FUNDACION UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA

NOMBRE: JUAN DIEGO MARTINEZ GODOY

DERECHO FINANCIERO

CARRERA DE ADMINISTRACION FINANCIERA

ACTIVIDAD DE Obligaciones de las Empresas como persona jurídica

Profesor Luis Pedraza

2023
Pregunta 1. de las lecturas sugeridas identifique y extraiga 8 sanciones a las
cuales se puede encontrar expuesta la empresa Derecho Financiero S.A.S. o
el representante legal Pedro, con sus palabras explique cada sanción, puede
utilizar ejemplos, (mínimo 3 párrafos de 10 líneas cada uno).

Sanción por omisión impuesta: En esta puede incurrir una empresa, dado que
se refiere a no cumplir con obligaciones tributarias, dado que, según el estatuto
tributario, en el artículo 643 que serán responsables de esta sanción los
contribuyentes, agentes retenedores o aquellos que omitan esta obligación.
Esta sanción puede variar el tipo de impuesto, por ejemplo, para este caso puede
llegar a ascender al 10% de los ingresos brutos, que figuren en la última
declaración presentada. Pero también pueden ocurrir no este caso sanciones del
160% del impuesto determinado, según la última declaración de renta.
Sanción por extemporaneidad: En este caso es común ver que las empresas
realicen el pago de manera extemporánea de los impuestos, es decir fuera de
los tiempos previstos por la ley para la declaración de impuestos, esta demora
se puede dar por problemas financieros, una mala planeación tributaria olvido de
las fechas del calendario anual
Sin embargo, estas circunstancias pueden traer consecuencias financieras
nefastas para cualquier empresa o contribuyente, toda vez que como lo
menciona el artículo 641 del estatuto tributario quien presente de manera
tardía alguna declaración tributaria deberá hacerse responsable de una sanción
por una facción mensual que corresponderá al 5% del total del impuesto a
presentar, sanción que se sumará mes a mes hasta la fecha efectiva de pago.
Sanción por corrección de impuesto: Es el caso donde los contadores
desconocen cada una de las sanciones que puede imponer la DIAN, dado que
muchas veces tienen estos errores no intencionales, lo que hace que, en las
declaraciones de renta, se diligencien los valores de la declaración de forma
errada, lo que da a una declaración de renta incorrecta.
Esto conlleva a que, al momento de realizarse una corrección, se realice una
multa del 20%del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor si la corrección
se realiza después del emplazamiento para corregir, auto inspección tributaria,
pero antes de ser notificado el requerimiento especial o el pliego de cargos
Errores Aritméticos: ocurre cuando nos equivocamos al realizar una operación
aritmética como sumar, restar o multiplicar, y para efectos tributarios se presenta
error aritmético cuando se dan las situaciones señaladas en el artículo 697 del
estatuto tributario, que son:

A pesar de haberse declarado correctamente los valores correspondientes a

hechos imponibles o bases gravables, se anota como valor resultante un dato
equivocado

Al aplicar las tarifas respectivas, se anota un valor diferente al que ha debido

resultar.
Al efectuar cualquier operación aritmética, resulte un valor equivocado que
implique un menor valor a pagar por concepto de impuestos, anticipos o
retenciones a cargo del declarante, o un mayor saldo a su favor para compensar
o devolver.
De Omisión de Activos: La omisión de activos se da cuando el contribuyente
deja de declarar algún activo a fin de ocultar parte de su patrimonio.
En la declaración de renta el contribuyente tiene la obligación de declarar todo
activo, bien o derecho que figure a su nombre, en el país y/o en el exterior, y si
no lo declara está incurriendo en omisión de activos.
La omisión de activos, por lo general, lleva aparejada una omisión de ingresos,
que son los ingresos con los que se adquirieron los activos omitidos.

Por no inscribirse antes del inicio de actividades: Clausura del

establecimiento, sede, local, negocio u oficina por el término de un (1) día por
cada mes o fracción de mes de retraso en la inscripción o una multa equivalente
a una (1) UVT por cada día de retraso en la inscripción, para quienes no tengan
establecimiento, sede, local, negocio u oficina.

Por no exhibir el Registro Único Tributario RUT en un lugar visible al

público por parte del responsable del régimen simplificado: Clausura del
establecimiento, sede, local, negocio u oficina por el término de tres (3) días.
Por no actualizar la información dentro del mes siguiente al hecho que la
genera: Multa equivalente a una (1) UVT por cada día de retraso en la
actualización de la información. Cuando la desactualización del RUT se refiera a
la dirección o actividad económica del obligado, la sanción será de dos (2) UVT,
por cada día de retraso en la actualización de la información.

Pregunta 2. Explique con sus palabras ¿qué es el impuesto de renta y

complementarios, y relacione qué empresas están obligadas a presentar este
impuesto?; por último, en un párrafo explíquele a Pedro, representante legal de la
compañía Derecho Financiero S.A.S., si está obligado a presentar este impuesto y
argumente su respuesta.

Este es un tributo obligado que es gravar los ingresos obtenidos por los
contribuyentes en un espacio determinado y entregar un porcentaje de este
ingreso al estado, con el fin de financiar el gasto público.
Este impuesto es de orden nacional, dado que sus tarifas son aplicables a todo
lo que se genera dentro del territorio nacional, este recaudo está a cargo del
estado, que lo que hace es mediante entidades financieras, facilitar esto a los
contribuyentes, el ente encargado de cobrar este impuesto es la DIAN.
Este impuesto es periódico dado que en él se tienen en cuenta las ganancias
generadas durante el año, La declaración y pago del impuesto, se hará en el
periodo siguiente en el cual se dio origen a las rentas sobre las cuales se va a
liquidar el impuesto.
Son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, asimiladas
a sociedades anónimas, las empresas industriales y comerciales del Estado y
las sociedades de economía mixta.
La empresa Derecho Financiero S.A.S debe pagar el impuesto sobre la renta,
dado que el objetivo es gravar los impuestos generadas, para así poder
capitalizarlos

Pregunta 3. Con sus palabras explique en un párrafo de mínimo 200 palabras, ¿qué
relación tiene el derecho tributario con el derecho financiero?

La relación es que tanto el derecho financiero como el derecho público, están

encaminados a una actividad financiera, es decir regula la aplicación de los
tributos y de las normas jurídicas a través de las cuales el estado ejerce su
poder tributario, con el propósito de obtener así mismo sus ingresos, también
estos están encaminados a la obtención de ingresos y realización de gastos,
con el fin de poder subvenir la satisfacción de determinadas necesidades
colectivas,

Estas actividades generan hábitos de confianza con el estado, para así mismo
poner relaciones jurídicas entre el estado y los particulares, dado que asumen
papeles activos al cobrar dichos tributos.
Bibliografías:
https://es.wikipedia.org/wiki/Derecho_financiero
https://otalorapenaabogados.com/2021/06/01/que-obligaciones-tributarias-
tengo-con-una-s-a-s/
https://accounter.co/boletines/que-sanciones-existen-en-relacion-con-el-rut.html