2023

30/08/2023
UNIDAD III – INFORMACIÓN ECONÓMICA/
FINANCIERA BÁSICA #1
 Proverbios 12:25
La ansiedad en el corazón del hombre lo deprime, mas
la buena palabra lo alegra.
 LOS INFORMES CONTABLES

Los informes contables son el producto final de la contabilidad de

una empresa.

Mediante cuadros comparativos y notas aclaratorias resumen la

situación económica y financiera del negocio.
 Cuadros contables comparativos

Los cuadros contables comparativos en contabilidad son herramientas

utilizadas para mostrar y analizar la información financiera de una
empresa en diferentes períodos de tiempo, generalmente de forma
anual o trimestral.

Estos cuadros permiten comparar los estados financieros, como el

balance general y el estado de resultados, entre dos o más periodos para
identificar tendencias, cambios y variaciones en la situación financiera
y el desempeño de la empresa a lo largo del tiempo.
Notas Aclaratorias a los Estados Financieros

Las "notas aclaratorias a los estados financieros" son información

adicional que se presenta junto con los estados financieros de una
entidad, como una empresa, para brindar detalles y explicaciones sobre
los números y las transacciones presentadas en los estados financieros
principales.

Estas notas son esenciales para comprender mejor la situación

financiera de la entidad y las razones detrás de ciertas cifras y
movimientos.
 …

Pueden incluir información sobre políticas contables utilizadas, eventos

posteriores al cierre del ejercicio, detalles sobre activos y pasivos
específicos, explicaciones sobre transacciones significativas y otros
datos relevantes para una comprensión completa de los estados
financieros.

Las notas aclaratorias brindan contexto y transparencia, permitiendo a

los lectores, como inversionistas, analistas y reguladores, tener una
visión más completa y precisa de la situación financiera y los
resultados de la entidad.
 …

Es importante revisar estas notas junto con los estados financieros

principales para obtener una imagen completa de la salud financiera de
la entidad y comprender los detalles detrás de los números presentados.
Notas Aclaratorias a los Estados Financieros

Pueden incluir información sobre políticas contables utilizadas, eventos

posteriores al cierre del ejercicio, detalles sobre activos y pasivos
específicos, explicaciones sobre transacciones significativas y otros
datos relevantes para una comprensión completa de los estados
financieros.

Las notas aclaratorias brindan contexto y transparencia, permitiendo a

los lectores, como inversionistas, analistas y reguladores, tener una
visión más completa y precisa de la situación financiera y los
resultados de la entidad.
 ESTA INFORMACIÓN ES DE INVALUABLE
UTILIDAD PARA

La empresa: ya que le permite conocer su situación financiera y económica, los

resultados del ejercicio y el patrimonio neto. Información de alto valor para
la toma de decisiones. 
Terceros (inversionistas actuales o futuros): ya que la usan para evaluar la
viabilidad de poner su capital en el negocio (Los bancos y proveedores también
suelen tenerla en cuenta para conceder créditos). 
El Estado:  ya que se basa en ellos para obtener información estadística, fiscal
y de interés general.
 …

La mayoría de estos informes constituyen el producto final de

la contabilidad y son elaborados de acuerdo a principios de contabilidad
generalmente aceptados, normas contables o normas de información financiera.
La contabilidad es llevada adelante por contadores públicos que, en la
mayoría de los países del mundo, deben registrarse en organismos de control
públicos o privados para poder ejercer la profesión.
 Los estados financieros obligatorios dependen de
cada país, siendo los componentes más habituales
los siguientes:

- Balance general 
- Estado de resultados 
- Estado de flujo de efectivo 
- Estado de utilidades retenidas
- Estado financiero proyectado
- Estados financieros auditados
- Estados financieros consolidados
 LAS CARACTERÍSTICAS QUE DEBEN REUNIR
LOS ESTADOS FINANCIEROS SON

1.Comprensibilidad: la información debe ser de fácil comprensión para todos los

usuarios, no obstante también se deben agregar notas que permitan el entendimiento
de temas complejos, para la toma de decisiones.

2.Relevancia/sistematización: la información será de importancia relativa, cuando

al presentarse dicha información y omitirse por error, puede perjudicar e influir en
las decisiones tomadas.
 …

3.Confiabilidad: la información debe estar libre de errores materiales, debe

ser neutral y prudente, para que pueda ser útil y transmita la confianza
necesaria a los usuarios.

4.Comparabilidad: esta información se debe presentar siguiendo las normas

y políticas contables ¿?, de manera que permita la fácil comparación con
periodos anteriores para conocer la tendencia, y también permitirá la
comparación con otras empresas.

5.Pertenencia: debe satisfacer las necesidades de los usuarios.

 …

Para el análisis financiero es importante conocer el significado

de los siguientes términos:

Rentabilidad: es el rendimiento que generan los activos puestos en

operación.

Tasa de rendimiento: es el porcentaje de utilidad en un periodo

determinado.

Flujo de efectivo: estado que  muestra el movimiento de ingresos y egresos

y la disponibilidad de fondos a una fecha determinada.
 CL ASIFICAC IÓN D E LOS MÉ TOD OS
DE A NÁL ISIS

Por la clase de información que se aplica:

Métodos verticales. Aplicados a la información referente a una sola fecha o a

un solo período de tiempo.

Se emplea para analizar estados financieros como el balance general y

el estado de resultados, comparando las cifras en forma vertical.
 …

Métodos horizontales. Aplicados a la información relacionada con dos o más

fechas diversas o dos o más períodos de tiempo.

Es un procedimiento que consiste en comparar estados financieros

homogéneos en dos o más periodos consecutivos, para determinar los
aumentos y disminuciones o variaciones de las cuentas, de un periodo a otro.
 …

Este análisis es de gran importancia para la empresa, porque mediante él se

informa si los cambios en las actividades y si los resultados han sido
positivos o negativos; también permite definir cuáles merecen
mayor atención por ser cambios significativos en la marcha.

A diferencia del análisis vertical que es estático porque analiza y compara

datos de un solo periodo, este procedimiento es dinámico porque relaciona
los cambios financieros presentados en aumentos o disminuciones de un
periodo a otro.
 …

Muestra también las variaciones en cifras absolutas, en porcentajes o en

razones, lo cual permite observar ampliamente los cambios presentados para
su estudio, interpretación y toma de decisiones.

Caja 1 8000
Caja 2 9000
 …

Por la clase de información que maneja: 

Métodos estáticos. Cuando la información sobre la que se aplica el método de

análisis se refiere a una fecha determinada.

Métodos dinámicos. Cuando la información sobre la que se aplica el método

de análisis se refiere a un período de tiempo dado.
 …

Métodos combinados. Cuando los estados financieros sobre los que se aplica,

contienen tanto información a una sola fecha como referente a un período de
tiempo dado.

Pudiendo ser estático-dinámico y dinámico-estático.

 …

Por la fuente de información que se compara:

Análisis interno. Cuando se efectúa con fines administrativos y el analista

esta en contacto directo con la empresa, teniendo acceso a todas las fuentes
de información de la compañía.

Análisis externo. Cuando el analista no tiene relación directa con la

empresa y en cuanto a la información se verá limitado a la que se juzgue
pertinente obtener para realizar su estudio.

Este análisis por lo general se hace con fines de crédito o de inversiones de

capital.
 CLASIFICACIÓN DE LAS RAZONES
FINANCIERAS
1) Razones de liquidez. que evalúan la capacidad de la empresa para satisfacer
sus obligaciones a corto plazo. Implica, por tanto, la habilidad para convertir
activos en efectivo.
2) Razones de estructura de capital y solvencia. que miden el grado en el cual
la empresa ha sido financiada mediante deudas.
3)Razones de actividad. que establecen la efectividad con la que se están
usando los recursos de la empresa.
4)Razones de rentabilidad. que miden la eficiencia de la administración a
través de los rendimientos generados sobre las ventas y sobre la inversión.
COMPARABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
DE PERIODOS ANTERIORES

El análisis transversal (o seccional momentáneo):consiste en la comparación

de las diferentes razones financieras de la empresa en una fecha o periodo
determinado.

La empresa típica está interesada en saber qué tan buen desempeño ha tenido,
en relación a sus competidores.

Muchas veces se compara el desempeño de la empresa con el del

competidor líder, y aquélla puede descubrir importantes diferencias operativas
que, en caso de ser cambiadas, resultarán en un incremento de la eficiencia.
 …

El análisis longitudinal (en periodos o series de tiempo): se aplica cuando

un analista financiero evalúa el desempeño con relación al tiempo.

La comparación del desempeño actual con el pasado mediante el análisis

de razones permiten a la empresa determinar si está progresando de
acuerdo con lo planeado.
 …

Y el conocimiento de estás tendencias deberá ayudar a la empresa en la

planeación de operaciones futuras.

La lógica que subyace al análisis longitudinal (en series de tiempo) es que la

empresa debe evaluarse en relación con su desempeño pasado y distinguir la
tendencia de desarrollo más importante, a fin de adoptar las medidas
necesarias para que la empresa alcance las metas inmediatas y a largo plazo.
 …

El análisis longitudinal a menudo ayuda a verificar la verosimilitud en los

estados financieros proyectados (proforma) por una empresa.

Análisis combinado: el enfoque con mayor información del análisis de

razones es el que combina los métodos transversal y longitudinal.

Un análisis combinado permite una evaluación de la tendencia del

comportamiento de la razón, en comparación con la tendencia para
la empresa.
¡¡¡DIOS NOS BENDIGA A TODOS!!!
https://
www.tec.ac.cr/sites/default/files/media/doc/notas_estado_de_situacion_fina
nciera_tec_2.pdf
https://www.contabilidadtk.es/node/158
https://
www.studocu.com/es-mx/document/universidad-del-norte-mexico/contabilidad-i
/cuadro-comparativo-estados-financieros/12985620