Saldos al

Concepto 30 de
noviembre
Efectivo 15,000
Cuentas por cobrar comerciales 60,000
Tributos por pagar-IGV - Crédito Fiscal 1,200
AFP por pagar 2,500
Reintegro de planilla
Aportes por pagar 20,000
Beneficios sociales por pagar 32,100
Impuesto a la renta por pagar 7,000
Cuentas por pagar comerciales 20,000
Inmueble, maquinaria y equipo 500,000
Depreciación acumulada 50,000

Beneficios socilaes al 30 de junio

Gratificación 9,750
Vacaciones 8,940
CTS 13,410
Total 32,100
º
 Presupuesto al
Concepto 31 de
diciembre
Ventas (valor de venta) 180,000
Compras de material directo (valor de compra) 60,000
Remuneración Bruta 15,000
Aportes (Essalud, Senati, SCTR) 1,500
Descuento de planilla 3,000
Depreciación del mes 7,500
Beneficios Sociales (Gratificación, vacaciones y CTS 5,450
Costos indirectos de fabricación variables 12,000 6,300
Costos indirectos de fabricación fijos 35,000
Gastos operativos variables 6,500 7,200
Gastos operativos fijos 40,000

Beneficios socilaes del mes de julio

Gratificación 1,950
Vacaciones 2,400
CTS 1,100
Total 5,450

Precio de
Valor Venta IGV
Venta
ENTRADAS DE EFECTIVO
Saldos del mes anterior
Cuentas por cobrar comerciales

Operaciones del mes

Cuentas por cobrar comerciales 180,000 32,400 212,400

Total entradas de efectivo (cobranzas) 32,400

Precio de
Valor Venta IGV
Venta
SALIDAS DE EFECTIVO
Saldos del mes anteriór
Tributos por pagar-IGV - Crédito Fiscal
AFP por pagar
Reintegro de planilla
Aportes por pagar
Beneficios sociales por pagar
Impuesto a la renta por pagar
Cuentas por pagar comerciales
TOTAL
Operaciones del mes
Cuentas por pagar comerciales 60,000 10,800 70,800
Remuneraciones por pagar (neto a pagar)
Descuento de planilla
Aportes (Essalud, Senati, SCTR)
Beneficios Sociales (Gratificación, vacaciones y CTS
Costos indirectos de fabricación variables 12,000 2,160 14,160
Costos indirectos de fabricación fijos 28,700 5,166 33,866
Gastos operativos variables 6,500 1,170 7,670
Gastos operativos fijos 32,800 5,904 38,704
TOTAL

Total salidas de efectivo (pagos) 25,200

7,200

RESUMEN FLUJO DE EFECTIVO

TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO
TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO
MOVIMIENTOS DEL MES
Saldo inicial
Saldo final

Saldos al 31 de diciembre

Efectivo (caja)
Cuentas por cobrar comerciales (clientes)
Tributos por pagar-IGV
Cuentas por pagar comerciales (proveedores)
Beneficios sociales por pagar
Aportes por pagar
Descuento de planilla por pagar
Impuesto a la renta por pagar (1.5%)
Depreciación acumulada ( 50,000 + 7,500)
Inmueble, maquinaria y equipo neto
Política TOTAL Saldos

60,000

80.00% 169,920 42,480

229,920

Política TOTAL Saldos

2,500
0
20,000
9,750 22,350
7,000
20,000
59,250
70.00% 49,560 21,240
12,000
3,000
1,500
5,450
100% 14,160
100% 33,866
100% 7,670
100% 38,704
155,960

215,210

229,920
215,210
14,710
15,000
29,710

29,710
42,480
6,200 LIQUIDACIÓN DEL IGV
21,240
27,800 (+) IGV Ventas 14,400
1,500 (-) IGV Compras 7,200
3,000 (=) Saldo IGV del mes 7,200
2,700 (-) Crédito fiscal 1,000
57,500 (=) IGV por pagar 6,200
442,500
 Valor Venta IGV
ENTRADAS DE EFECTIVO
Saldos del mes anterior
Cuentas por cobrar comerciales

Operaciones del mes

Cuentas por cobrar comerciales

Total entradas de efectivo (cobranzas)

Valor Venta IGV

SALIDAS DE EFECTIVO
Saldos del mes anteriór
Tributos por pagar-IGV - Crédito Fiscal
AFP por pagar
Reintegro de planilla
Aportes por pagar
Beneficios sociales por pagar
Impuesto a la renta por pagar
Cuentas por pagar comerciales
TOTAL

Operaciones del mes

Cuentas por pagar comerciales
Remuneración por pagra (neto por pagar)
Descuento de planilla
Aportes (Essalud, Senati, SCTR)
Beneficios Sociales (Gratificación, vacaciones y CTS
Costos indirectos de fabricación variables
Costos indirectos de fabricación fijos
Gastos operativos variables
Gastos operativos fijos
TOTAL

Total salidas de efectivo (pagos) 0

0

RESUMEN FLUJO DE EFECTIVO

TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO
TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO
MOVIMIENTOS DEL MES
Saldo inicial
Saldo final

Saldos al 31 de julio del 2019

Efectivo (caja)
Cuentas por cobrar comerciales (clientes)
Tributos por pagar-IGV
Cuentas por pagar comerciales (proveedores)
Beneficios sociales por pagar
Aportes por pagar
Descuento de planilla por pagar
Impuesto a la renta por pagar (80,000 x 1.5%)
Depreciación acumulada ( 30,000 + 3,000)
Inmueble, maquinaria y equipo neto (60,000 - 33,000)
 Precio de
Política TOTAL Saldos
Venta

Precio de
Política TOTAL Saldos
Venta

TIVO
 LIQUIDACIÓN DEL IGV

(+) IGV Ventas

(-) IGV Compras
(=) Saldo IGV del mes
(-) Crédito fiscal
(=) IGV por pagar