Control Interno de

tesorería Sesión 3
 Eric Romero Del Águila Foto del
docente
Magister en Dirección de Empresas por la Universidad de Piura,
Ingeniero Industrial por la PUCP. Gerente de Finanzas
especializado en la creación de Centros de servicio financieros
globales.
IMPLEMENTACION DEL
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO DE TESORERIA
 Tema: Procesos en los que interviene la Tesorería:

.
Tema: Procesos en los que interviene la Tesorería:
La CACS VALLE UBIRIKI en la actualidad cuenta 457 socios (121 mujeres y 335
varones), gracias al esfuerzo del trabajo de los productores por mejorar la calidad
de café y por medio de una comercialización con precios justos y diferenciados
podemos ofrecer productos de calidad a nuestros clientes (café verde sin tostar, sin
descafeinar, arábica con alto rendimiento en taza y de fino aroma). Siendo nuestro
principal producto café oro y ahora incursionando en la venta de café molido para
el consumo interno.

ALMACEN TESORERIA

REALIZA LA CANCELACION DEL

COMPROBANTE DE
COMPROBANTE DE OPERACIÓN POR
OPERACIÓN.
SU CAFÉ.

GUIA DE INGRESO DEL ADELANTO DE CAFE

CAFE

REPORTE DE USO DE EMISION BOLETA DE VENTA POR LA

SECADORA DE CAFÉ. CANCELACION.

REPORTE DE STOCK DE
PAJILLA.
 Tema: Procesos en los que interviene la Tesorería:

• Tipo: Exportador
• 
• PROCESOS EN LOS QUE PARTICIPA EL AREA DE TESORERIA
• 
• Planilla RRHH, Administración
• Aquí participa al ejecutar el pago de remuneraciones y sueldos.
• 
• Presupuesto Finanzas, Contabilidad
• En este punto participa cuando ya los valores aprobados por Gerencia General
se deben proyectar para los diferentes bancos donde se necesite la
disponibilidad del dinero y tesorería prevé dicha disponibilidad según la
necesidad.
• 
 Tema: Procesos en los que interviene la Tesorería:

• Tipo: Exportador
• 
• PROCESOS EN LOS QUE PARTICIPA EL AREA DE TESORERIA
• 
• Cobranzas Administración / Cuentas por cobrar.
• Aquí participa cuando al recibir el ingreso valida la información recibida por el
cliente y da el VB para que se pueda despachar el pedido. Y cuando hace la
gestión periódica de cobros.
• 
• Documentos bancarios Logística, Comercialización
• En esta parte participa en el llenado de los formatos a presentarse al banco
para la seguridad del envío del producto exportado (harina de pescado).
• 
 Tema: Procesos en los que interviene la Tesorería:

• Tipo: Exportador
• 
• PROCESOS EN LOS QUE PARTICIPA EL AREA DE TESORERIA
• 
• Entregas a rendir Contabilidad
• Brinda validez a lo que se le transfirió a cada responsable y de los documentos
debidamente sustentados que fueron aprobados en dicho momento para el
trabajador.
• 
• Retenciones Contabilidad, Finanzas
• En esta parte participa al generarlo ya que es el responsable de generar el pago
y por ende el que lleva el control.
• 
 Tema: Procesos en los que interviene la Tesorería:

• Tipo: Exportador
• 
• PROCESOS EN LOS QUE PARTICIPA EL AREA DE TESORERIA
• 
• Pagos Contabilidad
• En este punto participa en la ejecución según fecha programada por única vez.
• 
• Conciliación Bancaria Contabilidad
• En esta parte participa en el registro de las operaciones de salidas e ingresos.
Excepto los pagos que son créditos comerciales.
 Tema: Funciones del área de Tesorería:

• El Departamento de Tesorería aporta valor y ayuda a mejorar el rendimiento

para gestionar la liquidez en una empresa.

• Su actividad se encuadra dentro del llamado Cash Management, que es el

conjunto de medidas que afectan a los flujos monetarios y, en general, a los
resultados financieros de una empresa.

• Es imprescindible que los profesionales que aspiren a ocupar cargos

de Dirección Financiera conozcan las funciones del Departamento de
Tesorería de cualquier organización.
 Tema: Objetivos del área de Tesorería:

A rasgos generales, los objetivos del Departamento de Tesorería en una

empresa son los de garantizar y optimizar la liquidez de la empresa y
los de optimizar el resultado financiero.

Esto último se realiza mediante una gestión eficiente del volumen de

financiación utilizado o de las cuentas bancarias, entre otras cuestiones.
 Tema: Principales funciones del área de Tesorería en una empresa

1. Control y planificación de la liquidez

Implica realizar un seguimiento de la posición diaria de tesorería para anticiparse a las
posibles desviaciones y gestionar los flujos de cobro y pago de la empresa,  decidir a
qué entidad financiera llevarlos para optimizar la liquidez.

2. Gestión de las necesidades y excedentes a corto plazo

Esta función se ejecuta, por ejemplo, tomando las decisiones de inversión oportunas,
negociando las mismas con distintas entidades.

También informándose de las alternativas existentes en el mercado que garanticen a la

empresa mejor rentabilidad, liquidez y seguridad.

La Tesorería también debe mantener la flexibilidad para hacer frente a los cambios que
puedan producirse en la empresa. Por ejemplo, que se abran nuevas unidades de
actividad en el territorio nacional o en el extranjero.
 Tema: Principales funciones del área de Tesorería en una empresa

3. Negociaciones bancarias
Es una función muy importante porque tiene que servir para reducir gastos de los
servicios diferentes a los asociados con la inversión de los excedentes y la
financiación de la demanda financiera.

También debe reducir los gastos administrativos y de gestión internos de tesorería

mediante la selección de los medios de cobro y pago más adecuados.

4. Gestionar el riesgo
A la hora de realizar operaciones de tesorería, se han de gestionar riesgos de
liquidez, de crédito de clientes, de contrapartida o de mercado. Así evitaremos,
por ejemplo, estar ilíquidos para atender desembolsos imprevistos.
 Tema: Principales funciones del área de Tesorería en una empresa:

5. Control de gestión
Esta función se concreta realizando todo tipo de informes: de posición diaria, de
deuda, informes bancarios, etc. También custodiando el efectivo de caja y la
documentación de tesorería.

6. Establecer relaciones con otros departamentos:

El Departamento de Tesorería tendrá que estar en constante relación con otras
áreas.

Ha promover una buena imagen en las relaciones que se mantengan con los
empleados y con la administración.

Pero también con los clientes, los proveedores y las entidades financieras.
 Tema: Elaboracion de un Manual de Políticas & Procedimientos.

El manual de Políticas & Procedimientos consta de 5 etapas.

1. Introducción

2. Marco Jurídico

3. Objetivo

4. Políticas

5. Descripción
 Tema: Introduccion

.
En la introducción debe especificarse las actividades que intervienen & las
diversas áreas que participan en el proceso, los inputs & los outputs.
 Tema: Marco Jurídico

.
Se debe incluir todas las normas jurídicas & normas internas de la empresa. Esa
sección debe ecualizarse continuamente ante cualquier cambio de la
tecnología, normas legales /o reglamentos internos de la empresa.
 Tema: Objetivo

Describa el Propósito del proceso & las Metas a alcanzar.

 Tema: Politicas

Son los criterios para conseguir los objetivos de los procesos que estamos
definiendo.
 Tema: Descripción:

Debe describir el proceso, definir a los responsables de cada etapa & los
documentos que se utilizaran para activar cada etapa.

Ejemplo de un procedimiento de cobranza.

Tema: Introduccion

EL PRESENTE MANUAL DE POLITICAS Y PROCEDIMIENTO HA SIDO ELABORADO

CON EL PROPOSITO BRINDAR INFORMACION EN FORMA CLARA Y PRECISA
SOBRE LOS PROCESOS INTERNOS QUE ACTUALMENTE SE REALIZAN PARA
LLEVAR A CABO:

Þ LA FACTURACION
Þ COBRO OPORTUNO
Þ CONTROL Y REGISTRO DE LAS CUENTAS CON ANTIGÜEDAD DE SALDOS DE
CADA CLIENTE.
 Tema: Marco Juridico

• LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIA.

.

• LEY FEDERAL DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS DE LOS SERVIDORES

PUBLICOS.

• LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

• LEY DE ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS DEL SECTOR PÚBLICO.

• LEY ORGANICA DE LA ADMINISTRACION PÚBLICA FEDERAL.

 Tema: Marco Jurídico

• NORMAS DE INFORMACION FINANCIERAS, (NIFS).

.

• REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD

HACENDARIA.

• REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

• REGLAMENTO DE LA LEY DE ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS

DEL SECTOR PUBLICO.

• ESTATUTO ORGANICO DE TALLERES GRAFICOS DE MEXICO. ARTICULO 26

Tema: Objetivo

ENTREGAR OPORTUNAMENTE LAS FACTURAS AL CLIENTE.

TENER REGISTRO, CONTROL, COBROS Y DEPÓSITO PUNTUAL DE LAS

FACTURAS EMITIDAS A LOS CLIENTES.
 Tema: Ejemplo de Politicas:
• Diariamente con las remisiones de los impresos entregados al cliente se
procederá a facturar en base a los contratos, y/o pedido, cotizaciones,
convenios recibidos de la gerencia general y/o comercial.
• Diariamente se incorpora para su actualización y registro en la cartera de
clientes las facturas emitidas.
• El gestor elabora el programa de visitas semanal a clientes y lo presenta para
autorización y comentario a la subgerencia de tesorería.
• Los pagos efectuados por los clientes se abonan por transferencia electrónica
a la cuenta concentradora o a través de cheques a nombre de talleres gráficos
de México, cobrados directamente por el gestor en las instalaciones del
cliente.
 Tema: Ejemplo de Politicas:
• El gestor a su regreso de la ruta elabora el informe de cobranza, realizadas así como
de las actividades efectuadas, destacando la problemática presentada por factura y
por cliente.
• El gestor (por seguridad) depositara los cheques cobrados inmediatamente,
anexando al reporte la ficha de deposito bancaria de la cuenta concentradora de
talleres gráficos de México.
• La subgerencia de tesorería informa semanalmente a la gerencia general de
administración y finanzas y la gerencia de finanzas los saldos de la cartera de
clientes y la situación que guarda cada uno de los clientes.
• Los adeudos con antigüedad de saldos a mas de 90 días, serán analizados en
conjunto con la gerencia general de administración y finanzas y la gerencia de
finanzas y subgerencia de tesorería a fin de determinar las acciones a seguir y
replantear las estratégicas de cobro.
• Los adeudos con mas de 120 días de antigüedad una vez analizados y dependiendo
de cada caso se turnara a la gerencia jurídica para el cobro por la vía legal
Tema: Descripción
Responsable Orden Descripcion Documento
La Gerencia General Comercial, envía
Contratos, Pedidos, Convenios, Cotizaciones
para proceder a la elaboración de facturas de
impresos efectuados y entregados a los Orden de
SUBGERENCIA DE TESORERIA 1
clientes; por tal situación la Subgerencia de Compra/ Pedido
Tesorería es la responsable de hacer un
expediente completo por orden de trabajo
conteniendo copias de la Remisión y el soporte
Las facturas elaboradas con la documentación
soporte se entregan al Gestor de Cobranza, por
lo cual a través de la Factura recibe para dar
inicio a los trámites de cobro oportuno. -
COBRANZA 2
Pedido y/o contrato, convenio, cotización,
nota de remisión y factura correspondiente,
ocasionalmente orden de servicio, oficio de
entrega de negativos
El Gestor de Cobranza elabora semanalmente
el Programa de visitas de los Clientes, el cual lo Programa de
COBRANZA 3
entrega a la Subgerencia de Tesorería para su Visitas
autorización y comentario.
Tema: Descripción
Responsable Orden Descripcion Documento
El área de cobranza verifica que la
documentación soporte este completa para
COBRANZA 4
elaborar el reporte de visitas semanal de ruta
en base al programa autorizado:
El Gestor de Cobranza elabora Cartera de
Clientes semanal, La cual se distribuye
internamente a la Subgerencia de Tesorería,
Coordinación de facturación y cobranza, al
COBRANZA 5 área de facturación, misma que se incluye en
el reporte financiero presentado a la:
Dirección General, Gerencia General de
Administración y Finanzas, Gerencia de
Finanzas, de manera semanal
El gestor de cobranza gestiona sellos y firmas de
COBRANZA 6 autorización en los almacenes y áreas de recursos
materiales de los clientes.
El gestor de cobranza da seguimiento a los
COBRANZA 7 tiempos de pagos especificados en los
Contratos, Pedidos, Convenios del cliente
 Tema: Descripción
Responsable Orden Descripcion Documento
La Subgerencia de Tesorería analiza la Cartera
SUBGERENCIA DE TESORERIA
de Clientes e informa semanalmente a la
GERENCIA DE FINANZAS
8 Gerencia de Finanzas y a la Gerencia General
GERENCIA GENERAL DE
de Administración y Finanzas, de la situación
ADMON. Y FINANZAS
que guarda la cobranza.
El Gestor a su regreso de la ruta elabora
informe de cobranza realizado diariamente y
las actividades efectuadas, destacando la
problemática presentada por Factura y por
COBRANZA 9
cliente, registrando el cobro a través de
cheques nominativos o por transferencia
bancarias por el total, el Número del cliente,
Cheque, importe.
El gestor de cobranza recibe cheques
nominativos a nombre de Talleres Gráficos de
COBRANZA 10
México y procede a depositarlo diariamente a
la cuenta concentradora del Organismo
Tema: Descripción

Responsable Orden Descripcion Documento

Caja recibe la Ficha de depósito adjunto al
reporte, o traspaso por transferencia
CAJA 11
electrónico, y elabora el recibo de Caja e
informa a la Gerencia de finanzas el ingreso.
La Caja envía recibo elaborado a la Coordinación
CAJA 12 de Contabilidad y Presupuestos para el registro de Recibo
ingresos.
El gestor de cobranza de manera mensual
elabora la conciliación de clientes entre el área
Informe de
COBRANZA 13 contable, se entrega copia y original a
contabilidad, y procede archivar copia en el
Conciliacion
expediente del área
Tema: Descripción
Responsable Orden Descripcion Documento
Los adeudos con antigüedad de saldos a más
de 90 días serán analizados en conjunto con la
SUBGERENCIA DE TESORERIA
Gerencia General de Administración y Finanzas
GERENCIA DE FINANZAS
14 y la Gerencia de Finanzas y
GERENCIA GENERAL DE
Subgerencia de Tesorería a fin de determinar
ADMON. Y FINANZAS
las acciones a seguir y replantear las
estrategias de cobro.
Las Facturas con antigüedad de 120 días sin
SUBGERENCIA DE TESORERIA que se pueda realizar el cobro se informara a
GERENCIA DE FINANZAS la Gerencia General de Administración y
15 Facturas
GERENCIA GENERAL DE Finanzas y a la Gerencia de Finanzas la
ADMON. Y FINANZAS problemática de los adeudos a fin de
replantear la estrategia de cobro.
Una vez analizadas las Facturas con más de 120
días de antigüedad sin poder cobrar
SUBGERENCIA DE TESORERIA 16
dependiendo de cada caso se turnara a la
Gerencia Jurídica para el cobro por la vía legal.
Tema: Flujograma
Gestor de cobranza
recibe factura &
docs para tramite

Si

Generacion
Documentos
completos de oficio

Gestor actualiza
cartera

Gestor elabora
programa visita

Cliente recibe
factura, sella
copia, recibe
contrafactura
Tema: Flujograma

bbb

Gestor revisa
fecha de pago

Gestor deposita
en banco.

Genera
Gestor entrega informe
boleta a caja cobranza

Original a caja &

pago Vcto del copia a Gestor elabora
pendiente? Vcto
pago?de pago? conciliacion
No Si contabilidad
mensual