PLAN DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

EQUIPO 4
FIRMA AUDITORA BBCA S.C.R.L.
 Mg. C.P.C. LIZ GISSELA TRUJILLO GREGORIO

Integrantes:
 Aguilar Candiote, Kelinda
 Barrera Minaya, Yuri Kathleen
 Bendezu Ramos, Pool Edgardo
 Bujaico Montes, Angela Octavia
 Cardenas Ramos, Ezequiel
 Caso Carrasco, Joel Saul
Leche Gloria S.A.
20100190797
 Antecedentes y actividad económica de la Compañía
La empresa Leche Gloria S.A. Se constituye como tal el 5 de febrero de 1941. Ese mismo año se empezó a
levantar la planta en Arequipa donde hoy, gracias a una inversión de US$30 millones, se cuenta con la
primera línea aséptica para la elaboración de productos lácteos que no necesitan refrigeración: Yofresh, Pro y
Shake. Con estos lanzamientos, Gloria busca atender la demanda de productos diseñados a las necesidades de
los consumidores, con la mejor calidad y nutrición.
Antecedentes y actividad económica de la Compañía

● Somos la empresa líder en el mercado lácteo peruano. Nuestro trabajo sostenido y esforzado a lo largo de casi

ochenta años, nos ha ubicado entre las organizaciones más admiradas y nos ha permitido ser poseedores de la

marca peruana más valiosa y de mayor recordación en nuestro país.

● La empresa Leche Gloria S.A. es una de las compañías más grande que se encuentra ubicada en nuestro país,

cuyo aporte a la economía peruana en el año 2021 fue de:

 Leche Gloria S.A. pagó S/ 276.8 millones de soles en impuestos al gobierno peruano

 La inversión en activos fijos que realizo gloria es de S/48.8 millones de soles

 Los salarios pagados a los trabajadores de la compañía ascendieron a S/ 295.3 millones de soles
Antecedentes y actividad económica de la Compañía
Entre el 2012 al 2021, En publicidad y
gloria a invertido en promoción de ventas la
desarrollo ganadero S/ compañía invirtió S/ 70.7
399.3 millones de soles millones de soles

Su gasto en distribución y
flete fue de S/169
millones de soles
En el 2021 abrió 37
distribuidores exclusivos a
nivel nacional y tiene
196,000 puntos de venta
alcanzados.

Además, genera empleado

directo por 2,578 plazas y
como empleo indirecto
4,250 plazas.
Fase de la planificación
Aceptar al cliente
● La empresa gloria es una compañía de mucha reputación en nuestro país, sin
embargo, cuenta con diversos problemas legales, en los 2019 pequeños productores
de leche demandaron a nueves empresas procesadoras de alimentos entre ellas Gloria
por usar lactosuero en sus productos poniendo en riesgo la salud de los consumidores.
 Aceptar al cliente
● Así mismo es conocido por denuncias publicas como el caso de Lava jato
donde la compañía habría realizado un aporte de 200 mil dólares a la
campaña política de Keiko Fujimori en el año 2011, quien se encuentra
investigada por lavado de activos.

● Por esta razón es importante verificar los estados financieros de la compañía

con el fin que el directorio obtenga información fidedigna para la toma
certera de decisiones, lo que marcara el rumbo de la empresa y su visión en
le corto y mediano plazo.

● Por esta razón es importante aceptar a la empresa como parte de nuestros

clientes por implica un desafío importante para nuestra firma, ya que es una
empresa de mucho prestigio y a la vez con información para poder procesarla
y crear informes efectivos para toma de decisiones. Si bien cuenta con
denuncia aún no se le comprobado por esta razón es interesante conocer la
empresa desde adentro.
Descripción del directorio
● En la actualidad la empresa Leche Gloria S.A. hace el
nombramiento oficial de Valeria Flen como Gerente General de la
compañía en Perú. Siendo la primera mujer en liderar la empresa en
nuestro país, buscando impulsar las plataformas de innovación,
nutrición y acercamiento al consumidor de la mano de las nuevas
tendencias globales.
 Confirmar su independencia
Después de la reunión con los miembros del equipo de la
Firma Auditora BBCA S.C.R.L. , se llegó a la conclusión que
ninguno de nosotros tiene algún vinculo personal o de
terceros con la empresa Leche Gloria S.A. o sus allegados,
por esta razón no existe algún conflicto de intereses para
poder asumir la consultoría financiera.

Sabemos que el principio fundamental de la auditoria es la ausencia de intereses o

influencias que puedan perturbar la objetividad del auditor, teniendo como bases dos
conceptos fundamentales el esceptismo profesional y por otro lado el buen juicio profesional
es poner en practica nuestros conocimientos y experiencias ante las circunstancias.
Designación del equipo
Socio a Cargo:
•. Joel Caso

Gerente :
• Pool Bendezu

Senior:
• Ezequiel Cardenas

 Staff:
• Angela Bujaico
• Yuri Barrera
• Kelinda Aguilar
Acuerdos de los términos del encargo de auditoría (contrato)

● En este contrato se refleja los acuerdos entre nuestra firma auditora y la compañía de
Gloria, en donde se detalla los acuerdos previos de manera transparente para evitar
problemas posteriores y perjudicar alguna de las partes.

 Datos de las partes: el presente contrato lo celebran por un lado la firma auditora
BBCA S.C.R.L. con RUC 20114759458 y la Leche Gloria S.A. con RUC 20100190797.

 Alcance: El alcance es de enero del 2021 hasta diciembre del 2021.

Acuerdos de los términos del encargo de auditoría (contrato)

 Responsabilidad y limitaciones del auditor, según las normas NIAS, en este contrato se llega a un
acuerdo en donde nuestra firma auditora trabajara bajo la NIA 240, Responsabilidad del auditor en relación
con el fraude en una auditoria de estados financieros.

 La responsabilidad de la gerencia, la gerencia se

compromete a elaborar y presentar los estados
financieros contables de acuerdo con lo establecido con
las Normas Internaciones de la Información Contable
Riesgo Fraude
• Oportunidades
• Incentivos y elementos de presión.
• Actitudes y racionalización

ISO
Riesgo Inherente
• Efectivo y equivalente de efectivo
• Cuentas por cobrar relacionadas
• Inmueble maquinaria y equipos
• Ventas
• Pasivos financieros a largo plazo
Riesgo Significativo
• Cuentas por cobrar comerciales.
• Ventas (Corte) debido a las fiestas de fin de año.
Materialidad
Unidad de cálculo:
• Se tomó como UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS, porque
Leche Gloria S.A es una empresa más de 30 años, lo que nos
indica que viene generando utilidades y ganancias

Materialidad general:
•Este monto asciende a S/ 16,499 miles de soles el porcentaje es del
5% fue tomado porque Leche Gloria S.A. es una empresa que es
auditada constantemente por ello el porcentaje es bajo.

Materialidad de revisión:
• El porcentaje es del 75%y el monto es de S/ 12,374 miles de soles

Materialidad de evaluación de errores:

•El porcentaje es de 5% y el monto es de S/ 825 miles de soles.
Plan y programa de trabajo
- Las cuentas de debemos revisar son aquellas que superan 12,374 miles de soles como,
por ejemplo:

- Efectivo y equivalente de efectivo asciende a S/ 495,705 miles de soles, cuentas por

cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar asciende S/ 52,765 miles de soles.

- Inventarios asciende S/ 770,695 miles de soles, resultados acumulados asciendes S/

766,181 miles de soles, son las cuentas mas sobresalientes que deberemos de revisar.
Plan y programa de trabajo
● Esta revisión se realizará en nuestro programa de auditoría. Después de ver estos
monto el riesgo de nuestra auditoria se ha elevado por ende nuestra responsabilidad y
cautela también, llevándonos a realizar un trabajo más exhaustivo sobre la empresa
Leche Gloria S.A.
Plan y programa de trabajo
Plan y programa de trabajo
VISITAS FECHA DE REVISIÓN DOCUMENTO

1º visita 21.03.2022 Cuestionarios y entrevistas.

2º visita 22.06.2022 Verificación de los

procesos.
3º visita 21.09.2022 Análisis de todos los
procesos e información
trimestral.
4º visita 22.12.2022 Discusión de resultados