EJERCICIO No.

4 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Con los siguientes estados financieros:
1. Calcule las variaciones de un período a otro
2. Elabore el estado de flujos de efectivo por el método directo.
3. Elabore el estado de flujos de efectivo por el método indirecto.

AGUSTINO S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE

ACTIVO 2014 2015 Variación

Efectivo 4,675.00 4,924.60 249.60
Cuentas por Cobrar 12,582.00 15,430.00 2,848.00
Inventarios 11,480.00 13,870.00 2,390.00
Gastos anticipados 654.00 690.00 36.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 29,391.00 34,914.60
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad Planta y Equipo 29,870.00 32,100.00 2,230.00
Depreciación acumulada (4,702.00) (11,027.00) (6,325.00)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 25,168.00 21,073.00
TOTAL ACTIVO 54,559.00 55,987.60

PASIVO
Obligaciones bancarias 4,300.00 4,200.00 (100.00)
Proveedores 8,632.00 9,183.00 551.00
Impuesto Acuml por Pagar 598.00 1,764.00 1,166.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 13,530.00 15,147.00
Obligaciones largo plazo 12,650.00 11,342.00 (1,308.00)
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 12,650.00 11,342.00
TOTAL PASIVO 26,180.00 26,489.00
PATRIMONIO
Capital social 20,000.00 21,120.00 1,120.00
Reservas 2,865.00 2,865.00
Utilidad del ejercicio 5,514.00 5,513.60
TOTAL PATRIMONIO 28,379.00 29,498.60
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 54,559.00 55,987.60
-

AGUSTINO S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE
2014 2015
Ventas netas 342,865.00 403,555.00
Costo de ventas (313,875.00) (370,980.00)
Utilidad bruta 28,990.00 32,575.00
Gastos generales (21,057.00) (23,765.00)
Utilidad Bruta 7,933.00 8,810.00
Otros ingresos 419.00 432.00
Intereses pagados (475.00) (698.00)
Utilidad antes de impuestos 7,877.00 8,544.00
Impuesto a la renta (2,363.10) (2,990.40)
Utilidad neta 5,513.90 5,553.60

Datos Adicionales:
a) La Depreciación del año 2015 es $ 811
b) Los dividendos pagados fueron $ 40.00
c) El aumento de capital fue aportación en efectivo $ 1,120.00
 METODO DIRECTO
AGUSTINO S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

(Uso-Aplicación) ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

(Fuente-Origen) Cobro de clientes
(249.60) fuente Pago a proveedores
(2,848.00) uso Pago a gastos operativos
(2,390.00) uso Pago por intereses
(36.00) uso Pago por impuestos
Pago o cobro por otras fuentes de operación

(2,230.00) uso FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE OPERACIÓN

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
(+/-) Entradas / Salidas de Efectivo
Propiedades, planta y equipo

(100.00) uso FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE INVERSIÓN

551.00 fuente
1,166.00 fuente ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
- (+/-) Entradas / Salidas de Efectivo
(1,308.00) uso Capital
Dividendos pagados
Financiación por préstamos a corto /largo plazo

1,120.00 fuente FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO

FLUJO NETO EN EFECTIVO DEL EJERCICIO
(+) SALDO DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO
(=) SALDO DE EFECTIVO AL FINAL DEL EJERCICIO
RECTO
S.A.
E EFECTIVO
E DEL 2015

COBROS A CLIENTES POR VENTAS

401,139.00 Ventas del año actual
(372,819.00) ( + ) Cuentas por cobrar a clientes del año anterior
(22,990.00) ( - ) Cuentas por cobrar a clientes del año actual
(698.00) ( + ) Anticipos de clientes del año actual
(1,824.40) ( - ) Anticipos de clientes del año anterior
- ( = ) Cobros a los clientes

$ 2,807.60 PAGO A PROVEEDORES POR COMPRAS

Costo de venta del año actual
(-) Inventarios año anterior
(+) Inventarios año actual
(2,230.00) (=) Compras
(+) Cuentas por pagar a proveedores del año anterior
(2,230.00) ( - ) Cuentas por pagar a proveedores del año actual
( = ) Pago a proveedores

PAGO GASTOS OPERATIVOS

1,120.00 Gastos de ventas del año actual
(40.00) ( + ) Gastos de administración del año actual
(1,408.00) ( + ) Gastos pagados por adelantado del año actual
( - ) Gastos pagados por adelantado del año anterior
(328.00) ( + ) Gastos por pagar del año anterior
249.60 ( - ) Gastos por pagar del año actual
4,675.00 ( = ) Pago de gastos operativos
4,924.60
- PAGO DE PARTICIPACIÓN PARA TRABAJADORES
15% de Utilidad para trabajadores
( + ) 15% de utilidades por pagar del año anterior
( - ) 15% de utilidades por pagar del año actual
( = ) Pago 15% de utilidades para trabajadores

PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA

Impuesto a la renta
( + ) Impuesto por pagar del año anterior
( - ) Impuesto por pagar del año actual
( = ) Pago de impuesto a la renta

PAGO DE INTERÉS
Gastos financieros (interés)
( + ) interés por pagar del año anterior
( - ) Interés por pagar del año actual
( = ) Pago de interés
 403,987.00
ientes del año anterior 12,582.00
entes del año actual (15,430.00)
el año actual -
l año anterior -
401,139.00

R COMPRAS
370,980.00
(11,480.00)
13,870.00
373,370.00
veedores del año anterior 8,632.00
veedores del año actual (9,183.00)
372,819.00

22,954.00
ón del año actual -
elantado del año actual 690.00
lantado del año anterior (654.00)
ño anterior -
o actual -
22,990.00

ARA TRABAJADORES

pagar del año anterior

agar del año actual
para trabajadores -
 2,990.40
año anterior 598.00
año actual (1,764.00)
1,824.40

698.00
-
-
698.00
EJERCICIO No. 4 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Con los siguientes estados financieros:

1. Calcule las variaciones de un período a otro
2. Elabore el estado de flujos de efectivo por el método directo.
3. Elabore el estado de flujos de efectivo por el método indirecto. METODO INDIRECTO
AGUSTINO S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

AGUSTINO S.A. FLUJO DE EFECTIVO DE OPERACIÓN

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA UTILIDAD NETA $ 5,553.60
AL 31 DE DICIEMBRE (+/-) Valores que no representan entrada/salida de efectivo: $ 811.00
(Uso-Aplicación) Gastos por depreciación 811.00
ACTIVO 2014 2015 Variación (Fuente-Origen) -
Efectivo 4,675.00 4,924.60 249.60 (249.60) fuente (-/+) Aumentos o Disminución en Activos y Pasivos corrientes: $ (3,557.00)
Cuentas por Cobrar 12,582.00 15,430.00 2,848.00 (2,848.00) uso Clientes - Cuentas por cobrar (2,848.00)
Inventarios 11,480.00 13,870.00 2,390.00 (2,390.00) uso Inventarios (2,390.00)
Gastos anticipados 654.00 690.00 36.00 (36.00) uso Pagos por anticipado (36.00)
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 29,391.00 34,914.60 Proveedores - Cuentas por pagar 551.00
ACTIVO NO CORRIENTE Otras Cuentas por pagar 1,166.00
Propiedad Planta y Equipo 29,870.00 32,100.00 2,230.00 (2,230.00) uso -
Depreciación acumulada (4,702.00) (11,027.00) (6,325.00) FLUJO DE EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $ 2,807.60
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 25,168.00 21,073.00
TOTAL ACTIVO 54,559.00 55,987.60 FLUJOS DE EFECTIVO DE INVERSION
(+/-) Entradas / Salidas de Efectivo
PASIVO Propiedades, planta y equipo (2,230.00)
Obligaciones bancarias 4,300.00 4,200.00 (100.00) (100.00) uso -
Proveedores 8,632.00 9,183.00 551.00 551.00 fuente FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE INVERSION $ (2,230.00)
Impuesto Acuml por Pagar 598.00 1,764.00 1,166.00 1,166.00 fuente
TOTAL PASIVO CORRIENTE 13,530.00 15,147.00 - FLUJOS DE FINANCIAMIENTO
Obligaciones largo plazo 12,650.00 11,342.00 (1,308.00) (1,308.00) uso (+/-) Entradas / Salidas de Efectivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 12,650.00 11,342.00 Capital 1,120.00
TOTAL PASIVO 26,180.00 26,489.00 Dividendos pagados (40.00)
PATRIMONIO Financiación por préstamos a corto /largo plazo (1,408.00)
Capital social 20,000.00 21,120.00 1,120.00 1,120.00 fuente -
Reservas 2,865.00 2,865.00 FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO $ (328.00)
Utilidad del ejercicio 5,514.00 5,513.60 AUMENTO O DISMINUCIÓN NETO EN EFECTIVO DEL EJERCICIO $ 249.60
TOTAL PATRIMONIO 28,379.00 29,498.60 (+) Efectivo al inicio del ejercicio $ 4,675.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 54,559.00 55,987.60 EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO $ 4,924.60
- $ -

AGUSTINO S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE
2014 2015
Ventas netas 342,865.00 403,555.00
Costo de ventas (313,875.00) (370,980.00)
Utilidad bruta 28,990.00 32,575.00
Gastos generales (21,057.00) (23,765.00)
Utilidad Bruta 7,933.00 8,810.00
Otros ingresos 419.00 432.00
Intereses pagados (475.00) (698.00)
Utilidad antes de impuestos 7,877.00 8,544.00
Impuesto a la renta (2,363.10) (2,990.40)
Utilidad neta 5,513.90 5,553.60

Datos Adicionales:
a) La Depreciación del año 2015 es $ 811
b) Los dividendos pagados fueron $ 40.00
c) El aumento de capital fue aportación en efectivo $ 1,120.00