos que los
cálculos simples. Las cuentas que están compuestas por cantidades derivadas de estimados
contables poseen mayores riesgos que las cuentas que están compuestas por datos factuales,
relativamente rutinarios.
Las circunstancias externas también ejercen influencia en el riesgo inherente. Además de esas
circunstancias que son peculiares para una aserción específica de una clase de transacciones,
balance de cuenta o revelación, los factores en la entidad y en su entorno que se relacionan con
algunas o con todas las clases, balances o revelaciones pueden influenciar el riesgo inherente
relacionado con una aserción de una clase específica, balance o revelación. Estos últimos factores
incluyen, por ejemplo, una carencia de suficiente capital de trabajo para continuar las operaciones o
una declinación de la industria caracterizada por una gran cantidad de fracasos en los negocios
CEDULA PL7
SOPROAS SA
REVISION ANALITICA PRELIMINAR
No aplica
SOPROAS SA
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CEDULA PL8
SOPROAS SA
CONSIDERACIONES DE AUDITORIA
Para las consideraciones de auditoría, tenemos que después de haber realizado algunos estudios
preliminares a través de una DOFA, nos arrojó los siguientes resultados que serán descritos como
debilidades que servirán de base para realizar esta auditoría de gestión.
1. La empresa no es clara en el tratamiento de las obligaciones financieras en sus políticas

contables.
2. No se observan proyectos para la destinación. De recursos de apalancamiento.
3. En el Manuel de procedimientos no indica la documentación que se debe presentar en una
conciliación.
4. La empresa no sigues lo lineamientos establecido en la NIC 28 costos por préstamos. Estos
no se encuentran en sus políticas contables.
5. Sus razones financieras no muestran el nivel de endeudamiento de la empresa a cierre del
periodo 2019.
6. La empresa no es precisa en los principios que utiliza para el tratamiento de las obligaciones
financieras en sus EEFF.
7. La empresa tiende a presentar iliquidez por apalancamiento.
8. Se muestra un incremento porcentual preocupante en el uso de su tarjeta de crédito
empresarial.
9. No se hallaron los saldos correspondientes a sus créditos financieros, ni las entidades que se
le acreditan.
10. No son precisos los cálculos del periodo en los intereses y amortización que den lugar.
11. No se encuentran los prestamos realizados a las entidades financieras con los presupuestos
del flujo de efectivos.
12. No existe estudio de impacto de la contabilización de obligaciones financieras sobre los EEFF.
13. La empresa no presenta las actas de junta directivas del comité financiero donde se discuten
los préstamos.
14. No se encontraron provisiones para futuras contingencias de las obligaciones financieras.
15. No se Encontró un análisis o soporte de las conciliaciones bancarias.
SOPROAS SA
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CEDULA PL9
SOPROAS SA
ESTRATEGIAS DE AUDITORIA
La planeación estratégica responde a los lineamientos generales del trabajo determinados o

confirmados una vez se ha evaluado el Ambiente de Control, de acuerdo a las políticas de la
firma y así mismo conforme a lo expresado en nuestra propuesta de servicios, la evaluación y
prueba del control interno financiero – contable - operativo y administrativo nos permite
comprobar, si los mecanismos de control, aprobados por la administración, operan tal como
fueron diseñados para respaldar el proceso de autorización del manejo de operaciones y
recursos.
Al respecto esta auditoría de gestión para el cierre de operaciones de 2021 efectuara una
evaluación global por área coincidente con el cierre del ejercicio, nuestra tarea inicial es verificar
la forma en que se llevan a cabo las actividades bajo un esquema de Control Interno,
estableciendo el cumplimiento de las funciones establecidas
Conocimiento de las Operaciones
Obtener una comprensión del negocio del cliente es importante para una auditoría eficaz y eficiente la
primera actividad de nuestro trabajo de auditoria está encaminada a efectuar un análisis de las
operaciones de la empresa SOPROAS SA verificando su interrelación con los ciclos transaccionales,
la naturaleza de las operaciones, Entrada y salida de sus servicios, el área geográfica de influencia,
las particularidades de los principales componentes de sus fuentes de financiamiento, el flujo de la
información hacia contabilidad, y de ésta hacia la Gerencia para la toma de decisiones, y otras
materias conexas fundamentales para entender las cifras incluidas en sus estados financieros y
seleccionar los procedimientos de auditoria específicos que serán aplicados a través del año.
Con base en lo anterior, estableceremos de una forma clara la naturaleza, la oportunidad y el alcance
de las pruebas que desarrollaremos durante el año a ser auditado. La etapa de la planeación (como ya
se expresó) concluye con el diseño y ajuste de todos los programas de auditoría de cubrimiento total
que serán desarrollados por los auditores asignados.
Requerimientos de Información por parte de la Auditoria de Gestión.
 Actas, registros legales, estatutos y Acuerdos.

 Estados financieros de EL 2019
 Informe de gestión año 2019.
 Informe de Ejecución Presupuestal año 2019.
 Manuales de Procedimientos
 Manuales de funciones de cada una de las áreas involucradas en el desarrollo de nuestro
trabajo.
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Revisión Analítica de las Operaciones
En el proceso de la auditoria, una de las técnicas que complementa la evaluación y prueba del
control interno, de lo adecuado de los Procedimientos y del cumplimiento de las normas es la revisión
analítica de operaciones. Su objetivo principal es allegar elementos de juicio sobre el comportamiento
del desarrollo operacional y detectar las áreas que ameritan mayor énfasis a través de otras pruebas
de auditoría. El establecimiento de las tendencias, variaciones y razones que muestra la información
financiera, facilita una mayor comprensión de las cifras que se examinen en el proceso formal de
auditoría y permite planificar el trabajo con mayor eficiencia sobre el enfoque de la importancia
relativa, la materialidad y el riesgo probable en el universo de las cifras y áreas a examinar, con base
en pruebas selectivas.
Nuestra Firma utiliza el muestreo estadístico cuando a juicio de los responsables de la dirección del
trabajo, se considera necesaria su aplicación o complementa otra base de la prueba, en la búsqueda
de la suficiente evidencia comprobatoria, que respalda las transacciones y las revelaciones
requeridas por las normas profesionales.
Para la empresa SOPROAS SA efectuaremos en esta primera etapa revisiones analíticas en los
siguientes ciclos:
PLANEACION FINANCIERA Evaluaremos cómo se realiza una

planeación de ingresos, igualmente el alto de
planeación de los proyectos y por último tabla de
acción de gatos necesario para la disposición de
sus recursos.
APALANCAMIENTO En esta parte de la auditoría de gestión
analizaremos los recursos necesarios coma
para cumplir con los proyectos presupuestados,
igualmente las relaciones con las entidades
financieras.
SOLICITUD DE CREDITO A UNA ENTIDAD Analizaremos y evaluaremos la documentación
FINANCIERA que se requiere para los créditos y así mismos
las garantías que está ofreciendo la empresa
como contraprestación de ese crédito.
EVALUACION Por última evaluaremos los flujos de efectivos, la
evaluación de costos beneficios y también
analizaremos ciertos indicadores financieros y
económicos.
AUDITORÍA EN VIVO
PROCESO ADMINISTRATIVO – CUENTA DE OBLIGACIONES FINANCIERAS CTHJD Auditores
CEDULA PL10
SOPROAS SA
FECHAS CRÍTICAS Y HORAS DE PERSONAL
CRONOGRAMAS DE ACTIVIDADES DE GESTION ADMINISTRATIVA PROCESO DE APALANCAMIENTO

1 1 1 1 1 1
SEMANA 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 16
ACTIVIDADES
RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO – NORMOGRAMA- VISITA PRELIMINAR –

NARRATIVA DE ENTREVISTAS
PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA – PROGRAMAS DE AUDITORIA – EVALUACIÓN

DEL CONTROL
EVALUACION DE RIESGOS
APLICACIÓN DE TÉCNICAS
APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS
APLICACIÓN DE HALLAZGOS – HOJA DE HALLAZGOS
INFORME – CARTA DE GERENCIA
AUDITORES:
CARLOS ESTRADA
TIFFANY VALLEJO
ASEGURAMIENTO INTERNO CARLOS ESTRADA, JUAN BERTEL, DANIELA BARRAGAN,

TIFFANY VALLEJO, HOWARD VIDAL.
AUDITORÍA EN VIVO
Diagnostico.
Al completar la Auditoria Obligatoria, emitiré mi informe que contendrá mi opinión técnica

sobre proceso de obligaciones financieras en la empresa SOPROAS S.A.S examinadas y
sobre la información adquirida en la cuenta 2105 Obligaciones financieros en el Informe de
Gestión. Adicionalmente, informaré a los Administradores sobre las debilidades
significativas que, en su caso, se hubiesen identificado en la evaluación del control interno.
DEBILIDADES FORTALEZAS
16. La empresa no es clara en el tratamiento de las 1. Las obligaciones

obligaciones financieras en sus políticas financieras están por
contables. debajo de lo permitido por
17. No se observan proyectos para la destinación. la norma, ósea el 60%,
De recursos de apalancamiento. actualmente están
18. En el Manuel de procedimientos no indica la alrededor del 40% del
documentación que se debe presentar en una patrimonio.
conciliación. 2. El manual de
19. La empresa no sigues lo lineamientos procedimientos establece
establecido en la NIC 28 costos por préstamos. el cronograma de para
Estos no se encuentran en sus políticas realizar un pago.
contables. 3. La empresa es precisa En
20. Sus razones financieras no muestran el nivel de los EEFF donde se
endeudamiento de la empresa a cierre del presenta la ecuación
periodo 2019. contable.
21. La empresa no es precisa en los principios que 4. Según lo que se ve en los
utiliza para el tratamiento de las obligaciones EEFF, la empresa está al
financieras en sus EEFF. día con los pagos de
22. La empresa tiende a presentar iliquidez por intereses y capitales.
apalancamiento. 5. La empresa está en
23. Se muestra un incremento porcentual lineamiento con los
preocupante en el uso de su tarjeta de crédito establecido, en la
empresarial. presentación de sus EEFF,
24. No son precisos los cálculos del periodo en los según la norma NIIF 2,
intereses y amortización que den lugar. Conceptos Y Principios
25. No se encuentran los prestamos realizados a las Generales.
entidades financieras con los presupuestos del
flujo de efectivos.
26. No existe estudio de impacto de la
contabilización de obligaciones financieras
sobre los EEFF.
27. La empresa no presenta las actas de junta
directivas del comité financiero donde se
discuten los préstamos. MATRIZ DOFA
28. No se encontraron provisiones para futuras
CARLOS ESTRADA, JUAN BERTEL, DANIELA BARRAGAN, TIFFANY VALLEJO, HOWARD VIDAL.
AUDITORÍA EN VIVO
contingencias de las obligaciones financieras.

29. No se Encontró un análisis o soporte de las
conciliaciones bancarias.
30. No se hallaron los saldos correspondientes a sus
créditos financieros, ni las entidades que se le
acreditan.
OPORTUNIDADES AMENEZAS
1. Se pueden obtener una menor tasa de interés, 1. Un nuevo confinamiento, eso

debido a las últimas declaraciones del BR. produciría el cierre de actividades.
2. La empresa tiene la oportunidad de acogerse a No habría ingreso y por lo tanto no se
los alivios financieros que brindo el estado por
puede ser frente a sus obligaciones.
motivo de la pandemia.
3. Soproas. S.A. esta en la facultad de detener el 2. El miedo de las personas a
pago de sus cuotas de préstamos financieros contagiarse en el sistema de
debido al COVID 19. transporte público.
4. La reactivación económica, aumenta el uso del 3. El no acoger por parte de las
sistema de transporte, por ende, sus ingresos entidades financieras lo dispuestos
para hacer frente a sus obligaciones financieras. por los decretos emitidos por el
5. El aumento del costo del pasaje, representaría
presidente de la república.
mayores ingresos.
4. El cobro de intereses sobre
intereses de las entidades financieras.
5. El desinterés por parte del
estado en ayudar este sector
económico.
INFORME DE DEBILIDADES.
La empresa SOPROAS S.A. en su control interno realizado se encontraron una serie de
debilidades, las cuales se pueden generar por varios motivos, motivos que se mencionaran a
continuación de ser mencionadas cada una de las 15 debilidades que se hallaron.
1. La empresa no es clara en el tratamiento de las obligaciones financieras en sus
políticas contables.
Esta es una problemática que se evidencia en las políticas contables de la empresa, por
varias razones, por omitir la norma, por no realizar cambios en las políticas a tiempo y el
tratamiento específico de esta cuenta, o por generalizar el mismo tratamiento en todos los
instrumentos financieros.
2. No se observan proyectos para la destinación. De recursos de apalancamiento.
AUDITORÍA EN VIVO
La empresa no es clara en la presentación de los proyectos para los cuales se solicita la

financiación con tercero, de igual manera no se observan proyectos a dónde serán
destinados estos recursos de financiación por apalancamiento.
3. En el Manuel de procedimientos no es clara la documentación que se debe
presentar en una conciliación.
El manual de procedimiento tiene como objeto, indicar el proceso que se debe realizar ante
cada evento que intervenga la empresa, en este caso el no esclarecer la documentación que
se debe presentar en la conciliación bancaria se debe a una mala planificación en los
procedimientos establecidos.
4. La empresa no sigues lo lineamientos establecido en la NIC 28 costos por
préstamos. Estos no se encuentran en sus políticas contables.
El omitir esta norma en las políticas contables, induce al error en el tratamiento de los
costos por préstamos, estos errores se pueden cometer por incompetencia en la creación de
las políticas contables, por no tener en cuenta, la norma internación en relacion a este tema
y por basar este criterio en otras políticas.
5. Sus indicadores financieros no muestran el nivel de endeudamiento de la
empresa a cierre del periodo 2019.
El no presentar en sus EEFF las razones financieras de la empresa, en especial los niveles
de endeudamiento, es un error fatal, para el estudio de posibles créditos, porque la empresa
no realiza estos calculo, pudo ser por descuido, o simplemente no se realizaron, o se
realizaron y no se dieron a conocer.
6. La empresa no es precisa en los principios que utiliza para el tratamiento de
las obligaciones financieras en sus EEFF.
Aunque la empresa basa la presentación de sus EEFF, en la norma internacional de
información financiera (NIIF). Esta no describe con exactitud los reconocimientos y
alcances de esta cuenta de obligación financiera, en sus EEFF, quizás porque no lo
consideran importante o simple descuido.
7. La empresa tiende a presentar iliquidez por apalancamiento.
La empresa gasta mucho dinero en el pago de sus préstamos lo que hace qué se vea una
representación de iliquidez para suplir otros tipos necesidades.
8. Se muestra un incremento porcentual preocupante en el uso de su tarjeta de
crédito empresarial.
Este incremento de los pagos realizados por la tarjeta de crédito, se puede estar generando
por varias causas, el uso indebido, el no control por parte de las personas encargada de esta
herramienta, y también se puede estar atravesando por un incumplimiento al manual de
procedimientos.
9. No son precisos los cálculos del periodo en cuestión en lo referentes a los
intereses y amortización que den lugar.
AUDITORÍA EN VIVO
Esta problemática que se presenta, de no mostrar una tabla de amortización, donde se pueda
establecer los intereses que se están pagando, y la tasa de interés. Es una cuestión de
algunas irregulares, como la no planificación en el manual de procedimientos, la omisión
por falta de cumplimiento en el manual de funciones.
10. No se detallan los prestamos realizados a las entidades financieras con los
presupuestos del flujo de efectivos.
Esto se debe por no presentar en sus políticas contables. Lo que se establece dichos
tratamientos, además la información suministrada por la empresa no presenta el estado de
flujo de efectivo en sus EEFF, ya sea por falta de realización o por omitir lo que se muestra
en el manual de procedimientos.
11. No existe estudio de impacto de la contabilización de obligaciones financieras
sobre los EEFF.
La organización no presenta ningún estudio qué muestre el impacto que tiene la cuenta de
obligaciones financieras sobre sus Estados financieros, buscamos la representación de la
cuenta de las obligaciones financieras en los Estados financieros en sus activos
principalmente.
12. La empresa no presenta las actas de junta directivas del comité financiero
donde se discuten los préstamos.
Esta falta de desinformación por parte de la empresa, donde se debe suministrar al auditor,
toda esta información se debe por una falta de planificación tanto en su manual de
funciones, como en su manual de procedimientos, donde no se establece lo que se debe
hacer con esta información.
13. No se encontraron provisiones por futuras contingencias de las obligaciones
financieras.
El No contar con provisiones la empresa corre el riesgo, de no contar con fondos en caso de
no contar con liquidez para cubrir con sus obligaciones financieras.
14. No se encontró un análisis o soporte de las conciliaciones bancarias.

La no presentación de un suporte de la conciliación bancaria, puede inducir a producir
errores en el auditor, esto se debe a una mala planificación de sus manuales de funciones y
procedimientos, donde la empresa no es clara en lo que se debe hacer en este caso y quien
lo de hacer.
15. No hallaron Datos que nos indiquen cuanto de nuestras obligaciones

financieras financian nuestros activos.
él no encontrar datos que sean precisos al momento conocer cuántos de nuestras
obligaciones financieras, financian los activos de la empresa. Esto hace que no sea posible
AUDITORÍA EN VIVO
determinar qué tan importante han sido los préstamos para el funcionamiento de la
empresa.
DEBILIDADES CONVERTIDAS EN ACTIVIDADES PARA AUDITAR.

(AUDITORIA DE GESTIO NAI)
1. Evaluar si se está cumpliendo con lo establecido en sus políticas contables, en
relacion con las obligaciones financieras.
2. Revisar los proyectos de destinación, de los recursos de apalancamiento.
3. Conciliar, en el manual de procedimiento, lo que se ha dispuesto para la
presentación de la documentación de la conciliación bancaria.
4. Revisar los costos por préstamos en las políticas contables de las empresas.
5. Analizar los cálculos y determinar los niveles de endeudamientos de la empresa.
6. Revisar la cuenta de obligaciones financieras, y sus registros contables.
7. Analizar el impacto que tiene la iliquidez en la empresa.
8. Conciliar los saldos de los gastos pagados por la tarjeta de crédito, y revisar el
manual de procedimiento para determinar su uso.
9. Analizar los cálculos de los intereses que se han pagado durante este periodo en
las
Cuentas de gastos financieros.
10. Revisar las políticas contables de la empresa y la cuenta de obligaciones
financieras en los flujos de efectivos.
11. Analizar el impacto financiero del proceso administrativo y financiero en las
actividades de apalancamiento en los registros contables.
12. Revisar los procedimientos que se tienen establecido en la junta directiva, en lo
relacionado con los préstamos y el tratamiento que se le da a esa información
13. Revisar las respectivas provisiones que tiene la empresa.
14. Revisar quien está a cargo de corroborar y enviar la información de las
conciliaciones bancarias.
15. Revisar cuánto de nuestras obligaciones financieras financian los activos de
nuestra empresa.
Técnicas y Pruebas Utilizadas.
1. Técnica Evaluar = Prueba De Cumplimiento.
2. Técnica Revisar = Prueba Sustantiva.
3. Técnica Conciliar = Prueba Sustantiva.
5. Técnica Analizar = Prueba Analítica.
8. Técnica Conciliar = Prueba Sustantiva.
AUDITORÍA EN VIVO

PLAN GLOBAL DE AUDITORÍA

1. Conocer la empresa a través de visitas y entrevistas.
2. Estudiar la normatividad interna y externa de la actividad y el proceso a auditar.
3. Evaluar el control interno de la empresa.
4. Evaluar la matriz de confianza y de riesgos de auditoría.
5. Evaluar el cumplimiento de las políticas contables, en la cuenta obligaciones
financieras.
6. Revisar los proyectos de destinación, de los recursos de apalancamiento.
7. Conciliar, la documentación requerida para las conciliaciones bancarias.
8. Revisar, los costos por prestamos realizados en el perdido auditado.
9. Analizar los cálculos y determinar los niveles de endeudamientos de la empresa.
10. Revisar la cuenta de obligaciones financieras, y sus registros contables.
11. Analizar el impacto que tiene la iliquidez en la empresa.
12. Conciliar la información reportada en la tarjeta de crédito, y su correcta utilización.
13. Analizar los costos pagados por intereses y su respectiva cuenta.
14. Revisar las políticas contables, y la cuenta de obligación financiera en los flujos de
efectivo.
15. Analizar el impacto de los prestamos y sus registros contables.
16. Revisar los procedimientos, que se utilizan en los préstamos.
17. Revisar las respectivas provisiones de la empresa.
18. Revisar la información que se suministra en las conciliaciones bancarias.
19. Revisar la capacidad de financiación que tienen las obligaciones financieras en los
activos.
AUDITORÍA EN VIVO
AUDITORÍA EN VIVO
SOPROAS SA PROGRAMA DE AUDITORIA
APALANCAMIENTO – CUENTA DE OBLIGACIONES FINANCIERAS
PERIODO DEL 1 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO
N° PROGRAMA 1
OBJETIVOS.
1. Reconocer los controles implementados por la gerencia de la empresa, observar el cumplimiento de la normatividad reflejada en los estados financieros para el manejo del
proceso de ventas junto con sus cuentas Obligaciones financieras
2. Emitir análisis finales de la auditoria de la cuenta de Obligaciones financieras
3.
N° ACTIVIDAD A REALIZAR HORAS HORAS DIFERE P. ELABOR OBSERVACION
TECNICAS PLANIFICA REALES NCIA T ADO POR ES
DA .
1 Conocimiento Preliminar Objetivos: Determinar el nivel de cumplimiento del 5 5 0 C.E. Y
control interno a través de visitas y entrevistas T.V.
1 Conozca el negocio a través de Revisé los procesos y procedimientos internos, para
visitas. identificar debilidades en el control. Observé los
manuales de procedimientos y sus respectivos
responsables, corroboré que se cumplan los procesos, 3 3 0 C.E. Y
funciones, procedimientos, políticas y protocolos a T.V.
través de un flujograma. Anexé el formato No. 04 y su
respectivo flujograma en cada visita, documente y
archivé en papeles de trabajo
2 Conozca el negocio a través de Evalué toda la información interna y externa que
entrevistas. impacte los estados financieros, para identificar el
cumplimiento de la normatividad reflejado en todos
los procesos y cuentas, Revisé toda la información
correspondiente a la cuenta a auditar, el cumplimiento C.E. Y
de la ley reflejado en las políticas contables, 2 T.V.
2 0
corroboré la parametrización de los objetivos de la
auditoria con los de la empresa y las cuentas a auditar
e identifique en ello la materialidad y la importancia
relativa en la información. Anexé el formato 07,
documente y archivé en papeles de trabajo.
ASEGURAMIENTO INTERNO CARLOS ESTRADA, JUAN BERTEL, DANIELA BARRAGAN, TIFFANY

VALLEJO, HOWARD VIDAL.
AUDITORÍA EN VIVO
EQUIPO SIGLAS
CARLOS ESTRADA C.E.
TIFFANY VALLEJO T.V.
N° PROGRAMA 2
N° ACTIVIDAD A TECNICAS HORAS HORA DIFER P. ELABORA OBSERVACI

REALIZAR PLANIF S ENCI T. DO POR ONES
ICADA REAL A
ES
Estudiar La OBJETIVOS. Evaluar y verificar la normatividad aplicada al proceso de cartera por

Normatividad pagar en relación con la normatividad interna y externa.
2 De La Empresa 6 6 0 C.E. Y T.V.
Estudié la normatividad aplicable a la cuenta de Obligaciones financieras, para

determinar debilidades en su aplicación. Analicé la normatividad relacionada con la
actividad económica de la empresa, el proceso que da origen a las cuentas a auditar,
las cuentas de obligaciones financieras y sus cuentas y sub cuentas, la aplicación
Estudié la de las normas contables internacionales y locales y la incidencia de reportes
normatividad de amparados en la ley que obliga a las entidades de vigilancia y control que inciden
la empresa en las cuentas auditadas ( Obligaciones financieras), Revisé el normograma
establecido para verificar la aplicabilidad de las normas relacionadas con las
3
cuentas y los procesos ( Obligaciones Financieras) y corroboré su cumplimiento.
Anexé el normograma de las cuentas y los procesos, documente y archivé en 3 3 0 C.E. Y T.V.
papeles de trabajo.

AUDITORÍA EN VIVO
Evalué el control interno del proceso de apalancamiento. Para observar la eficacia
y eficiencia que se lleva a cabo en las operaciones de contabilidad y registros y los
procesos administrativo actividad de apalancamiento. Solicité: Los procesos que se
presentan en los registros contables tomados de libros auxiliares con las cuentas de
Evaluar las Bancos nacionales (2105) y la (5305) de Gastos financieros. se debe realizar y re
políticas y evaluar la organización que se realiza y los métodos, procedimientos que protegen
normas internas los recursos de la entidad contribuyendo a las responsabilidades que como entidad
de la empresa se deben tener y las normas políticas que se deben cumplir. creando una relacion
4
efectiva en cuando al ambiente y procedimiento de control. revisé las políticas
internas, cada uno de los procesos contables de obligaciones financieras y 3 3 0 C.E. Y T.V.
normativos en los meses abril-mayo y junio del año 2019, Corroboré que la
información encontrada nos resulté de interés y eficacia para solucionar la falencia
presentada en proceso. Anexé: procesos que se presentan en los registros contables
tomados de libros auxiliares con las cuentas de bancos nacionales (2105) y la
(5305) políticas internas, cada uno de los procesos contables.
EQUIPO SIGLAS
CARLOS ESTRADA C.E.
N° PROGRAMA 3

AUDITORÍA EN VIVO
N° ACTIVIDAD A TECNICAS HOR HORA DIFER P. ELABORA OBSERVACI

REALIZAR AS S ENCI T. DO POR ONES
PLA REAL A
NIFI ES
CAD
A
Evaluación De OBJETIVOS.
3 Control Interno 4 4 0 C.E. Y T.V.
Evaluar las debilidades del control y establecer cuáles son los controles adecuados
para cada debilidad.
Prepare el cuestionario de Control Interno para identificar debilidades en relación
5 con la aplicación de políticas internas y normatividades legales vigentes. En el
formato establecido, elabore preguntas relacionadas a la aplicación de la
Elabore el normatividad en Colombia con respecto a la actividad de la empresa, la aplicación y
Cuestionario de seguimiento de las mismas, así como la aplicación de las políticas establecidas por la
Control interno empresa para el proceso de apalancamiento, específicamente en obligaciones
2 2 0 C.E. Y T.V.
financieras, de igual manera realice preguntas en lo relacionado con el
reconocimiento, medición y revelación de la información de obligaciones financieras
y el cumplimiento de las políticas contables y por ultimo tenga en cuenta realizar
preguntas de tipo legal y tributario que tengan que ver con el manejo de la cuenta
contable o que impacten la misma. Documente y archive en papeles de trabajo.
Aplique el cuestionario de control interno a las personas responsables del proceso de
apalancamiento, a las personas responsables de la contabilización de las misma y al
representante legal para conocer el grado de control que maneja la empresa y los
Apliqué el trabajadores que tienen relación directa e indirecta con las obligaciones financieras.
6 cuestionario de Con esta información haga una tabulación de la información con respecto a las
control interno respuestas, recuerde valorar las preguntas de 1 a 5 donde 5 es el cumplimiento a
satisfacción en un nivel de cumplimiento alto, 4 y 3 es un nivel de cumplimiento
medio, 2 y 1, es un nivel de cumplimiento bajo y 0 es ausencia de controles a la 1 1 0 C.E. Y T.V.
actividad o proceso. Recuerde también que cuando la calificación de la respuesta es
SI en el cumplimiento del control su valoración debe ser 5. Y cuando la respuesta por
el cumplimiento del control es NO, la valoración del control debe oscilar entre 0 y 4
y estas valoraciones siempre deben tener aspectos a mejorar y justificaciones que se
deben agregar en las observaciones del cuestionario de control interno. Al resultado
de la tabulación aplíquele la media ponderada la cual debe dar el rango en el que se
identifica el riesgo inherente, de control de detección. Luego con la media ponderada
busque la desviación estándar la cual debe coincidir con el rango del riesgo de
auditoría. Documente y archive en papeles de trabajo.

AUDITORÍA EN VIVO
Evalué el cuestionario de control interno aplicándose usted como auditor el

cuestionario de control interno para evaluar el grado de control que maneja la
empresa y los trabajadores que tienen relación directa con las cuentas de obligaciones
financieras. Con esta información haga una evaluación de los riesgos inherente, de
control, de detección y de auditoría. Midiendo como riesgo inherente todas las
actividades cuya valoración fue de cero y tomando como base la calificación óptima
para hallar su cálculo, luego mida el riesgo de control tomando todas las actividades
1 1 0 C.E. Y T.V.
valoradas con calificación de 1 a 4, tomando como resultado final la suma de las
Califique y valore mismas, de igual manera también se aplica la resta entre el valor optimo y obtenido
7 el cuestionario de de la calificación, debe coincidir con el intervalo del cálculo anteriormente explicado.
control interno Para hallar el riesgo de detección tome todas las preguntas calificadas entre 1 y 4,
pero que tengan relación con procesos de apoyo a el apalancamiento de obligaciones
financieras, como tesorería, y la administración, súmelas y encuentre el resultado. Y
por último para hallar el riesgo de auditoría multiplique el resultado del riesgo
inherente por el riesgo de control por el riesgo de detección. Tenga en cuenta que este
riesgo siempre debe dar por debajo de 1%, porque este es el que mide el grado de
confianza de las pruebas de auditoría. Documente y archive en papeles de trabajo.
EQUIPO SIGLAS
CARLOS ESTRADA C.E.
N° PROGRAMA 4

AUDITORÍA EN VIVO
N° HORA HOR DIFER P. ELABO OBSERVACIO

TECNICAS S AS ENCI T. RADO NES
ACTIVIDAD A REALIZAR PLANI REA A POR
FICAD LES
A
Analizar Y Evaluar La OBJETIVOS.
4 Matriz De Confianza Y La 3 3 0 C.E. Y
Matriz De Riesgos. Elaborar y Evaluar los riesgos a partir de una matriz de riesgos T.V.
identificando cuales son por debilidades del control y cuales son por la
no aplicabilidad de las normas del control y evaluar los niveles de
confianza a partir de las debilidades del control
Elabore una matriz de confianza, en la que ubique cada riesgo
encontrado (inherente, de control, de detección y de auditoria) y haga
Analicé los resultados de la análisis de la misma. Luego realice una matriz de riesgos determinando 2 2 0 C.E. Y
evaluación de riesgos en la las características de cada riesgo evaluado y su análisis, documente y T.V.
8 matriz de confianza. archive en papeles de trabajo.
Analice los resultados obtenidos por cada uno de los riesgos y haga un
escrito donde explique cuáles son las causas, impactos y efectos legales,
Analice el resumen de la matriz tributarios, contables y organizacionales de estos resultados, justifique 1 1 0 C.E. Y
de riesgos. anexando las observaciones correspondientes en el cuestionario de T.V.
9 control por cada riesgo. documente y archive en papeles de trabajo.
EQUIPO SIGLAS
CARLOS ESTRADA C.E.

AUDITORÍA EN VIVO
N° PROGRAMA 5
N° HORA
S HORA DIFE ELABORA OBSERVACI
PLANI S REN DO POR ONES
ACTIVIDAD A REALIZAR TECNICAS P.T.
FICAD REALE CIA
AS S
Evaluar las políticas contables en los OBJETIVOS. Evaluar si se están cumpliendo las
estados financieros políticas contables en el manejo y aplicación de ellas. en
lo que concierne a la cuenta de obligaciones financieras
y sus actividades de apalancamiento
Pruebas: De cumplimiento – Sustantiva
Técnica: Evaluar- Revisar- Corroborar
Evalúe el cumplimiento de los parámetros de las
políticas contables de la empresa SOPROAS SA, en la
contabilización y registros de ella. Para determinar si se
Evalué el cumplimiento de las políticas están el cumplimiento de la sección 10 Y 2 DE NIIF para
contables en lo que corresponde a las Pymes. (políticas, estándares y errores, conceptos y
obligaciones financieras. principios generales) y determinar debilidades en el
10
control, Revise mediante un cuadro comparativo la
descripción de las políticas en la ley y la forma en cómo
se está contabilizando la cuenta de obligaciones 5 5 0 C.E. Y
financieras. Solicite el manual de las políticas contables, T.V.
para esta evaluación, los registros contables de las
cuentas de (2105,1110,5305), los pagarés y contratos
financieros y los extractos bancarios de las obligaciones.
Corrobore en el manual de procedimiento y en los
registros el cumplimiento de la normatividad. Anexe:
pagaré de créditos soportes bancarios soportes de
comprobantes de egresos, contratos financieros y los
extractos bancarios de las obligaciones, el manual de las
políticas contables, para esta evaluación, los registros
contables de las cuentas de (2105,1110,5305) el informe
de análisis del auditor; documente y archive en papeles
de trabajo.
EQUIPO SIGLAS
CARLOS ESTRADA C.E.

AUDITORÍA EN VIVO
N° PROGRAMA 6
HORA
S HORA DIFE ELABOR OBSERVACI
N° ACTIVIDAD A REALIZAR TECNICAS PLANI S REN P.T. ADO POR ONES
FICAD REAL CIA
A ES
.
6 4 4 0 C.E. Y
T.V.
11
4 4 0 C.E. Y
T.V.
EQUIPO SIGLAS
CARLOS ESTRADA C.E.
N° HORA
ACTIVIDAD A REALIZAR TECNICAS PLANI S REN P.T. ADO POR ONES
FICAD REAL CIA
A ES
C.E. Y
7 5 5 0 T.V.
, el manual de funciones los extractos bancarios.

AUDITORÍA EN VIVO
12
5 5 0 C.E. Y
T.V.
EQUIPO SIGLAS
CARLOS ESTRADA C.E.
HORA
FICAD REAL CIA
A ES
8 6 6 0 C.E. Y
T.V.
13 C.E. Y
6 6 0 T.V.
EQUIPO SIGLAS
CARLOS ESTRADA C.E.

AUDITORÍA EN VIVO
N° PROGRAMA 9
HORA
FICAD REAL CIA
A ES
9 6 6 0 C.E. Y
T.V.
14
C.E. Y
6 6 0 T.V.
EQUIPO SIGLAS
CARLOS ESTRADA C.E.
N° PROGRAMA 10
HORA
FICAD REAL CIA
A ES

AUDITORÍA EN VIVO
10 4 4 0 C.E. Y
T.V.
15
C.E. Y
4 4 0 T.V.
EQUIPO SIGLAS
CARLOS ESTRADA C.E.
N° PROGRAMA 11
HORA
FICAD REAL CIA
A ES
11 6 6 0 C.E. Y
T.V.
16
6 6 0 C.E. Y

AUDITORÍA EN VIVO
T.V.
EQUIPO SIGLAS
CARLOS ESTRADA C.E.
N° PROGRAMA 12
HORA
FICAD REAL CIA
A ES
12 6 6 0 C.E. Y
T.V.
17
6 6 0 C.E. Y
T.V.
EQUIPO SIGLAS
CARLOS ESTRADA C.E.
N° PROGRAMA 13

AUDITORÍA EN VIVO
HORA
FICAD REAL CIA
A ES
13 4 4 0 C.E. Y
T.V.
18
4 4 0 C.E. Y
T.V.
EQUIPO SIGLAS
CARLOS ESTRADA C.E.
N° PROGRAMA 14
HORA
FICAD REAL CIA
A ES
C.E. Y
14 5 5 0 T.V.

AUDITORÍA EN VIVO
19
5 5 0 C.E. Y
T.V.
EQUIPO SIGLAS
CARLOS ESTRADA C.E.
N° PROGRAMA 15
HORA
FICAD REAL CIA
A ES
15 4 4 0 C.E. Y
T.V.
20 4 4 0 C.E. Y
T.V.

AUDITORÍA EN VIVO
EQUIPO SIGLAS
CARLOS ESTRADA C.E.
N° PROGRAMA 16
HORA
FICAD REAL CIA
A ES
C.E. Y
16 5 5 0 T.V.
21
5 5 0 C.E. Y
T.V.
EQUIPO SIGLAS
CARLOS ESTRADA C.E.
N° PROGRAMA 17

AUDITORÍA EN VIVO
HORA
FICAD REAL CIA
A ES
17 4 4 0 C.E. Y
T.V.
22 4 4 0 C.E. Y
T.V.
EQUIPO SIGLAS
CARLOS ESTRADA C.E.
N° PROGRAMA 18
HORA
FICAD REAL CIA
A ES
18 4 4 0 C.E. Y

AUDITORÍA EN VIVO
T.V.
23 4 4 0 C.E. Y
T.V.
EQUIPO SIGLAS
CARLOS ESTRADA C.E.
N° PROGRAMA 19
HORA
FICAD REAL CIA
A ES
19 4 4 0 C.E. Y
T.V.

AUDITORÍA EN VIVO
24 4 4 0 C.E. Y
T.V.
EQUIPO SIGLAS
CARLOS ESTRADA C.E.


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SOPROAS SA

AUDITORÍA DE GESTION DEL PROCESO ADMINISTRATIVO, ACTIVIDAD

1.1.1.2 PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA (NIA 200)

1.1.1.2.1 MOTIVO DEL EXAMEN

La Auditoría de Gestión a realizarse en el proceso Administrativo de la empresa

1.1.1.2.2 OBJETIVOS DEL EXAMEN (NIA 210)

Establecer las estrategias que permitan a corto, mediano y largo plazo, la

 Determinar la eficiencia y efectividad del proceso Administrativo, en la

 Determinar si los objetivos y metas propuestas han sido logrados

 Identificar los requerimientos e insumos necesarios para el desarrollo del

 Evaluar el cumplimiento del plan de pago y de la propuesta del proyecto de

 Verificar la correcta aplicación de las NIIF: NIIF 2 CONCEPTOS Y

 1.1.1.2.3 ALCANCE DEL EXAMEN (NIA 215)

Durante el desarrollo de la auditoría de gestión al proceso Administrativo de la

correspondiente al periodo del 01 de abril al 30 de junio de 2019 todo ello de acuerdo

1.1.1.2.4 BASE LEGAL

Ministerio del transporte

NORMAS QUE REGULAN A LA EMPRESA Y AL PROCESO.

NORMOGRAMA EMPRESA SOPROAS SA CARACTERIZACION DE LA EMPRESA

CAMARA DE COMERCIO EEFF MANUAL DE PROCEDIMIENTO MANUAL DE

1.1.1.2.5 OBJETIVOS DE LA EMPRESA.

 En el 2020 Soproas S.A será un modelo de transporte para Ciudades

 Realizar la planeación de ingresos y gastos necesarios para la disposición de los

 Realizar el pago de intereses corrientes para cumplir con las obligaciones

 El mejoramiento de la prestación del servicio público de transporte colectivo de

1.1.1.2.6 OBJETIVOS DEL PROCESO ADMINISTRATIVO – ACTIVIDAD

 Evaluar las cuentas (2105, 2110,) para la identificación de problemas y

préstamos, NIC 39 Instrumentos financieros, reconocimientos y medición. NIC

1.1.1.2.7 DISTRIBUCIÓN DEL TRABAJO Y TIEMPOS ESTIMADOS.

La Auditoría de gestión en el proceso del administrativo de la actividad de

CARGO NOMBRE INICIALES

FASES DE AUDITORÍA HORAS RESPONSABLES

Monitoreo o Seguimiento 10 C. E. Y T. V.

1.1.1.2.8 REQUERIMIENTOS DE PERSONAL TÉCNICO

Analizadas las características de la Empresa SOPROAS SA, y la cuenta de

1.1.1.2.9 EQUIPOS Y MATERIALES

Los suficientes y necesarios para

1.1.1.2.10 RECURSOS FINANCIEROS

1.1.1.2.11 DOCUMENTOS NECESARIOS

Los documentos necesarios para la ejecución del examen de auditoría Interna de

 Manuales, procedimientos e instructivos.

 Extractos de deudas bancarias.

Con el proceso se busca evidenciar en la visita a las instalaciones de la empresa y observar la

III. Responsables y/o Participantes.

IV. Descripción del Proceso.

SOPROAS S.A. CODIGO: SO-CF-AP- 03

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO

9. Archivar la nota bancaria y estado de Nota bancaria

SOPROAS S.A. CODIGO: SO-CF-AP- 03

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO

Diligenciar en el formato de conciliación

Elaborado por: Revisado Por: Aprobado Por:

Carlos Estrada Tiffany Vallejo BLEIDIS ARAUJO

Firma Firma Firma

INFORMACIÓN GENERAL DEL CLIENTE

NATURALEZA JURÍDICA: Régimen Ordinario INFORMACIÓN UTILIZADA

PL1. Definición de Planeación

Asunto: Memorándum de Planeación “Resumen Ejecutivo de las actividades programadas para

Conforme a lo expresado en nuestra propuesta de servicios profesionales la metodología de trabajo

Las actividades de auditoría interna a desarrollar se encuentran detalladas en el presente documento

PL1. Definición de Planeación

PL3 Conocimiento del Cliente

Agradecemos la colaboración prestada por los funcionarios de la empresa SOPROAS SA por la