INFORME AUDITORIA IST Septiembre Definitivo Og

INFORME AUDITORIA FINANCIERA
IST LATIONOAMERICA SAS
Elaborado por:
LEYDI YASMÍN CABALLERO ÁNGEL
CONTADORA PÚBLICA
Bogotá D.C
Julio de 2018
Versión 01
LEYDI YASMIN CABALLERO ANGEL INFORME AUDITORIA FINANCIERA Página 2 de 13
–IST LATIONAMERICA SAS
27/08/18
TABLA DE CONTENIDO
Pág.
1. OBJETIVOS ........................................................................................................... 3
2. GENERALIDADES ................................................................................................ 4
2.1 PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS UTILIZADAS ................................................. 4
2.2 RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN EN RELACIÓN CON LOS
ESTADOS FINANCIEROS ................................................................................... 4
2.3 RESPONSABILIDAD EN MI CALIDAD DE AUDITOR EXTERNO ........................ 5
2.4 PRESENTACION DE LA AUDITORIA .................................................................. 5
3. CUERPO DE LA AUDITORIA................................................................................ 6
3.1 ANÁLISIS PARA EL RECONOCIMIENTO Y MEDICION DE LOS
INVENTARIOS ..................................................................................................... 6
3.2 RESULTADOS DE LA AUDITORIA DE INVENTARIOS ....................................... 6
3.3 IMPUESTOS Y PARTE TRIBUTARIA .................................................................. 7
3.4 RESULTADOS DE LA AUDITORIA DE IMPUESTOS .......................................... 8
3.5 AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ................................................. 9
3.6 RESULTADOS DE LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS ..................... 9
3.7 DOCUMENTOS CONTABLES, COMPROBANTES DE EGRESO,
COMPROBANTES DE INGRESO, FACTURAS DE VENTA Y FACTURAS DE
COMPRA. (LA ANTERIOR REVISIÓN BASADA EN PRUEBAS
ALEATORIAS) .................................................................................................... 10
3.8 RESULTADOS DE LA AUDITORIA DE DOCUMENTACION CONTABLE ......... 10
3.9 REVISIÓN DE RUTS PROVEEDORES Y CLIENTES ........................................ 11
3.10 RESULTADOS DE LA AUDITORIA DE DOCUMENTACION CONTABLE ......... 11
4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES........................................................ 12
Versión 01
27/08/18
1. OBJETIVOS
 Recopilación y análisis de la información contable existente y diagnóstico actual del

estado de la contabilidad.
 Hacer Auditoria Externa de los ciclos descritos según propuesta, con el objetivo de
revisar el estado de la información financiera, contable y tributaría, del periodo 01
de septiembre de 2016 al 30 de junio de 2017.
 Teniendo en cuenta la información suministrada. Del mismo modo, auditar los

procesos y procedimientos utilizados durante el ejercicio contable, manejo de la
contabilidad, de inventarios, impuestos y reportes a casa matriz, por la firma a cargo
del proceso contable de la empresa IST LATINOAMERICA SAS al 30 de junio de
2017.
Versión 01
27/08/18
2. GENERALIDADES
2.1 PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS UTILIZADAS
Los procedimientos empleados dentro del desarrollo de la presente auditoria fueron la

investigación, verificación, y la combinación de las diferentes técnicas de auditoría
generalmente aceptadas que se pudieron aplicar a las partidas contables y grupos de
cuentas y de hechos o circunstancias relativas a los estados financieros, a la gestión
tributaria, al manejo de inventarios y procedimientos contables aplicados a las
importaciones propias de la firma. Fue necesaria la aplicación de una auditoria sustantiva,
pero al 100% de las transacciones.
Las técnicas utilizadas fueron:
 La técnica del Estudio General

 La técnica del Análisis
 La técnica de la Investigación
 La técnica de la Comprobación
 La técnica de la Inspección
 La técnica de la Confirmación
 La técnica de Observación
 Y las entrevistas
He auditado la información contable y los estados financieros adjuntos de Compañía IST

LATINOAMERICA SAS, que comprenden los estados de situación financiera y estado de
resultados al 31 de diciembre de 2016 y al 30 de junio de 2017, así como al resumen de las
políticas contables significativas aplicadas y a la información explicativa suministradas por
la gerencia y la firma de contadores responsable de los mismos.
2.2 RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN EN RELACIÓN CON LOS

ESTADOS FINANCIEROS
Dentro de la práctica perito técnico contable, el contadores público es el encargados del

análisis, revisión, conciliación y posterior emisión de los estados financieros de las
compañías, los que son puestos a consideración del máximo órgano de dirección de la
entidad, La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de
los estados financieros de conformidad con las Normas y principios de contabilidad
generalmente aceptados en Colombia, y las normas de información financiera para pymes
en Colombia, contenida en las secciones 1 a 35 y en los Apéndices A y B, publicado emitido
por el IASB, Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.
Dicho compromiso queda debidamente formalizado con la firma en dichos estados

financieros y con la emisión de la certificación correspondiente que debe firmar el
representante legal de la compañía, conjuntamente con el contador público que los
preparó.
Versión 01
27/08/18
Documentos que son obligatorios y deben ser emitidos antes del dictamen del revisor fiscal.
Según el artículo 37 de la Ley 222 de 1995 se consideran estados financieros certificados
aquellos que el representante legal en compañía del contador público prepara bajo su
responsabilidad para ser exhibidos y puestos a disposición de los asociados o de terceros.
2.3 RESPONSABILIDAD EN MI CALIDAD DE AUDITOR EXTERNO
Mi responsabilidad es la de expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos y

de la información contable que se tomó como base para la preparación de los estados
financieros descritos y que sirvieron de base para la auditoría.
He llevado a cabo mi auditoría de conformidad con las Normas de Auditoría generalmente

aceptadas en Colombia. Dichas normas exigen que cumpla los requerimientos de ética, así
como que planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable
sobre si los estados financieros que contienen el desarrollo de las operaciones están libres
de desviaciones materiales o errores importantes.
Los procedimientos fueron seleccionados de acuerdo con mi juicio y experticia profesional,

incluida la evaluación de los riesgos de desviación material de ciertas partidas que se ven
reflejadas en los estados financieros con el fin de determinar posibles errores.
Considero que la evidencia que he obtenido hasta este momento proporciona una
base suficiente y adecuada para emitir una opinión preliminar a nivel de auditoría
desfavorable
2.4 PRESENTACION DE LA AUDITORIA
El día ******** se dio lectura del alcance de la Auditoria al Gerente de la compañía, el señor
Jesús Domínguez. Se realizó socialización de cada punto de la propuesta, y se le solicito
la información relacionada con la contabilidad de 2016 hasta junio de 2017 tanto física como
en medio magnético de acuerdo a lo entregado por la firma encargada del manejo de la
contabilidad de IST LATINOAMERICA SAS
Versión 01
27/08/18
3. CUERPO DE LA AUDITORIA
A continuación, se hace la descripción de los hallazgos detectados en cada una de las áreas
del departamento contable, según la información recopilada y el estado de la misma.
3.1 ANÁLISIS PARA EL RECONOCIMIENTO Y MEDICION DE LOS INVENTARIOS
Con base en la reglamentación del ejercicio la contaduría pública, el manejo de los

inventarios se regula de acuerdo con el Decreto 3022 de 2013, Sección 13. INVENTARIOS.
Donde se “Establece los principios para el reconocimiento y medición de los inventarios.
Inventarios son activos con los siguientes requisitos: (a) mantenidos para la venta en el
curso normal de las operaciones;(b) en proceso de producción con vistas a esa venta; o (c)
en forma de materiales o suministros, 'para ser consumidos en el proceso de producción, o
en la prestación de servicios”.
De igual manera en NIIF desaparece el Método de Valoración de Inventarios UEPS o LIFO

(Últimas en Entrar Primeras en Salir). Los métodos de valoración de inventarios o fórmulas
del costo que permiten y reconocen las NIIF Completas y las NIIF PYMES son; la
identificación Específica de sus Costos Individuales (Retail); Método Promedio Ponderado;
y Método FIFO o PEPS (Primeras en entrar Primeras en Salir).
El valor de los inventarios, el cual incluye todas las erogaciones y los cargos directos e
indirectos necesarios para ponerlos en condiciones de utilización o venta, se debe
determinar utilizando el método PEPS (primeros en entrar, primeros en salir), UEPS
(últimos en entrar, primeros en salir), el de identificación específica o el promedio
ponderado. Normas especiales pueden autorizar la utilización de otros métodos de
reconocido valor técnico”
En las NIIF PYMES los inventarios se reconocen por el costo histórico y se actualiza por su
valor neto de realización siempre que sea menor que su valor en libros, la medición es el
menor entre el costo y el precio de venta estimado, menos los costos de terminación y
venta.
Las NIIF PYMES requiere que la entidad evalúe al final del periodo las existencias de
DETERIORO en los inventarios como lo indica la sección 27, y dicho DETERIORO se debe
registrar con cargo a los resultados del ejercicio. En cuanto al PCGA si el valor de
realización es menor que el valor en libros, debe reconocerse una provisión por la
diferencia, y si el valor de realización es mayor se recuperan las provisiones sin exceder el
valor constituido por este concepto, provisiones que tienen aceptación fiscal.
3.2 RESULTADOS DE LA AUDITORIA DE INVENTARIOS
De acuerdo con la información auditada procedente la firma saliente, se evidencia la

ausencia de un manejo adecuado de los inventarios de la empresa.
El manejo empleado consistió básicamente en el registro de los valores en cuentas

generales y no se llevó acabo el debido proceso de cargar contablemente inventario por
Versión 01
27/08/18
productos, prorrateando los respectivos costos de nacionalización a fin de obtener el costeo

final por referencia importada y eventualmente determinación de deterioro.
No se evidencia un correcto seguimiento y control de las importaciones realizadas por la

empresa. Adicionalmente la documentación entregada carecía de un orden cronológico y
en la mayoría de los casos se evidencio la falta de documentación de soporte de las
mismas. Por ende, la liquidación contable de las importaciones no fue realizada.
No se evidencio un informe a nivel de Kardex o similar con los datos mínimos de entradas
y salidas de las referencias importadas y exportadas. No se evidencio control alguno del
almacén, faltantes y/o bajas y stock del mismo.
La ausencia del manejo del inventario y el control de las referencias imposibilitó la

generación de informes a Casa Matriz de la Empresa.
Con base en lo descrito en el presente aparte, se logró identificar lo siguiente:
- La ausencia de inventarios y/o procedimientos o protocolos de seguimiento de las

importaciones realizadas.
- No se evidencio control ni manejo del almacén.
- Ausencia del envió del informe de inventario a casa Matriz en Alemania, según las
necesidades de la Empresa. Este requerimiento a la fecha de salida de la firma no
fue atendido.
- Esta situación afecto la realidad económica reflejada en los estados financieros,
generando una afectación directa en la parte fiscal al no presentar correctamente
las declaraciones frente a los costos verdaderos.
3.3 IMPUESTOS Y PARTE TRIBUTARIA
El propósito de toda Conciliación es explicar y evidenciar las diferencias existentes entre la

información de contabilidad y la información que se transcribe para elaborar las
declaraciones Fiscales, “IVA, Retefuente, Renta, ICA, etc., por ende, las declaraciones de
impuestos carecían de conciliación fiscal.
El efecto de la Conciliación es fiscal y no afecta los Estados Financieros. Las diferencias

que se presenten deberán ser explicadas de forma separada y de ser posible registrarlas
en las Cuentas de Orden, estas reflejan las diferencias entre las cifras utilizadas para las
declaraciones tributarias y las contenidas en el Balance General y/o el Estado de
Resultados.
La utilidad o pérdida contable resulta de la información registrada por las Personas

Jurídicas, aplicando para ello las Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas en
Colombia.
Se realizo la verificación del procedimiento y cumplimiento de presentación y pago de las

obligaciones tributarias a cargo de la compañía mediante la confrontación de las
declaraciones causadas con las pagadas. Así mismo se Verifico de la situación impositiva
Versión 01
27/08/18
de la compañía, mediante la confrontación de los estados de cuenta emitidos por la DIAN

y SECRETARIA DE HACIENDA.
3.4 RESULTADOS DE LA AUDITORIA DE IMPUESTOS
- Se detectaron declaraciones de ICA con periodicidad errada, los topes establecidos

en la Resolución 648 de 2016, indicaba que A partir del 1 de enero de 2017 los
contribuyentes que hayan determinado en la casilla FU (Total impuesto a cargo) del
total de sus 6 declaraciones bimestrales del año gravable 2016, un valor superior de
391 UVT ($11.633.000 2016) continuarán presentando las declaraciones de forma
bimestral.
- En cuanto al IVA, se evidencio errores en la presentación del periodo 01

cuatrimestral de 2017 teniendo en cuenta que se registró doble vez por error de
digitación contable la factura No 28 con valor de IVA de $ 101.934.479, se
evidenciaron 3 declaraciones del mismo periodo presentadas con errores y posterior
a esto se emitió oficio de proyecto de corrección ante la DIAN. Dicho documento
estaba erróneo debido a que se estaba tomando como referencia la primera
declaración presentada en el cuatrimestre I del 2017 3003602728867 con saldo a
pagar de $126.177.000, cuando la declaración objeto del proyecto de corrección
correcta era la 3003602767383 con saldo a favor de $33.139.000. Se recomendó
hacer el ajuste correspondiente para presentar el proyecto de corrección. Lo anterior
se da bajo el principio que la administración tributaría tiene en cuenta la última
declaración presentada, las demás serán obviadas.
- No se da cumplimiento al artículo 3 del Decreto 522/03, respecto a la obligación de

elaborar el documento equivalente, para las operaciones efectuadas con
responsables del régimen simplificado.
- No se encuentran conciliados los impuestos; Retefuente, reteica, Iva, Ica. Presentan

diferencias en la parte contable frente a lo Fiscal.
- En cuanto a la Renta año 2016; No correspondían los valores llevados al reglón No

78 retenciones del periodo por valor de $ 971.000, del mismo modo los ingresos
registrados en la declaración por valor de 50.879.000 no corresponden a los
registrados en las facturas de venta del año 2016 por valor de 51.029.316.
- En términos generales la declaración de Renta fue transcrita de la contabilidad a los

formularios, no se evidencio la elaboración de una conciliación fiscal, entre la
contabilidad y la elaboración del formulario, de la renta. Dicha conciliación fue
solicitada a la firma a cargo sin embargo no fue suministrada.
- Las facturas de venta fv 28 y fv 1001 son las misma, al indagar con el contador
informan que se duplico con otro consecutivo dicha factura cuya base es por valor
de $536,497,260, y el Iva por valor de $ 101.434.979. por lo anterior se duplico en
la declaración de IVA del cuatrimestre 1-2017.
Versión 01
27/08/18
- No se registraron los ingresos por intereses en las declaraciones del año 2016 y
2017 hasta periodo junio de 2017
- No cuadra el auto cree del año 2016 con la declaración vs Ingresos contabilidad.
- El cálculo del ICA presenta diferencias con la declaración vs ingresos.
- El cálculo del IVA, el saldo a favor de la declaración en contabilidad no coincide ya

hay más saldo a favor en la declaración.
- Los ingresos de la Renta no están igual a la declaración de IVA, autocree, ICA.
- No se aplicó reteica factura 205368 que cobro la SIA de AITERCARGA
- No se aplicó reteica factura 1616 EMABASY
- No se tomó el IVA de la factura 32554 hotel ATTON
- No se tomó el IVA de la factura 87947 hotel ATTON
- Se dificultó la trazabilidad en los consecutivos de las facturas de los proveedores a

fin de verificar libros auxiliares de impuestos por terceros. En los libros auxiliares
entregados no se evidencian los números de las facturas de proveedores, se
utilizaron consecutivos internos para su contabilización, y esto no permitió la revisión
rápida de libros auxiliares. Esto no es recomendado en la práctica, ya que a futuro
se pueden generar errores y dificultades en la identificación de los documentos
base.
3.5 AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Se realizo evaluación en su conjunto, así mismo la presentación, la estructura y el

contenido de los estados financieros, a fin de verificar, si los estados financieros
representan las transacciones de forma razonable.
3.6 RESULTADOS DE LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
En los estados financieros del año 2016 con corte a diciembre, se evidencio diferencia en
los saldos de cartera, del mismo modo diferencia en las cuentas de ingresos, comparados
con lo reportado en las declaraciones tributarias, No se evidencia razonabilidad en las cifras
de Inventarios.
En las cuentas del pasivo en obligaciones fiscales, no se encuentran acordes a las

declaraciones tributarias, adicionalmente estas se encuentran afectadas de naturaleza
contraria del mismo modo la cuenta de impuestos por pagar no fue reclasificado el valor
del saldo a favor en IVA a cuentas del activo. En los estados financieros de año 2016, no
fue aportado por parte de la firma saliente el balance de prueba por terceros para hacer
Versión 01
27/08/18
una correcta identificación, del mismo modo se evidencia ausencia de las conciliaciones
bancarias de la cuenta de ahorros de Bancolombia.
Llama la atención una cifra con valor material de $ 884.565.103 en la cuenta mayor de
proveedores afectada de naturaleza contraria. Por lo anterior debido a los efectos de los
asuntos mencionados, los Estados financieros no se encuentran razonables de
conformidad con las normas de información financiera NIIF. Considero que la evidencia de
auditoría que he obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para una opinión
desfavorable.
3.7 DOCUMENTOS CONTABLES, COMPROBANTES DE EGRESO, COMPROBANTES

DE INGRESO, FACTURAS DE VENTA Y FACTURAS DE COMPRA. (LA ANTERIOR
REVISIÓN BASADA EN PRUEBAS ALEATORIAS)
Los soportes deben adherirse a los comprobantes de contabilidad respectivos o, dejando

constancia en estos de tal circunstancia, conservarse archivados en orden cronológico,
sistemático, consecutivo y de tal manera que sea posible su verificación.
Las partidas asentadas en los libros de resumen y en aquel donde se asienten en orden
cronológico las operaciones, deben estar respaldadas en comprobantes de contabilidad
elaborados previamente. Así mismo Los comprobantes de contabilidad deben ser
numerados consecutivamente, con indicación del día de su preparación y de las personas
que los hubieren elaborado y autorizado. En ellos se debe indicar la fecha, origen,
descripción y cuantía de las operaciones, así como las cuentas afectadas con el asiento.
La descripción de las cuentas y de las transacciones puede efectuarse por palabras,

códigos o símbolos numéricos, caso en el cual deberá registrarse en el auxiliar respectivo
el listado de códigos o símbolos utilizados según el concepto a que correspondan.
Los comprobantes de contabilidad pueden elaborarse por resúmenes periódicos, a lo sumo

mensuales. Los comprobantes de contabilidad deben guardar la debida correspondencia
con los asientos en los libros auxiliares y en aquel en que se registren en orden cronológico
todas las operaciones.
3.8 RESULTADOS DE LA AUDITORIA DE DOCUMENTACION CONTABLE
- No se evidencio orden cronológico en la documentación entregada por parte de la

firma a cargo de la contabilidad, especialmente en los soportes de importaciones se
pierde totalmente la trazabilidad para revisar una por una. Se solicita al contador la
entrega organizada sin embargo esta no fue entregada en el año 2016 y 2017.
- Las facturas de venta no se encuentran en su totalidad en documento físico a fin de

revisar la veracidad con lo reportado en contabilidad en el año 2016 y 2017.
- No se encuentran la totalidad de los recibos de caja en el año 2017.
- Se evidencia facturas de compra repetidas en el archivo físico hasta 7 veces.

Versión 01
27/08/18
- No se encuentran impresas al momento de la entrega la totalidad de las causaciones

de facturas de compra del año 2017.
3.9 REVISIÓN DE RUTS PROVEEDORES Y CLIENTES
La no conservación del RUTS es causal de desconocimiento del costo y gasto, por lo tanto
estos documentos son de total importancia para ente fiscalizador y deben estar disponibles
en la información de la compañía, se debe verificar que los números de cédulas de las
personas naturales y jurídicas con las que se tengan operaciones figuren registradas con
el RUT.
3.10 RESULTADOS DE LA AUDITORIA DE DOCUMENTACION CONTABLE
No se evidencio un archivo actualizado. Situación que es delicada en materia fiscal. La

norma establece que cuando se realicen compras a personas naturales, es de gran
importancia solicitarles una copia del Rut, pues esté será de gran utilidad tanto para soportar
costos y deducciones, como para reportar información exógena de forma correcta.
Versión 01
27/08/18
4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
 Determinar si existieron hechos posteriores al cierre en cada una de las vigencias

fiscales que ameriten corregir los estados financieros y por ende las declaraciones
respectivas de la Renta.
 De acuerdo con la información auditada procedente la firma saliente, se evidencia

la ausencia de un manejo adecuado de los inventarios de la empresa, por lo anterior
se debe realizar implementación del manejo y control de inventarios y protocolo de
importaciones.
 El manejo empleado consistió básicamente en el registro de los valores en cuentas

generales y no se llevó acabo el debido proceso de cargar contablemente inventario
por productos, prorrateando los respectivos costos de nacionalización a fin de
obtener el costeo final por referencia importada y eventualmente determinación de
deterioro. Se debe determinar Costo de cada importación.
 No se evidencia un correcto seguimiento y control de las importaciones realizadas

por la empresa. Adicionalmente la documentación entregada carecía de un orden
cronológico y en la mayoría de los casos se evidencio la falta de documentación de
soporte de las mismas. Por ende, la liquidación contable de las importaciones no fue
realizada. Se debe organizar cada importación y solicitar documentos faltantes ante
los intermediaron aduaneros y/o proveedores.
 No se evidencio un informe a nivel de Kardex o similar con los datos mínimos de

entradas y salidas de las referencias importadas y exportadas. No se evidencio
control alguno del almacén, faltantes y/o bajas y stock de este.
 Se detectaron declaraciones de ICA con periodicidad errada, las declaraciones se

continuarán presentando de forma bimestral. Se debe realizar conciliación de
impuestos distritales a fin de identificar con exactitud las diferencias y subsanar.
 Se evidencio errores en la presentación del IVA periodo 01 cuatrimestral de 2017.Se

debe presentar proyecto de corrección en debida forma.
 Se evidenciaron 3 declaraciones de Iva 2017-1 del mismo periodo presentadas con

errores. Se debe realizar conciliación de impuestos nacionales a fin de identificar
con exactitud las diferencias y subsanar.
 Frente a los RUT´S y Clientes, no se evidencio un archivo actualizado. Una base de
estos documentos es de gran utilidad tanto para soportar costos y deducciones,
como para reportar información exógena de forma correcta, se debe solicitar los ruts
a los diferentes terceros con movimiento contable.
Recomendación de reconstruir
Versión 01
27/08/18

INFORME AUDITORIA IST Septiembre Definitivo Og

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

INFORME AUDITORIA IST Septiembre Definitivo Og

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

INFORME AUDITORIA FINANCIERA

IST LATIONOAMERICA SAS

 Recopilación y análisis de la información contable existente y diagnóstico actual del

 Teniendo en cuenta la información suministrada. Del mismo modo, auditar los

2.1 PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS UTILIZADAS

Los procedimientos empleados dentro del desarrollo de la presente auditoria fueron la

Las técnicas utilizadas fueron:

 La técnica del Estudio General

He auditado la información contable y los estados financieros adjuntos de Compañía IST

2.2 RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN EN RELACIÓN CON LOS

Dentro de la práctica perito técnico contable, el contadores público es el encargados del

Dicho compromiso queda debidamente formalizado con la firma en dichos estados

2.3 RESPONSABILIDAD EN MI CALIDAD DE AUDITOR EXTERNO

Mi responsabilidad es la de expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos y

He llevado a cabo mi auditoría de conformidad con las Normas de Auditoría generalmente

Los procedimientos fueron seleccionados de acuerdo con mi juicio y experticia profesional,

2.4 PRESENTACION DE LA AUDITORIA

3.1 ANÁLISIS PARA EL RECONOCIMIENTO Y MEDICION DE LOS INVENTARIOS

Con base en la reglamentación del ejercicio la contaduría pública, el manejo de los

De igual manera en NIIF desaparece el Método de Valoración de Inventarios UEPS o LIFO

3.2 RESULTADOS DE LA AUDITORIA DE INVENTARIOS

De acuerdo con la información auditada procedente la firma saliente, se evidencia la

El manejo empleado consistió básicamente en el registro de los valores en cuentas

productos, prorrateando los respectivos costos de nacionalización a fin de obtener el costeo

No se evidencia un correcto seguimiento y control de las importaciones realizadas por la

La ausencia del manejo del inventario y el control de las referencias imposibilitó la

Con base en lo descrito en el presente aparte, se logró identificar lo siguiente:

- La ausencia de inventarios y/o procedimientos o protocolos de seguimiento de las

3.3 IMPUESTOS Y PARTE TRIBUTARIA

El propósito de toda Conciliación es explicar y evidenciar las diferencias existentes entre la

El efecto de la Conciliación es fiscal y no afecta los Estados Financieros. Las diferencias

La utilidad o pérdida contable resulta de la información registrada por las Personas

Se realizo la verificación del procedimiento y cumplimiento de presentación y pago de las

de la compañía, mediante la confrontación de los estados de cuenta emitidos por la DIAN

3.4 RESULTADOS DE LA AUDITORIA DE IMPUESTOS

- Se detectaron declaraciones de ICA con periodicidad errada, los topes establecidos

- En cuanto al IVA, se evidencio errores en la presentación del periodo 01

- No se da cumplimiento al artículo 3 del Decreto 522/03, respecto a la obligación de

- No se encuentran conciliados los impuestos; Retefuente, reteica, Iva, Ica. Presentan

- En cuanto a la Renta año 2016; No correspondían los valores llevados al reglón No

- En términos generales la declaración de Renta fue transcrita de la contabilidad a los

- El cálculo del ICA presenta diferencias con la declaración vs ingresos.

- El cálculo del IVA, el saldo a favor de la declaración en contabilidad no coincide ya

- Los ingresos de la Renta no están igual a la declaración de IVA, autocree, ICA.

- No se aplicó reteica factura 205368 que cobro la SIA de AITERCARGA

- No se aplicó reteica factura 1616 EMABASY

- No se tomó el IVA de la factura 32554 hotel ATTON

- No se tomó el IVA de la factura 87947 hotel ATTON

- Se dificultó la trazabilidad en los consecutivos de las facturas de los proveedores a

3.5 AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Se realizo evaluación en su conjunto, así mismo la presentación, la estructura y el

3.6 RESULTADOS DE LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

En las cuentas del pasivo en obligaciones fiscales, no se encuentran acordes a las

3.7 DOCUMENTOS CONTABLES, COMPROBANTES DE EGRESO, COMPROBANTES

Los soportes deben adherirse a los comprobantes de contabilidad respectivos o, dejando

La descripción de las cuentas y de las transacciones puede efectuarse por palabras,

Los comprobantes de contabilidad pueden elaborarse por resúmenes periódicos, a lo sumo

3.8 RESULTADOS DE LA AUDITORIA DE DOCUMENTACION CONTABLE

- No se evidencio orden cronológico en la documentación entregada por parte de la

- Las facturas de venta no se encuentran en su totalidad en documento físico a fin de

- No se encuentran la totalidad de los recibos de caja en el año 2017.

- Se evidencia facturas de compra repetidas en el archivo físico hasta 7 veces.