DECLARACIONES TRIBUTARIAS

1. CONTENIDO:

1. El árbol de problemas
2. sanción por extemporaneidad
2.1. el impuesto a la renta
2.2. el impuesto a la renta por equidad
2.3. el IVA
2.4. retención de industria y comercio
2.5. impuesto nacional al consumo
2.6. impuesto de timbre nacional
2.7. retención en la fuente
3. intereses moratorios sobre deudas tributarias
4. tarifas de retención
 El árbol de problemas


¿Qué es?
Es una forma de representar un problema logrando entender que es lo que esta pasando el
por que esta ocurriendo y que es lo que lo esta ocasionando
Pueden haber varias variables pero siempre hay que identificar el problema central en cada
situación dada
¿Cuál es su objetivo?
 Desglosar el problema, la causa y sus efectos mejorando su análisis, gracias a estos tres
factores es mas fácil identificar el problema
 Se puede vincular con otra herramientas de análisis lo que son análisis de pestel o
análisis dofa, estas son herramientas de análisis estratégicos, el pestel sirve para tocar
mas a fondo el tema de una empresa desarrollada o un negocio, en cambio el dofa es
para idea de negocio, y mas porque habla de fortalezas y debilidades
¿Cómo se clasifica?
Tronco: el que representa el problema central
Raíces: donde se encuentran las causas del problema
Ramas: donde se encuentran los efectos o consecuencias
Regresar
 Sanción por extemporaneidad


La sanción por extemporaneidad tributara ocurre cuando se acaba el plazo de pagar cierto
impuesto fijado por el gobierno anualmente mediante decreto
Ejemplo: si el plazo de presentar declaración de renta vence el 02 de marzo, presenta sanción
de extemporaneidad y esta no se cuenta por días sino por meses.
Ésta está contemplada por la ley 641 y 642 del estatuto tributario.
Recordemos que el emplazamiento para declarar es el acto administrativo que profiere la Dian
mediante el cual emplaza o solicita al contribuyente que presente la declaración tributaria.
La sanción por extemporaneidad se liquida sobre el impuesto a cargo o retenciones que se
declaren.
En el caso del impuesto a la renta o el impuesto a las ventas la sanción se liquida sobre el
impuesto a cargo que se liquide en la respectiva declaración.
En el caso de las declaraciones de retención la sanción se liquida sobre las retenciones en la
fuente a cargo del agente de retención que haya liquidado en la respectiva declaración.
Cuando en la declaración no resulta un impuesto o retenciones a cargo, las reglas cambian
pues esta sanción se liquidará sobre otros conceptos como ingresos y patrimonio y con un
porcentaje diferente.
Regresar
 Que pasa si no se paga el impuesto a la renta


La única consecuencia de presentar la declaración de renta
sin pago es la obligación de pagar intereses
moratorios desde la fecha en que venció el plazo para pagar
el impuesto determinado.
La falta de pago de la declaración de renta hace que la
declaración se vuelva ineficaz, o que no tenga validez legal.
El estatuto tributario no contiene una norma que sancione o
que imponga alguna consecuencia para el contribuyente que
presente su declaración de renta sin pago, de manera que la
validez de esta no se ve afectada por el hecho de no pagar al
momento de presentar la declaración.
Regresar
 Que pasa si no se paga el impuesto a la renta por equidad


Este es un tributo de destinación especifica lo que son
por ejemplo SENA, ICBF y salud
Sabríamos fácilmente que si no se paga este impuesto,
no habría un buen servicio de los mencionados
anteriormente.

Regresar
 Que pasa si no se paga el iva


 El contribuyente que no pague el Iva que recaude o las
retenciones en la fuente que practique, puede ser condenado a
una pena privativa de la libertad de 48 a 108 meses, por
omisión del agente retenedor o recaudador
 La declaración del Iva se puede presentar sin pago, sin que por
ello existen consecuencias inmediatas, pero se deben tener en
cuenta algunas consideraciones si el pago no se hace
oportunamente

Regresar
 Que pasa si no se paga el reteica


Si se retrasa con esta obligación, debe pagar una sanción del 5
por ciento del total del impuesto a cargo, teniendo en cuenta que
la Secretaría de Hacienda tiene establecida una sanción mínima
de 150.000 pesos.
la sanción será equivalente al VEINTE POR CIENTO (20%) del
valor liquidado. POR CIENTO (200%) del impuesto liquidado, ni
ser inferior a la sanción mínima. inspección tributaria, también se
deberá liquidar y pagar la sanción por extemporaneidad, a que se
refiere el presente Artículo.

Regresar
 Que pasa si no se paga el impuesto nacional al consumo


Tanto el Estatuto Tributario como el Código Penal contemplan
sanciones cuando el responsable del impuesto nacional al
consumo no cobre y no recaude el impuesto, o cuando lo recaude
y no lo declare o pague. Las sanciones implican el cierre del
establecimiento, pago de multas e incluso la cárcel.
La declaración del impuesto al consumo se debe presentar cada
dos meses, en razón que tiene un periodo bimestral.

Regresar
 Que pasa si no se paga el impuesto de timbre nacional


El impuesto de timbre nacional es un impuesto que se aplica sobre
documentos públicos o privados en los que crean, modifican o
extinguen obligaciones, y que por lo general implican el traslado
de riqueza un sujeto a otro por medio de títulos valores, contratos,
etc.

Regresar
 Que pasa si no se paga retención en la fuente


Cuando una declaración de retención en la fuente carece de
efectos legales por haberse presentado sin pago, el contribuyente
debe presentar nuevamente la declaración. Y como esa nueva
declaración será necesariamente extemporánea, tendrá que pagar
la sanción por extemporaneidad

Regresar
Intereses moratorios sobre deudas tributarias

Regresar
 Tarifas de retención


 La tarifa de retención es el porcentaje que se le aplica al valor
de la operación o a la base sujeta a retención para determinar
el monto o valor que se ha de retener. La tarifa difiere según el
concepto y son valores que el gobierno ha determinado
previamente. La Retención es un descuento realizado tanto en
el pago como en el cobro, que generalmente, se aplica al pago
de los futuros impuestos, como por ejemplo el IRPF. La
Retención es una cantidad de dinero que el pagador descuenta
tanto de una factura como de una nómina, según la Ley
Tributaria vigente.

Regresar