AUDITORI

A
 ¿Qué es una
auditoría interna?

Es el sistema de control que una empresa establece para proteger sus activos.
Se basa en un conjunto de normas, políticas y procedimientos para minimizar
riesgos y aumentar la rentabilidad y productividad de toda la organización.

Una de las grandes ventajas de contar con una auditoría interna es asegurar que
tu empresa está llevando a cabo todas las funciones de cada área para su buen
funcionamiento. En caso de que no sea así, detectarás los fallos o
incumplimientos y podrás tomar medidas oportunas.
 Importancia de la
auditoría interna

La importancia de una auditoría interna es muy

simple: si quieres que todo marche bien, debes
hacer supervisiones constantes. Este procedimiento
permite hacer un seguimiento actualizado de la
gestión de tu negocio, lo que además te permitirá
lograr el control financiero.
 6 objetivos de la
auditoría interna

Una auditoría interna debe tener una organización bien

planteada para que pueda encaminarse a conseguir
respuestas de valor que mejoren los procesos internos de
una empresa.

*Optimizar el funcionamiento interno de una compañía.

*Hacer más seguros y productivos los procesos de negocio.

*Establecer protocolos de actuación claros y definidos.

*Revisar y evaluar la aplicación de controles operativos, contables y financieros.

*Realizar un control de inventarios.

*Preparar informes de auditoría que alerten sobre irregularidades o incumplimientos.

 Objetivos
Las auditorías internas tienen por objetivo principal
satisfacer las necesidades de la empresa para
ejercer una función de control o asesoramiento. Las
auditorías externas en cambio buscan satisfacer las
necesidades de usuarios externos respecto a su
situación financiera
Funciones
Una auditoría interna se enfoca en evaluar el
sistema de control interno y también sirve
como detector de riesgos. La auditoría externa
se especializa en el análisis de la confiabilidad
de los estados financieros
 tipos de auditoría
interna

Auditoría administrativa.

Auditoría financiera.

Auditoría de sistemas o tecnologías de la

información.

Auditoría de calidad.

Auditoría operacional.

Auditoría de cumplimiento.
 AUDITORIA
EXTERNA

Una auditoría externa es un análisis llevado a cabo por un

contador independiente. Por lo general, el propósito de
este tipo de auditoría es una certificación de los estados
financieros de una entidad. Esta certificación es necesaria
para algunos inversionistas, prestamistas y todas las
empresas públicas.
Su principal responsabilidad es verificar el libro de
contabilidad de la empresa y realizar todas las consultas
esenciales respecto a su gestión. Asimismo, ayudan a
determinar el panorama real de la situación financiera y de
mercado de la empresa y sientan la base para las
decisiones de gestión.
 Los objetivos de una
auditoría externa

la exactitud e integridad de los registros contables del cliente

si los registros contables del cliente se han elaborado de

conformidad con el marco contable aplicable

si los estados financieros del cliente presentan objetivamente

sus resultados y situación financiera

Existen otros tipos de auditorías externas que pueden centrarse

en cuestiones específicas relacionadas con los registros
contables del cliente, como por ejemplo un estudio que busque
la existencia de un fraude.
 Roles de los
auditores externos

Examinan la validez de los registros

financieros para hallar si hay alguna
inexactitud en los registros de la compañía
debido a un fraude, error o malversación.
Por ende, aumentan la autenticidad y la
credibilidad de los estados financieros de la
empresa.
 CONTRALORÍA

¿Qué es la Contraloría General de la República?

La Contraloría General de la República es el ente técnico

rector del Sistema Nacional de Control, dotado de
autonomía administrativa, funcional, económica y
financiera, cuya misión es dirigir y supervisar con
eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando
su accionar a la transparencia de la gestión de las
entidades.
 ¿Cuáles son las principales
funciones de la Contraloría
General de la República?

La Contraloría General de la República tiene como principales funciones: supervisar

la legalidad de la ejecución del presupuesto del Estado, de las operaciones de la
deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a control. Conforme a lo
dispuesto en el artículo 2° de la Ley N° 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional
de Control y de la Contraloría General de la República y sus modificatorias,
mediante el control gubernamental, se previene y verifica la correcta, eficiente y
transparente utilización y gestión de los recursos y bienes del Estado, el desarrollo
honesto de las funciones y actos de las autoridades, funcionarios y servidores
públicos, así como el cumplimiento de metas obtenidas por las instituciones sujetas
a control.
 ¿Cuáles son los requisitos para ser
Contralor General de la República?

Los requisitos son los siguientes:

a) Ser peruano de nacimiento.

b) Gozar del pleno ejercicio de los derechos civiles.

c) Tener al tiempo de la designación, no menos de 40 años de edad.

d) Tener título profesional universitario y estar habilitado por el colegio

profesional

correspondiente.

e) Tener un ejercicio profesional no menor a 10 años.

f) Tener conducta intachable y reconocida solvencia e idoneidad moral.

 ¿Qué sanciones aplica la Contraloría
General de la República?
Respecto a las infracciones sujetas a la potestad sancionadora por infracciones al ejercicio del
control, la Contraloría General, según la gravedad, aplica las siguientes sanciones:

- Amonestación

- Multa

- Suspensión del Registro de Sociedades de Auditoría

- Exclusión definitiva del Registro de Sociedades de Auditoría

De tratarse de infracciones en materia de responsabilidad administrativa funcional, la Contraloría

General aplica las siguientes sanciones:

- Inhabilitación para el ejercicio de la función pública de uno (1) a cinco (5) años.

- Suspensión temporal en el ejercicio de las funciones, sin goce de remuneraciones, no menor de

treinta (30) días calendario ni mayor de trescientos sesenta (360) días calendario.
 INTERVENTORIA

La interventoría se encarga fundamentalmente de controlar, revisar y

supervisar todas las etapas de un proyecto, de forma efectiva y
permanente, con el fin de que se cumplan todas las especificaciones
contractuales y las exigencias técnicas, administrativas, legales,
financieras, presupuestales, sociales, ambientales, etc. Puede ser
realizada por un profesional, a título personal o en representación de
una persona jurídica para la inspección, vigilancia y control de las
obligaciones pactadas con el constructor de una obra.
 1. Interventoría del proyecto:

Esta interventoría asesora al contratante durante el diseño del proyecto

y estudios previos para que de esta forma se cumpla con las
condiciones y requisitos que el cliente propone y dentro de los recursos
que este dispone para poder ejecutar debida y eficientemente la obra.
De igual forma el interventor se encarga de todas las actividades
previas como el control de pólizas, control a los contratos y estudios
técnicos y de ingeniería y control sobre trámites municipales. El
interventor tiene la voluntad de hacer revisar los estudios y proyectos
técnicos por especialistas, en donde el costo es responsabilidad del
propietario.
 2. Interventoría durante la
construcción:

Incluye las funciones técnicas y administrativas, las cuales

se complementan durante la construcción del proyecto.
Así, estas dos funciones deben ser realizadas por la
misma persona o entidad. 3. Interventoría técnica

La función del interventor en este ámbito es velar por el cumplimiento de las

especificaciones técnicas y que lo ejecutado sea acorde a lo especificado en los
planos, así como las normas de calidad, seguridad y economía adecuada durante
la obra. El interventor debe dejar constancia escrita de todos los trabajos que se
ejecuten durante la obra y debe exigir las pruebas y ensayos que se requieran. Así,
debe llevar un control detallado de las actividades donde se evidencie la exigencia
y cumplimiento de las normas de calidad y estudios técnicos de la obra que el
constructor deba realizar.
 4. Interventoría administrativa

Es función del interventor vigilar que la obra se lleve a cabo en los plazos y
tiempos establecidos para que se desarrolle dentro del presupuesto establecido
en el contrato. También debe supervisar el cumplimiento de las pólizas de
garantía, pagos de prestaciones sociales, pagos de carácter fiscal y obligaciones
contractuales y legales. También es la persona que autoriza pagos y entregas de
dinero al constructor, al igual que deberá revisar los gastos que haga a fin de
garantizar inversiones eficientes en la obra. El interventor debe también
supervisar los subcontratos que incidan en el proyecto al igual que aprobaciones
de pagos a proveedores y trabajadores.
 5. Interventoría legal

La relación del constructor y del interventor con el

contratante se regula mediante los términos de los
contratos en donde se establezca el objeto del mismo,
regulando su ejecución. La interventoría legal es la que
hace que los aspectos estipulados en el contrato se
cumplan y lleven a cabo de forma eficiente
6. Interventoría financiera

En todo proyecto se debe hacer una inversión constante

de recursos financieros, los cuales deben evaluarse tanto
en tiempo como en cantidad, dependiendo de lo
establecido en el contrato y programación de obra. La
interventoría financiera juega un papel fundamental, ya
que se encarga de avalar los gastos realizados para
entregar pagos y es quien garantiza que lo que se vaya a
pagar sea acorde a lo entregado por el contratista en la
obra.
 7. Interventoría ambiental

Mediante esta interventoría se garantiza que se cumplan los

planes de manejo ambiental (PMA) para cumplir todos los
objetivos y metas, con el fin de mitigar el impacto ambiental que
se pueda generar. Ésta, desarrolla como mínimo los siguientes
aspectos:

 Observaciones a los procedimientos propuestos.

 Evaluación comparativa en el tiempo de los indicadores

ambientales.

 Medidas adoptadas en desarrollo del Sistema de Gestión

Ambiental.

 Recomendaciones.
 8. Interventoría
social

Esta interventoría controla todas las situaciones o

afectaciones que se puedan tener en las comunidades que
rodean o hacen parte del proyecto.

La interventoría tiene como función en la parte técnica,

controlar cada parte de los procesos de un proyecto desde
su inicio hasta su finalización, con el fin de que se cumplan
todas las condiciones establecidas en el contrato y de igual
forma cumpla con toda la normativa.