UNIVERSIDAD VERACRUZANA

Región Poza Rica -Tuxpan

Facultad de contaduría

Área: Económico-Administrativo
Carrera: Contaduría

E.E. Fundamentos de Administración Financiera

Tema: Administración de Cuentas por Cobrar

Alumnos:
HERNANDEZ GONZALEZ OMAR
MENDOZA VICENCIO JUAN FRANCISCO
OLIVARES HERNANDEZ DAVID FRANCISCO
PALOMINOS GODINEZ JURIMAR

Docente: Jonguitud Morales Norma Elisa

Fecha: 23-noviembre-2022
 CONTENIDO
ADMINISTRACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR..........................................................3

 CUENTAS POR COBRAR......................................................................................................3

 ADMINISTRACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR.............................................................3

 OBJETIVOS..............................................................................................................................4

 IMPORTANCIA DENTRO DEL CAPITAL DE TRABAJO...................................................5

 CARACTERÍSTICAS................................................................................................................5

 BENEFICIOS.............................................................................................................................7

 COMO LLEVAR A CABO UNA ADMINISTRACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR

CON BUENAS POLÍTICAS.....................................................................................................7

GLOSARIO.........................................................................................................................9

BIBLIOGRAFÍA...................................................................................................................9
 ADMINISTRACIÓN DE CUENTAS
POR COBRAR
La administración de cuentas por cobrar es la gestión
de la deuda a crédito que un cliente contrae con su
proveedor por la adquisición de un bien o servicio. La
deuda puede ser a corto o a largo plazo.

 CUENTAS POR COBRAR

Las cuentas por cobrar representan la venta o prestación de algún bien o servicio que
se recuperará en dinero en sumas parciales. Cuando un proveedor vende un bien o un
servicio y emite una factura al cliente, este contrae una deuda con el primero. Cuando
la deuda no se salda al momento, dicha deuda y el derecho a cobrarla forma parte de lo
que en contabilidad se conoce como cuentas por cobrar.

Puede originarse de diferentes maneras, pero en todas las empresas o entidades

económicas crea un derecho en el que le exige al tercero el pago de esta. En caso
contrario la empresa tiene derecho a recuperar lo vendido a crédito.

 ADMINISTRACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR

El concepto de administración de cuentas por cobrar está relacionado con las
ganancias presentes y futuras que ingresarán a la empresa. Los profesionales
responsables del área ejercen la función de controlar todos los pagos que se recibirán
de los clientes.

La administración de cuentas por cobrar se refiere al conjunto de políticas,

procedimientos y prácticas empleados por una empresa con respecto al manejo de
ventas ofrecidas a crédito. Es el manejo de todas las facturas pendientes que tiene una
empresa por recibir su pago después de haber entregado un producto o servicio.
Es decir, es el manejo de la cobranza del dinero que los clientes le deben a una
compañía. La mayoría de las empresas ofrece a sus clientes la oportunidad de comprar
sus productos y servicios a crédito. Cuando se diseña adecuadamente, tal acuerdo
puede ser mutuamente beneficioso tanto para la empresa como para sus clientes.

Son uno de los pilares de la generación de ventas y

deben administrarse para garantizar que se conviertan
finalmente en ingreso de efectivo. Una empresa que no
convierte eficientemente sus cuentas por cobrar en
efectivo puede tener una liquidez deficiente,
paralizando su capital de trabajo y enfrentando
desagradables dificultades operativas.

 OBJETIVOS
El objetivo fundamental de la administración de las cuentas por cobrar no es sólo el
cobrarlas con rapidez, sino prestarles la debida atención a las alternativas costos-
beneficios que se presentan en los diferentes campos de la administración de estas.

o Brindar un mejor flujo de efectivo y la mayor liquidez disponible para su uso en

inversiones o adquisiciones, reduciendo el saldo total pendiente de cuentas por
cobrar.
o Usar procedimientos que aseguren que se maximice el potencial financiero de las
cuentas por cobrar de la empresa.
o Determinar con anticipación la calificación de crédito del cliente, estableciendo los
términos de crédito y pago para cada tipo de cliente.
o Supervisar con frecuencia a los clientes en busca de riesgos crediticios.
o Detectar pagos atrasados o vencimiento de créditos a su debido tiempo.
o Contribuir directamente con los beneficios de la empresa mediante la reducción
de las deudas incobrables.
o Mantener una buena relación profesional con los clientes.
o Incrementar la imagen profesional de la empresa.
 IMPORTANCIA DENTRO DEL CAPITAL DE TRABAJO.
Las cuentas por cobrar constituyen uno de los conceptos más
importantes del activo circulante que es una variable de la
fórmula del capital de trabajo. La importancia está relacionada
directamente con el giro del negocio y la competencia. Por
ejemplo, en las tiendas de autoservicio no tienen importancia
debido a que la venta en este giro de negocios se efectúa de
contado.

Las cuentas por cobrar forman parte de la administración financiera

del capital de trabajo, que tiene por objeto coordinar los elementos de una empresa
para maximizar el patrimonio y reducir el riesgo de una crisis de liquidez y ventas,
mediante el manejo óptimo de variables tales como políticas de crédito comercial
concedido a clientes y estrategia de cobros.

 CARACTERÍSTICAS
Incluye la evaluación de la solvencia y el riesgo del cliente, el establecimiento de los
términos y políticas de crédito, y el diseño de un proceso adecuado de cobranza de
estas cuentas.

1. Evaluar el historial financiero y crediticio: Antes de aceptar hacer negocios con algún
cliente, la empresa lleva a cabo un análisis de la solvencia y liquidez a corto plazo
de este, verificando su historial crediticio, sus estados financieros y las condiciones
económicas generales del cliente. Si es necesario, se debe solicitar referencias de
otras empresas con las que previamente el cliente haya hecho negocios.

2. Establecer términos de pago claros: Se debe negociar un acuerdo factible para el

cliente sin sacrificar la rentabilidad del negocio. Por ejemplo, el término de pago “5
% a 10 días, neto a 30 días” permite al cliente pagar 30 días después de la fecha de
facturación. También ofrece un descuento del 5 % en caso de que el pago se
cumpla dentro de los 10 días siguientes a la fecha de la factura. Las empresas
deben equilibrar el beneficio de extender los términos a los clientes con sus
necesidades de flujo de caja. Los descuentos de ventas para incitar el pago
 anticipado son una buena práctica que puede mejorar el flujo de efectivo de una
empresa. El descuento ofrecido debería ser atractivo para incentivar al cliente a
pagar la factura dentro del período de tiempo especificado, pero suficientemente
pequeño como para evitar un deterioro del margen de beneficio.
3. Proporcionar varios métodos de pago: Los retrasos en el pago a menudo son
causados por la inconveniencia de los métodos de pago para los clientes. Se
pueden agregar diferentes opciones al sistema de pago de la compañía. El método
de pago de banco a banco a través del sistema electrónico de transferencia de
fondos es mucho más accesible para los clientes.

4. Hacer facturas electrónicas: Atrás quedaron los días en los que la única forma que
llegaran las facturas a los clientes era a través del correo o un mensajero. La
tecnología ha hecho posible que las empresas envíen las facturas escaneadas por
medio del correo electrónico. Así se pueden enviar facturas tan pronto como se
completen los proyectos. El envío oportuno de facturas puede ayudar a los clientes
a prepararse para la fecha de vencimiento estipulada.

5. Proceso de cobranza: El proceso de cobranza de pagos es bastante simple si se

mantienen actualizadas todas las comunicaciones, documentaciones, contabilidad y
asuntos pertinentes relacionados con esta. Al recibir los pagos se realiza un asiento
contable, en el cual se acredita la cuenta de cuentas por cobrar y se carga la cuenta
de efectivo.

6. Cuentas morosas: En caso de impago puede ser efectivo contratar agencias de

cobranza (o del departamento de la empresa) para recuperar la totalidad o parte de
las deudas incobrables. La mayoría de las compañías crea una cuenta específica
para tratar las cuentas morosas, comúnmente llamadas como “Provisiones para
cuentas dudosas” o “Cuentas deudas incobrables”.
 BENEFICIOS
El control de las cuentas por cobrar es importante no sólo por los aspectos
mencionados anteriormente, sino también por otros beneficios importantes, como, por
ejemplo:

o Ser capaz de anticiparse a una posible crisis financiera.

o Para ayudar en el control general de la corriente de efectivo.
o Mejor planificación de las colecciones.
o Analizar las cuentas por cobrar y la tasa de morosidad de los clientes.
o Conocer a los clientes que pagan a tiempo y así poder darles un trato
diferenciado.
o Comparar las cuentas por cobrar con las cuentas por pagar para comprender las
necesidades de efectivo para los meses siguientes.
o Gestionar la necesidad de acciones legales o administrativas en casos de
incumplimiento constante.
o Tener en cuenta las fechas y las cantidades por cobrar, además de los
descuentos concedidos, y los intereses recibidos.

 COMO LLEVAR A CABO UNA ADMINISTRACIÓN DE CUENTAS

POR COBRAR CON BUENAS POLÍTICAS
1. Conozca y organice el flujo de sus cuentas por cobrar: El primer paso para tener una
buena administración de las cuentas por cobrar de su empresa es conocer el flujo
de entrada con el mayor detalle posible. Necesita organización para saber sus
cuentas pendientes, las formas en que estas cuentas serán pagadas y por supuesto,
cuánto recibirá aproximadamente. Conociendo esto, ahora tendrá que organizar su
cobro de deudas, con una emisión rutinaria, ya que no puede esperar que el cliente
pague a tiempo si envía la factura tarde. Este paso, aunque parece obvio, afecta a
un gran número de empresas y dificulta gran parte del flujo de cuentas por cobrar.
2. No tenga miedo de cobrar a los clientes morosos: La mejor manera de describir este
consejo o paso es ser lo más directo posible, después de entregar sus productos (o
servicios), lo natural y esperado es que se pague por ello. Su cliente no debería
estar menos satisfecho si le cobra en caso de que retrase el pago. Si esto ocurre, si
el cliente se queja de que se le ha cobrado, evalúe si este cliente es bueno para su
empresa, ya que está utilizando su capacidad y no está compensando
financieramente (a menudo estos clientes se retrasan / no pagan a menudo).
Después de que se exceda el plazo, el cliente debe ser acusado y esto es muy
importante. Sin embargo, es evidente que es necesario ser delicado y saber cómo
abordar correctamente a su cliente (sería un buen momento para utilizar la lista que
preparó en el paso anterior), ya que muchas veces las empresas de buena fe
pueden terminar olvidándose de pagar sus cargos debido a la falta de organización
interna o a una restricción temporal del flujo de caja.

3. Sea realista con la situación: Aunque organice y cubra a sus clientes, es probable
que siga habiendo incumplimiento en sus cuentas por cobrar en su resumen
mensual de flujo de caja. Con nuestro actual escenario económico, el
incumplimiento se convierte en una realidad en cualquier tipo de negocio y hay que
adaptarse para reducir y vivir con esta realidad. Para hacer una proyección de flujo
de caja con «los pies en la tierra» y con más precisión, lo ideal es calcular el
promedio mensual del valor por defecto de su industria. Esto será útil más allá de su
preparación de flujo de efectivo, porque si la tasa de incumplimiento es demasiado
alta, probablemente tendrá que replantearse su estrategia de precios y de cobro.

4. Estimular el pago por adelantado: Si el incumplimiento de las cuentas por cobrar es

malo para la salud financiera de una empresa, que sus clientes paguen por
adelantado es excelente para asegurar un respiro en su flujo de caja, permitiendo
una planificación más precisa y basada en los recursos de su industria. Sin
embargo, sin un estímulo adicional, es poco probable que sus clientes liberen sus
pagos antes de la fecha límite, por lo que debería fomentar el pago anticipado
ofreciendo ventajas a los clientes que pagan a tiempo y aún más ventajas a los que
pagan por adelantado.
5. Organizar todo en un sistema financiero: La organización es uno de los pilares de la
buena administración de las cuentas por cobrar en una industria (y en otras áreas
también, por supuesto) y hay que tener orden. Por supuesto, es posible hacer este
control de sus cuentas por cobrar de la empresa a través de hojas de cálculo o
incluso manualmente en un bloque financiero.

 GLOSARIO
Cuentas por cobrar: Son derechos exigibles originados por ventas, servicios prestados,
otorgamiento de préstamos o cualquier otro concepto relacionado.

Objetivo de las Cuentas por Cobrar: Estimular las ventas y ganar clientes. Se tiende a
considerarlas como un medio para vender productos y superar la competencia
mediante el ofrecimiento de facilidades de crédito como parte de los servicios de la
empresa para favorecer a sus clientes.

Qué representan las cuentas por cobrar: Representan el crédito que concede la
empresa a sus clientes, sin más garantías que la promesa de pago en un plazo
determinado

Crédito: Forma de financiamiento por diversos medios: cuentas por cobrar,

préstamos bancarios, préstamos de terceros, entre otros.

Capital de trabajo: es una magnitud contable referida a aquellos recursos económicos

con los que cuenta una empresa dentro de su patrimonio para afrontar compromisos de
pago en el corto plazo y relacionados con su actividad económica.

 BIBLIOGRAFÍA
Corvo, H. S. (16 de abril de 2021). Lifeder. Obtenido de Administración de cuentas por
cobrar: https://www.lifeder.com/administracion-cuentas-cobrar/
Quiroga, F. (14 de julio de 2020). Tu Economia Facil. Obtenido de Administración de
Cuentas por Cobrar: https://tueconomiafacil.com/administracion-de-cuentas-por-
cobrar/

Resendiz, F. (2 de noviembre de 2020). Fondimex. Obtenido de Administración de

Cuentas por Cobrar: Qué son y sus características:
https://fondimex.com/blog/administracion-cuentas-por-cobrar-que-son-y-sus-
caracteristicas/