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de Auditoría Externa
C&P Control y Profit SAS)
para el año 2019
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Señores
Febrer0 01 de 2019
Cordialmente,
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TABLA DE CONTENIDO
1. Resumen ejecutivo
2. Objetivo y alcance
3. Metodología y enfoque
4. Entregables
5. Experiencia
6. Inversión
Anexos.
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1. Resumen Ejecutivo
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1. 1 Entorno y retos de Agropecuaria el Búfalo
S.A
La compañía Agropecuaria el Búfalo S.A se enfrenta a los siguientes retos de negocio e
industria y cambios regulatorios:
1. Control de Inventarios de Semovientes
2. Gestión de Control y aseguramiento del área de Cartera
3. Gestión de Control y aseguramiento de la Propiedad Planta y Equipo
4. Gestión y Control de los procesos de Comercialización
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1.2 Nuestro compromiso
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2. Objetivo y Alcance
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2.1 Objetivo general del servicio
Nuestro objetivo es ser los Auditores Externos de Agropecuaria el Búfalo S.A en
cumplimiento de las normas de auditoría generalmente aceptadas, normas legales e
internacionales en la materia Ley 43 de 1990, Ley 1314 de 2009, Decreto 2420 de 2015,
Decreto 2170 de 2017 y las obligaciones asignadas en los estatutos de Agropecuaria el
Búfalo S.A.
2. Validar que, durante el año sujeto a nuestra evaluación, las operaciones celebradas por el
cliente se realizaron de acuerdo a las directrices establecidas en los estatutos, normas
comerciales, decisiones de los máximos órganos sociales de la compañía y disposiciones
legales.
3. Evaluar y opinar sobre la madurez del sistema de control de la compañía, identificando los
riesgos inherentes de su operación y la existencia y efectividad de los controles manuales y
tecnológicos que permitan mitigar los riesgos.
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9. Mantener una constante comunicación con la alta dirección, comité de auditoría, máximos
órganos sociales, sobre el avance de nuestro trabajo, asuntos importantes e irregularidades
de las actividades de la compañía.
El servicio propuesto de Auditoría Externa cubre el periodo de enero a diciembre de 2019 con
alcance a la compañía Agropecuaria el Búfalo S.A, en la ciudad de Bucaramanga.
En cumplimiento de nuestra responsabilidad en emitir una opinión sobre los estados financieros
con corte a diciembre de 2019, es necesario realizar una auditoría sobre los saldos de los estados
financieros con corte a diciembre de 2018.
Auditoría Financiera
Auditoría de Cumplimiento
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3. Tomar decisiones tributarias y contables.
4. Administrar procedimientos de la compañía.
5. Asumir responsabilidades de control interno
6. Tener como objetivo identificar riesgos de fraude
7. Tener inversiones o recibir beneficios económicos de y en la compañía.
8. Realizar labores distintas a las previstas en las normas legales y estatutos de la compañía.
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3. Metodología y Enfoque
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3.1 Metodología y enfoque de nuestro servicio
Nuestra metodología y enfoque cumplen con los más altos estándares de calidad, con el cuidado
y profesionalismo requerido, con una amplia visión del negocio, alineada a sus necesidades.
Ejemplo:
Compromiso con el cliente, sus retos y necesidades
1
2 Equipo independiente, objetivo y con principios fundamentados en el respeto y ética 2
2 1
1 3 4 5 6 7
Entendimiento 2
Evaluación el 2
Definición del 2
Definición de Comunicación2
del negocio y su sistema de plan anual de métodos de con el cliente y
2
operación.
1
control interno -
identificación
1
trabajo
(auditoría
1
evaluación y
ejecución de
emisión de
informes y
1
1
de controles financiera, de pruebas cartas de
manuales y control y de control.
automáticos cumplimiento)
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3. Entendimiento del negocio y su operación: Para el desarrollo de nuestro servicio,
consideramos que el principal direccionador es el conocimiento del cliente y su industria,
entendimiento de su negocio y operación.
- Objetivos estratégicos
- Iniciativas y proyectos
- Gobierno corporativo y estructura
- Cadena de valor
- Cambios internos, externos y regulaciones
- Expectativas de sus stakeholders
- Comportamiento del mercado y entorno
- Situación financiera y obligaciones regulatorias.
- Políticas y procedimientos de áreas críticas, contables y financieras.
La evaluación del control interno es una actividad periódica y fundamental para emitir la
opinión del Auditor Externo sobre la preparación, confianza y razonabilidad de los estados
financieros.
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6. Definición de métodos de evaluación y ejecución de pruebas: Para la ejecución
del plan anual de auditoría propuesto, se define un cronograma de trabajo con los hitos de
seguimiento y comunicación a la alta dirección y comité de auditoría.
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Nuestra opinión sobre el sistema de control interno, actos administrativos, estados
financieros será emitida de manera objetiva, profesional, independiente y suficiente a la
Asamblea General o máximo órgano de la compañía y al Comité de Auditoría.
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6. Entregables
6.1 Entregables
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6.1 Entregables
El Auditor Externo (Revisor Fiscal) emitirá los informes y cartas de control de acuerdo a la
ejecución de las auditorías definidas en el plan anual de auditoría y al cronograma de trabajo,
cumplimientos legales de la compañía y solicitudes especiales de su máximo órgano.
Los entregables emitidos por el Auditor Externo (Revisor Fiscal) en cumplimiento de sus
responsabilidades legales, se emitirán en idioma español y se consideran entre ellos:
1. Dictamen sobre los estados financieros. Opinión sobre la razonabilidad de las cifras
financieras y notas de revelación de acuerdo a lo establecido en las normas de auditoría
generalmente aceptadas y normas de contabilidad y de información financiera.
Para la aprobación de los estados financieros del periodo de 2018, el Auditor Externo
(Revisor fiscal) validará el cumplimiento de las normas legales, contables y financieras, así
como las políticas contables internas. Las validaciones de las cifras contables, serán
realizadas en la etapa de precierre de estados financieros, revisada y aprobada
previamente por el (incluir el cargo responsable de la elaboración y aprobación de estados
financieros en la compañía) financiero y/o contable designado por la administración. ** El
Auditor Externo entrega una opinión sobre la razonabilidad de las cifras.
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4. Cartas de control intermedias. Informes periódicos de situaciones relevantes
relacionadas con la razonabilidad de las cifras financieras, debilidades de control interno
y cumplimiento de los actos administrativos estatutarios y requeridos por el máximo
órgano social, estas cartas de control se acompañaran de recomendaciones ajustadas a la
compañía y de acuerdo a las buenas prácticas de la industria.
Cualquier intensión de reproducción y/o publicación de los entregables emitidos por el Auditor
Externo (Revisor Fiscal) por parte de la administración, debe ser comunicada de manera previa
para que el Auditor Externo (Revisor Fiscal) realice las validaciones, verificaciones y aprobación
requerida. Los estados financieros deben publicarse de manera integral y completa con las notas
de revelación.
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7. Experiencia
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7.1 Nuestra experiencia en Auditoría Externa
(Revisoría Fiscal)
Nuestra firma (Nombre de la firma) tiene (Años) de experiencia en Auditoría Externa (Revisoría
fiscal) prestando este servicio a compañías nacionales y multinacionales de diferentes industrias,
a continuación, detallamos algunos de nuestros clientes:
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8. Inversión
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8.1 Inversión del servicio de Auditoría Externa
(Revisoría Fiscal)
Con el objetivo de contar con (Cliente) como uno de nuestros clientes especiales, hemos definido
honorarios preferenciales para la prestación de nuestros servicios Auditoría Externa (Revisoría
Fiscal), las tarifas definidas consideran el personal especializado propuesto, nuestra metodología
basada en riesgos y el cumplimiento de nuestra propuesta de valor.
Estamos seguros que vamos a dar cumplimiento a las expectativas de (Cliente), a nuestras
responsabilidades legales y compromiso.
Los honorarios del servicio de Auditoría Externa (Revisoría Fiscal) para el periodo de enero a
diciembre de 2018 ascienden a U$xxxxxx más impuestos, los cuales serán facturados de manera
mensual por valor de U$xxxx más impuestos por un periodo de doce (12) meses.
La facturación emitida por (Nombre de la firma) debe ser cancelada dentro de los xxx días
siguientes a su radicación, su mora en el pago generará intereses a las tasas máximas permitidas
por Ley y la compañía no podrá exigirle cumplimiento de sus servicios.
Los costos por desplazamiento, alojamiento y viáticos a ciudades diferentes de (Ciudad en donde
se va a prestar el servicio) serán facturados de manera independiente a (Nombre del Cliente)
sujeta a su aprobación de manera previa.
Cualquier cambio al alcance del servicio detallado en la presente propuesta y cambios legales que
impliquen nuevas responsabilidades a la función de Auditoría Externa (Revisoría Fiscal),
generarán ajustes en los honorarios propuestos.
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Anexos
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