PRACTICA CALIFICADA N° 02

TRABAJO ACADEMICO

TEMA: TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS PERICIALES.

CURSO: PERICIA CONTABLE.

DOCENTE: ISIDRO CHAMBERGO GUILLERMO.

ESTUDIANTE: LIVIA QQUELLCCA FLOREZ.
TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS
PERICIALES
Técnicas Procedimientos

LAS TÉCNICAS SON LOS MÉTODOS Son aquellas acciones que el

QUE EL PERITO APLICA PARA
OBTENER Y EVALUAR LAS PRUEBAS
perito ejecuta para desarrollar
NECESARIAS PARA FUNDAMENTAR con eficiencia, efectividad y
SU DICTAMEN. con orden el trabajo pericial.
 TÉCNICAS PERICIALES

Seguimiento de una transacción de un hecho, de un punto a otro

Rastreo o Seguimiento desde el inicio hasta que termina.

Separación en partes o elementos de cuentas, informes,

Análisis documentos contables.

Observar, comparar o cotejar la similitud o diferencia de los

Comparación o Compulsa conceptos, importes, fechas, etc.
Examen de las pruebas o evidencias que apoyan una
Comprobación transacción o constatan un documento, demostrando
. autorización y legalidad.
Examen físico de bienes, valores y documentos con el objeto de
Inspección demostrar su existencia y autenticidad y su correcto registro en
libros.
 De procedimientos contables y de control interno de la
Observación empresa.

Verificación de la exactitud de las operaciones aritméticas

Computación o Cálculo consignadas en libros, informes y documentos, conversión
de moneda nacional a moneda extranjera o viceversa.

Confirmación Obtención de comprobación de saldos de cuentas y otras

transacciones con documentación externa. También bienes
en poder de terceros

Indagación o Pesquisa Obtención de información mediante preguntas o a través de

averiguaciones y conversaciones

Conciliación
. Hacer que concuerden dos conjuntos de cifras
relacionadas, separadas e independientes
Revisión Selectiva
Revisión del universo de saldos o transacciones en base a
muestras significativas y representativas
 Obtención de información de juicio que el perito necesita
de los
De personas y/ocontabilidad
libros de libros, y otros
Investigación
obtener evidencia
relacionados y determinar
con hechos la oautenticidad
en litigio presuntos o no del
documento
del delito y/oexaminad
con las pruebas actuadas
 PROCEDIMIENTOS PERICIALES
SOLICITUD DEL EXPEDIENTE
Instrumento procesal, contiene todas las
actuaciones, documentos sustentatorios e
incidencias desde el inicio de la demanda
REVISIÓN DE LA SITUACIÓN LEGAL Y
CONTABLE
De los libros de contabilidad y otros
relacionados con hechos en litigio o
presuntos
del delito y/o con las pruebas actuadas
REVISIÓN DEL EXPEDIENTE
Con el expediente en su poder, el perito se
informará del contenido de las diligencias
practicadas a partir de la demanda o denuncia
REQUERIMIENTOS PARA LA PERICIA
Documentación a solicitar a las partes
involucradas; Escrituras Públicas: Libros y
Registros Contables y Reglamento de
Organización y Funciones.
 EXAMEN DE LOS ASIENTOS Y PARTIDAS

Con su documentación sustentaría relacionados

con los hechos en litigio o presuntos del delito y/o
con las pruebas actuada.
 PAPELES DE TRABAJO DEL PERITO CONTABLE
PAPELES DE TRABAJO DEL PERITO CONTABLE

PAPELES DE TRABAJO EN LA
PERICIA CONTABLE
Los papeles de trabajo son el conjunto de cédulas, formularios, resoluciones, planillas, cuadros,
análisis y otros documentos legajados al término de un examen pericial, los cuales deben contener
toda la información obtenida del expediente del proceso, los libros de
contabilidad, documentos y demás elementos de juicio que el perito considere necesario durante el
examen, así como los resultados y conclusiones a los que se ha llegado al término de la pericia.

Finalidad

La preparación de los papeles de trabajo en una pericia se constituyen en los comprobantes

y sustento del informe pericial. Los papeles de trabajo demuestran que se han seguido las
normas, técnicas y procedimientos periciales en el trabajo de campo y que las conclusiones
alcanzadas son producto del examen pericial, y estos comprenden todos los datos compilados
en el transcurso de la pericia
 Encabezamiento: En la parte superior de cada hoja de los papeles de
trabajo debe colocarse el título que indique los datos contenidos en el
papel de trabajo y el periodo que observa la pericia. Usar solamente un
cara del papel de trabajo.

 Firma y fecha: Indicar claramente en cada papel de trabajo qué parte

del trabajo desarrolló.

 Indicar la fuente de información: Para conocer el origen de la

información, ya sea que provenga de los libros de contabilidad,
comprobantes, documentos del expediente, disposiciones legales, de las
partes, etc.
 Resultados precisos: Asegurarse que los cálculos, análisis, operaciones
aritméticas, etc. efectuadas estén correctas.

 Legajo Uniforme: Los papeles de trabajo deberán adecuarse al tamaño

regular establecido.

 Numeración correlativa: En cada papel de trabajo colocar el número en

la esquina convenida en forma correlativa.

 Registro completo: En cada cédula registrar los datos que sustentan

alguna afirmación o concepto expresado.

 Contenido Explícito: Cada papel de trabajo debe ser detallado,

completo y explícito, en el fondo e impecable en la forma con claridad y
orden.

 Firma o Rubricación: Los papeles de trabajo deben estar firmados o llevar

las iniciales de la persona que hizo el trabajo y la fecha de elaboración,
con el objeto de deslindar responsabilidades.
 PAPELES DE TRABAJO EN EL PROCESO CIVIL

El proceso civil se inicia con la demanda efectuada por un sujeto

procesal, que recibe el nombre de DEMANDANTE contra una o varias
personas que infringen el Código Civil, a los que se les denomina
DEMANDADO. La demanda va acompañada de documentos y pruebas
que sustentan esta acción y que el demandado deberá contestar,
afirmando o negando los hechos que se le imputan.

Para el caso de los

procesos civiles,
mínimamente deberá
ordenarse la información
de la forma siguiente:
 Demanda
 Contestación a la Demanda
 Declaración del Demandante
 Declaración del Demandado
 Documentos ofrecidos como prueba (fotocopias)
 Cédula de estado de libros y registros contables
 Documentos Contables (fotocopias)
 Nombramiento
 Aceptación de Cargo
 Requerimiento de Peritaje
 Examen Pericial (Principios, Normas Aplicables, Procedimientos, Técnicas, Normas
Legales, etc.)
 Peritaje Contable
 Otras Resoluciones, etc.
 PAPELES DE TRABAJO EN EL PROCESO PENAL

El proceso penal se inicia con una denuncia que puede formularse a través de
la fiscalía. En este caso el perito deberá revisar en el expediente: El dictamen del
fiscal, la Instructiva, declaración del Inculpado, declaración de los testigos si los
hubiera y de otros documentos necesarios para precisar el objeto del peritaje.
De acuerdo a sus atribuciones, el fiscal solicita al juzgado la Apertura de
Instrucción en contra del denunciado

En el proceso penal,
los papeles de trabajo
deberán guardar el
ordenamiento anterior
de la forma siguiente:
 Atestado Policial
 Resolución Fiscal de Apertura de Instrucción
 Denuncia
 Declaración del Inculpado
 Declaración del Agraviado
 Documentos ofrecidos como prueba (fotocopias)
 Cédula de estado de libros y registros contables
 Documentos contables (fotocopias)
 Nombramiento
 Aceptación del Cargo
 Requerimiento del Peritaje
 Examen Pericial (Principios, Normas Aplicables, Procedimientos, Técnicas,
Normas Legales, etc.)
 Peritaje Contable
 Otras Resoluciones, etc.
 DESCRIPCION DE LA REALIDAD

Es claro que el Perito por su preparación, destrezas, experiencia, posee

conocimientos específicos, los cuales fueron adquiridos mediante su educación
formal y su experiencia. Desempeñando el papel de Auxiliares de la
Administración de Justicia. Por ello el Tribunal y las partes para un mejor manejo
en la evaluación del ilícito, requiere que el Perito explique y aclare situaciones
más allá de lo que pueda hacerlo el lego.

En la actualidad los profesionales requerimos conocer bien las técnicas y

procedimientos periciales para que el trabajo de investigación sea eficiente y
eficacia. En este sentido somos conscientes de la importancia del Peritaje
Contable como parte esencial en la labor de las fiscalías u otros. A nivel mundial,
los Peritos cumplen un gran rol a la hora de brindar información a los fiscales de
turno.
Mamani Nina, (2018), las "técnicas son el conjunto de recursos que se emplean
en una investigación obtenerse evidencia competente y suficiente mediante la
inspección, observación, indagación y confirmación.”

“Según Fernández Mundaca, (2017) son herramientas o métodos prácticos de

investigación que usa el perito contable judicial para obtener la evidencia y
fundamentar su opinión en el informe
FORMULACIÓN Y PLANTEAMIENTO
 Establecer la efectividad del resultado de la Pericia Contable en
diferentes campos, en la persuasión entorno a la existencia o
inexistencia de la veracidad en los aspectos económicos
financieros, cuando es aplicada de acuerdo a Ley, de acuerdo a las
Normas y Principios de Contabilidad, de modo que su aporte
permita adecuadamente las técnicas y procedimientos periciales.

OBJETIVOS DEL PLANTEAMIENTO

Conocer el desarrolló de las técnicas y procedimientos

periciales en el ámbito de la investigación.
 Objetivos específicos

1. Analizar las técnicas y procedimientos periciales.

2. Determinar las técnicas y procedimientos periciales.
3. Evaluar los peritajes contables en los procesos penales en el periodo.

Justificación de la limitación

El presente trabajo pretendemos analizar las técnicas y procedimientos periciales

tanto penal civil y laboral. para contribuir en la toma de decisiones de los peritos
contables en diferentes campos.

También queremos demostrar que las técnicas y procedimientos periciales en los

diferentes campos, es fundamental conocer los procedimientos, donde surge una
explicación o una mejor comprensión de algún hecho que los magistrados no
conocen, pues ello permite determinar con certeza un fallo justo de acuerdo a las
normas procesales.
Limitantes De La Investigación

Hasta ahora son pocos los estudios e investigaciones que se han

realizado sobre este tema, por lo que no se cuenta con mucha
información bibliográfica y documental que haga referencia de
las técnicas y procedimientos periciales.
BIBLIOGRAFIAS

a) Ruiz Caro, A. El Peritaje Contable Judicial frente a la Corrupción

Doctrina-Legislación-Jurisprudencia Talleres Gráficos de ARS
Asesoría & Servicios SAC Lima, Perú 2,010.

universidad católica los ángeles chimbote facultad de ...

http://repositorio.uladech.edu.pe.

FACULTAD DE: CIENCIAS EMPRESARIALES - Repositorio ...

https://repositorio.ucv.edu.pe .

T037_04081943_D.pdf - UNIVERSIDAD PERUANA LOS ...

https://repositorio.upla.edu.pe.