Valoración Preliminar y Jurídica

de los Informes
de la Actividad de Control
y de Resultados
 Contenido

1.-Objetivos del Curso.

2.- Dependencia sujeta a la actividad de la valoración jurídica.

3.- Valoración preliminar de Informes Definitivos de actuaciones de

control.

4.- Las pruebas en el procedimiento administrativo.

5.-Valoración Jurídica de Informes de Resultados.

 Objetivos
1.- Analizar los principios que orientan la valoración preliminar de
los Informes Definitivos de actuaciones de control, a fin de
establecer la existencia de méritos suficientes para ejercer la
potestad de investigación.

2.- Determinar a quién corresponde efectuar la valoración

preliminar.

3.- Establecer quien debe realizar la Valoración Jurídica.

4.- Determinar si existen elementos de prueba o convicción que

permiten dar inicio al procedimiento administrativo para la
determinación de responsabilidades.
 Dependencia sujeta a la actividad
de la Valoración Preliminar

¿Quién la Persona designada por el jefe

realiza? del área de Control Posterior.

¿Quién la Jefe de área de Control

aprueba? Posterior
Valoración Preliminar de Informes Definitivos de
Actuaciones de Control

Se deben valorar todos y cada uno de los hallazgos

contenidos en el Informe Definitivo.

La potestad investigativa se formalizará cuando de la

valoración preliminar realizada al Informe Definitivo de la
actuación de control, surjan méritos suficientes que
hagan presumir la ocurrencia de actos, hechos u
omisiones contrarios a una norma legal o sublegal.
Valoración Preliminar de Informes Definitivos de
Actuaciones de Control

Quienes lleven a cabo la valoración preliminar deberán recibir:

1) Informe Definitivo de la Actuación Fiscal.

2) Respuesta de la Unidad Auditada al Informe
Preliminar.
3) Informe Preliminar de la Actuación Fiscal.
4) Papeles de Trabajo debidamente
referenciados y concluidos por los auditores
actuantes.
 Para Valorar los Hallazgos,
se debe observar lo siguiente:

1) Cumplimiento de las Normas Generales de Auditoría de Estado.

2) La relevancia, suficiencia, competencia y pertinencia de la(s)

evidencia(s) que comprueba(n) cada hallazgo.

3) Violación de una norma legal, sublegal.

4) Que la violación pueda constituirse en hecho generador de

responsabilidad administrativa o reparo.
 Para Valorar los Hallazgos,
se debe observar lo siguiente:

5) Existencia de daño al patrimonio público (NO REQUERIDO).

6)Existencia de conductas negligentes, omisivas o imprudentes.

7) Existencia de funcionarios de alto nivel en el ejercicio de su

cargo que pudieran estar comprometidos (Artículo 97 Ley
Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema
Nacional de Control Fiscal y artículos 6, 65 y 66 de su
Reglamento).
 Para Valorar los Hallazgos,
se debe observar lo siguiente:

Además, se constatará que:

1) Las acciones administrativas no estén prescritas.

2) No aplique el sobreseimiento.
3) No proceda la desestimación de hallazgos por:
–
Principio de economía.
–
Haber ordenado un órgano de control externo, la
realización de las actuaciones.
–
Los actos, hechos u omisiones estén sancionados con
multa.
 Valoración Preliminar de Informes
Definitivos de Actuaciones de Control

En aquellos casos donde proceda el sobreseimiento o

la desestimación se ordenará el archivo y cierre de lo
actuado, mediante auto de archivo motivado
(quedan a salvo las acciones de seguimiento).

Realizada la valoración preliminar de los informes

definitivos y, de ser procedente el inicio de la
Potestad Investigativa, se verificará la existencia:
Informe Definitivo
1.- Credenciales de los auditores
2.- Hallazgos
3.- Soportes documentales (Evidencias)
4.- Certificación de cargos
5.- Nombramientos
6.- Respuesta del Informe Preliminar
 PASOS A SEGUIR

Lectura del Informe Definitivo

1 Cumplimiento de las Normas Generales de Auditoría de Estado
Evaluación de los papeles de trabajo
*Revisión de los hallazgos *Revisión de las evidencias que soportan cada uno de los hallazgos
­relevancia,
­suficiencia,
­competencia y
5 ­pertinencia
­Que permita obtener la certeza razonable de los hechos 2
Planificar la investigación
*Identificar quienes tendrán el carácter de interesados legítimos.
*Evaluar si es necesario tomar declaración y a quienes.
*Determinar los medios de prueba necesarios y la forma de obtenerlos
*Preparar el cronograma de trabajo y el proyecto de Auto de
Proceder.

4 Evaluar los hallazgos: 3

*Como posibles hechos generadores de
Responsabilidad Administrativa
Obtener las copias certificadas que sean
*Si se causó o no daño al patrimonio
necesarias así como las certificaciones de
público
cargo de quienes pudieran estar vinculadas al
hecho.
 FORMATO MODELO DE
VALORACIÓN PRELIMINAR
 Las Pruebas en el Procedimiento
Administrativo
Prueba:

Actividad procesal encaminada a establecer la

exactitud o inexactitud de determinados hechos o
actos, de manera que esta demostración pueda
servir de fundamento para la decisión de la autoridad
judicial.

La prueba debe ser: necesaria, pertinente, útil y

admitida por la ley. ”El arte del proceso no es
esencialmente otra cosa que el arte de
administrar pruebas”

-Jeremías Benthan-
 Las Pruebas en el Procedimiento
Administrativo
Medios de prueba:

Son los elementos o instrumentos invocados por las partes ante

un órgano jurisdiccional u órgano administrativo para lograr la
demostración de la existencia real de un hecho material o un
acto jurídico en las formas admitidas por la ley.

Son las diferentes fuentes de procedimientos legales invocadas

ante un órgano jurisdiccional o ante un órgano administrativo
con la finalidad de descubrir la existencia de la verdad y el
esclarecimiento de un hecho acaecido.
 Las Pruebas en el Procedimiento
Administrativo
Producción de la prueba:

Son los actos procesales y extra procesales que de una u otra

manera conducen a poner la prueba a disposición del juez o
funcionario administrativo e incorporarla al proceso, ello
comprende:

•
Promoción
•
Oposición o impugnación (en órganos jurisdiccionales)
•
Admisión
•
Evacuación
•
Apreciación
 Las Pruebas en el Procedimiento
Administrativo

Carga de la prueba:

El Órgano de Control Fiscal solo podrá recabar y producir

pruebas durante el ejercicio de la Actividad de Control
Fiscal o en el marco de la Potestad Investigativa.

Además del tiempo establecido para ello durante el

ejercicio de la Potestad Investigativa, los interesados
podrán indicar y producir todas las pruebas que le
favorezcan, durante el Procedimiento para la
Determinación de Responsabilidades.
 Las Pruebas en el Procedimiento
Administrativo

Libertad de prueba:

Salvo previsión expresa en contrario de la ley, se

podrán probar todos los hechos y circunstancias de
interés para la solución del caso por cualquier medio
de prueba que no esté expresamente prohibido por la
ley.
 Las Pruebas en el Procedimiento
Administrativo

Eficacia de la prueba:

Toda prueba es eficaz cuando con razones y

argumentos demuestra la existencia o inexistencia de
un hecho.

A menos que exista una regla legal para valorar el

mérito de la prueba, se deberá apreciarla según las
reglas de la sana crítica.
 Las Pruebas en el Procedimiento
Administrativo
PRUEBA INSTRUMENTAL: (Prueba por Excelencia)

Instrumentos públicos y privados reconocidos, originales o en copia certificada.

El Documento Administrativo:

La actividad administrativa se distingue por

reflejarse en documentos que constituyen el
testimonio de la mencionada actividad.
Tipos de Soporte en el que se materializan los actos de
la Administración Pública, la forma externa de
Documentos
dichos actos.
 LAS PRUEBAS EN EL PROCEDIMIENTO
ADMINISTRATIVO
El Documento Administrativo:

Tienen como función:

1.-Constituir un soporte material.
l
2.-Medio de comunicación de los actos
administrativos.
Tipos de Sus características:
Documentos 1.- Producen efectos jurídicos.
2.- Emitidos por órganos administrativos.

Entre ellos:
-Actas -Autos -Notificaciones -Citaciones- Acuerdos
-Ampliación de Plazos -Resoluciones
Pronunciamientos -Memorandos
 Las Pruebas en el Procedimiento
Administrativo
Público: El que ha sido autorizado con las
solemnidades legales, por un Registrador,
por un Juez u otro funcionario o empleado
público que tenga facultad para darle fe
pública.

Tipos de Privado: Instrumento reconocido o tenido

legalmente por reconocido, que tiene entre
Documentos
las partes y respecto de terceros, la misma
fuerza probatoria que el instrumento
público.

Publicaciones en periódicos o gacetas:

Aquellos actos que la ley ordena publicar en
dichos órganos.
 Las Pruebas en el Procedimiento
Administrativo

Son las declaraciones de terceros a quienes les

consten los hechos sobre los que se examina.

Toda persona tendrá el deber de concurrir a la

citación que se le practique a fin de que preste
Tipos de declaración testimonial, en tal sentido deberá
Documentos declarar la verdad de cuanto sepa y le sea
preguntado además de no ocultar hechos.

Nadie podrá declarar contra sí mismo, su

cónyuge, concubino, pariente dentro del
4°grado de consanguinidad y 2° de afinidad.
 Las Pruebas en el Procedimiento
Administrativo

Son las declaraciones de terceros a quienes les

consten los hechos sobre los que se examina.

Toda persona tendrá el deber de concurrir a la

citación que se le practique a fin de que preste
Prueba declaración testimonial, en tal sentido deberá
declarar la verdad de cuanto sepa y le sea
Testimonial preguntado además de no ocultar hechos.

Nadie podrá declarar contra sí mismo, su

cónyuge, concubino, pariente dentro del
4°grado de consanguinidad y 2° de afinidad.
 Las Pruebas en el Procedimiento
Administrativo
La confesión será válida solamente si es
realizada sin coacción de ninguna naturaleza.

Cuando el OCF, requiera tomar declaración a

cualquier persona, ordenará su comparecencia
dentro de los 10 días hábiles siguientes a su
Prueba notificación, más el término de la distancia de
Testimonial ser el caso.

El llamado a comparecer, no tendrá carácter de

interesado legítimo, salvo que su
responsabilidad haya sido comprometida, en
cuyo caso la declaración se rendirá sin
juramento.
 Las Pruebas en el Procedimiento
Administrativo
Se realizará u ordenará cuando para
el examen de una persona u objeto, o
para descubrir o valorar un elemento
Experticia de convicción se requieran de
habilidades o conocimientos
especiales en alguna ciencia, arte u
oficio.

Puede promoverse como prueba en

Inspección juicio para hacer constar las
circunstancias, o el estado de los
lugares o de las cosas que no se
pueda o no sea fácil acreditar de otra
manera.
 Las Pruebas en el Procedimiento
Administrativo

Pruebas de Las exigidas por el juez

Oficio

Las partes podrán valerse de cualquier

Prueba otro medio de prueba que NO esté
Libre prohibido por la ley y que conduzca a la
demostración de las pretensiones.
 Valor Probatorio de los Documentos
y de su Exhibición
Los documentos debidamente certificados, las copias al carbón o fotocopias
firmadas en original, se apreciarán como originales.

Cuando se trate de incorporar al expediente: manuales, circulares, instructivos, u

otros instrumentos, debe solicitarse la certificación de estos, así como información
sobre su vigencia y copia certificada del acto administrativo donde se haya aprobado.

Las publicaciones en periódicos o gacetas oficiales; originales o copias certificadas,

que se deban incorporar al expediente, se tendrán como fidedignas, salvo prueba en
contrario.

Cuando el original de un documento se encuentre en poder del interesado o de un

tercero, podrá solicitarse su exhibición. Y se dejará constancia mediante un auto que
debe incorporarse al expediente respectivo.

Fuente: Manual de Normas y Procedimientos para la Determinación de la Responsabilidad Administrativa y la Formulación

de Reparos. CGR. Resolución no 01­00­000262 / 22 de diciembre 2011
 Dependencia sujeta a la actividad de la
Valoración Jurídica

Valoración Jurídica al Informe de resultados

¿Quién la Abogado Designado por el Jefe del

realiza? área de Determinación de
Responsabilidades.

¿Quién la Jefe de Área de

aprueba? Determinación de
Responsabilidades.
 Valoración Jurídica
de Informes de Resultados

Se debe evaluar la eficacia de los medios de prueba

aportados tanto por la investigación como por el (los)
interesado (s) legítimo (s).

El procedimiento para la Determinación de

Responsabilidades, se iniciará cuando surgieren
elementos de convicción o prueba que pudieran dar
lugar a la declaratoria de responsabilidad, imposición de
multas o reparos.
 Valoración Jurídica
de Informes de Resultados
Para acordar el inicio del PDR se constatará que:

1) Los hallazgos hagan presumir la ocurrencia de actos, hechos u

omisiones contrarios a la ley y que sean supuestos generadores de
responsabilidad o den lugar a la formulación de reparos.

2) Las acciones sancionatorias o resarcitorias que pudieren derivarse,

no estén prescritas.

3) No se configuren los supuestos de sobreseimiento.

4) Conste en el expediente los elementos de convicción que permitan

presumir con fundamento la responsabilidad.
 Valoración Jurídica
de Informes de Resultados
En caso de no contar con los elementos probatorios suficientes, podrá:

1) Solicitar la evacuación de nuevas pruebas, ampliar las existentes o

solicitar se practiquen las actuaciones necesarias.

2) Si de la valoración jurídica se evidenciare la participación de

personas directamente vinculadas que no sean las indicadas en el
informe de resultados de la potestad investigativa, solicitará se
practiquen las notificaciones a la (s) oficina (s) correspondiente (s).

3) Los resultados se remitirán a la Dependencia encargada del PDR,

mediante Informe de Alcance.
 Valoración Jurídica
de Informes de Resultados
El archivo de las actuaciones, se ordenará cuando:

1) Los hechos no den lugar a la declaratoria de responsabilidad

administrativa, formulación de reparos o imposición de multa.

2) Las pruebas recabadas por el órgano de control o las aportadas

por los interesados legítimos desvirtuarán los actos, hechos u
omisiones presuntamente irregulares.

3) Sea procedente el sobreseimiento.

4) Otros motivos que lo justifiquen.

 PASOS A SEGUIR EN EL PDR

1 2
Lectura del Informe de Revisión del Expediente de la
Resultados. Potestad Investigativa.

Decidir sí:
­Se abre el Procedimiento para la Determinación de
Responsabilidades (PDR)
­Se archivan las actuaciones.
­Se solicita a la Dependencia de Control Fiscal la práctica
de nuevas actuaciones.
3
*Establecer si los hechos comprometen la Responsabilidad

4 Administrativa de los interesados legítimos, y si los medios de prueba son:

­Necesarios
­Pertinentes
­Útiles
­Admitidos por la ley
­Que permiten obtener la convicción sobre la ocurrencia de los hechos
 FORMATO

Valoracion Jurídica de Informes de Resultados Expediente N°

Supuesto Generador de
Hechos Presunto Responsable Elementos Probatorios Observaciones
Responsabilidad

Elaborado por: Revisado por: Conformado por: Aprobado por:

Apellidos y Nombres: Apellidos y Nombres: Apellidos y Nombres: Apellidos y Nombres:

Cargo: Cargo: Cargo: Cargo:

Fecha: Firma: Fecha: Firma: Fecha: Firma: Fecha: Firma:

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