Comparacion entre los formatos clsicos y los formatos de la Sunat

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO
O CDIGO NICO DE LA OPERACIN

FECHA DE
LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
CDIGO

DENOMINACIN

DEUDOR

ACREEDOR

TOTALES

Es un libro mucho ms dinmico y ms fcil para controlar el movimiento del dinero tanto en efectivo como de
las cuentas corrientes bancarias, y se ajusta a las necesidades de cualquier empresa, sea micro, pequea o
grande.

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS D

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
ENTIDAD FINANCIERA:
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:

OPERACIONES BANCA
NMERO CORRELATIVO
DEL REGISTRO O CDIGO
NICO DE LA OPERACIN

FECHA DE

LA OPERACIN

MEDIO DE PAGO

(TABLA 1)

Caja clasica

Se encuentra dividido independientemente el debe del haber, adems su uso

movimiento, pues el libro caja se ajustar a las necesidades, la desventaja o
para esto el Libro Caja Italiana ya no tendra una plena practicidad, por lo tan

Se encuentra dividido independientemente el debe del haber, adems su uso

movimiento, pues el libro caja se ajustar a las necesidades, la desventaja o
para esto el Libro Caja Italiana ya no tendra una plena practicidad, por lo tan

Libro Caja y Bancos:

Encontramos el formato en Excel, a comparacin que el de la Italiana era ray

la italiana q eran dos columnas independientemente tanto para el debe como

E DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

OPERACIONES BANCARIAS

DESCRIPCIN DE

LA OPERACIN

APELLIDOS Y NOMBRES,

DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

del haber, adems su uso era para una Empresa es pequea y maneja un leve movimiento de
cesidades, la desventaja ocurre si se aperturan o manejan dos o ms cuentas corrientes, ah
ena practicidad, por lo tanto en esos casos ya sera recomendable utilizar un Libro Caja Tabu

ue el de la Italiana era rayado, adems encontramos que el debe y el haber estn juntos es d
e tanto para el debe como para el haber.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

NMERO DE TRANSACCIN BANCARIA,

DE DOCUMENTO SUSTENTATORIO O DE

CDIGO

DENOMINACIN

CONTROL INTERNO DE LA OPERACIN

TOTALES

pequea y maneja un leve movimiento de dinero en efectivo y adems en su cuenta bancos

anejan dos o ms cuentas corrientes, ah se estara demostrando un mayor nmero de transa
recomendable utilizar un Libro Caja Tabular o Americana.

s que el debe y el haber estn juntos es decir en dos columnas juntas, y en una sola descripc

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR

ACREEDOR

s en su cuenta bancos tiene poco

mayor nmero de transacciones, y

, y en una sola descripcin, no como

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

NMERO CORRELATIVO

FECHA

DEL ASIENTO

DE LA

O CDIGO NICO

OPERACIN

DE LA OPERACIN

Libro Diario

A diferencia del tradicional en el encabezado

Social, Nmero Correlativo del asiento o Cd
Glosa o Descripcin de la Operacin Cdigo

N SOCIAL:

GLOSA O

DESCRIPCIN DE

LA OPERACIN

REFERENCIA DE LA OPERACIN

CDIGO DEL LIBRO

O REGISTRO

(TABLA 8)

NMERO

CORRELATIVO

el encabezado se Consigna el perodo, tambin el nmero de RU

l asiento o Cdigo nico de la Operacin, Fecha de la Operacin
racin Cdigo del Libro o Registro.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

NMERO DEL

DOCUMENTO

SUSTENTATORIO

CDIGO

DENOMINACIN

TOTALES

el nmero de RUC, los Apellidos y Nombres, Denominacin o Raz

de la Operacin

MOVIMIENTO

DEBE

HABER

nominacin o Razn

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE

LA OPERACIN

(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna

(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero cor

Incluir mensu
a.

Fecha de la operacin.

b.

Nmero correlativo de la operacin en el Libro Diario, para los cas

c.

Cuenta contable asociada a la operacin, segn lo siguiente:

i. Cdigo y/o denominacin de la cuenta contable, segn el Plan de

Cuentas utilizado.

Estos formatos es mas simplificado, pero a la vez e

haY mejoras, pero tambin hay deficiencias que ha

MAYOR"

ENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

N DE LA CUENTA CONTABLE (1)

NMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO (2)

DESCRIPCION O GLOSA

DE LA OPERACIN

TOTALES

a si lo lleva como titulo o columna

tabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o d

Incluir mensualmente la siguiente informacin:

a operacin en el Libro Diario, para los casos de contabilidad manual.

da a la operacin, segn lo siguiente:

n de la cuenta contable, segn el Plan de

mas simplificado, pero a la vez es de mucha ayuda para los fiscalizadores de la

ambin hay deficiencias que hay que corregir

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR

igen de la operacin y/o documento de origen.

ormacin:

fiscalizadores de la SUNAT, cabe sealar que

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GE

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciacin acumulada)
Activos Intangibles (neto de amortizacin acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la inform

Como vemos estos formatos es mas simplificado, pero a la vez es de mucha ayuda para
mejoras, pero tambin hay deficiencias que hay q aun corregir, determinados formatos
medida optativa que cada empresa puede crear su formato a la m

OS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

O RAZN SOCIAL:
EJERCICIO O
PERIODO
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagars Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
Contingencias
Inters minoritario
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversin
Excedentes de Revaluacin
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

ASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para este Formato.

do, pero a la vez es de mucha ayuda para los fiscalizadores de la SUNAT, cabe sealar que han
y q aun corregir, determinados formatos que an faltan, pero que la SUNAT ha dado como una
a empresa puede crear su formato a la medida y necesidad de la misma.

EJERCICIO O
PERIODO

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

NMERO

CORRELATIVO

FECHA DE

EMISIN DEL

DEL REGISTRO O

COMPROBANTE

CDIGO UNICO

DE PAGO

DE LA OPERACIN

O DOCUMENTO

(1) Sealar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II de

(2) Slo para los casos de utilizacin de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes d

(3) Slo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de en

Como vemos estos formatos es mas simplificado, pero

an faltan, pero que la SUNAT ha dado como una medid

N O RAZN SOCIAL:

COMPROBANTE DE PAGO

FECHA

O DOCUMENTO

DE

VENCIMIENTO

O FECHA
DE PAGO (1)

SERIE O

TIPO

(TABLA 10)

CDIGO DE LA

DEPENDENCIA
ADUANERA
(TABLA 11)

establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV.

quisiciones de intangibles provenientes del exterior.

llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha informacin y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto d

mas simplificado, pero a la vez es de mucha ayuda para los fiscalizadores de la S

a dado como una medida optativa que cada empresa puede crear su formato a la

N DEL COMPROBANTE DE PAGO,

INFORMACIN DEL

DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL

AO DE

FORMULARIO FSICO O VIRTUAL,

EMISIN DE

N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE

LA DUA

COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS

O DSI

EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR

EL CRDITO FISCAL EN LA IMPORTACIN

PROVEEDOR

DOCUMENTO DE IDENTIDA

TIPO
(TABLA 2)

Ley del IGV.

da identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectu el depsito.

para los fiscalizadores de la SUNAT, cabe sealar que han mejoras, pero tambin
sa puede crear su formato a la medida y necesidad de la misma.

INFORMACIN DEL

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES

PROVEEDOR

CUMENTO DE IDENTIDAD

NMERO

GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN

APELLIDOS

Y NOMBRES,

BASE

DENOMINACIN

IMPONIBLE

O RAZN
SOCIAL

TOTALES

s, pero tambin hay deficiencias que hay q aun corregir, determinados formatos q

STINADAS A OPERACIONES

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES

RTACIN

GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN Y A OPERACIONES NO GRAVADAS

BASE

IGV

IMPONIBLE

erminados formatos que

STINADAS A OPERACIONES

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES

N Y A OPERACIONES NO GRAVADAS

NO GRAVADAS

BASE

IGV

IMPONIBLE

STINADAS A OPERACIONES

VALOR

GRAVADAS

DE LAS

ADQUISICIONES

IGV

NO

GRAVADAS

OTROS

ISC

TRIBUTOS Y

CARGOS

N DE

COMPROBANTE

IMPORTE

TOTAL

CONSTANCIA DE DEPSITO

DE DETRACCIN (3)

DE PAGO

TIPO

EMITIDO POR

SUJETO NO
DOMICILIADO (2)

NMERO

FECHA

DE

DE

CAMBIO

EMISIN

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

N DEL

FECHA

TIPO

(TABLA 10)

SERIE

COMPROBANTE

DE PAGO O
DOCUMENTO

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
NMERO
CORRELATIVO

FECHA DE
EMISIN DEL

DEL REGISTRO O

COMPROBANTE

CDIGO UNICO

DE PAGO

DE LA OPERACIN

O DOCUMENTO

FECHA

COMPROBANTE DE

DE

O DOCUMENTO

VENCIMIENTO
Y/O PAGO

TIPO
(TABLA 10)

A diferencia del tradicional en el encabezado se Consigna el p

Social, Nmero Correlativo del asiento o Cdigo nico de la O

COMPROBANTE DE PAGO

INFORMACIN DEL CLIENTE

O DOCUMENTO
N SERIE O
N DE SERIE DE LA
MAQUINA REGISTRADORA

DOCUMENTO DE IDENTIDAD
NMERO

TIPO
(TABLA 2)

NMERO

se Consigna el perodo, tambin el nmero de RUC, los Apellidos y Nombres, Den

go nico de la Operacin, Fecha de la Operacin

N DEL CLIENTE

VALOR

BASE

FACTURADO

IMPONIBLE

APELLIDOS Y NOMBRES,

DE LA

DE LA

DENOMINACIN

EXPORTACIN

OPERACIN

O RAZN SOCIAL

TOTALES

GRAVADA

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN

EXONERADA O INAFECTA

EXONERADA

s Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn

E TOTAL DE LA OPERACIN

NERADA O INAFECTA
ISC
INAFECTA

IGV Y/O IPM

OTROS TRIBUTOS

IMPORTE

Y CARGOS QUE

TOTAL

NO FORMAN PARTE
DE LA
BASE IMPONIBLE

DEL
COMPROBANTE
DE PAGO

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

TIPO

O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

DE
CAMBIO

N DEL
FECHA

TIPO
(TABLA 10)

SERIE

COMPROBANTE
DE PAGO O DOCUMENTO

FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZ

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
ESTABLECIMIENTO (1):
CDIGO DE LA EXISTENCIA:
TIPO (TABLA 5):
DESCRIPCIN:
CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6):
MTODO DE VALUACIN:

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO,

DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR
FECHA

TIPO (TABLA 10)

SERIE

NMERO

(1) Direccin del Establecimiento o Cdigo segn el Registro nico de

A diferencia del tradicional en el encabezado se Consigna el perodo, t

Social, Nmero Correlativo del asiento o Cdigo nico de la Operaci
Glosa o Descripcin de la Operacin Cdigo del Libro o Registro.

Como vemos estos formatos es mas simplificado, pe

MANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"

TIPO DE
OPERACIN
(TABLA 12)

ENTRADAS
CANTIDAD

COSTO UNITARIO

SALIDA
COSTO TOTAL

CANTIDAD

TOTALES

el Registro nico de Contribuyentes.

nsigna el perodo, tambin el nmero de RUC, los Apellidos y Nombres, Denominacin o Raz
nico de la Operacin, Fecha de la Operacin
bro o Registro.

implificado, pero a la vez es de mucha ayuda para los fiscalizadores

SALIDAS
COSTO UNITARIO

SALDO FINAL
COSTO TOTAL

CANTIDAD

COSTO UNITARIO

COSTO TOTAL

ominacin o Razn

scalizadores de la SUNAT

FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALA

EJERCICIO O PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CUENTA
CDIGO

TOTALES

DENOMINACIN

A diferencia del tradicional en el encabezado se Consigna el per

Social, Nmero Correlativo del asiento o Cdigo nico de la Ope
Glosa o Descripcin de la Operacin Cdigo del Libro o Registro

NTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN"

MINACIN O RAZN SOCIAL:

SALDOS INICIALES
DEUDOR

ACREEDOR

MOVIMIENTOS
DEBE

ncabezado se Consigna el perodo, tambin el nmero de RUC, los Apellidos y N

iento o Cdigo nico de la Operacin, Fecha de la Operacin
in Cdigo del Libro o Registro.

OVIMIENTOS

SALDOS FINALES
HABER

DEUDOR

ACREEDOR

RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO

TOTALES

e RUC, los Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn

SALDOS FINALES DEL

BALANCE GENERAL
ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO

SALDOS FINALES DEL ESTADO DE

PRDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCIN
PRDIDAS

NALES DEL ESTADO DE

GANANCIAS POR FUNCIN
GANANCIAS