CASO PRÁCTICO DE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

A continuación se presenta un ejemplo práctico de la teoría expuesta en el artículo del estado de flujo de efectivo. La empresa tiene la siguiente información expresada en los estados financieros. COMPAÑÍA ABC BALANCE GENERAL 31-12-X1

ACTIVOS Corriente Efectivo Cuentas por cobrar Inventario Inversiones en acciones Total Activo corriente

1,800.00 10,200.00 17,000.00 6,000.00 35,000.00

PASIVOS Corriente Cuentas por pagar Obligaciones laborales Impuestos Obligaciones bancarias Total pasivo corriente Pasivo largo plazo Obligaciones laborales Obligaciones largo plazo Total pasivo largo plazo Total pasivo

15,000.00 5,000.00 1,500.00 8,500.00 30,000.00

28,000.00 150,000.00 178,000.00 208,000.00

No corriente Propiedad, planta y equipo Terreno Edificio Muebles Vehículos Depreciación acumulada Total Valorizaciones Total activos Información adicional:

100,000.00 98,000.00 56,000.00 85,000.00 -60,000.00 279,000.00 286,000.00 600,000.00

PATRIMONIO Capital suscrito Reservas Revalorización patrimonio Utilidades del periodo Superávit Total patrimonio

40,000.00 21,000.00 30,000.00 15,000.00 286,000.00 392,000.00

Total pasivo + patrimonio

600,000.00

Se obtuvieron S/.50.000 por obligaciones de largo plazo y S/.60.000 por la emisión de acciones. Se aplicaron utilidades así: 60% para dividendos y 40% para reservas. Se adquirió un vehículo por S/.60.000 y muebles por S/.40.000, se pago por los mismos S/.30.000 en efectivo y el resto se financió a largo plazo. Se compraron inversiones adicionales en efectivo por S/.12.000. Se vendieron en efectivo inversiones por S/.4.000 (costo ajustado S/.2.800)

000.00 170.300.000.00 25.000.000.00 47.00 300.500.000.00 1.00 40.000.200.00 195.00 -23.00 70.00 205.500.00 360.00 -4.000.COMPAÑÍA ABC ESTADO DE RESULTADOS ENERO/DICIEMBRE 19X2 Ventas Ajuste por inflación Ventas ajustadas Costo mercancía Ajuste por inflación Utilidad bruta Gastos generales Laborales Ventas y administración Depreciación Ajuste por inflación Utilidad operacional Otros ingresos/ egresos Utilidad venta inversiones Rendimientos inversiones Ajuste por inflación Gastos financieros Ajuste por inflación Utilidad antes de corrección m Corrección monetaria Utilidad antes de impuestos Provisión impuestos Utilidad del periodo 1.00 148.00 400.00 -25.000.800.000.00 .000.000.00 57.300.00 78.00 31.700.00 40.300.000.00 22.000.00 55.00 -25.000.00 15.000.

relativa a los recaudos y desembolsos de efectivo de un ente económico durante un periodo.000. Cálculos: Efectivo: En este rubro se incluyen el dinero en caja y bancos y todas las inversiones en montos fijos con plazo no superior de tres meses.00 87.000. .00 -94.500.000.00 55.000.00 47.000.00 320.00 8.000.000. planta y equipo Terreno Edificio Muebles Vehículos Depreciación acumulada Total Valorizaciones Total activos 38.00 30.000.800.000.00 190.00 20.00 268.000.00 120.00 106.00 Total pasivo + patrimonio 817.00 817.00 12.00 549.COMPAÑÍA ABC BALANCE GENERAL 31-12-X2 ACTIVOS Corriente Efectivo Cuentas por cobrar Inventario Inversiones en acciones Total Activo corriente PASIVOS Corriente Cuentas por pagar Obligaciones laborales Impuestos Obligaciones bancarias Total pasivo corriente Pasivo largo plazo Obligaciones laborales Obligaciones largo plazo Total pasivo largo plazo Total pasivo No corriente Propiedad.00 220.000.000.000.00 18.000.700.000.00 20.500.00 117.00 2.00 48.00 27.00 El objetivo de este estado es presentar información pertinente y concisa.000.000.000.00 PATRIMONIO Capital suscrito Reservas Revalorización patrimonio Utilidades del periodo Superávit Total patrimonio 100.000.500.000.00 320.000.000.000.00 16.00 409.00 161.000.

31/12/X1 Caja y bancos Inversiones corto plazo Efectivo 5000 33700 38700 31/12/X2 1500 300 1800 Corrección monetaria: Del total de ajuste por inflación en inventarios del periodo 30.000 se llevo a costo de mercancía vendida.200 y la diferencia por 25. planta y equipo: Durante el periodo se adquirieron lo siguiente Vehículo 60. Corrección monetaria durante 31/12/X2: En el periodo se presentó el siguiente movimiento. el saldo del inventario en 31/12/X2 contiene 5.000 5.200.600 -17.000 Con los anteriores datos se aplican los fundamentos y se realizan por los dos métodos expuestos en el artículo teórico.000 -12.800 4.000 y el resto se financió con una obligación a 36 meses.000 42. .000 Se pago en efectivo $30.200 1. Ajuste P P y equipo Ajuste inventarios Ajuste inversiones Ajuste patrimonio Ajuste depreciación acumulada Ajuste cuentas balance Ajuste cuentas resultado Utilidad por exposición a la inflación 65.000 Muebles 40.200 47. Propiedad.

000.00 -30.00 14.00 .800.000.00 50.00 358.800.000.00 -6.00 90.00 1.00 -9.00 4.000.000.500.700.00 -65.000.000.00 -12.00 -6.00 36.900.800.00 -38.400.00 1.00 60.00 -162.000.800.000.400.00 -80.200.COMPAÑÍA ABC ESTADO FLUJOS DE EFECTIVO ENERO/DICIEMBRE 19X2 METODO DIRECTO Actividades de operación Recaudo de clientes Pagos a empleados Pagos a proveedores Pagos otrs gastos ventas y admon Efectivo generado en operación Pagos gastos financieros Pagos impuestos Rendimiento inversiones Flujo efectivo neto en operación Actividades de inversión Compra PPy equipo Compra de inversiones Venta de inversiones Flujo de efectivo neto en inversión Actividades de financiación Emisión de acciones Nuevas obligaciones a largo plazo Pago obligaciones largo plazo Pago obligaciones bancarias Pago dividendos Flujo efectivo neto en financiación Aumento en efectivo Efectivo 31/12/X1 Efectivo 31/12/X2 60.00 38.00 -25.500.000.00 -40.000.

500.000.400.00 5.00 -30.00 38.00 16.00 El análisis está centrado en que la información producida por cualquiera de los métodos es igual y de ella es lo que depende las decisiones que tome el administrador financiero.00 1.200.000. .900.000.900.800.000.00 -1.000.000.00 -21.000.COMPAÑÍA ABC ESTADO FLUJOS DE EFECTIVO ENERO/DICIEMBRE 19X2 METODO DIRECTO Actividades de operación Utilidad del periodo Partidas que no afectan el efectivo Depreciación Ajustes por inflación Utilidad venta inversiones Efectivo generado en operación Cambio en partidas operacionales (-) Aumento cuentas por cobrar (+) Disminución en inventarios (+) Aumento cuentas por pagar (+) Aumento en oblig.500.00 50.00 -12.000.200.500.00 26.000.00 -80. Laborales (+) Aumento en impuestos Flujo neto efectivo en actividades Actividades de inversión Compra PP y equipo Compra de inversiones Ventas de inversiones Flujo neto efectivo en inversión Actividades de financiación Emisión de acciones Nuevas obligaciones largo plazo Pago obligaciones largo plazo Pago obligaciones bancarias Pago de dividendos Flujo neto efectivo en financiación Aumento efectivo Efectivo 31/12/X1 Efectivo 31/12/X2 60.00 5.00 -42.700.800.000.00 14.000.500.00 33.00 -6.00 55.00 2.00 -9.500.00 -1.00 36.00 -38.00 4.00 22.500.00 60.000.

000.500.00 (+) Aumento en impuestos Flujo neto efectivo en actividades 16.400.00 Actividades de financiación Emisión de acciones Nuevas obligaciones largo plazo Pago obligaciones largo plazo Pago obligaciones bancarias Pago de dividendos Flujo neto efectivo en financiación Aumento efectivo Efectivo 31/12/X1 60.200.00 Actividades de inversión Compra PP y equipo Compra de inversiones Ventas de inversiones Flujo neto efectivo en inversión -30.900.000.Partidas que no afectan el efectivo Depreciación Ajustes por inflación Utilidad venta inversiones Efectivo generado en operación Cambio en partidas operacionales (-) Aumento cuentas por cobrar -1.800.500.00 -9.500.00 -80.00 (+) Disminución en inventarios 2.000.500.000.800.00 -21.500.000.00 50.000.00 36.00 60.00 33.00 -42.900.00 -12.00 -6.00 -1.000.00 -38.000.00 14. Laborales 5.00 22.00 .500.00 4.00 (+) Aumento en oblig.000.200.00 (+) Aumento cuentas por pagar 5.000.00 26.00 1.000.

00 El análisis está centrado en que la información producida por cualquiera de los métodos es igual y de ella es lo que depende las decisiones que tome el administrador financiero. .Efectivo 31/12/X2 38.700.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful