República Bolivariana De Venezuela

Ministerio Del Poder Popular Para La Educación Universitaria, Ciencia y

Tecnología

Universidad Dr. José Gregorio Hernández

Facultad De Ciencias Económicas Y Sociales

Cathedra: Laboratorio de auditoria

PLANIFICACION DE AUDITORIA PARA METALES DEL ZULIA, C.A

(MEZUCA)

Integrante:

Albanys Santiago

CI: 24.727.142

Maracaibo, junio 2022

 Ref. Papel de trabajo: REG 001
Fecha: 5-06-2022_____
Auditor: RECP________
r

“METALES DEL ZULIA. C, A “

Auditoria al 31/12/2022.

Memorándum de planificación.

Objetivo del Documento de Planificación.

Es una parte importante determinar los procesos adecuado y razonable que se le

realizaran a los los estados financieros, de nuestros clientes emitimos este papel
de trabajo de planificación con el objetivo de registra los lineamentos pautados
para realizar la auditoria de los estados financieros a la empresa METALES DEL
ZULIA C.A al 31/12/2022 en base de nuestro juicio profesional, sabiendo la
actividad del cliente y los riesgos que el negocio puede generar.

Producto del trabajo final

De acuerdo a lo establecido con las normas de auditoria generalmente aceptadas,

este trabajo se basa en la opinión de los estados financieros, se debe informar a la
gerencia de la empresa de los puntos que puedan llamar nuestra atención en el
proceso de la auditoria de los estados financieros. En trabajo que se realizara se
centra en:

 Se basa en la opinión que arroje los estados financieros que sea correcta y
conforme con el PCGA
 También la elaboración de la carta de control interno si nuestro hallazgo en
el proceso lo amerite

Actividad principal del Negocio.

Nuestro cliente es una empresa que se dedica a vender todo tipos de
repuestos automotrices. Siendo una de las mejores empresas de repuestos
automotrices del estado ya también distribuye sus productos a otras
compañías que lo deseen los productos que vende Metales del Zulia C.A son
neumáticos (llantas) cámaras de aires para neumáticos incluye bujías,
baterías, equipos de iluminación parte de piezas eléctricas. Clasificación
general de la actividad económica a la que se dedica.

La empresa a finales del ejercicio de auditoria comenzó a obtener ingresos por

comisiones sobre ventas de algunos de productos

 Cámaras de aires: En esta empresa tiene variedad de productos que

empieza desde cauchos son usados para repuestos de los carros, hasta
los tornillos de distintos tamaños que se vende de acuerdo al modelo del
carro y al tamaño del mismo.
 Bujías: Esta empresa vende este producto a varias empresas del estado
por lo tanto tiene mucha demanda ya que estas bujías se encargan de
encender en motor de los autos y también absorbe el calor generado por
la cámara de combustión
 Equipo de iluminación: son unos faros de luces de un vehículo que
consiste en un grupo de dispositivos lumínicos instalado en la parte
frontal, lateral o trasera.

Hasta el preste ejercicio la empresa presenta un gran liderazgo del

mercado en los productos que comercializa y vende con un gran Market-
share del 60% aproximadamente, sin embargo, en el mes de abril
ingreso al mercado un gran competidor con una fuerte compañía de
publicidad enfocada en buscar clientes en el área de automotriz. Según
la estimación de la gerencia, esto podría hacer perder un 15%maximo
 de participación de mercado por tanto el vicepresidente del mercado se
encuentra
elaborado una compañía que será lanzada en el primer trimestre del
ejercicio 2022

Análisis FODA Para nuestra auditoria

En la ejecución de nuestra planificación tuvimos la oportunidad de

hablar con los principales gerentes de las áreas de la empresa según le
detallamos a continuación.

Deivis Hernández: Vicepresidente de mercado

Manuel Espina: Vicepresidente de Finanza
Gabriel Galván: Gerente de ventas
Pedro Pérez: Gerente de Comercialización.

A continuación, le presentaremos nuestra percepción FODA para el

enfoque de nuestra auditoria.

Debilidades
 Alta dependencia de insumos importados por parte de la empresa
 Baja capacidad de seguimiento del sector automotriz, impidiendo
corregir de manera oportuna cualquier anomalía que presenta a lo largo
de la cadena.
 Malas inversiones que pueda perjudicar las finanzas de la empresa.

Amenazas
 El aumento del dólar ya que la empresa compra sus productos en el
extranjero
 Aumento de la competencia.
 El control de costo y la disminución del inventario

Fortaleza
 tener personal capacitado en la empresa
 Tener un servicio innovador que ayude a los clientes
 Disponibilidades de horarios las 24 horas para los clientes que deseen
compra nuestros productos en todo momento

Oportunidades

 Cada vez hay más automóviles y por lo tanto necesitan repuestos para
sus vehículos hay entramos nosotros METALES DEL ZULIA C.A
 Hay pocas ventas de repuestos en la zona
 En el lugar que se encuentra la empresa pasan muchos autos

Ambiente de control interno del cliente

La empresa tiene un control interno que se encuentra comprometida con

un plan de organización que debe ser ejecutado por la empresa
METALES DEL ZULIA C.A esta estructurados en un todo para la
obtención de tres objetivos específicos

 Que el sistema contable y la información financiera sea correcto y

seguro
 Que el cliente sea una persona trasparente y confiable
 La eficiencia de las operaciones y el amparo de los activos

La gerencia de la empresa se encuentra comprometida con su misión,

visión de la misma conducta de la empresa.
Enfoque de Auditoria

Nuestra evaluación preliminar del control interno de auditoria hará

referencia a las ventas y facturación esta evaluación nos obliga a aplicar
y obtener un conocimiento de la empresa de aquella área que nos sea
posible confiar en el control interno. E informar a la administración o a
los responsables del gobierno de aquella falla que pudiera presentar en
el control interno, las cuales a sido encontradas a lo largo de la auditoria
esto brindara un valor agregado a nuestros clientes al contratar nuestro
servicio de auditoria.

En base de nuestro amplio conocimiento general del negocio las cifras

preliminares que serán analizadas más adelante se anticipan las
siguientes áreas de importante evaluación de nuestra auditoria

 Efectos y cuentas por cobra comerciales.

Tomando en cuentas los saldos de los estados financieros

ajustados se observa un aumento en bolívares constante. La
estrategia de auditoria es la confirmación de los saldos al cierre
del ejercicio en base a nuestra estadística y analizar las
provisiones para cuentas incobrables sobre los saldos que
presenta antigüedad considerable.
También nos enfocaremos en hacer un análisis enfocándonos en
la evaluación de los procedimientos de asignación y control de
créditos al cliente.

 Inventarios.
 El inventario es importante para la empresa porque se maneja
diversos montos y mercancía involucrado en los saldos
representa partidas de importancia relevante

El cliente deberá realizar un inventario físico en la fecha del

cierre, donde la persona que está encargada de hacer la
planificación de auditoria estará presente para asegúranos de la
misma por otra parte se efectuará prueba de precio a diferentes
ítems seleccionado con el fin de verificar su adecuada valoración.

 Ingresos y costos

Empezaremos principalmente con los procedimientos analíticos

para poder cumplir con los objetivos de auditoria y sus rubros son
importantes por los montos involucrados en el ejercicio.

 Ventas

Principalmente se hará una revisión profunda de las ventas de la

mercancía que tenga mayor venta o demanda ya que el éxito o
fracaso de la venta de algún producto depende de la estrategia
de ventas de la empresa.

Por lo tanto, al iniciar un negocio debemos preguntarnos cuál

será el valor de nuestros productos que se le ofrecerá al cliente
final y a si empezaremos a crear una cadena al valor del
mercado.

Tenemos que tener cuenta que cada decisión que tomemos en

este proceso de desarrollo de un producto será para un éxito o
 fracaso de la empresa porque afectara directamente al valor de
los ingresos que el cliente nos atribuye por lo tanto si no tenemos
una buena estrategia de ventas es posible que el negocio o
empresa fracase.

Aspectos importantes a considerar en nuestra auditoria

Durante el ejercicio la empresa ejecuto importantes, operaciones

que describimos a continuación a los efectos de conocimiento de
todo el equipo de auditoria.

 Compra de una empresa de competencia

Pudimos obtener información de la gerencia que actualmente se

encuentra en el puesto teniendo en cuenta los conocimientos de
todo el equipo de auditoria que le nombramos a continuación.

Personal de Auditoria

Para realizar nuestro trabajo contaremos con nuestro personal de

auditoria

Pedro Pérez: Socio a cargo del cliente

José linares: Gerente
Carlos prieto: Senior encargado
Luis Méndez: Gerente de impuesto
Raúl Fernández: Especialista en PED

Programa de auditoria
Los procedimientos que se utilizaran en cada una de las áreas de
auditoria se detalla a continuación

Efectos de equivalentes
 Se realizará envíos de confirmaciones de los saldos a la
fecha de cierre
 Se realizará la revisión de las conciliaciones bancarias

Efectos de cuentas por cobra comerciales

 Serán enviadas confirmaciones de los saldos más

importantes de la fecha de cierre
 Se analiza la antigüedad de los saldos de las cuentas por
cobra para verificar la razonabilidad de la provisión
incobrable

Inventarios

 Se realizará una toma de muestra de productos con

finalidad de efectuar un conteo de inventario en la fecha de
la toma física de los mismo
 Realizar la reconciliación de los conteos hechos por el
equipo de auditoria en relación a los listados definitivos del
inventario físico
 Realizar prueba de precios para verificar los costos
 Aplicar la prueba del valor neto realizado

Ingresos
  Efectuar una prueba global para verificar la razonabilidad
de los ingresos de la empresa
 Realizar una revisión de las cuentas de ingreso en relación
a los costos del periodo mensual

Costo de ventas

 Analizar el proceso que sigue la empresa para registra el

costo
 Realizar una prueba global de los costos fijos incurridos
mensualmente

Otros ingresos y egreso

 Se debe realizar pruebas globales de las cuentas

principales de otros egreso e ingreso

Evaluación de riesgo

A: alto M: medio B: bajo

Cuentas Riesgo Riesgo de Observación de

inherente control interno riesgo de
detección

Efectivo A B Mayor trabajo

sustantivo
 Efectos y M A
cuentas por
cobra comercial

Provisiones para B A Mayor trabajo

cuentas sustantivo
incobrables

Gastos pagados B A
por anticipados

Inventario B A Mayor trabajo

sustantivo

Propiedad planta A B
y equipo

Cuentas por A M
pagar

Impuesto sobre A A Revisión de

la renta por especialista
pagar
Ingresos A B

Costo de ventas A A Mayor trabajo

sustantivo

Gasto de A B
operación

Otros ingresos y A B
egresos
 MEMORANDO DE PLANEACION

Costo de la auditoria

De acuerdo a nuestra carta convenio establecido se estima los honorarios entre

Bs 2.800.000 de lo que equivale a 400 horas/hombres para socios, gerentes,
prestablecido en nuestra organización

Fecha de reuniones

a) Para la planeación: 5 de junio 2022

b) Conclusión de la auditoria preliminar: presentando memorando interno y
establecido aspecto de seguridad razonable en las áreas al tratar
c) Discusión de memorando de control interno:
 Con el cliente: 01 de julio 2022
 Con el auditor: 06 de julio 2022
d) Presentación del memorando del control interno definitivo
Diciembre 10/12/2022 ante la gerencia diciembre 13/12/2022 antes la
directiva
e) Para discutir el informe:
 Con el cliente: marzo02/ 2022
 Con la auditoria: marzo05/2022
f) Entrega de informe final de auditoria: Marzo29/2022
 Hecho por:

Equipo de auditoria

Revisado por:
Raúl Hernández (socio) y Santiago Pérez (Socio)
Fecha
Noviembre 20/2022

CARTA CONVENIO

SANTIAGO ASOCIADOS C,A

CONTADORES PUBLICOS.

05 de Junio de 2022

A la junta Directiva Y Accionista de

METALES DEL ZULIA,C.A

Ciudad: Maracaibo, Estado Zulia _ Venezuela

Estimados Señores:

Por medio de la presente Santiago Asociados. c,a nos dirigimos a ustedes con el
fin de considera nuestra propuesta de servicios profesionales para llevar acabo el
examen de los estados financieros de METALES DEL ZULIA C,A por el año que
finalizara el 31 de diciembre de 2022

a) Alcance del examen

El examen se ejecutará con el propósito de dictaminar como contadores

públicos independiente, sobre los estados financieros de la empresa y será
realizado de acuerdo a las normas de auditoria de aceptación y, por
consiguiente, incluirá las pruebas selectivas del registro de contabilidad y
 otros procedimientos de auditoria que consideramos necesarios de acuerdo
a las circunstancias

b) Planificación del examen

Realizaremos una reunión con la gerencia de la empresa para tener en

cuenta las necesidades de información a ser suministrado por usted y
programar en común acuerdo las fechas estimadas para el inicio del
trabajo, el cual se dividirá en dos fases

1. Revisión interina

Esta fase debe ejecutarse antes la fecha de cierre del ejercicio

económico. En estas fases de trabajo se enfocará en la revisión del
control interno que existe, para detectar las debilidades o desviaciones
en el sistema y suminístrale a ustedes la recomendación necesaria
antes del cierre del año.

2. Revisión final

Esta fase se ejecutará después del cierre del ejercicio económico, con el
objetivo de revisar la razonabilidad de las cifras, y dar nuestra opinión
como contadores públicos independiente.

c) Asignación de nuestra personal

Nuestro personal se les asigna a los distintos trabajos con base en sus
características y su naturaleza de las labores a efectuar, tomando en
cuenta su experiencia, o entrenamiento y grado de especialización que es
requerido

Por parte la responsabilidad principal de la planificación y ejecución del

trabajo estará a cargo de la supervisión del socio principal. Es política de
nuestra firma que más de un socio esté involucrado en los trabajos, lo cual
da beneficios de mayor número de personas calificadas e involucradas
facilitando a la gerencia tener disponibilidad para consultar permanente o
más de una persona

d) Informe
Cuando el trabajo haya concluido, se presentará los siguientes informes

1. Carta a la Gerencia

Se presentará un informe que contendrá las observaciones y

recomendaciones sobre las desviaciones encontradas en los controles
 internos, registros y procedimientos contables y administrativos. Como es
nuestra costumbre, se tratará todos los comentarios a nivel ejecutivo antes
de la emisión del mencionado informe.

2. Dictamen como Contadores Públicos Independientes, sobre los

estados financieros y el resultado de sus operaciones.

El informe que se realizará tendrá el siguiente contenido

 Dictamen como contadores públicos independiente
 Balance general
 Estado de ganancia y perdida
 Estado de flujo de efectivo
 Notas a los estados financieros

Los estados financieros serán preparados de acuerdo a las normas

establecidas en la declaración de principio de contabilidad N° 10 (D.P.C.
N°10) “Normas para elaboración
de Estados Financieros por efectos de la inflación” y sus tres boletines de
actualización y también de la declaración de principios de contabilidad N°
11 estado de flujo de efectivo

e) Honorarios y facturación

Los honorarios se centran en las horas/hombre invertida en la ejecución de

nuestras labores, las cuales depende de la eficacia del control interno que esté
en funcionamiento y de la cooperación que recibamos d su personal en la
preparación de los datos contables y financieros.

Basado en el levantamiento de información preliminar que tenemos de la

empresa, estimamos que nuestro honorario para el examen antes descrito
asciende a Bs 2.800.000 a lo que equivale a 400 horas/hombres, discriminada
de la siguiente manera:

- Reeprexion de los estados

financieros según la D.P.C N° 10. Bs 700.000

- Elaboración de las declaraciones de impuesto

Sobre la renta y activos, empresariales, con
Su respectiva conciliación de renta fiscal,
Incluyendo el reajuste por inflación física Bs 1.000.000

- Auditoria de los estados financieros por

el año que termino 31 de diciembre 2022 Bs 1.700.000
Total, de honorarios profesionales Bs 3.400.000
Menos descuentos especial: ( 600.000)___
Total, de honorarios Bs 2.800.000

En caso de que acurra circunstancia excepcional no contempladas en base

de esta propuesta, se solicitara la autorización de ustedes antes de invertir
horas adicionales en la ejecución del trabajo

La política de nuestra firma factura de acuerdo al siguiente esquema

Al comienzo de la base interior 30%= Bs 840.000

En trascurso de la fase interior 20%= Bs 560.000
Al comienzo de la fase final 20%= Bs 560.000
En trascurso de la fase final 20%= Bs 560.000
A la entrega de los informe 10%= Bs 280.000
100%= 2.800.000
En Maracaibo, 05 de junio de 2022

_______________________ ____________________

SANTIAGO ASOCIADOS, C.A METALES DEL ZULIA,

C.A