LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES Y LIBRO DIARIO

Relación del libro diario con el libro de inventario y balances, caso practico, rayado y formatos contables

Caso Practico
CASO: LLENADO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES La empresa “COMERCIALIZADORES INFORMÁTICOS” S.A.C. dedicada a la importación y venta de computadoras, es contribuyente del Régimen General del Impuesto a la Renta, estando obligada a llevar Contabilidad Completa. De acuerdo a la información proporcionada por el departamento contable, la empresa cuenta con la siguiente estructura financiera al cierre del ejercicio 2010, cuyo detalle se muestra inmediatamente:

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Cobrar a Vinculadas Existencias 120,000 12,000 8,000 120,000 PASIVO CORRIENTE

PASIVO Y PATRIMONIO

Obligaciones Financieras Cuentas por Pagar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar

12,970 36,000 24,000 31,200

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

260,000

TOTAL PASIVO CORRIENTE

104,170

ACTIVO NO CORRIENTE Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 52,000 PASIVO NO CORRIENTE

52,000

Deudas a Largo Plazo

47,030

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

47,030

TOTAL PASIVO

151,200

PATRIMONIO NETO Capital Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL ACTIVO 312,000 TOTAL PASIVO Y PATRIM. NETO 150,000 10,800 160,800 312,000

a) Caja y Bancos Este rubro está compuesto por: .Cuenta Corriente Banco de la Nación Total S/. 120.000 ======= .000 S/.Efectivo .000 S/. 115. 5.

10.000 .b) Cuentas por cobrar comerciales Este rubro comprende: . 8.Factura Nº.C. 001-2010 (20.000 Total S/.Factura Nº.000 ====== . 4.2010) Importaciones 2000 E.C. 8.A.000 .10.L S/.11. S/. 001-2016 (25.R.Factura Nº. 001-2023 (21.2010) Vida Total S.I.2010) Comercial Luz S.A. (Relacionada) S/. 20.

00 TOTAL EXISTENCIAS 60.00 120.000.000.000.000.00 50.00 10.000.00 2.00 1.00 Computadoras Personales Laptop Shipibo Impresoras XP 300 Total .000.c) Existencias El rubro Existencias incluye básicamente lo siguiente: CANTIDAD UNIDAD MEDIDA 30 20 10 Unidad Unidad Unidad DESCRIPCIÓN COSTO UNITARIO 2.500.

000 DETALLE 01 Automóvil 01 Camioneta 4x4 . maquinaria y equipo El detalle de los Inmuebles.d) Inmuebles.000 (30.000) VALOR NETO 0 52.000 65.2008 VALOR DE DEPRECIACIÓN ADQUISICIÓN ACUMULADA 30.000) (13.12.1988 20. maquinaria y equipos es el siguiente: FECHA ADQUISICIÓN 20.12.

60. otorgado por el Banco de la Nación. . 2.970 serán cancelados en el año 2011.e) Obligaciones Financieras El rubro “Obligaciones Financieras” comprende un Préstamo Bancario de S/.000. de los cuales S/.

A. S.Factura Nº 001-385 (20.000 S/.11.C.10.A.000 S/.C.Factura Nº 001-986 (21. . 60.R.000 ====== .2010) Pane tones 2000 S.L .Factura Nº 001-186 (25.2010) Importaciones Sigilo XXI S. (Relacionada) Total S/. 31.2010) Distribuidora Hinos.12. 24. 5.f) Cuentas por Pagar Comerciales Este rubro comprende: .000 S/.

700 S/. 10.4011 IGV por pagar .500 S/.4032 EsSalud por pagar Total S/. 10.000 S/.g) Otras cuentas por pagar Este rubro comprende las siguientes cuentas por pagar: . 31.4031 ONP por pagar . 10.200 ====== .

00 20.000.00 150.000.00 100.h) Capital TIPO DE ACCIONES Comunes Comunes Comunes Comunes TOTAL Nº ACCIONES 300 400 200 600 VALOR UNITARIO 100.00 TOTAL EN S/.00 100.00 ACCIONISTAS Fernando Tapia Miguel Cáceres Benjamín Sosa Juan Castro .000. 30.00 60.00 40.00 100.000.000.

.

Rayado • Para que en el libro Diario se pudieran registrar. . se le dio a dicho libro el siguiente rayado. tanto las cuentas de cargo y abono como los datos informativos anteriores.

Eso no se puede ser variado. Pero los dos últimas columnas siempre son debe y haber. (9) Línea que sirven para separar un registro o asiento. aquí se registran. es decir. Esta explicación se denomina también “glosa”. (6) Columna para los importes de las subcuentas. tienen le libro mayor. (4) Gran columna. de otro. (7) Importes de las cuentas deudoras.(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (1) Titulo o encabezamiento (“diario año…”) (2) o (5) Columna para el número de folio que cada cuenta principal. las cuentas que se abonan. los códigos y nombres de las subcuentas. Se les dice también “columnas falsa”. es decir. Sirven para cargar y abonar. Esta distribución de rayado no es estricta. (8) Importe de las cuentas acreedoras. las cuentas que se cargan. . (3) Código de la cuenta principal (2 dígitos) y la fecha de operaciones. utilizada para anotar los nombres de las cuentas principales . así como los detalles y explicaciones de la operación que se está registrando.

7. 4..Libro Diario (2 formatos: General y Simplificado). 8...Libro de Inventarios y Balances (19 formatos). 11.Registro de Activos Fijos (4 formatos). 3. ..Registro de Inventario permanente en unidades físicas (1 formato)..Libro Caja y Bancos (2 formatos)..Libro Mayor (1 formato). 6.Registro de Consignaciones (2 formatos)..Registro de Costos (3 formatos)... 9.Registro de Compras (1 formato).. 2..Formatos Contables NUMERO DE FORMATOS POR CADA LIBRO O REGISTRO • • • • • • • • • • • • • 1.. 34º del TUO del IR (1 formato). 13.Registro de Inventario permanente Valorizado (1 formato). 5. 10.Libros de Retenciones incisos e) y f) del Art.Registro de Ventas e Ingresos (1 formato).. 12.Libro de Ingresos y Gastos (2 formatos).

1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES .FORMATO 3. en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.BALANCE GENERAL" (1) EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES. Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Otros Activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO Capital Capital Adicional Acciones de Inversión Excedentes de Revaluación Reservas Legales Otras Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO Contingencias Interés minoritario TOTAL PASIVO PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo Cuentas por Pagar a Vinculadas Ingresos Diferidos Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Sobregiros y Pagarés Bancarios Cuentas por Pagar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE EJERCICIO O PERIODO (1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV. . DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EJERCICIO O PERIODO ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Valores Negociables Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Cobrar Existencias Gastos Pagados por Anticipado TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Inversiones Permanentes Inmuebles.

FORMATO 3.DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 .CAJA Y BANCOS" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES. DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA CÓDIGO DENOMINACIÓN REFERENCIA DE LA CUENTA ENTIDAD FINANCIERA (TABLA 3) NÚMERO DE LA CUENTA TIPO DE MONEDA (TABLA 4) SALDO CONTABLE FINAL DEUDOR ACREEDOR TOTALES .2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES .

DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 .CLIENTES" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES. DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: INFORMACIÓN DEL CLIENTE DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) NÚMERO APELLIDOS Y NOMBRES.FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES . DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL MONTO DE LA CUENTA POR COBRAR FECHA DE EMISIÓN DEL COMPROBANTE DE PAGO SALDO FINAL TOTAL .

CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES.FORMATO 3. SOCIO O PERSONAL DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) NÚMERO APELLIDOS Y NOMBRES. DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL MONTO DE LA CUENTA POR COBRAR FECHA DE INICIO DE LA OPERACIÓN SALDO FINAL TOTAL .4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES .DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 . DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: INFORMACIÓN DEL ACCIONISTA.

FORMATO 3. DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL MONTO DE LA CUENTA POR COBRAR FECHA DE EMISIÓN DEL COMPROBANTE DE PAGO O FECHA DE INICIO DE LA OPERACIÓN SALDO FINAL TOTAL .DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 .CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES. DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: INFORMACIÓN DE TERCEROS DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) NÚMERO APELLIDOS Y NOMBRES.5: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES .

DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL CUENTA POR COBRAR PROVISIONADA NÚMERO DEL DOCUMENTO FECHA DE EMISIÓN DEL COMPROBANTE DE PAGO O FECHA DE INICIO DE LA OPERACIÓN MONTO MONTO TOTAL PROVISIONADO . DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: INFORMACIÓN DE DEUDORES DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) NÚMERO APELLIDOS Y NOMBRES.DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 .PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES.6: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES .FORMATO 3.

MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 .PRODUCTOS TERMINADOS" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES. DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: MÉTODO DE EVALUACIÓN APLICADO: CÓDIGO DE LA EXISTENCIA TIPO DE EXISTENCIA (TABLA 5) DESCRIPCIÓN CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6) CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL COSTO TOTAL GENERAL .FORMATO 3.DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 .7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES .

DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DEL EMISOR DENOMINACIÓN TÍTULO VALOR NOMINAL UNITARIO CANTIDAD COSTO TOTAL VALOR EN LIBROS PROVISIÓN TOTAL TOTAL NETO TOTALES .8: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES .DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 . DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) NÚMERO APELLIDOS Y NOMBRES.VALORES" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES.FORMATO 3.

DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 .INTANGIBLES" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES.FORMATO 3. DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: FECHA DE INICIO DE LA OPERACIÓN DESCRIPCIÓN DEL INTANGIBLE TIPO DE INTANGIBLE (TABLA 7) VALOR CONTABLE DEL INTANGIBLE AMORTIZACIÓN CONTABLE ACUMULADA VALOR NETO CONTABLE DEL INTANGIBLE TOTALES .9: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES .

TRIBUTOS POR PAGAR EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES. DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CUENTA Y SUB CUENTA TRIBUTOS POR PAGAR CÓDIGO DENOMINACIÓN SALDO FINAL TOTAL .10: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 .FORMATO 3.

11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES .REMUNERACIONES POR PAGAR" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES.DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 . DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CUENTA Y SUBCUENTA REMUNERACIONES POR PAGAR CÓDIGO DENOMINACIÓN CÓDIGO TRABAJADOR APELLIDOS Y NOMBRES DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) NÚMERO SALDO FINAL TOTAL .FORMATO 3.

FORMATO 3. DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL MONTO DE LA FECHA DE EMISIÓN CUENTA POR PAGAR DEL COMPROBANTE DE PAGO SALDO FINAL TOTAL .PROVEEDORES" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES .DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 . DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) NÚMERO APELLIDOS Y NOMBRES.

TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DESCRIPCIÓN DE LA OBLIGACIÓN FECHA DE EMISIÓN DEL COMPROBANTE DE PAGO O FECHA DE INICIO DE LA OPERACIÓN MONTO PENDIENTE DE PAGO SALDO TOTAL .13: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES .CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES.FORMATO 3.DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 . DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: INFORMACIÓN DE TERCEROS DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES.

14: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES .DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 .FORMATO 3.BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES. DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) NÚMERO APELLIDOS Y NOMBRES DEL TRABAJADOR SALDO FINAL TOTAL .

15: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES .DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 .FORMATO 3. DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CONCEPTO NÚMERO DE COMPROBANTE DE PAGO RELACIONADO SALDO FINAL TOTAL .GANANCIAS DIFERIDAS" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES.

FORMATO 3. DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: DETALLE DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O PARTICIPACIONES SOCIALES: CAPITAL SOCIAL O PARTICIPACIONES SOCIALES AL 31.DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 .12 VALOR NOMINAL POR ACCIÓN O PARTICIPACIÓN SOCIAL NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES SUSCRITAS NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES PAGADAS NÚMERO DE ACCIONISTAS O SOCIOS ESTRUCTURA DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES: DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES.CAPITAL" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES . TIPO DE TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN ACCIONES O RAZÓN SOCIAL DEL ACCIONISTA O SOCIO NÚMERO DE ACCIONES O DE PARTICIPACIONES SOCIALES PORCENTAJE TOTAL DE PARTICIPACIÓN TOTALES .

DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CUENTA SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES SALDOS FINALES DEL BALANCE GENERAL SALDOS FINALES DEL ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO PÉRDIDAS GANANCIAS TOTALES RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO TOTALES .17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES .FORMATO 3.BALANCE DE COMPROBACIÓN" EJERCICIO O PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES.

maquinaria y equipo Utilidad en v enta de v alores e inv ersiones permanentes Ganancia por pasiv os monetarios no corrientes Cargos y Abonos por cambios netos en el Activ o y Pasiv o (Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales (Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Vinculadas (Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar (Aumento) Disminución en Existencias (Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Vinculadas Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar Ope ra ción EJERCICIO O PERIODO Aume nto (Dis minución) de l Efe ctivo y Equiva le nte de Efe ctivo Prove nie nte s de la Activida d de Ope ra ción (1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV. maquinaria y Equipo Pérdida en v enta de v alores e inv ersiones permanentes Pérdida por activ os monetarios no corrientes Otros Menos: Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio Utilidad en v enta de inmuebles.FORMATO 3.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO" (1) EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES. en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato. maquinaria y equipo Pagos por compra de activ os intangibles Otros pagos de efectiv o relativ os a la activ idad Aume nto (Dis minución) de l Efe ctivo y Equiva le nte de Efe ctivo Prove nie nte s de Activida de s de Inve rs ión Activida de s de Fina ncia mie nto Cobranza de emisión de acciones o nuev os aportes Cobranza de recursos obtenidos por emisión de v alores u otras obligaciones de largo plazo Otros cobros de efectiv o relativ os a la activ idad Menos: Pagos de amortización o cancelación de v alores u otras obligaciones de largo plazo Pago de div idendos y otras distribuciones Otros pagos de efectiv o relativ os a la activ idad Aume nto (Dis minución) de l Efe ctivo y Equiva le nte de Efe ctivo Prove nie nte s de Activida de s de Fina ncia mie nto Aume nto (Dis minución) Ne to de e fe ctivo y Equiva le nte de Efe ctivo Sa ldo Efe ctivo y Equiva le nte de Efe ctivo a l Inicio de l Eje rcicio Sa ldo Efe ctivo y Equiva le nte de Efe ctivo a l Fina liza r e l Eje rcicio Concilia ción de l Re s ulta do Ne to con e l Efe ctivo y Equiva le nte de Efe ctivo prove nie nte de la s Activida de s de Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio Más: Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio Depreciación y amortización del período Prov isión Beneficios Sociales Prov isiones Div ersas Pérdida en v enta de inmuebles.18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES . honorarios. . maquinaria y equipo Cobranza de v enta de activ os intangibles Otros cobros de efectiv o relativ os a la activ idad Menos: Pagos por compra de v alores e inv ersiones permanentes Pagos por compra de inmuebles. comisiones y otros Cobranza de intereses y div idendos recibidos Otros cobros de efectiv o relativ os a la activ idad Menos: Pago a prov eedores de bienes y serv icios Pago de remuneraciones y beneficios sociales Pago de tributos Pago de intereses y rendimientos Otros pagos de efectiv o relativ os a la activ idad Aume nto (Dis minución) de l Efe ctivo y Equiva le nte de Efe ctivo Prove nie nte s de Activida de s de Ope ra ción Activida de s de Inve rs ión Cobranza de v enta de v alores e inv ersiones permanentes Cobranza de v enta de inmuebles. DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ACTIVIDADES Activida de s de Ope ra ción Cobranza de v enta de bienes o serv icios e ingresos operacionales Cobranza de regalías.

.01 AL 31.ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01..DE. Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales 2.. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones 7.19 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES .. Revaluación de activos 8. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio 11.... Capital Capital Adicional Acciones de Inversión Excedente de Revaluación Reserva Legal Otras Reservas Resultados Acumulados TOTAL .DE (1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV. Capitalización de partidas patrimoniales 9.. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales SALDOS AL. Nuevos aportes de accionistas 5.DE 1..... en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato. Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital 10.. DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CUENTAS PATRIMONIALES SALDOS AL.DE.. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período 3..12" (1) EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES.FORMATO 3. Dividendos y participaciones acordados durante el período 4..... Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones 6....

DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: DESCRIPCIÓN EJERCICIO O PERIODO Ventas Netas (ingresos operacionales) Otros Ingresos Operacionales Total de Ingresos Brutos Costo de ventas Utilidad Bruta Gastos Operacionales Gastos de Administración Gastos de Venta Utilidad Operativa Otros Ingresos (gastos) Ingresos Financieros Gastos Financieros Otros Ingresos Otros Gastos Resultados por Exposición a la Inflación Resultados antes de Participaciones. Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias Participaciones Impuesto a la Renta Resultados antes de Partidas Extraordinarias Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios Resultado Antes de Interés Minoritario Interés Minoritario Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio Dividendos de Acciones Preferentes Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión (1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV.12" (1) EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES.ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01. .FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES .01 AL 31. en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.

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