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PROYECTO DE INVESTIGACION

CAPITULO I
1.- DATOS GENERALES DE LA EMPRESA
RAZON SOCIAL: EUROTUBO SAC
RUC: 20376113443
DIRECCION: Parque Industrial Mza A3 lote 15-16- LA ESPERANZA TRUJILLO-LA
LIBERTAD
CAPITULO II
2.- PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
2.1.1. ENUNCIADO DEL PROBLEMA
Entrega tarda y defectuosa de documentos de pago en caja y bancos, tales como
cheques entregados a contabilidad a destiempo para su registracin, liquidaciones de
viaje y viticos sin firma por la persona a quien se le otorgo el dinero (Entrega a Rendir).
Reportes de bancos sin detallar cada una de las operaciones, adems de no contar con
la documentacin sustentatoria de cada una de las operaciones.
Informalidad de clientes en los depsitos, pues hacen depsitos a nuestras corrientes con
DNI y NO con su RUC, TESORERIA NO hace las verificaciones y consultas a ventas a
quien pertenece tales depsitos. Esto conlleva a registrar en nuestro sistema
DEPOSITOS NO IDENTIFICADOS, por tal motivo trae consecuencias con los clientes, al
no tener el reporte correcto con su saldo.
2.1.2 FORMULACION DEL PROBLEMA.
Desconocimiento de normas contable, tributarias y falta de experiencia en el cargo por
parte de la asistente de tesorera.
2.1.3. HIPOTESIS
Capacitacin constante al personal del rea de tesorera, adems debe establecerse
polticas de control al momento de pago y preparacin de los documentos antes de pasar
al rea de caja-contabilidad para su registracin.

2.2 OBJETIVOS
2.2.1 Objetivo General:
Buscar un orden en los pagos y cobranzas, tener la suficiente documentacin
sustentatoria sobre las operaciones econmicas diarias en la empresa, para un mayor
control del dinero ya que es la liquidez de la empresa.
2.2.2 Objetivo Especfico:
Tener ordenado, registrado cronolgicamente las operaciones econmicas de la
empresa.
Capacitar al personal involucrado para el ptimo desempeo y as lograr la
entrega oportuna de la documentacin a contabilidad para su respectivo anlisis y
registro.
Disminuir el tiempo en la bsqueda de documentos y en la obtencin de saldos de
cuentas por cobrar y cuentas por pagar.
2.3 JUSTIFICACION
La capacitacin al personal involucrado en el rea de tesorera permitir mejorar el
proceso y control de pagos, as como la entrega de documentos sustentatorios en el
tiempo oportuno para evitar contingencias futuras con nuestros clientes, proveedores,
sunat, entre otros.
CAPITULO III
3.- MARCO REFERENCIAL
3.1 MARCO TEORICO:
QUIENES SOMOS
Somos una Empresa peruana dignamente dirigida por su gerente general el Sr. Pedro
Domnguez Ulloa, con ms de 12 aos en el mercado nacional, dedicada a la fabricacin
y comercializacin de tuberas y conexiones de PVC - U para redes de Agua Potable,
Alcantarillado, instalaciones domiciliarias de agua y desage, instalaciones para
canalizaciones elctricas, instalaciones de telefona y tuberas para agua caliente CPVC.

Nuestros productos son fabricados con Materia prima importada 100% virgen de primera
calidad, y cumplen con los requisitos establecidos en las Normas Tcnicas Nacionales de
Fabricacin y Mtodos de Ensayo vigentes para cada tipo de tubera (NTP, NTP-ISO).
Contamos con un moderno laboratorio equipado de acuerdo a lo establecido en los
mtodos de ensayo de las Normas de fabricacin vigentes. Actualmente nuestro
laboratorio ha sido auditado por un organismo certificador autorizado por INDECOPI, y
cumple con los requisitos establecidos en la norma NTP-ISO17025, lo que nos permite
otorgar Protocolos de Prueba, Certificados de Calidad y Cartas de Garantas
correspondientes.
Misin

Somos una Industria Peruana que ofrece productos de ptima calidad; con la finalidad de
obtener un alto grado de satisfaccin de nuestros clientes, teniendo como principios la
mejora continua, responsabilidad social y respeto al medio ambiente.

Visin

Ser una Industria Peruana reconocida por su alto nivel de Calidad, con Liderazgo en los
productos y servicios que brindamos, para el mercado Nacional e Internacional.








Polticas de la Calidad

EUROTUBO SAC, es una empresa que fabrica y comercializa tubos y accesorios de
PVC-U y CPVC para ser utilizadas en el sector construccin, agroindustrial, minero,
pesquero, telecomunicaciones, redes de agua potable y alcantarillado.
Todos los que conformamos la familia EUROTUBO SAC estamos comprometidos a
ofrecer productos y servicios de calidad, mantener y mejorar nuestro sistema de gestin
de calidad a travs de una constante capacitacin y la modernizacin de nuestros
laboratorios de ensayo, lo que permitir optimizar nuestros procesos e incrementar la
satisfaccin de nuestros clientes.

OBJETIVOS DE CALIDAD

Con los Clientes:

Incrementar el nivel de satisfaccin de nuestros clientes.

Con la Empresa:

Incrementar su rentabilidad a travs es de la eficiencia

Con el Recurso Humano:

Capacitar constantemente el recurso humano para su desarrollo integral.












NUESTRO ORGANIGRAMA


La empresa actualmente cuenta 188 colaboradores entre las distintas reas :
- La Gerencia
- Ventas
- Compras
- Finanzas
- contabilidad
- administracin
- seguridad industrial
- almacn
- recursos humanos
- transportes
- produccin: donde cuenta con la mayor parte del personal:
El rea de produccin est divido en reas:
- rea de extrusin
- rea de inyeccin
- rea de molino
- rea de formulacin
- rea de aseguramiento de la calidad
- rea de campana

CERTIFICACIONES OBTENIDAS

INASSA - International Analytical Services S.A.C.
Desde 1981 ha ganado prestigio a nivel nacional e internacional logrando la excelencia en
los servicios de anlisis, certificaciones, inspecciones y supervisiones de embarques para
el aseguramiento de calidad de los productos.




INTERTEK
Durante ms de 100 aos, empresas en el mundo entero han dependido de Intertek para
asegurar la calidad y la seguridad de sus productos, procesos y sistemas. Intertek va ms
all de pruebas, inspeccin y productos de certificacin.


SNI - Sociedad Nacional de Industrias
Es la institucin que agrupa a las empresas industriales privadas del Per. Es una
persona jurdica de derecho privado que no persigue fines de lucro, ni desarrolla actividad
poltica partidaria alguna.


Comit de Plsticos del Per
Comit de plsticos - Per, tiene por objetivo la promocin, fomento, estudio, defensa y
proteccin de la Industria Privada de Plsticos en general en el pas.

Actualmente estamos en la implementacin del ISO-9001:2008

NUESTROS PRODUCTOS



-
3.2 MARCO CONCEPTUAL
El libro caja y bancos
El Libro Caja y Bancos es un libro en el que se debe registrar mensualmente toda la
informacin, proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo. Este
libro puede ser llevado:

a) De manera manual

b) Utilizando hojas sueltas.

En este ltimo caso, es importante recordar que el empaste de dichas hojas debe
efectuarse hasta por un ejercicio gravable, dentro de los cuatro primeros meses del
ejercicio gravable siguiente al que correspondan las operaciones.

Registro de las Operaciones
Al efectuar el registro de las operaciones en el Libro Caja y Bancos, el sujeto obligado
deber efectuar dicha anotacin:


En orden cronolgico,

De manera legible, sin espacios ni lneas en blanco, interpolaciones, enmendaduras ni
seales de haber sido alteradas.

Utilizando el Plan Contable General vigente en el pas, a cuyo efecto se emplear
cuentas contables desagregadas como mnimo al nivel de dgitos establecidos en dicho
plan,

Totalizando sus importes

Utilizando los trminos VAN y VIENEN segn corresponda, al final y al inicio de cada
folio respectivamente. Lo dispuesto en este punto no es exigible al Libro Caja y Bancos
que se lleve en hojas sueltas o continuas.

De no realizarse operaciones en un determinado perodo o ejercicio gravable se
registrar la leyenda SIN OPERACIONES en el folio correspondiente.
Lo dispuesto en este punto no es exigible al Libro Caja y Bancos que se lleve en hojas
sueltas o continuas.

FORMA DE ANOTAR EN ESTE LIBRO.
En el DEBE; se anota cuando el dinero ingresa, asimismo el importe de los cheques que
gira la empresa contra su cuenta corriente bancaria.
En el HABER, se anota cuando el dinero sale ya sea para comprar; pagar deudas entre
otras operaciones
En ambos casos se registrar con el nombre de la cuenta, que ha dado origen el ingreso o
la salida de dinero.



SALDO DEL LIBRO CAJA
Este libro, generalmente; presenta SALDO DEUDOR, es decir que los ingresos son
mayores que los egresos y al decir ingresos lo estamos considerando sumado con el
saldo inicial.
En algunos casos CAJA no tendr SALDO, pero JAMAS TENDRA SALDO ACREEDOR
ya que no puede salir ms dinero del que hay.
Es muy diferente que el libro bancos.
SALDO INICIAL DE CAJA
Es el importe de dinero con el que se inicia el mes; o el ejercicio econmico; si es al inicio
del ejercicio econmico.
Este saldo debe ser el indicado en el Inventario Inicial en la subcuenta 101 Caja.
Si es al inicio del nuevo mes; este debe ser igual al saldo de cierre del mes anterior.
EL SALDO INICIAL SE ANOTA EN EL DEBE Y AL INICIO DE LAS OPERACIONES.
SALDO DE CIERRE O SALDO FINAL DE CAJA
Viene a ser el importe de dinero con el que finaliza el mes o el ejercicio econmico.
Si se trata de la terminacin del mes, este debe ser igual al saldo inicial del mes siguiente.
Si se trata de la terminacin del ejercicio econmico; este debe ser igual al que indica el
Balance General y que tambin se encuentra en el Inventario Final o de cierre.
OBTENCION DEL SALDO
El saldo del libro Caja se obtiene sumando el DEBE (entradas mas saldo inicial) y a ese
resultado se le resta las salidas. La diferencia ser el SALDO DE CIERRE o SALDO
FINAL DE CAJA.
Conociendo la teora del libro caja y bancos es muy importante sealar la
necesidad de llevar dichos libros en las empresas.
El rea de tesorera (caja) es un rea muy importante dentro de una empresa, ya que es
la que se encarga de manejar el dinero, realizar pagos, cobranzas entre otras funciones.
La persona que ocupe el cargo, debe estar muy preparada, capacitada, ser
completamente ordenada ya que manejar dinero es un riesgo, pues pueden ocurrir varios
problemas, y contraera problemas a la empresa ,por tratarse de la liquidez con que la
entidad cuenta para cumplir con su obligaciones a corto, mediano y largo plazo.
De acuerdo al problema definido en el proyecto de investigacin, todas las exigibilidades y
obligaciones deben estar totalmente respaldadas con documentos valederos, tanto
contable y tributariamente, para evitar futuras contingencias con el fisco.
Cada una de las operaciones deben estar detalladas, registradas correctamente y en el
momento oportuno, para facilitar la informacin a nuestros usuarios internos y externos.
Debido a que en la entidad realiza todo tipo de operaciones, es muy importante que
cuente con cuentas corrientes y caja chica.
-El control de la caja es una de las actividades que de cualquier forma se hace en todos
los negocios, y cada quien lo hace de la mejor forma que entiende, que quiere, que le han
dicho o simplemente que le funciona, por tanto, aunque es una actividad imprescindible
existen muchas formas de hacerlo. Considero que lo ms importante es que la forma
en que lo hagas tengas un resultado realmente efectivo, que tengas el absoluto
control de todos los movimientos, tanto las entradas como las salidas, ya sea dinero en
efectivo, documentos o transferencias bancarias, evitando de cualquier forma las fugas
mgicas que se dan en algunos negocios.
2.- Tus controles de cajas pueden estn en un sistema, en un cuaderno, en un archivo, no
importa donde, lo importante es tenerlo. Existen en el mercado sistemas de control de
cajas, algunos muy sofisticados, especializados y caros, otros lo son menos, pero su uso
depende de tus propias necesidades y de tus posibilidades econmicas. Mas sin
embargo, si el tamao de tu empresa no te da para comprar un sistema lo puedes hacer
en un archivo de Excel, o sencillamente hacer los registros en un cuaderno.
3.- Sin importar donde lo hagas, es imprescindible hacer el registro diario y de forma
detallada, entre ms detalle tenga tu registro mejor ser tu control, ya que contars
con mucha informacin, tal como las cantidades que vendiste, lo que cobraste, quien fue
tu cliente, la forma de pago, las devoluciones y el control del inventario, por el lado de los
ingresos; adems puedes hacer tus registros agrupados por los conceptos que
requieras, por ejemplo por tipo de pago, o por tipo de producto, o por combinaciones, esto
es de acuerdo a tus propias necesidades. Y del otro lado tambin has el registro de
todas las salidas, es decir, de todos los gastos del da. Hasta aqu hemos registrado solo
las entradas y las salidas, sin embargo, para que el resultado sea real, es menester
agregar el saldo monetario con que se inicio en el da, y as al final se puede hacer el
saldo real del movimiento financiero del da.
4.- Si cuentas con el control diario, tanto de ingresos como de gastos, al final de mes
tendrs todo el detalle del comportamiento del flujo de dinero mensual en tu
negocio, y despus el anual, y as sucesivamente; podrs contar con mayor informacin
que te permita tomar decisiones de forma constante con base en informacin real.
Entre ms positivo sea el resultado ser mejor para tu negocio y para ti, ya que quiere
decir que tus ingresos son mayores que los gastos. Si no es as quiere decir, que a
menos que sea un negocio que est empezando, y si los resultados siguen as, es
momento de tomar decisiones, ya sea de bajar gastos, de hacer estrategias para el
cambio de las ventas, tener nuevos productos, nuevos mercados, etc.
5.- Hasta aqu hemos concentrado el enfoque en el movimiento de dinero, es decir, las
entradas y las salidas diarias, sin embargo para tener el control completo de tu dinero, es
importante que ste control sea acompaado de otro registro que se llama,
presupuesto de ingreso y de gasto, es decir, el registro de los compromisos que
tenemos que cubrir por el lado del gasto, ya sea en el mismo periodo o en algn periodo
distinto al resultado del flujo a un periodo especfico, y por el lado del ingreso, la meta que
se tiene que alcanzar para cubrir la totalidad de los gastos de tu empresa, para despus
de ello, obtener la tan ansiada ganancia. Hacer el anlisis comparativo de ambos
registros, es lo que te puede proporcionar un resultado real, ya que estas
considerando no solo lo que pasa en el presente, sino la totalidad de tus
compromisos a cubrir, te permite adems conocer si cuentas con lo suficiente para
cubrir los gastos; lo que requieres guardar para cumplir en la fecha que se requiera
pagar; o para hacer la reposicin de equipos, etc.
6.-Finalmente, un elemento importante en el control del dinero de tu caja, es que separes
tus gastos personales de los gastos del negocio, tus gastos personales no pueden
incluirse en el negocio, ya que distorsionan los resultados, por tanto, te recomiendo
consultar con tu contador, los gastos que si puedes incorporar y son deducibles, y para el
resto de tus gastos personales, te recomiendo asignarte un sueldo mensual. Al separar
tus gastos de los del negocio te ayuda a ser disciplinado y a no exprimir de ms a tu
negocio, porque tambin es importante, sacar del negocio slo lo que te puede
proporcionar, de otra forma te ests comiendo el negocio, es decir, tu inversin.
En suma, s cuentas con un control estricto de los ingresos y gastos diarios de tu
negocio, ser como contar con una radiografa de lo que pasa da a da, no slo en la
caja fsica, sino en su correspondiente documentacin, misma que debiera coincidir, sino
es as, algo est pasando, es decir, tienes fugas u omisiones de registros. Hacer tus
controles de acuerdo a tus posibilidades y necesidades es lo ms adecuado, que
estos sean sencillos, accesibles y que t puedas tener la informacin al da, es
decir, el control esta en tus manos.
Por qu es importante tener una caja chica?
En todas las empresas, tanto del estado como privadas, debe existir una caja chica para
as controlar los gastos menores del da a da que se deben pagar en efectivo, al igual
que todos aquellos pagos que deben hacerse por medio de cheques o transferencia
bancaria.
La caja chica es importante, ya que en toda empresa siempre habr compras de montos
pequeos que necesitan ser contabilizados, controlados y as tomarlos en cuenta a la
hora de la declaracin de impuestos fiscales. Recordemos que este tipo de gastos son
aceptados por el fisco, y pueden salir de las cuentas de la empresa en lugar de cuentas
personales.
Para manejar una caja chica, debemos tomar en cuenta cules son los tipos de gastos
que se incluyen. Entre ellos estn compra de material de oficina, reparaciones menores,
combustible, peajes, parqueos, tarifas de transporte pblico, entre otros. Tengamos
siempre presente que la caja chica es para salir de apuros diarios y no para gastos por
montos que sobrepasen el lmite establecido.

Ventajas y cuidados de la caja chica
Crear una caja chica tiene sus ventajas, como por ejemplo, una mayor facilidad de llevar
la cuenta de gastos menores en los libros contables; estos gastos tienen valor y respaldan
la contabilidad de la empresa ante el fisco. Tambin facilita archivar gastos agrupados de
modo de no tener que especificar cada uno de ellos, y sobre todo, se tiene un mejor
control de todas las compras de montos que estn por debajo de los gastos generales.
Es importante tener presente que debemos ser bastante ordenados, y sobre todo,
honestos, ya que la caja chica a pesar de que maneja montos pequeos, sigue siendo un
dinero que no nos pertenece.
CAPITULO IV
4. METODOLOGIA
4.1 METODO DE INVESTIGACION
4.1.1. INVESTIGACION DESCRIPTIVA
Se da a conocer todo el proceso del rea de tesorera caja, tales como cancelaciones a
proveedores, cobranzas a clientes, emisiones de cheques, as como su registracin en
sistema contable.
4.2 FUENTES Y TECNICAS DE RECOLECCION DE DATOS
4.2.1 Fuentes Primarias
El rea de tesorera caja est conformada por 3 personas, son ellos quienes realizan
todas las operaciones y preparan toda la documentacin para ser entregado al rea de
caja contabilidad para su verificacin, anlisis y registracin respectiva en el sistema
contable.











Encuesta al personal
1. Nombres y Apellidos: Silvia Glvez Marreros
2. CARGO:
a) Jefe de tesorera b) asistente de tesorera c) auxiliar de
tesorera
3. FUNCION
a) Pagos y cobranzas b) anlisis y prstamos bancarios c) cajera
3. Crees que el proceso de tesorera es correcto?

4. Cumples tu funcin sin inconvenientes?
NO
5. Obtienes la documentacin de pagos y cobranzas en su debido momento
NO
6. Preparas y alcanzas la documentacin al rea correspondiente en el momento
oportuno?
NO
7. Antes de cancelar a un proveedor revisas que su factura sea vlida?
NO
8. Informas a contabilidad -caja toda emisin de cheque para su registracin?
NO
9. Cada que tiempo haces la conciliaciones bancarias

a) Cada mes b) cada 2 meses c) de vez en cuando
10. Cada que tiempo realizas arqueos de caja
a) Cada mes b) cada 2 meses c) de vez en cuando
11. Con que documentos respaldas el ingreso por la cobranza a un cliente
a) Recibo de cobranza b) voucher de pago c) cheque d) todas
12. Con que documentos respaldas los pagos a proveedores
a) Recibo de pago b) cheque c)transferencia bancaria d) todas
13. El proceso de caja mejoro o empeoro a comparacin del ao anterior
a) Mejoro b) empeoro
CUANTIFICACION DE LA ENCUESTA

Interpretacin:
Se visualiza claramente que de un ejercicio a otro el proceso de caja ha empeorado, lo
cual se puede deducir con ayuda de la encuesta que, no existe buenos controles las
operaciones diarias de la empresa, adems que podramos tener problemas con el fisco.

Interpretacin:
Debido a la falta de control del dinero segn la encuesta realizada, se puede decir que la
liquidez de la empresa est en riesgo, ya que estos tipos de cruce de informacin se debe
hacer mensualmente.
4.2.2 FUENTES SECUNDARIAS
En el ejercicio anterior la caja se ha llevado de manera incontrolada, debido a que no se
llevaba un control detallado del movimiento de caja-efectivo y fondo fijo, por ello se
muestra a continuacin algunos documentos puntuales para evidenciar lo antes
mencionado.
Reporte de movimiento de caja general.



4.3 DISEO METODOLOGICO
4.3.1 DIAGNOSTICO DE LA SITUACION ACTUAL
Actualmente el rea de tesorera ha mejorado su proceso.
DE MANERA GENERAL:
Primero mi persona recepciona toda la documentacin de CAJA Y BANCOS de los pagos
y cobranzas del rea de TESORERIA, -SILVIA GALVEZ MARREROS, para yo verificar
cada una de estas operaciones que estn con su debida documentacin sustentatoria
. Los documentos que deben estar en un pago que la empresa realiza son:
Orden de compra, bien o servicio segn corresponda
factura de compra
letra por pagar cuando corresponda
guas de remisin remitente, transportista
voucher de deposito
tele crdito de la transferencia
comprobante de retencin cuando corresponda
voucher de pago de detraccin cuando corresponda
documento de consulta de estado de embargo
Para cancelar una factura de compra utilizo la opcin EGRESO DE CAJA-BANCOS e
ingreso todos los datos que la plantilla del sistema diginsoft solicita, y cuando a las
facturas se les haya realizado la retencin del IGV, digito la cuenta de retencin de IGV, y
es as como se da por cancelado una factura de compra.
Para cancelar una factura de venta:
Los documentos que deben alcanzarme son:
estado de cuenta del cliente
recibo de cobranza del cliente
fotocopia de cheque
voucher de deposito
letra
Estas operaciones se registran en el sistema DIGINSOFT mdulo de tesorera.
Utilizando la opcin INGRESOS A CAJA BANCOS, generando la operacin ICC-
INGRESO COBRANZA DE CLIENTE.
Cuando la factura que estoy cancelando es al crdito y tiene percepcin tengo que
generar el COMPROBANTE DE PERCEPCION en la opcin percepcin con el cdigo PL
y la secuencia que le corresponda, el comprobante que genero procedo a guardarlo en la
carpeta para que los seores de venta puedan imprimirlo y entregarle a su cliente.
Despus de haber ingresado todas las operaciones de egresos e ingresos imprimo mi
reporte en el mismo modulo REPORTES LIBRO CAJA Y BANCOS, para verificar
(CONCILIAR) mis saldos y poder cuadrar con el saldo que tesorera tiene en DINERO.
- En los ingresos por cobranzas a clientes se le solicita a cada vendedor el recibo de
cobranza firmado por el cliente para sustentar su cobro.
- En las emisiones de cheques se tardan en enviar e informar a contabilidad caja
para su registracin.
- Las conciliaciones bancarias se estn realizando de manera atrasada.
- Para cada pago se verifica su estado de cuenta del proveedor en el sistema, para
cancelar el importe exacto.
- Las letras a proveedores se cancelan de acuerdo a una programacin, pero dejan
de lado el vencimiento de las letras, ocurriendo as cancelaciones antes de su
vencimiento

4.3.2 DISEO DEL PLAN DE MEJORAMIENTO
El proceso de tesorera debe seguir mejorando, para evitar problemas en las
cancelaciones y cobranzas, y as obtener toda la documentacin sustentatoria.
Por ello debe implementarse un nuevo sistema contable, para obtener reportes ms
detallados de cada una de las operaciones de caja y bancos, ya que el actual sistema no
apoya en el proceso.
En las cancelaciones a proveedores primero se debe consultar el estado de
cuenta del proveedor y verificar su saldo por pagar, para as evitar pagarle en
exceso.
De esta manera se dejara de atentar contra la liquidez de la empresa
Se debe cancelar las letras segn su vencimiento, por tanto no adelantar el
pago.
En cada ingreso por cobranza a cliente debe existir adems del recibo de
cobranza una planilla de cobranzas detallando cada cliente y ser firmada por el
supervisor de ventas
En las cancelaciones por transferencia o depsito debe existir una orden de
pago firmada por el responsable de compras y aprobada por el jefe de
finanzas.
Por ser agentes de embargo, retenedores y perceptores se debe cobrar y
cancelar el importe correcto para evitar problemas con el fisco.
En cada cancelacin por transferencia o deposito, debe estar respaldado por la
factura, gua, orden de compra, consulta ruc, consulta de embrago
comprobante retencin, letras y documento de transferencia o voucher de
pago.
En las cancelaciones realizadas por caja efectivo, adems de factura y otros
debe existir un recibo de pago y que este firmado por el proveedor.


4.3.3 IMPLEMENTACION DE PLANES DE MEJORAMIENTO
El reporte que se debe obtener de un nuevo sistema en los movimientos de caja y bancos
debe ser ms detallado para visualizar lo siguiente:
Reporte de movimientos de caja y bancos INGRESOS










FECHA DE
REGISTRO
01/06/2014
03/06/2014
XXXXXXX
XXXXXXX
TIPO DE
OPERACI
ON
N
OPERACI
ON
ENTIDA
D
CODIG
O DE
BANCO
S
O
PE
R
AC
RU
C
CLIEN
TE
DOC
UME
NTO
IMP
OR
TE
MEDIO
DE PAGO
VENDED
OR
GLOSA
ICC 01 CAJA BCP-01 01 999
99..
XXXX
X
FACT
URA
S/. EFECTIVO CRISTIAN CANCELA
CION
LDS 01 BANCO
S
BBVA-
02
02 999
99..
XXXX
X
BOLE
TA
S/. CHEQUE ROLAND
O
..
LDD 01 F.F.P ITBK-03 999
99..
XXXX
X
RECIB
O
S/. TRANSF JUAN ------------
--
IDV 01 F.F.L SCOTB.
04
999
99..
XXXX
X
OTRO
S
S/. DEPOSIT
O
CESAR ------------
--

REPORTE DE MOVIMIENTO DE CAJA Y BANCOS EGRESOS


Con un nuevo sistema y con nuevos reportes, se quiere lograr lo siguiente:
Medir cuantitativamente y de manera inmediata las cobranzas realizadas por da
as como tambin las salidas de dinero
Medir cuanto han sido las cobranzas por cada vendedor y poder ver el ingreso de
dinero propio de la empresa por da
Tener detallado cada una de las operaciones de ingresos y salida de dinero para
cuadrar la caja por da.
Hacer las conciliaciones bancarias de manera ms rpida y eficiente
Obtener y brindar informacin oportuna ante la solicitud de usuarios
Saber rpidamente cuanto ha sido el movimiento diario de caja entidad
financiera(bancos)









FECHA DE
REGISTRO
01/06/2014
03/06/2014
XXXXXXX
XXXXXXX
TIPO DE
OPERACION
N
OPER
ACIO
N
ENTIDA
D
CODIGO
DE
BANCOS
TIPO
DE
MON
EDA
RUC PROVEEDOR DOCUMENT
O
IMPORT
E
MEDIO
DE
PAGO
GLOSA

DE LA
OPERAC
ION
CFP 01 CAJA BCP-01 01 99999.. XXXXX FACTURA S/. EFECTIV
O
CANCEL
ACION
PDI 01 BANCOS BBVA-02 02 99999.. XXXXX BOLETA S/. CHEQUE ------
CVB 01 F.F.P ITBK-03 99999.. XXXXX RECIBO S/. TRANSF -------
DEVOLUCIO
NES
01 F.F.L SCOTB.04 99999.. XXXXX TICKETS S/. DEPOSI
TO
--------
CAPITULO V
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO ACTUAL PARA EL AREA EN ESTUDIO
5.1 manual de polticas de la empresa para el rea
Polticas financieras generales:






5.2 Evaluacin de los documentos de la empresa en el rea de estudio
Los documentos utilizados en el rea de tesorera son:
El recibo de cobranza: este recibo lo utiliza para sustentar el ingreso de dinero a caja por
el cobro al cliente diariamente.
Este recibo debe tener fecha de emisin, nombre del cliente, descripcin de la cobranza,
firma por la persona que realizo el cobro, importe cobrado.
Todos estos datos son necesarios para que pueda representar una prueba fehaciente del
ingreso de dinero a la empresa.

RECIBO DE COBRANZA.







RECIBO DE PAGO:
El recibo de pago es el documento que le falta implementar al rea de tesorera, para
controlar las salidas de dinero de su caja chica y caja general.
El recibo de reunir las siguientes caractersticas:
Fecha de emisin, nombre del proveedor, descripcin de la operacin, importe pagado,
firma y N DNI de la persona que recibi el dinero y sello de cancelado
Recibo de pago







ESTADO DE CUENTA CORRIENTE:
El estado de cuenta corriente, es el documento oficial que mensualmente el banco hace
entrega a la empresa para que pueda cotejar todos los movimientos de ingresos y salidas
de dinero con sus cortados diarios que la empresa imprime del banco va internet.
Este cruce de informacin se llama conciliacin, pues se compara lo registrado en nuestro
sistema y el estado de cuenta corriente.
Esta verificacin es muy importante porque ah se detecta si se hizo una registracin
correcta y si se est llevando correctamente le control del dinero.
Estado de cuenta


REPORTE DEL SISTEMA:
Este reporte se imprime del sistema y contiene la informacin registrada de caja o bancos
de todas las operaciones diarias de la empresa, este reporte nos permite dejar constancia
que una operacin se registr y de cmo se registr ante una posible reclamacin entre
reas, o ante una prdida del estado de cuenta o reporte Excel de caja.








CAPITULO VI
6. DIAGNSTICO. DISEO Y PLAN DE MEJORAMIENTO
6.1 DESCRIPCIN DE LA EMPRESA
La empresa EUROTUBO SAC, ubicada en el Parque industrial Mz E-3 lote 15-16- la
esperanza Trujillo la libertad. Es una Empresa peruana dignamente dirigida por su
gerente general y dueo el Sr. Pedro Domnguez Ulloa, con ms de 12 aos en el
mercado nacional, dedicada a la fabricacin y comercializacin de tuberas y conexiones
de PVC - U para redes de Agua Potable, Alcantarillado, instalaciones domiciliarias de
agua y desage, instalaciones para canalizaciones elctricas, instalaciones de telefona y
tuberas para agua caliente CPVC.

Cuenta con una infraestructura moderna, e innovadora comprendida en dos secciones,
fbrica y seccin comercial y administrativa, ambas secciones totalmente equipadas que
le permite llevar a cabo todas sus operaciones.
Actualmente cuenta con 192 colaboradores, perteneciendo 150 a la parte productiva y 42
en reas comerciales y administrativas.
La empresa cuenta con 3 sucursales, PIURA, LIMA Y TARAPOTO.



6.1.1 Resea Histrica
La empresa inicio en el ao 1995 con el nombre de ALFA PVC, siendo el promotor el sr.
Pedro Domnguez Ulloa, ubicada en ALTO MOCHE, dedicada a la comercializacin de
tubera de agua y desage, siendo su persona quien desarrollaba todas las operaciones
del negocio.
A inicios del ao 1998, cambio de nombre a su empresa de ALFA PVC a EURO ALFA,
cada ao sus ventas incrementaban y le naci la idea de crear su propia fbrica de
tuberas, trasladndose de local al kilmetro 5 de la panamericana norte e inicio con la
fabricacin de tubera de agua, desage siendo el ingeniero el sr ALDO PASACHE
BARROS, de esta manera logro obtener mayores ganancias, logrando as adquirir y
trasladarse a su primer local en el parque industrial e incrementando su produccin con la
tubera de luz.
En el ao 2000, dio de baja a la empresa EURO ALFA, creando de esta manera a
EUROTUBO SAC, e implemento su fbrica adquirida, y comenz a producir las tuberas
de alcantarillado y accesorios, logrando de esta manera abastecer el sector norte.
Eurotubo sac, creci rpidamente permitindole as posesionarse en el mercado peruano,
adems de obtener una amplia cartera de clientes, es ah donde se vio en la necesidad de
contratar a ms mano de obra, para poder cumplir con sus pedidos, siendo su nico
objetivo la calidad en sus productos y satisfaccin al cliente.
6.2 REA EN ESTUDIO
El rea de estudio tomado para su anlisis e investigacin es el rea de TESORERIA-
CAJA.

6.2.1 Diagnstico
Con el nuevo plan de mejoramiento, y con la capacitacin del personal involucrado el rea
de tesorera caja ha mejorado en sus procesos logrando de esta manera el mximo
control de ingresos y egresos debidamente sustentados, obteniendo as una informacin
ms rpida y detallada de todas las operaciones diarias de la empresa.

6.2.3 Implementacin del plan de mejoramiento
Para implementar el plan de mejoramiento, se tom como datos el proceso, reportes y
formatos que la empresa vena utilizando, siendo esto indispensable para analizar la
situacin del rea de tesorera-caja, para ver cules son los puntos crticos y poder
reforzarlos, logrando as la creacin de un nuevo proceso, formatos y reporte para un
mayor control.

CONCLUSIONES:
La empresa ha mejorado sus controles en el rea de tesorera debido a la nueva
implementacin de polticas y procesos, por tanto el dinero est a buen recaudo y se
evitara problemas con el fisco, adems de obtener un reporte ms detallado y en el
tiempo oportuno.
RECOMENDACIONES:
Para efectos de que las acciones de las reas involucradas no se vea mermadas entre
una y otra y todas las reas obtengan el mejor provecho, el proceso entre Tesorera y
Contabilidad (Registro de Caja) DEBE SER:

1.- Tesorera pasar a Contabilidad (Caja) sus documentos sustentatorios junto con su
Reporte de Excel en fsico (en papel impreso y slo firmado)
2.- Contabilidad (Caja) recibir y verificar si no falta ninguna documentacin caso
contrario devolver en el acto.
3.- Contabilidad (Caja) ingresar al Sistema y verificar que los saldos del mismo sean
iguales al Reporte de Tesorera, caso contrario indicar a Tesorera que modifique su
Reporte.
4.- Verificado y confirmado que los saldos entre el Sistema y el Reporte de Tesorera son
iguales, Contabilidad (Caja) separar el Reporte de Tesorera a un Archivador (en este
caso dicho Reporte slo se utilizar para efectos internos y no oficiales).
5.- Contabilidad (Caja) imprimir el Reporte de Caja del SISTEMA y el o la Responsable
de Tesorera firmar y SELLAR dicho Reporte junto con la persona encargada de
Contabilidad Caja.
Se puede debe mantener el control constantemente en el rea de tesorera, empleando
los documentos necesarios Y respetando los procesos.
BIBLIOGRAFIA:

GOOGLE.COM
WWW.EUROTUBO.COM.PE
MANUALES DE LA EMPRESA EUROTUBO SAC