Semana 10.

Presupuesto de
costos, gastos y ventas
 Planeamiento y Presupuestos de los Costos de Producción y Gastos Operacionales.

Presupuesto de costo de producción

Son estimados que de manera específica intervienen en todo el proceso de fabricación unitaria de un
producto, quiere decir que del total del presupuesto del requerimiento de materiales se debe calcular la
cantidad requerida por tipo de línea producida la misma que debe concordar con el presupuesto de
producción.

La finalidad del presupuesto de producción, es ayudar a establecer un equilibrio entre las

cantidades que se producen y las que se venden,  por ello recoge y expresa cuántas unidades de
producto deben  fabricarse para cubrir las ventas previstas y por otro lado cuales son las necesidades
del inventario.

¿Cómo hacer un presupuesto de producción?

Para hacer un plan de producción correctamente, es necesario adoptar políticas ligadas con la búsqueda

de la eficiencia y la estabilidad del proceso productivo, ya que para obtener resultados positivos en el
mercado es fundamental prestar la misma atención al inventario y a la producción.

El presupuesto de producción se debe calcular y realizar para cada tipo de producto por separado y
teniendo en cuenta el número de unidades. Además se debe hacer luego del presupuesto de ventas, ya
que depende directamente del mismo.

Las bases para realizar con éxito este presupuesto son:

 Determinar y expresar en número de productos terminados, la necesidad total de producción.

 Establecer la capacidad de trabajo de los diferentes equipos que participan en el proceso

productivo y destinarles tareas específicas.

 Definir la disponibilidad de materia prima, insumos y mano de obra.

 Analizar las consecuencias, bien sean positivas o negativas. Durante y luego el proceso de
fabricación.

Se desarrolla el siguiente cálculo para conocer la cantidad que se necesita producir:

Unidades que se tiene previsto vender + (mas) unidades que se desean mantener en inventario –
(menos) las unidades que existen en inventario = (igual) la cantidad total de unidades que se deben
producir.
Para estimar el costo de las unidades que se deben fabricar, se consideran los costos de todas las
materias primas y lo que cuesta transformarla, incluyendo el uso de recurso humano, depreciación de la
maquinaria, tecnología y uso y costos de suministros.

Puede clasificarse en:

 Presupuesto por volumen de Producción: Hace referencia a las cantidades que deberán
producirse, considerando la cantidad que se espera vender.

 Presupuesto por costos de Producción: Indica el costo total de las unidades a producir,
proporciona elementos de enlace entre lo presupuestado, los resultados y los presupuestos de
operación y de caja.

Ventajas que ofrece el Presupuesto de Producción

 Permite mantener los inventarios en niveles óptimos.

 Minimiza las dificultades y protege la oferta de productos ante riesgos de escasez de materia
prima.

 Garantiza la existencia necesaria de productos listos para atender satisfactoriamente a los

clientes.

 Permite la rotación de inventario representando un estado de mayor liquidez para la empresa.

 Permite programar las necesidades y compras de materia prima.

 Facilita la concentración de la producción en los artículos de mayor movimiento.

 Presupuesto de ventas y proyección de ventas           

PRESUPUESTOS DE VENTAS

Estimar o prever las ventas que tendrá un producto en un tiempo futuro determinado. Los pronósticos
son una fuente de información en el desarrollo de estrategias.

PROYECCIÓN DE VENTAS

Plan de acción dirigido al cumplimiento de una meta, se expresa en valores y términos financieros; el
cual debe cumplirse en determinado tiempo y bajo condiciones previstas. Se aplica a todos los centros
de costos de la empresa, y es la base de casi todas las decisiones comerciales.

El objetivo es reducir los costos y aumentar la eficiencia en las ventas.

Se trata de establecer cuánto se puede vender, cuándo puede entregar ese pedido de acuerdo a la
producción; como va el movimiento de las ventas durante un tiempo determinado y cuanto podré
pronosticar vender en un tiempo cercano.

Es un pronóstico de la demanda.
Pasos para elaborarlo:

1. Fijar los objetivos

2. Determinar la exactitud que se precisa.

3. Hacer un pronóstico preliminar.

4. Modificar el pronóstico con base en los cambios internos de la propia empresa.

5. Modificarlo con base en los cambios externos.

6. Ajustarlo

7. Revisar y Evaluar