UASD, Recinto San Francisco De Macorís.

Auditoría I, CON 431. Sección: ___

Docente: Yilenny M. Báez
Cuestionario tema 4
Presentado por:

Doris de los Santos Tavarez Estrella (100374365)

Laura María Cruz (100528830)

Milesy L. Rodriguez B.(1004618989)

Conteste las siguientes preguntas.

1. De un concepto de la planeación de la auditoría externa.

La planeación es un proceso continuo e interactivo.

Según (Gonzales 2010)
Planeación es un proceso que comienza con el establecimiento de
objetivos; define estrategias, políticas y planes detallados para lograrlos,
es lo que establece una organización para poner en práctica las
decisiones, e incluye una revisión del desempeño y retroalimentación para
introducir un nuevo ciclo de planeación.

2. ¿Cuáles son las normas de auditoría que avalan el proceso de la

planeación?

NIA210-El auditor debe aclarar los términos de trabajo.

NIA220-El auditor debe evaluar el cumplimiento de los requisitos éticos y
de independencia y los procedimientos en relación con la continuidad del
cliente y del trabajo de auditoría.

3. ¿Cuál es la importancia de la planeación?

Esta es importante ya que permite establecer la extensión y el alcance de

las pruebas a utilizar y la supervisión sobre el recurso humano que le
colaborará durante el desarrollo del trabajo, además le permitirá:
- Conocer el manejo de la institución sujeta a examen y destacar los
problemas que la aquejan.
- Conocer sus instalaciones físicas.
- Obtener conocimientos de la empresa a través de su sistema de
contabilidad, políticas y procedimientos de control interno.
- Establecer el estado de confianza que se espera tener en el control
interno.
- Prescribir y programar la naturaleza, la oportunidad de los
procedimientos de Auditoría que se llevarán a cabo.
- Coordinar el trabajo que habrá de efectuarse.
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Cuestionario tema 4
4. Mencione las principales estrategias de la planeación de auditoría.

➢ Organizar y administrar el trabajo de auditoría garantizando un trabajo

eficiente y efectivo.
➢ Seleccionar un equipo de trabajo competente y con las capacidades
necesarias para el desarrollo del trabajo.
➢ Tener en cuenta la entidad y su entorno, para obtener un entendimiento
sobre el marco de referencia legal y determinar procedimientos de
evaluación del riesgo.

5. ¿Cuáles son las Principales fases y actividades que se realizan

durante la planeación de los trabajos de auditoria?
Principales fases:

- Fase 1. Pre- Planificación

- Fase 2. Planificación de la auditoría
- Fase 3. Evaluación de los controles clave
- Fase 4. Diseño y ejecución de procedimientos sustantivos
- Fase 5. Finalización de la auditoría y emisión de informes
Las principales actividades consideradas al inicio de la planificación de un
trabajo de auditoría son las siguientes:

• Actividades Preliminares:
Antes de abordar de manera formal el proceso de planificación de
una auditoría, se hace necesario tener un buen conocimiento de la
compañía que requiere los servicios de auditoría y una evaluación
de las condiciones existentes, para efectos de definir si es posible
aceptar la prestación del servicio, por lo que, se debe verificar el
cumplimiento de las actividades que deben ejecutarse antes de
abordar algún trabajo, de manera que se atiendan debidamente las
principales normas profesionales respecto de una auditoría
externa.
• Entendimiento de la Entidad:
La identificación de riesgos de negocio es directamente
proporcional al entendimiento del negocio, a mayor entendimiento,
mayor es la probabilidad de identificar riesgos de negocio.
Cada vez que iniciamos un trabajo de auditoría en nuestros
clientes, en la fase de planeación de la auditoría, debemos analizar
los factores internos y externos que pueden afectar el cumplimiento
de los objetivos del negocio.
• Discusión Inicial:
Al inicio de la auditoría se debe sostener una reunión con el equipo
de auditoría que participará en el trabajo.
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El objeto de esta reunión inicial es traer el conocimiento relevante
del año anterior al trabajo del presente año, y actualizarlo con el fin
de determinar el alcance, oportunidad y dirección de la auditoría de
forma preliminar.

6. ¿Cuáles son los aspectos que se deben tratar al tener los primeros
contactos con el cliente antes de aceptar el encargo?

El auditor debe realizar las siguientes actividades antes de comenzar una

auditoría inicial:
(a). Aplicar procedimientos relacionados con la aceptación de la relación
con el cliente y el contrato de auditoría específico.
(b) Comunicarse con el auditor anterior, cuando ha habido cambio de
auditores, en cumplimiento con los requerimientos éticos relevantes.

7. ¿Qué se hace en el estudio preliminar previo al contrato de trabajo?

Antes de abordar de manera formal el proceso de planificación de una

auditoría, se hace necesario tener un buen conocimiento de la compañía
que requiere los servicios de auditoría y una evaluación de las condiciones
existentes, para efectos de definir si es posible aceptar la prestación del
servicio, por lo que, se debe verificar el cumplimiento de las actividades
que deben ejecutarse antes de abordar algún trabajo, de manera que se
atiendan debidamente las principales normas profesionales respecto de
una auditoría externa.

8. Redacte un modelo de contrato o carta compromiso en Word.

AUDITORES BERNARD, S.A

Palo Amarillo, Santiago, carretera Baitoa #6

Señores
ACERO ESTRELLA. S.A.

De acuerdo con su solicitud de auditar los Estados de Situación Financiera

de ACERO ESTRELLA. S.A. al 31 de diciembre de 2020 y 2021, los
correspondientes Estados de Resultados, de Cambios en el Patrimonio,
Cambios en la Situación Financiera, de Flujos de Efectivo y notas a los
mismos por los años terminados en esas fechas. Por medio de la
presente, tenemos el placer de confirmar nuestra aceptación y nuestro
entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoría será realizada con
el objetivo de expresar una opinión sobre los estados financieros.
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Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas de Auditoría de

Generalmente Aceptada vigente. Dichas normas requieren que
planeemos y desarrollemos la auditoría para obtener una certeza
razonable sobre si los estados financieros están libres de errores
importantes. Una auditoría incluye el examen, sobre una base de
pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los
estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar los principios
de contabilidad usados y las estimaciones importantes hechas por la
gerencia, así como la presentación global de los estados financieros.

En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones

inherentes de una auditoría, junto con las limitaciones inherentes de
cualquier sistema de contabilidad y control interno, hay un riesgo
inevitable de que aún algunas presentaciones erróneas puedan
permanecer sin ser descubiertas.

Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos

proporcionarles una carta por separado, referente a cualesquiera
debilidades sustanciales en los sistemas de contabilidad y control interno
que llamen nuestra atención.

Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados

financieros incluyendo la adecuada revelación, corresponde a la
administración de la compañía. Esto incluye el mantenimiento de registros
contables y de controles internos adecuados, la selección y aplicación de
políticas de contabilidad, y la salvaguarda de los activos de la
compañía. Como parte del proceso de nuestra auditoría, pediremos de la
administración, confirmación escrita referente a las presentaciones
hechas a nosotros en relación con la auditoría.

Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos

pondrán a nuestra disposición todos los registros, documentación, y otra
información que se requiera en relación con nuestra auditoría. Nuestros
honorarios que se facturarán a medida que avance el trabajo, se basan
en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos
directos. Las cuotas por hora individuales varían según el grado de
responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas.

Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele,
modifique o substituya.
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Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su
comprensión y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría de los
estados financieros.

Atentamente,

AUDITORES BERNARD, S.A.S.

CONTADORES PÚBLICOS

9. Defina los siguientes riesgos: inherente, de control, detección, y de

auditoria.

Riesgo inherente: El riesgo inherente es el riesgo específico de cada trabajo o

proceso. Se encuentra en el ambiente y puede afectar a las diversas categorías
de operaciones. No puede ser eliminado, por lo que, dentro del plan de gestión,
la empresa debe identificarlo.

El riesgo de control: es el riesgo de que una representación errónea, que

pudiera ser de importancia relativa individualmente o en conjunto con otras, no
sea prevenida o detectada y corregida oportunamente por los sistemas de
contabilidad y de control interno.

El riesgo de detección: es la posibilidad de que un auditor no encuentre errores

materiales que existan en los estados financieros de una entidad. Estos errores
pueden deberse a fraude o error. Los auditores hacen uso de los procedimientos
de auditoría para detectar estos errores.

El riesgo de auditoría: es el cúmulo de causas organizacionales, tanto externas

como internas, que dificultan la labor del auditor. A menudo, no permite la
consecución de mejoras y la detección de posibles irregularidades.

10. ¿Cuáles son las estrategias de una auditoría basada en controles?

Se siguen cuatro pasos de auditoría diferentes en cada auditoría financiera o del

sistema: planificación y evaluación de riesgos, prueba de controles internos,
procedimientos sustantivos y finalización. El propósito de estos pasos de
auditoría es proporcionar un proceso estándar que se utiliza en cada auditoría.

-Estrategias

1. TOME UN ENFOQUE INTELIGENTE PARA LA PLANIFICACIÓN

2. PROCURE LA NORMALIZACIÓN
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Cuestionario tema 4
3. DOCUMENTE AHORA, AHORRE TIEMPO MÁS TARDE

4. ESTÉ PREPARADO PARA LO QUE VA ADELANTE

11. ¿Cuáles son las estrategias de una auditoría sustantiva?

Según la NIA 330.4 los procedimientos sustantivos son: “Procedimientos de

auditoría diseñados para detectar incorrecciones materiales en las
afirmaciones”; es decir, son pruebas realizadas para detectar representaciones
erróneas de importancia relativa y para obtener evidencia de auditoría en los
estados financieros. Además, de acuerdo a la NIA 330.18: “Con independencia
de los riesgos valorados de incorrección material, el auditor diseñará y aplicará
procedimientos sustantivos para cada tipo de transacción, saldo contable e
información a revelar que resulte material”.

El auditor debe desarrollar procedimientos sustantivos para reunir evidencia

respecto de las afirmaciones subyacentes (Integridad-C, Existencia-E, Exactitud
y Corte-AC, Valuación-V) incorporadas en los saldos contables y clases
subyacentes de transacciones; y también para detectar incorrecciones
materiales.

Los procedimientos sustantivos incluyen la selección de un saldo contable o una

muestra representativa de transacciones para:

Recalcular los montos registrados para verificar su exactitud.

Confirmar la existencia de saldos (cuentas por cobrar, cuentas de bancos,

inversiones).

Verificar que las transacciones se hayan registrado en el periodo correcto

(pruebas de corte).

Comparar los montos con las expectativas o los montos entre periodos.

Inspeccionar la documentación de soporte, como facturas o contratos de ventas.

Observar la existencia física de activos registrados (conteos de inventarios).

Revisar que las reservas destinadas para pérdidas de valor sean las apropiadas
(cuentas dudosas e inventario obsoleto).

Los procedimientos sustantivos comprenden procedimientos analíticos

sustantivos y pruebas de detalle (de tipos de transacciones, saldos contables e
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información a revelar). Entonces, el auditor, basándose en su juicio profesional,
debe determinar qué procedimientos sustantivos son los más adecuados para
abordar los riesgos valorados. El auditor puede elegir emplear solo pruebas de
detalle o, cuando no haya un riesgo importante de incorrección material, solo
procedimientos analíticos; o una combinación de pruebas de detalle y
procedimientos analíticos sustantivos.

Procedimientos sustantivos de auditoría. Lo que todo Auditor debe conocer. (auditool.org)