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EJERCICIO No.

2 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO


Con los siguientes estados financieros:
1. Calcule las variaciones de un perodo a otro
2. Clasifique dichas variaciones como fuentes o usos.
3. Ela bore e l estad o de fluj os de efe cti vo por el m to do in dire cto .
MAFALDA S.A. MAFALDA S.A.
BALANCE GENERAL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
(En miles de $) AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
METODO INDIRECTO
ACTIVOS AO 1 AO 2 variaciones Uso o fuente
Activo Corriente FLUJO DE EFECTIVO DE OPERACIN
Caja-Banco 60,000 66,000 6,000 UTILIDAD NETA $ 416,000
Cuentas por cobrar 140,000 170,000 30,000 -30,000 (+/-) Valores que no representan entrada/salida de efectivo: $ 82,000
Inventarios 158,000 242,000 84,000 -84,000 Gastos por depreciacin 72,000.00
Gastos prepagados 2,000 8,000 6,000 -6,000 Gastos por amortizacin 10,000.00
Total Activo Corriente 360,000 486,000 Gastos en provisiones -
Activo no corriente Utilidad/Prdidas en venta de activos fijos -
Terreno 0 200,000 200,000 -200,000 Utilidad/Prdidas en venta de inversiones -
Edificios 170,000 170,000 0 0 Prdida por deterioro de activos fijos -
Maquinaria y equipo 500,000 800,000 300,000 -300,000 Otros ajustes por partidas distintas al efectivo -
Vehculos 50,000 50,000 0 0 (-/+) Cambios en Activos y Pasivos corrientes: $ (48,000)
Muebles y enseres 28,000 28,000 0 0 Clientes - Cuentas por cobrar (30,000.00)
(-) Depreciacin acumulada -16,000 -88,000 Otras Cuentas por cobrar -
Total PPE 732,000 1,160,000 Inventarios (84,000.00)
Construcciones en proceso 8,000 640,000 632,000 -632,000 Pagos por anticipado -
Total PPE neto 740,000 1,800,000 Deudores diversos (6,000.00)
Otros Activos 70,000 70,000 0 0 Proveedores - Cuentas por pagar 60,000.00
(-) Amortizacin Acumulada -10,000 -20,000 Otras Cuentas por pagar
Total Activo No Corriente 60,000 50,000 Beneficios por pagar -
TOTAL ACTIVOS 1,160,000 2,336,000 Impuesto por pagar -
Cobros Anticipados -
PASIVOS Acreedores diversos -
Pasivo Corriente Otros activos/pasivos circulantes 12,000.00
Obligaciones bancarias 50,000 68,000 18,000 18,000 FLUJO DE EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE OPERACIN $ 450,000
Porcin corriente deuda a largo pla 20,000 50,000 30,000 30,000
Proveedores 150,000 210,000 60,000 60,000 FLUJOS DE EFECTIVO DE INVERSION
Pasivos Acumulados 20,000 32,000 12,000 12,000 (+/-) Entradas / Salidas de Efectivo
Total Pasivos Corrientes 240,000 360,000 Propiedades, planta y equipo (1,132,000.00)
Pasivos no Corrientes Inversiones permanentes -
Deuda a largo plazo 200,000 600,000 400,000 400,000 Acciones en otros negocios -
Total Pasivos No Corrientes 200,000 600,000 Activos intangibles -
TOTAL PASIVOS 440,000 960,000 Dividendos recibidos (socio de otras negocios) -
Otras entradas/salidas de efectivo Activos a largo plazo -
PATRIMONIO FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE INVERSION $ (1,132,000)
Capital social 400,000 800,000 400,000 400,000
Reserva legal 120,000 160,000 40,000 40,000 FLUJOS DE FINANCIAMIENTO
Utilidad del ejercicio 200,000 416,000 (+/-) Entradas / Salidas de Efectivo
TOTAL PATRIMONIO 720,000 1,376,000 Capital 400,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,160,000 2,336,000 Dividendos pagados (160,000.00)
Financiacin por prstamos a corto /largo plazo 448,000.00
MAFALDA S.A. Financiacin por la emisin de bonos/acciones -
ESTADO DE RESULTADO Financiacin por la emisin de acciones propias -
(En miles de $) Otras entradas/salidas de efectivo -
AO 2 FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO $ 688,000
Ventas netas 2,171,110 AUMENTO O DISMINUCIN NETO EN EFECTIVO DEL EJERCICIO $ 6,000
Costo de ventas 868,444 (+) Efectivo al inicio del ejercicio $ 60,000
Utilidad bruta 1,302,666 EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO $ 66,000
Gastos generales 651,333 $ (0)
Depreciacin 72,000
Amortizacion 10,000
UAII 569,333
Intereses pagados 36,000
Utilidad antes de impuestos 533,333
Impuesto por Pagar 117,333
Utilidad neta $ 416,000

DATOS ADICIONALES:
1. En el ao 2 el aumento de la Reserva fue movimiento contable por 40.000
2. Se incremento el capital social en el ao 2 va recursos en efectivo de los accionistas por
400.000
3. El pago de diviendo fue $ 160.000
0
EJERCICIO No. 4 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Con los siguientes estados financieros:

1. Calcule las variaciones de un perodo a otro MTODO DIRECTO


3. Ela bore e l estad o de fluj os de efe cti vo por el m to do di recto.
MAFALDA S.A. MAFALDA S.A.
BALANCE GENERAL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
(En miles de $) AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2

ACTIVOS AO 1 AO 2 variaciones Uso o fuente ACTIVIDADES DE OPERACIN COBROS A CLIENTES POR VENTAS
Activo Corriente Cobro de clientes 2,141,110.00 Ventas del ao actual 2,171,110.00
Caja-Banco 60,000 66,000 6,000 Pago a proveedores (892,444.00) ( + ) Cuentas por cobrar a clientes del ao anterior 140,000.00
Cuentas por cobrar 140,000 170,000 30,000 -30,000 Pago a gastos operativos (645,333.00) ( - ) Cuentas por cobrar a clientes del ao actual (170,000.00)
Inventarios 158,000 242,000 84,000 -84,000 Pago por intereses (36,000.00) ( + ) Anticipos de clientes del ao actual -
Gastos prepagados 2,000 8,000 6,000 -6,000 Pago por impuestos (117,333.26) ( - ) Anticipos de clientes del ao anterior -
Total Activo Corriente 360,000 486,000 Pago o cobro por otras fuentes de operacin - ( = ) Cobros a los clientes 2,141,110.00
Activo no corriente FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE OPERACIN 450,000
Terreno 0 200,000 200,000 -200,000 PAGO A PROVEEDORES POR COMPRAS
Edificios 170,000 170,000 0 0 ACTIVIDADES DE INVERSIN Costo de venta del ao actual 868,444.00
Maquinaria y equipo 500,000 800,000 300,000 -300,000 (+/-) Entradas / Salidas de Efectivo (-) Inventarios ao anterior (158,000.00)
Vehculos 50,000 50,000 0 0 Propiedades, planta y equipo (1,132,000.00) (+) Inventarios ao actual 242,000.00
Muebles y enseres 28,000 28,000 0 0 Inversiones permanentes - (+) Cuentas por pagar a proveedores del ao anterior 150,000.00
(-) Depreciacin acumulada -16,000 -88,000 Acciones en otros negocios - ( - ) Cuentas por pagar a proveedores del ao actual (210,000.00)
Total PPE 732,000 1,160,000 Activos intangibles - ( = ) Pago a proveedores 892,444.00
Construcciones en proceso 8,000 640,000 632,000 -632,000 Dividendos recibidos (socio de otras negocios) -
Total PPE neto 740,000 1,800,000 Otras entradas/salidas de efectivo Activos a largo plazo PAGO GASTOS OPERATIVOS
Otros Activos 70,000 70,000 0 0 FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE INVERSIN (1,132,000) Gastos de ventas del ao actual 651,333.00
(-) Amortizacin Acumulada -10,000 -20,000 ( + ) Gastos de administracin del ao actual -
Total Activo No Corriente 60,000 50,000 ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO ( + ) Gastos pagados por adelantado del ao actual 8,000.00
TOTAL ACTIVOS 1,160,000 2,336,000 (+/-) Entradas / Salidas de Efectivo ( - ) Gastos pagados por adelantado del ao anterior (2,000.00)
Capital 400,000.00 ( + ) Gastos por pagar del ao anterior 20,000.00
PASIVOS Dividendos pagados (160,000.00) ( - ) Gastos por pagar del ao actual (32,000.00)
Pasivo Corriente Financiacin por prstamos a corto /largo plazo 448,000.00 ( = ) Pago de gastos operativos 645,333.00
Obligaciones bancarias 50,000 68,000 18,000 18,000 Financiacin por la emisin de bonos/acciones -
Porcin corriente deuda a largo plazo 20,000 50,000 30,000 30,000 Financiacin por la emisin de acciones propias - PAGO DE PARTICIPACIN PARA TRABAJADORES
Proveedores 150,000 210,000 60,000 60,000 Otras entradas/salidas de efectivo - 15% de Utilidad para trabajadores
Pasivos Acumulados 20,000 32,000 12,000 12,000 ( + ) 15% de utilidades por pagar del ao anterior
Total Pasivos Corrientes 240,000 360,000 FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO 688,000 ( - ) 15% de utilidades por pagar del ao actual
Pasivos no Corrientes FLUJO NETO EN EFECTIVO DEL EJERCICIO 6,000 ( = ) Pago 15% de utilidades para trabajadores
Deuda a largo plazo 200,000 600,000 400,000 400,000 (+) SALDO DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO 60,000
Total Pasivos No Corrientes 200,000 600,000 (=) SALDO DE EFECTIVO AL FINAL DEL EJERCICIO 66,000 PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA
TOTAL PASIVOS 440,000 960,000 Impuesto a la renta 117,333.26
( + ) Impuesto por pagar del ao anterior
PATRIMONIO ( - ) Impuesto por pagar del ao actual
Capital social 400,000 800,000 400,000 400,000 ( = ) Pago de impuesto a la renta 117,333.26
Reserva legal 120,000 160,000 40,000 40,000
Utilidad del ejercicio 200,000 416,000 PAGO DE INTERS
TOTAL PATRIMONIO 720,000 1,376,000 Gastos financieros (inters) 36,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,160,000 2,336,000 ( + ) inters por pagar del ao anterior
( - ) Inters por pagar del ao actual
MAFALDA S.A. ( = ) Pago de inters 36,000.00
ESTADO DE RESULTADO
(En miles de $)
AO 2
Ventas netas 2,171,110
Costo de ventas 868,444
Utilidad bruta 1,302,666
Gastos generales 651,333
Depreciacin 72,000
Amortizacion 10,000
UAII 569,333
Intereses pagados 36,000
Utilidad antes de impuestos 533,333
Impuesto por Pagar 117,333
Utilidad neta ###

DATOS ADICIONALES:
1. En el ao 2 el aumento de la Reserva fue movimiento contable por 40.000

2. Se incremento el capital social en el ao 2 va recursos en efectivo de los accionistas por 400.000


3. El pago de diviendo fue $ 160.000
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