STRATEGIC FINANCIAL

PLANNING
PRESUPUESTO MAESTRO:
PRESUPUESTO DE PRODUCCION Y PRESUPUESTO DE
COMPRAS
Semana 2 Sesion 2
Dr (c). Econ. Ernesto Mayorga Sanchez
Docente UCV Virtual
EL PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN 

Constituye un plan financiero utilizado por las empresas

manufactureras para obtener un estimado de la cantidad
que deben producir. En tal sentido es la delimitación de la
cantidad de productos a fabricar durante el periodo
presupuestado y bajo determinadas condiciones.
El mismo es sólo una parte del presupuesto operacional y
su vez este es una parte del presupuesto final de una
empresa. Por lo que los presupuestos forman una cadena
secuencial que permite el debido funcionamiento de la
empresa.
El presupuesto de producción y presupuesto de venta

El presupuesto de producción se vincula al presupuesto

de venta, ya que consiste en calcular cuánto costará
fabricar la cantidad de productos que una firma prevé
vender. Esto permite analizar los costos y cotejarlos con
los ingresos y las ganancias que se espera obtener.
La finalidad

La finalidad del presupuesto de producción, por lo tanto,

es ayudar a que se alcance un equilibrio entre lo que se
produce y lo que se vende.

Este presupuesto recoge cuántas unidades de

un producto deben ser fabricadas para cubrir las ventas
previstas y las necesidades del inventario.
Cálculo del presupuesto de producción

Unidades que se prevé vender +

Unidades que se pretende tener en el inventario final –
Unidades que se esperan en el inventario final =
Cantidad de total de unidades que deben producirse.
 Puede clasificarse

 Presupuesto por volumen de Producción: Hace

referencia a las cantidades que deberán producirse,
considerando la cantidad que se espera vender.

 Presupuesto por costos de Producción: Indica el

costo total de las unidades a producir, proporciona
elementos de enlace entre lo presupuestado, los
resultados y los presupuestos de operación y de caja.
Costos

Para estimar el costo en sí de aquello que debe

fabricarse, se deben considerar los costos de las materias
primas y de su transformación, incluyendo el uso de
recursos tecnológicos y de recursos humanos.
Necesidad

Para desarrollar correctamente un plan de producción es

necesario adoptar ciertas políticas relacionadas con la
búsqueda de eficiencia y estabilidad en el proceso de
fabricación, hacer un uso óptimo de las instalaciones y
conseguir un equilibrio de productos finalizados y en
construcción.

En otras palabras, para obtener resultados positivos en el

mercado es esencial prestar igual atención a la
producción y a los inventarios.
El cálculo del presupuesto de producción

El cálculo del presupuesto de producción debe llevarse a

cabo para cada tipo de producto en particular y teniendo
en cuenta el número de unidades físicas.

Las bases para realizarlo con éxito son las siguientes:

 Determinar las necesidades totales de producción, lo

cual se debe expresar en número de productos
finalizados.
El cálculo del presupuesto de producción

 Establecer la capacidad de trabajo de la compañía y

del equipo o los equipos a los cuales se les haya
destinado alguna tarea relacionada con el proceso de
producción.

 Definir la disponibilidad de mano de obra y de materias

primas.

 Analizar las potenciales consecuencias, tanto

negativas como positivas, de la duración del proceso
de fabricación.
Periodos

Una vez que se ha calculado el presupuesto de

producción por el período de un año, se vuelve necesario
partirlo en períodos más cortos, que pueden medirse
en trimestres, meses o semanas, por ejemplo, según las
necesidades de cada empresa respecto a las
características del mercado o los mercados en donde
opere.
Diferencia

Resulta interesante señalar que, a diferencia del

presupuesto de ventas, el de producción debe planearse
de manera que mantenga la mayor estabilidad posible a
lo largo de todo el proceso de fabricación,
independientemente de las condiciones del mercado.

En otras palabras, si bien una compañía debe pronosticar

las ventas de cada período del año aceptando de manera
realista las altas y bajas, cuando planea la producción
debe buscar la uniformidad.
Ventajas que ofrece el Presupuesto de Producción

 Permite mantener los inventarios en niveles óptimos.

 Minimiza las dificultades y protege la oferta de

productos ante riesgos de escasez de materia prima.

 Garantiza la existencia necesaria de productos listos

para atender satisfactoriamente a los clientes.

 Permite programar las necesidades y compras de

materia prima.

 Facilita la concentración de la producción en los

artículos de mayor movimiento.
EL PRESUPUESTO DE COMPRAS
Es una herramienta que ayuda a las organizaciones ya
sea tanto industriales como comerciales a determinar de
forma cuantitativa y financiera la cantidad de productos
que se necesita para el giro del negocio, ya sea costos de
producción o inventarios para la venta.

Para poder realizar este presupuesto de manera eficiente

y eficaz necesitamos conocer, determinar o formular el
presupuesto de producción con lo volúmenes indicados
para la elaboración del producto y conocer los inventarios
finales para hacer la reposición de los mismos.
Características 
Flexibilidad: ya que estos permiten realizar cualquier
cambio o ajuste dependiendo la necesidad que se presente
en la empresa o departamento al cual se le aplique. 

Operatividad: porque permite proyectar todo lo referente a

la esencia del negocio.

Temporalidad: pone condiciones de tiempo de acuerdo al

giro del negocio, están pueden ser un mensuales,
bimensuales, trimestrales.

Efectividad: porque el cumplimiento de cada actividad está

en nuestras manos y se debe tener un nivel óptimo de
cumplimiento adecuado del presupuesto. 
 Objetivos del Presupuesto de Compras
 Garantizar el abastecimiento oportuno de la demanda
interna.

 Adecuados precios de adquisición.

 Evitar en lo posible la sobreinversión en inventarios.

 Correcta planificación.

 Optimizar recursos.

 Determinar costos y gastos.

 Información para la toma de decisiones.

Instrumentos para el Presupuesto
de Compras
 Presupuesto de Producción
Es la estimación tanto en volumen como en costos de
producción de las unidades que vamos a necesitar.

 Presupuesto de Materias Primas

Tiene como objetivo determinar las necesidades de
materia prima con un nivel adecuado de inventarios.

 Presupuesto de Ventas
Punto de partida de los demás presupuestos, ya que
señalan las necesidades de compras de materias primas,
de activo fijos, de mano de obra, etc.
Aspectos a tener en cuenta

 Cuando y cuanto

 Economía en la compra

 Necesidad de capital

 Tiempo de entrega

 Instalaciones de almacenamiento

 Costo de almacenamiento

 Variables en los precios

Utilidad del Presupuesto de Compras

Las principales utilidades de este presupuesto son:

 Correcta Planificación

 Optimizar Recursos

 Determinar Costos y Gastos

 Toma de Decisiones

 Abastecimiento oportuno de mercaderías o materias

primas para cubrir la demanda
Elementos del presupuesto de compras

1. PRECIOS

Algunas de las consideraciones :

 Contratos de material que contengan cláusulas

de escala de precios.
 Exactitud de las fuentes estadísticas.- Factores
políticos y económicos.
 Situación laboral.
 Historial de los precios.
 Posición de la compañía en la industria.
 Condiciones climáticas (mercado agrícola o agrario).-
Legislación.
Elementos del presupuesto de compras

2. ROTACIÓN DEL INVENTARIO

Se debe tener en cuenta la política de inventario que

maneja la compañía y el costo que estos representan
para la planeación del presupuesto.
Elementos del presupuesto de compras

3. ESTIMACIÓN DE VENTAS

El presupuesto que prepara ventas es la base para el

presupuesto de producción y por lo tanto a la vez del de
compras, las consideraciones básicas son:

Las estimaciones deben definirse si son respecto a

pedidos recibidos o ventas facturadas, esto se puede
definir si el ciclo de producción es corto o largo; si es corto
las ventas y la producción tienen casi la misma relación y
si es largo la base es los pedidos recibidos ya que la
facturación puede durar varios meses.