COMPLEJO EDUCATIVO CANTON LOMA LARGA

TEMA:

Libro Diario Y Libro Mayor

DOCENTE:

Glenda Claribel Morales De Gonzales

MODULO:

1.5 Gestión De Procesos Y Control Internos De Una Empresa

GRADO:

Primer Año De Bachillerato

OPCION:

Tecnico Vocacional Administrativo Contable

ALUMNO:

Miguel Antonio Guevara Garcia

Loma Larga, La unión Miércoles 18 de agosto de 2021

 QUE ES EL LIBRO DIARIO

El libro diario de una empresa es un libro o documento en el que se anotan cada día y por
orden cronológico las operaciones comerciales realizadas por una empresa o comercio. Las
operaciones se contabilizan mediante asientos contables, según se vayan produciendo.

Lo que debe incluirse un libro diario es:

 Un numero de asiento contable.

 La fecha de cuando se haya producido esa operación.
 El debe y el haber, es decir, las cuentas involucradas en la transacción.
 El importe.
 Un concepto y/o breve resumen.

El libro diario de una empresa permite: llevar una contabilidad ordenada de forma
cronológica y con una numeración correlativa, crear el libro mayor y controlar el cuadre del
balance.

El libro de diario ha de llevarse obligatoriamente por todo comerciante, según lo señalado

por el Código de Comercio en el artículo 32. Además, ha de estar sellado y presentado en el
Registro Mercantil.

En cuanto a las características físicas del libro, deberá ser un libro empastado, de folios y
deberá estar sellado en todas sus páginas.

El libro diario o libro de cuentas es un libro contable donde se registran, día a día, los
hechos económicos de una empresa. La anotación de un hecho económico en el libro diario
se llama asiento o partida; es decir, en él se registran todas las transacciones realizadas por
una empresa.
Los asientos o partidas son anotaciones registradas por el sistema de partida doble y
contienen entradas de débito en una o más cuentas y de crédito en otras cuentas de tal
manera que la suma de los débitos sea igual a la suma de los créditos. Se garantiza así que
se mantenga la ecuación de contabilidad. Así mismo pueden existir documentos contables
que agrupen varios asientos y estos a su vez sean asignados a diferentes cuentas contables.1

Dependiendo del SIC (sistema de información contable), algunos asientos son automáticos
y pueden utilizarse en conjunción con los asientos manuales para el mantenimiento de
registros. En tal caso, el uso de asientos manuales puede limitarse a actividades no
rutinarias y otros ajustes. De igual forma, en la mayoría de los sistemas los registros o
asientos manuales son aquellos creados por un usuario (modificar monto en una nota de
crédito) y los automáticos son los generados propiamente por el sistema (cálculo
automático de valor de impuesto).Sin embargo sirve para muchas cosas importantes como
para escribir datos de una persona esto es lo más importante

El libro diario se tiene que llevar por ser un libro principal, decretado así en el código de
comercio.

COMO ESTA CONFROMADO EL LIBRO DIARIO

El libro diario está formado por el conjunto de todos los asientos contables de una empresa.
Por lo que se considera el registro contable principal. Esto se debe a que en él, se recoge el
primer registro de una transacción.

Este es uno de los libros contables que posee la empresa, pero que es obligatorio, de
acuerdo con el Código de Comercio. Por ello, es necesaria su presentación en el Registro
Mercantil. Al margen, aunque es conveniente realizar los registros a diario, el Código de
Comercio permite registrar operaciones conjuntas en un tiempo máximo de un trimestre; no
obstante, siempre y cuando su detalle aparezca en otros libros.
Funciones del Libro diario

Entre las funciones que permite dicho libro, conviene destacar las siguientes:

 Llevar una contabilidad ordenada de forma cronológica y con una numeración

correlativa.
 Crear el libro mayor.
 Controlar el cuadre del balance.

Estas, entre otras, son algunas de las funciones que tiene dicho libro contable.

CUAL ES LA IMPORTANCIA DE EL LIBRO DIARIO

La importancia del libro diario con independencia de su formato, es que se registren y se

numeren cronológicamente las operaciones contables, antes de pasarlas a las distintas
cuentas del Mayor.

Si no existiera el libro Diario, no podrías corregir descuadres y errores, porque te faltaría la

fuente de información. No sabrías el origen ni el sentido de los asientos -que es la esencia
de la contabilidad- porque no quedarían registrados.

Tampoco podrías recomponer una secuencia de hechos contables y desde luego no tendrías
información de su origen ni el historial de las operaciones para poder revisarlas tú o
cualquier auditor interno o externo.Simplemente no se tendría información y Permite
conocer con exactitud la real situación económico-financiera de una empresa; en cambio
cuando no llevamos contabilidad, no se conoce con exactitud: cuanto se tiene, cuanto nos
deben o debemos, cuál es el volumen de compras, ventas, gastos; en definitiva sólo se tiene
una idea de la situación económica de la empresa, o sea en forma empírica.

ESTRUCTURA DE UN LIBRO DIARIO CONTABLE

La composición de un libro diario sirve para observar y estructurar los datos y cuentas
registradas con el fin de ver las ganancias y pérdidas de tu empresa en un determinado
periodo de tiempo.

Cada una de sus partes ayuda a analizar las transacciones que llevas acabo, mejorando tus
procesos de reconocimiento y búsqueda de tus actividades contables.

Para que esto se lleve a cabo, tu libro diario contable debe poseer las siguientes partes:

 Nombre de la entidad: Lo primero que debes añadir es tu nombre y tu logo.

Esto, además de ser necesario por motivos de identificación, facilita la credibilidad de que
el documento que presentas es real.

 Fecha de operación: Aquí se ingresa el momento en el que se hizo la transacción.

Esta debe estar especificada según el día, el mes y el año en el que fue ejecutada.
Posteriormente, deben ordenarse de manera cronológica Hacer esto es importante
para resaltar el valor de tus operaciones y mantener un orden, ya que a la hora de
buscar una transacción, la mejor forma de lograrlo es ubicando cuándo fue hecha.
 Descripción y nombre de la cuenta: Las transacciones deben especificar su
nombre, la cuenta de donde fue debitada o depositada y una pequeña descripción
que indique para qué se estableció esa transacción.

Dicho proceso debe ser breve, pero conciso y dar detalles extras e importantes de las
transacciones.

 Número de folio mayor: Aquí solo debes especificar el número que se le haya
asignado a la cuenta registrada en el libro mayor.
 Debe y haber: En estas columnas, estipulas el débito y el crédito de las
operaciones. De esta forma, queda claro el principio y el final de lo pagado y
debitado en las transacciones.
Parte de esta información debe incluirse en la descripción estipulada en el paso 3, ya que si
existe alguna salvedad o acuerdo es necesario que lo digas.

En este mismo orden de ideas, tus cuentas deben incluir los siguientes asientos:

Firma: El encargado del proyecto debe firmar cada transacción estipulada en el libro diario
contable. Así podrás tener un registro de quién estuvo a cargo de las operaciones llevadas
acabo.

Código de la cuenta: En esta columna, debes registrar el código pertinente en el Plan

Único de Cuentas. De esta forma, se le da a cada cliente o prestamista un código de cuenta
que debe manejar hasta que sus procesos en conjunto hayan finalizado.

QUE ES EL LIBRO MAYOR

El libro mayor contable es el libro de registro en el que se registran cada una de las cuentas
contables de una empresa. Es decir, se trata de un documento que incluye los movimientos
de cada de las cuentas de una empresa por separado.

Tener el libro mayor no es obligatorio, aunque si es recomendable ya que permite ver a

simple vista los movimientos que se incluyen en cada una de las cuentas contables de la
empresa así como definir cuál es su saldo durante el ejercicio contable, lo cuál proporciona
información a la empresa.

Es decir, la finalidad del libro mayor es conocer el saldo que va quedando en cada cuenta
por las operaciones registradas en todo momento, atendiendo a cada cuenta contable de
forma específica. Si quieres ir más allá del libro blanco, puedes usar varios indicadores
financieros para conocer el estado del negocio.
 ASIENTOS CONTABLES

Un asiento contable es una anotación en los libros contables de las operaciones o

movimientos que se producen en la cuenta de una empresa. Para poder crear una entrada en
el libro diario de contabilidad, tienes que crear dos asientos que se asignan al DEBE y al
HABER. Es decir, por cada anotación que se produzca en el DEBE, se supone que habrá
otra anotación en el HABER. A esto se le conoce como partida doble en contabilidad.

DEBE y HABER en contabilidad

En el libro diario de contabilidad, se reflejan los movimientos realizados en una cuenta,

diferenciados por la columna en la cual se ubique, en la columna izquierda será en la que se
encuentre el DEBE y en la columna derecha, se ubicará el HABER.

Por un lado, en el DEBE se tiene que reflejar todo aquello que sean ingresos y débitos, es
decir, todo aquello que sean cargos o abonos en la cuenta.

Por otro lado, los gastos o los créditos de la cuenta se tendrán que reflejar en el HABER.

PARTES DEL LIBRO MAYOR

Para poder incluir un movimiento en el libro mayor, en primer lugar se debe registrar el
movimiento en el libro diario. Una vez realizado, se tiene que registrar la operación en el
libro mayor, siempre teniendo en cuenta la página del libro mayor en la que se debe ubicar.
Hoja de libro mayor

Cuando rellenas un libro mayor, debes tener en cuenta que las hojas en las que se registran
las operaciones no son aleatorias, sino que cada hoja del libro mayor incorpora los
movimientos de cada una de las cuentas de la empresa.

De la misma forma, los movimientos deberán siempre aparecer en orden cronológico, es

decir, por fecha en la que se ha generado.

CONTENIDO LIBRO MAYOR

El contenido del libro mayor debe establecerse por orden cronológico. Es

decir, se debe registrar los movimientos teniendo en cuenta las fechas en las
que se han producido las operaciones.

La información de cada una de las hojas del libro mayor deberá presentarse en
cinco columnas, en las que debe aparecer el siguiente contenido:

 fecha en la que se ha producido el movimiento.

 concepto que identifica el movimiento
 debe, la columna que refleja aquellos movimientos de ingreso.
 haber, la columna que refleja aquellos movimientos de gasto.
 saldo, es decir, la diferencia entre el debe y el haber, por el que
podemos establecer un resultado que defina la situación de la empresa.
  resultado del saldo entre el debe y el haber
 en el caso que el debe sea mayor que el haber, el saldo será deudor.
 en el caso que el haber sea mayor que el debe, el saldo será acreedor.
 en el caso que la suma del debe y el haber sea igual a cero, el saldo será
nulo.

¿CUÁL LA IMPORTANCIA DEL LIBRO MAYOR?

La función más importante del libro mayor es la de reflejar todas las

operaciones de cada cuenta que se registren en el libro diario. Es una de las
herramientas más importante para analizar la contabilidad de una empresa,
junto con el balance de situación.

LA IMPORTANCIA DEL LIBRO MAYOR

El libro mayor de cuentas es muy empleado tanto a nivel interno, como para
ser cotejado por las propias entidades bancarias. Es un instrumento para
demostrar que la contabilidad está clara, y que así los bancos no endurezcan
las condiciones de financiación. De hecho, si los registros no están claros, las
entidades se puede negar a conceder crédito.

Los libros mayores también se suelen consultar para conocer pagos pendientes
o para comprobar que no se hayan cometido errores al registrar ciertas
operaciones. Lo normal es que este tipo de comprobaciones se realicen con
programas informáticos diseñados para tal fin.
Hay empresas que llevan esta clase de gestiones a nivel interno mientras que
otras prefieren dejarlo en manos de una gestoría en la que diferentes expertos
se encargan de que todo esté al día.

¿CÓMO HACER UN LIBRO MAYOR?

Como decíamos, en la actualidad todo este tipo de asuntos contables suelen

realizarse por medio de un software informático. Sin embargo, hay algunas
empresas que siguen haciéndolo de forma manual.

La verdad es que da igual el soporte utilizado, el libro mayor debe reflejar en

hojas separadas todas las cuentas del balance. Se incluirán tanto las del activo
como las del pasivo así como las de gastos e ingresos.

Para hacer un libro mayor se emplea el sistema de partida doble. De esta

forma, las cuentas se representan en forma de T. Su lado izquierdo refleja el
DEBE y el derecho el HABER.

Los movimientos se deben registrar primero en el libro diario y después se

importan de forma agrupada por cada cuenta.
Lo habitual es que cada página del libro mayor esté dividida en 5 columnas y
dedicada a una cuenta contable de la empresa. La disposición por columnas es
la siguiente:

 Fecha del movimiento.

 Concepto para identificarlo.
 Debe, donde se registran los ingresos.
 Haber, donde se registran los movimientos de gasto.
 Saldo Final que es el resultado de la resta entre el Debe y el Haber.