Programa de auditoria

AL 31 DE DICIEMBRE 2017

Presentado por:
Liliana Andrea Rojas Valbuena
Yineth Torres
Paola Diaz

Presentado a:
Victoria Eugenia García Delgadillo

Contaduría Pública
Ibagué-Tolima
2018
 SEGURIDAD NAPOLES LTDA
NIT: **********
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
MEMORANDO DE PLANEACION
FECHA DE CIERRE: 31 DE DICIEMBRE DE 2017

1. DEFINICIÓN DE OBJETIVOS
1.1. OBJETIVO GENERAL
Realizar auditoría financiera y de cumplimiento al estado de situación financiera
determinando lo adecuado y razonable de las cifras establecidas del periodo
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2017, con los alcances
suficientes para emitir una opinión sobre la presentación razonable del estado de
situación financiera de conformidad con los principios de contabilidad generalmente
aceptados, en función de su objeto social, y el nivel de confiabilidad de los controles
utilizados por la empresa para tal fin.

1.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS

 Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de
los procedimientos internos.
 Ayudar a la gerencia a lograr la administración más eficiente de las operaciones
de la Compañía, estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes.
 Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
 Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.

 Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguarda de activos de la

compañía contra pérdidas de cualquier clase.
 Dictaminar los estados financieros a diciembre 31 de 2017

2. INVESTIGACIÓN PRELIMILAR
2.1 TIPO DE EMPRESA
SEGURIDAD NAPOLES LTDA es una empresa constituida en diciembre de 1984
en santafe de Bogotá, como corresponde a esta actividad, SEGURIDAD NAPOLES
LTDA. Cuenta con reconocimiento y licencia vigente, expedida por la
superintendencia.
Seguridad Napoles LTDA recibe renovación de calidad y otorgamiento en Gestión
Ambiental por tres años de parte del instituto Colombiano de Normas Técnicas y
Certificación (ICONTEC) y de la red internacional de organismos de certificación
IQNET, tras cumplir con los criterios.
El departamento tecnológico de SEGURIDAD NÁPOLES ofrece la solución óptima
a sus necesidades en estrategias de seguridad, cubriendo desde alarmas y
monitoreo, Circuito Cerrado de Televisión, Control de Acceso, Detección Temprana
de Incendios.
2.2. CIRCUNSTANCIAS ECONÓMICAS Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO
La mayoría de las compras están a cargo del jefe comercial, existiendo Comité de
Compras bajo el nivel específico de autorización.
Las políticas de ventas están a cargo del Departamento Comercial.
Su rotación de cartera es de 60 y 180 días.
Durante el año 2007 adquirieron equipos de computación para lograr una mejor
captura y distribución de la información, situación que requiere de un análisis
específico ya que es un sistema nuevo y pocas personas saben manejarlo dentro
dela empresa.
La compañía tiene una participación en el mercado de sus productos de 65% con
respecto a la competencia, sin embargo, se están estableciendo tácticas de
mercadeo modernas para contrarrestarlas y aprovechar la apertura económica
decretada por el gobierno.

2.3 POLITICAS Y PRACTICAS FINANCIERAS

La Compañía utiliza entre otros, las siguientes políticas y prácticas contables.
La Compañía compra materia prima en un 80% a crédito.
El manejo de los costos se hace a través de estándares para algunos centros de
costos (administración, comercial) y costos reales de producción.
El proceso de producción de los productos es aproximadamente 10 semanas.
Se fijaron políticas de ventas de la siguiente manera: Cuando se trate de ventas al
detalle no se ofrece, ni ce aceptan descuentos. Cuando se trate de ventas al por
mayor, se dará un descuento comercial del 10%, además si a crédito se adicionará
un 5% por pronto pago.
La política de traslado de producto terminado a la oficina de ventas será los martes.
Los resultados de los estados financieros deben entregarse, como plazo máximo el
día 17 del mes siguiente a la finalización del período contable.
Se entrega mensualmente informes de ejecuciones presupuestales.
Cuando resultan imperfectos se rematan en ventas, primero a empleados con un
recargo del 10% más del costo, y para particulares con un 25% más del costo.
Se evalúa por parte de la administración las políticas contables, financieras y
presupuestales.

3. PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS A AUTILIZAR

Durante el desarrollo de la auditoría se llevarán a cabo los siguientes
procedimientos y técnicas:
Evaluación y estudio Del sistema contable.
Realización de investigaciones y verificación de las operaciones contables y
saldos de las cuentas.
Se comparan estados financieros del año 2016 con los principales registros
contables y otros registros relacionados con la parte contable, para determinar si los
estados financieros se presentan de forma razonable.

3.1 TÉCNICAS:
Inspección
Observación
Cálculo

3.2 PRESUPUESTO DEL TIEMPO

ACTIVIDAD PERSONAL TIEMPO EN HORAS
VISTA PRELIMINAR
MEMORANDO DE Paola Diaz 5 horas
PLANEACION
PROGRAMAS DE Yineth Torres 8 horas
AUDITORIA
EJECUCION DE LA ******** y ********* 64 horas
AUDITORIA
INFORME Andrea Rojas 5 horas
3.3 PERSONAL INVOLUCRADO EN LA AUDITORIA
*************** (Auditor general)
**************** (Auxiliar de auditoria)
Andrea Rojas (Auxiliar de auditoria)
Yineth Torre (Auxiliar de auditoria)
Paola Díaz (secretaria de auditoria)

3.4 COSTO DE LA AUDITORIA

HONORARIOS $ 10´000.000
TRANSPORTE $ 200.000
PAPELERIA $ 50.000
ALIMENTACIÓN $ 300.000

3.5 FECHAS DE LAS REUNIONES

Conclusiones de la Visita Preliminar: Tomará 2 días.
Para Planear el Trabajo: Bastará 3 días.
Discutir y Revisar el Memorando de Control Interno: Nos tomará 2 días.
Discutir el Informe Final: será solo 1 día