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Pre Supuesto
Pre Supuesto
Presupuesto de Produccin
Introduccin
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Licenciatura en Administracin De Empresas
Presupuesto de Produccin
Presupuesto De Produccin
Presupuesto De Produccin
a. Qu deber producirse?
b. Cundo deber producirse?
c. Qu cantidad deber producirse?
d. En qu forma deber producirse?
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Presupuesto de Produccin
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Presupuesto de Produccin
El nivel ptimo de los inventarios se obtiene a travs del ndice de rotacin de los mismos.
I. Informacin en unidades:
Venta s en Unidades
Inventario Promedio en Unidades
Costo de Ventas
Inventario Promedio en Valores
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Ejemplo:
Con los datos que a continuacin se incluyen, determinar la rotacin de inventarios con
base en informacin en valores y en unidades.
Unidades vendidas 120,000
Costos por unidad Q. 4.50
Inventario inicial 30,000 unidades
Inventario final 50,000 unidades
Costo de lo Vendido
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Bajo ndice: Indica un gran inventario, una situacin en que ste jams se agota, quizs
algunos artculos obsoletos. Pudiera ser una seal de liquidez deficiente, demasiado
abastecimiento de algunos artculos o un aprovisionamiento planificado, anticipando un
periodo de grandes ventas.
Alto ndice: Muestra una seleccin de productos muy limitada, quiz mercanca de salida
rpida, o algunas ventas perdidas. Puede indicar una mayor liquidez, mercancas de calidad
superior o escasez de inventario necesario para las ventas.
Formula:
Pp = Vp + If - Ii
Pp Presupuesto de Produccin
Vp Ventas Presupuestadas
If Inventario Final
Ii Inventario Inicial
Produccin Estabilizada
Efectos en el Inventario
Inventario Inicial del Producto Terminado 21,500 unidades
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Produccin Estabilizada
Efectos de Inventario
Primer Trimestre: 21,500 + 29,625 16,000 = 35,125
Para determinar el porcentaje se dividen las ventas de cada trimestre entre el total de ventas
presupuestadas, multiplicando el resultado por cien (100).
(16,000 / 115,000 = 0.1391 * 100 = 13.91 %)
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Tambin llamados costos de operacin, son los planes que se hacen sobre los gastos para
mantener un proyecto de produccin, en un periodo determinado.
Es el diagnstico requerido para contar con una diversidad de factor humano capaz de
satisfacer los requerimientos de produccin planeada. La mano de obra indirecta se incluye
en el presupuesto de costo indirecto de fabricacin, es fundamental que la persona
encargada del personal lo distribuya de acuerdo a las distintas etapas del proceso de
produccin para permitir un uso del 100% de la capacidad de cada trabajador.
Componentes
personal diverso
cantidad horas requeridas
valor por hora unitaria
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Los costos de mano de obra son de mayor cuanta que los dems por eso en la planificacin
y control se involucra a:
a) Necesidades de personal
b) reclutamiento
c) capacitacin y adiestramiento
d) descripcin y evaluacin de puestos
e) medicin del desempeo
f) negociaciones con el sindicato
g) administracin de sueldos y salarios
Los costos de mano de obra comprenden todos los desembolsos relacionados con los
empleados de cualquier nivel, pero para este presupuesto solo atae los costos por Mano de
Obra Directa.
Son estimados de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del proceso
produccin, son gastos que se deben cargar al costo del producto. Es importante considerar un
presupuesto de Gastos de Mantenimiento, el cual tambin impacta los gastos de fabricacin.
Sustentacin
horas-hombre requeridas
operatividad de mquinas y equipos
stock de accesorios y lubricantes
Estn constituidos por todos los desembolsos necesarios para llevar a cabo la produccin; por
su naturaleza no son aplicables directamente al costo de un producto, como por ejemplo:
material indirecto, mano de obra indirecta y gastos indirectos (energa, combustibles, seguro,
renta, etc.).
Son todos aquellos costos que se acumulan de los materiales y la mano de obra indirectos ms
todos los incurridos en la produccin pero que en el momento de obtener el costo del producto
terminado no son fcilmente identificables de forma directa con el mismo.
Presupuesto de Produccin
Inicio
Proceso Seguido Para Presupuestar
Los Costos De Produccin
Estudio de Mercados
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Estudios de Mercados.
Cuantificacin de las ventas que la empresa puede alcanzar durante el periodo de planeamiento
fijado por la gerencia.
En funcin a V = C
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Las empresas generalmente programan las ventas para periodos de un ao, sin embargo de
acuerdo a la necesidad de satisfacer la demanda se realiza subdivisiones.
Consisten en el proceso lgico para seleccionar el plan, ser aquel que ocasione los menores
costos, se seleccin el plan a consideracin de: plantilla laboral (salarios, contratacin,
adiestramiento, despidos), produccin aumentada (costos de mantenimiento, tasa de
rendimiento sobre capital invertido en productos terminados), produccin disminuida (costos de
utilidades no obtenidas por satisfaccin parcial de la demanda).
En funcin a V C
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Adquisicin de equipos: Evaluar la posibilidad a travs del estudio y anlisis financiero para la
compra y adquisicin de equipos o tecnologa para aumentar el nivel de produccin de acuerdo
a la demanda.
Proyecto No Viable.
Re inicio del proceso realizando una investigacin de mercado para establecer variables
relacionadas con una proyeccin de ventas aumentada
La empresa incurre en costos de oportunidad, por desaprovechamiento de mercados.
En funcin a V C
Costo de Oportunidad.
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Conclusin
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Recomendaciones
Toda vez que ventas ha efectuado sus estudios de mercado, el estudio del entorno externo y
el anlisis interno, con los objetivos y las metas fijadas y determinado la demanda a cubrir
se presentar el presupuesto al comit presupuestal para que produccin determine la
posibilidad de cubrir con los requerimientos y elabore su propio programa.
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Bibliografa
Libro:
Presupuestos
Jorge E. Burbano Ruiz
Segunda Edicin
Editorial McGraw-Hill
Pginas 148 155
Libro:
Presupuestos Finanzas
Autor: Licenciado Mario Leonel Perdomo Salguero
Editor: Ediciones Contables, Administrativas, Financieras y Auditora
Ao 2002
Pginas 88 - 98
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