Memorando de planeación Arturo Calle

Presentado a: Sonia Patricia Rojas

Presentado por: Daniel Eduardo Murillo

Politécnico Gran Colombiano

2020
 Memorando de planeación Arturo Calle

1.Objetivos

1.1. Objetivo general: Estandarizar las actividades para la elaboración del

memorando de planeación y el proceso de la auditoria generando la reducción de
costos y tiempo, satisfaciendo las necesidades y expectativas que tienen nuestros
clientes sobre las prendas y accesorios para hombres que diseñamos,
confeccionamos y comercializamos

1.2. Objetivos específicos:

 Comparar y evaluar lo ejecutado contra el plan previsto, y formular propuestas

de mejoramiento con el RG-Com 05 and RG-Com 06.
 Eficacia en despachos de mercancía y en la rotación del producto.
 Eficacia en mantenimiento de exhibición de productos.
 Eficacia en respuestas a reclamos de nuestros clientes.
 Ser líderes nacionales en la confección y comercialización de prendas de
vestir para hombre.
 Tener una proyección en el mercado latinoamericano contando con
almacenes en las principales ciudades del exterior.
 Solicitar información de los cambios generales de los libros contables con el
fin de salvaguardar el patrimonio de la compañía.
 Identificar por medio de los estados de resultado cualquier relevancia de
riesgo por medio de fraude o error.
 Manejar unas cifras reales de la situación financiera de la empresa al día 31
de diciembre del año 2020.

2.Investigación preliminar

2.1. Tipo de empresa: La empresa Arturo Calle fue fundada en Medellín el 13 de

agosto de 1938, trasladan la empresa a Bogotá en 1966. La compañía, fue constituida
por un documento generado por la asamblea de accionistas del 8 de febrero 2010 y
se registró ante la cama de comercio el 19 de febrero de 2010. Cuenta con una planta
ubicada en ak 72 #15 b-62 Bogotá. Cuenta con una junta de 6 socios, el gerente
general Carlos Arturo Calle, asesorías de gerencias Catalina Calle en expansión
internacional, Martin Calle en negocios y Pilar Medina en diseño, contador Carlos
Enrique Carillo, revisor fiscal Ximena Marcela Bolaños.
2.2. Circunstancias económicas y tendencias del negocio: Se maneja un área de
comercialización al exterior, un área de negocios bajo el comité administrativo.

 Manejan políticas de uso de datos personales, y políticas de envió, cambios y

garantías a cargo del departamento comercial.
 Se maneja una inversión en el exterior con una participación del 100%.
 Manejan rotación de cartera de 0 a más de 360 días, la edad que mayor rotación
tiene es de 0 a 30 días.
 Ocupa el 9.3% en el 40% del mercado de ropa masculina
 Durante el año 2019 se generó un movimiento económico relacionado a propiedad,
planta y equipo. Distribuido en terreno, construcciones, maquinaria, debido a que la
empresa se encontraba en un proceso de expansión.
 Se incurrió en desembolsos para el desarrollo del ERP de SAP, para cambiar la
plataforma del sistema contable y financiero.

2.3. Políticas y prácticas financieras: Se maneja dentro de la empresa las

siguientes políticas y prácticas contables:

 Se reconocerá como efectivo en caja el valor de dinero billetes, monedas, cheques

posfechados de las diferentes cajas al 31 de diciembre.
 Las cuentas por cobrar corresponden a ventas por mayor y regalías en el exterior.
 Todas las operaciones de venta serán registradas por su valor nominal.
 Al final de cada periodo (31 de diciembre) las cuentas por cobrar se medirán al costo
amortizado.
 El análisis de deterioro se llevará a cabo para cada tipo de cuenta por cobrar.
 Los anticipos al exterior se deben legalizar cuando se entregue mercancía en
cualquier puerto.
 Los inventarios se mantienen para la venta en el curso normal de las operaciones de
carácter permanente.
 Esta el inventario de tránsito y el de materia prima.
 Propiedad planta y equipo contempla los activos utilizados dentro del proceso que se
utilizara en un periodo mayor a un año.

2.4. Principales proveedores:

 Proveedores de producto terminado (Frac, Baena Mora, Pécora y Co&Tex)

 Proveedores de materia prima
 Proveedores de nuevas tecnologías e infraestructura
 Transporte a puerto
 Transporte de mercancía internacional
3.Alcance de la auditoría general

3.1. Alcance de la auditoría general: La empresa comercializadora Arturo Calle

genera una variación mínima dentro de sus estados financieros 2018-2019, lo cual
permite una oportunidad dentro de esta prueba de auditoria que permite una mejora
dentro de la optimización de procesos y costos.

3.2. Procedimientos a utilizar

 Estudio de mayor contratación de personal en la optimización de procesos y/o

compra o arrendamiento de una maquinaria que reduzca los costos de una
contratación masiva, la cual pueda desempeñar de manera más eficiente algún
proceso de la producción.
 Generar una optimización dentro de los parámetros de contratación según la
empresa.
 Capacitaciones constantes dentro de los procesos de manejo de maquinaria y de la
calidad de la elaboración de los productos.
 Expansion de las compras por medio de la plataforma, generando descuentos y
optimización de las entregas.
 Comparación de los estados financieros 2019-2020 para la evaluación de los puntos
de mejora de forma económica y rentable.

4.Riesgos inherentes al control

- Entrega de unos estados financieros con errores dentro de la información de libros.

- Riesgo de control: No se están generando de manera óptima los controles y
registros.
- Riesgo inherente: La información errada puede generar u omitir algún fraude, o una
mala toma de decisiones.

- No reporte de pago de arancel de conteiner con prendas exportadas.

- Riesgo de control: Omisión de información lo que genera una insuficiencia y uso

inadecuado de los reportes generando un error interno.

- Riesgo inherente: Intervención estatal y posible reporte de lavado de activos por las
transferencias monetarias.

5. Áreas significativas

 Diseño y compras: esta área es importante ya que se encarga del diseño de los
productos y la compra de las materias primas para la confección.
 Producción: es un área importante, ya que de aquí depende la elaboración y
confección de todos los productos que maneja la empresa.
 Ventas y marketing: el departamento comercial es uno de los pilares estratégicos
dentro de la empresa, allí se planifica la distribución de los canales, se analizan
nuevos posibles puntos estratégicos de venta, se generan las campañas de
promulgación de los productos.
 Informática: en estos tiempos esta área a tomado fuerza ya que es la encargada de
que todo el sistema de las empresas funcione de manera óptima, de que la
información de la empresa permanezca a salvo y de permitir que la gente tenga la
capacidad de realizar sus compras de manera online y segura.

6. Visitas

6.1. Preliminar o interina: Se planea con la gerencia una visita para generar el
proceso de auditoria durante todo el mes de febrero principalmente en el área de
producción y de costos.

6.2. Auditoria final (saldo EF): Desde el 2 de enero se realizan confirmaciones con
los bancos y empleados con base en el balance. A partir del 1 de marzo del año en
curso de la auditoria se generará la comparación de las sumarias con el año anterior,
y siguiendo el programa de auditoria final se realizará el análisis de las cifras finales
de los estados financieros para generar el dictamen.

6.3. En el trabajo: Para la realización de la auditoria se harán visitas frecuentes

durante todo el mes de febrero mientras se genera el cumplimiento del fin en el
trabajo para completar la meta.

6.4. Posterior: Al finalizar y generar la entrega del informe de la auditoria, en acuerdo

con el cliente se realizará una visita final para el mes de octubre para conocer qué
resultados se han obtenido y si el cliente está satisfecho con el trabajo realizado. En
esta última visita se aclaran todas las expectativas que se tienen respecto al informe,
se genera una anotación de sugerencias para resolverlas.

7. Presupuesto de tiempo

  Resumen de planeacion Preliminar Final total

Socio Gerente 30 15 22 67
Encargado 50 30 60 140
Asistente 90 90 70 250
Total 150 120 150 457
8.Personal involucrado

Del Cliente Cargo

Carlos Arturo Calle Gerente General
Martin Calle Gerente administrativo
Laura Navas Auditor
Carlos Enrique Carrillo Contador

De la auditoria Cargo
Nicolas Camacho y Daniel Ricardo Socios
Daniel Murillo Gerente
Manuel Perez Senior
Rosa Polo Junior

9.Costo de la auditoria

De acuerdo a la carta de convenio se establecieron los honorarios en un valor de $18

millones.

10. Fecha de reuniones

 Para planeación 3 de enero

 Conclusión de la auditoria preliminar 3 de marzo
 Discusión del memorando de control interno 05 de marzo
 Presentación del memorando de control interno definitivo 26 marzo
 Para discutir el informe 30 marzo
 Presentación de estados financieros 31 de diciembre
 Envió superintendencia del ramo 7 noviembre
 Entrega informe final de auditoria 6 de octubre