IMPUESTO SOBRE

LAS VENTAS
(IVA)
Integrantes:
• Luis Angulo García
• Pablo Amézquita Jaramillo
• Melissa Baloco Silgado
• Yocelin Garces Gongora
• Susana Regíno Barboza
 RESPONSABLES DEL IVA
Las personas jurídicas, y las personas
naturales que no cumplan los
requisitos para no ser responsables del
Iva según el artículo 437 del estatuto
tributario, más exactamente en su
parágrafo 3.

1. Toda persona jurídica que venda productos o

preste servicios gravados con el IVA

2. Todas las personas naturales que vendan productos

o presten servicios gravados con el Iva, y que no
cumplan con los requisitos para no ser responsables,
lo que en el pasado correspondía al régimen
simplificado.
2
NO SON RESPONSABLES DE IVA
• Que en el año anterior o en el año en
curso hubieren obtenido ingresos
brutos totales provenientes de la
actividad, inferiores a 3.500 UVT.

• Que no tengan más de un

establecimiento de comercio, oficina,
sede, local o negocio donde ejerzan su
actividad.

• Que en el establecimiento de
comercio, oficina, sede, local o
negocio no se desarrollen actividades
bajo franquicia, concesión, regalía,
autorización o cualquier otro sistema
que implique la explotación de
intangibles.
3
NO SON RESPONSABLES DE IVA
• Que no sean usuarios aduaneros.

• Que no hayan celebrado en el año

inmediatamente anterior ni en el año en
curso contratos de venta de bienes y/o
prestación de servicios gravados por
valor individual, igual o superior a
3.500 UVT.

• Que el monto de sus consignaciones

bancarias, depósitos o inversiones
financieras durante el año anterior o
durante el respectivo año, provenientes
de actividades gravadas con el
impuesto sobre las ventas (IVA), no
supere la suma de 3.500 UVT.

4
¿CÓMO REGRESAR A SER NO RESPONSABLE DEL IVA?

Las personas naturales que en el 2021 fueron

responsables del IVA, podrán inscribirse como
no responsables del IVA en el 2022 si durante
el 2021 cumplieron todos los requisitos y
topes para ser clasificados como no
responsables del IVA.

Si en el 2021 la persona natural debió

inscribirse como responsable del IVA en razón
a que en el 2022 superó algún tope, pero
durante el 2021 no superó ninguno de los
topes, en el 2022 puede solicitar a la Dian el
retiro como responsable del IVA.

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 OBLIGACIONES DE LOS RESPONSABLES DEL
IVA
Las personas naturales responsables del IVA en el EN 2022.
2022 deben cumplir con las siguientes obligaciones:

1. Facturar electrónicamente.

2. Recaudar el IVA, Declarar el IVA.

3. Emitir nomina electrónica.

4. Llevar contabilidad en caso de ser comerciante.

5. Respecto a la nómina electrónica, es obligatoria

cuando el contribuyente pretende deducir del
impuesto a la renta los gastos de nómina; si tiene
empleados y no pretende deducir los gastos de
nómina, lo que es improbable, no está obligado a
generar la nómina electrónica.

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CÓDIGOS DE RESPONSABILIDADES RUT – DIAN

7
 CÓDIGOS DE
RESPONSABILIDADES RUT –
DIAN
• Cuando un contribuyente, sea persona natural o jurídica,
diligencia su Rut, se le asignan una serie de
responsabilidades u obligaciones tributarias, que varían
según el tipo de contribuyente y el tipo de actividades
que desarrolla cada uno.

• Un contribuyente puede tener distintas responsabilidades

con la Dian, aunque no sea contribuyente como tal y no
deba pagar impuestos.

• Estas responsabilidades están identificadas con un

código que figura en el Rut, permitiendo a quien lo
consulte conocer las responsabilidades tributarias de ese
contribuyente, algo muy necesario cuando se hace un
pago, por ejemplo.

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LISTA DE RESPONSABILIDADES
TRIBUTARIAS Y SUS RESPECTIVOS
CÓDIGOS
1 Aporte especial para la administración de justicia.
Gravamen a los movimientos financieros
2
3 Impuesto al patrimonio
4 Impuesto renta y complementario régimen especial
5 Impuesto renta y complementario régimen ordinario
6 Ingresos y patrimonio.
7 Retención en la fuente a título de renta
8 Retención timbre nacional
9 Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas
10 Obligado aduanero
13 Gran contribuyente
14 Informante de exógena
15 Autorretenedor
16 Obligación de facturar por ingresos bienes y/o servicios excluidos.
9
 17 Profesionales de compra y venta de divisas
LISTA DE RESPONSABILIDADES
18 Precios de transferencia
TRIBUTARIAS Y SUS RESPECTIVOS
CÓDIGOS 19 Productor de bienes y/o servicios exentos

20 Obtención NIT

21 Declarar ingreso o salida del país de divisas o moneda l

22 Obligado a cumplir deberes formales a nombre de terceros

23 Agente de retención en ventas

24 Declaración consolidada precios de transferencia

26 Declaración individual precios de transferencia

32 Impuesto nacional a la gasolina y al ACPM

33 Impuesto nacional al consumo

36 Establecimiento Permanente

37 Obligado a Facturar Electrónicamente

38 Facturación Electrónica Voluntaria

10
 39 Proveedor de Servicios Tecnológicos PST
LISTA DE RESPONSABILIDADES
TRIBUTARIAS Y SUS RESPECTIVOS 41 Declaración anual de activos en el exterior

CÓDIGOS
45 Autorretenedor de rendimientos financieros

46 IVA Prestadores de Servicios desde el Exterior

47 Régimen Simple de Tributación - SIMPLE

48 Impuesto sobre las ventas - IVA

49 No responsable de IVA

50 No responsable de Consumo restaurantes y bares

51 Agente retención impoconsumo de bienes inmuebles

52 Facturador electrónico

53 Persona Jurídica No Responsable de IVA

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RETENCIÓN EN LA FUENTE - IVA
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 CONCEPTO
• El impuesto a la ventas puede ser recaudado de
forma anticipada mediante el mecanismo de
retención en la fuente de acuerdo a lo señalado
por el artículo 437-1 del estatuto tributario,
modificado por la ley 2010 de 2019.
Art. 437-1. Retención en la fuente en el
impuesto sobre las ventas.
* -Modificado- Con el fin de facilitar, acelerar y
asegurar el recaudo del impuesto sobre las
ventas, se establece la retención en la fuente en
este impuesto, la cual deberá practicarse en el
momento en que se realice el pago o abono en
cuenta, lo que ocurra primero.

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En el Impuesto a las ventas también existe
la figura de la retención en la fuente.
Esta figura se conoce comúnmente como
Reteiva, que es la forma abreviada para
referirnos a la retención en la fuente por
Iva o a título de Iva.
Se le debe aplicar al impuesto a las ventas,
por la persona o empresa que paga el Iva.
¿En que consiste?
La retención en la fuente por Iva consiste
en que el comprador, al momento de
causar o pagar la compra, retiene al
vendedor un porcentaje del Iva
dependiendo de la tarifa de retención que
se ha de aplicar

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Ejemplo

Por lo tanto, la retención por Iva será: 190.000 x 15% =

28.500

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 ¿Cuando se aplica RETEIVA?
Para aplicar el Reteiva se deben dar las
siguientes condiciones:
• El que comprador del producto o servicio
es agente de retención en el Iva.
• El producto o servicio adquirido está
gravado con Iva.
• El vendedor es sujeto pasivo de retención
en la fuente.
• La operación gravada supere los topes
mínimos sujetos a retención para efectos
de retención a título de renta, tanto por
compras como por servicios.

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 TARIFAS DE IVA
BIENES Y SERVICIOS GRAVADOS

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 TARIFA GENERAL DEL IVA.
La tarifa general del IVA es del 19% según lo contempla el artículo 468 del estatuto tributario
modificado por la ley 1819 de 2016.
Venta de cervezas de producción nacional y para las importadas
Cereales preparados y otros cereales, hortalizas y legumbres enlatadas,
productos del mar (excepto pescado),
Frutas en envases o secas
Derivados lácteos (excepto queso)
Aceites y grasas
Otros condimentos (excepto la sal), sopas y cremas, salsas y aderezos
Dulces, confites y gelatinas, jugos, gaseosas y maltas
Artículos del hogar: sala, comedor, alcoba
Nevera, estufa, lavadora, otros aparatos del hogar
Otros muebles del hogar, equipo de iluminación y decoración
Ollas, sartenes y refractarios, vajilla, cubiertos
Otro utensilios o menaje del hogar
Juegos de sábanas y fundas, cojines y cubrelechos, colchones y almohadas,
cortinas, toallas, manteles y forros para muebles
Jabones, detergentes, blanqueadores, suavizantes, limpiadores y desinfectantes, Cortes de cabello y servicios relacionados al cuidado personal
ceras, papeles de cocina, otros utensilios de aseo
Vestuario de damas, caballeros y niños
Artículos y gastos escolares (excepto matrículas, pensiones, textos, cuadernos
y costos educativos)
Juegos, aficiones, artículos, adornos y prendas de vestir para fiestas
Jardines y productos para animales domésticos, servicios para mascotas
Discos, artículos deportivos
Televisor y otros aparatos de video e imagen, equipos de sonido
Computadores, impresoras y afines
Servicios de T.V.
Turismo
Juegos de azar
Vehículos y otros para transporte
Combustible, compra y cambio de aceite, servicios de parqueadero y de
mecánica, baterías, llantas
Servicios de telefonía, equipos de telefonía móvil y similares
Cerveza, cigarrillos
Higiene corporal, higiene y cuidado facial, cuidado para el cabello, otros
productos relacionados con el cuidado personal
Joyería en oro y plata, relojes, otros artículos personales
Otros servicios financieros (excepto los servicios bancarios)

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 TARIFA DEL 5%
El artículo 468-1 del estatuto tributario contempla un listado productos que están gravados con la tarifa
del 5%.

• Almacenamiento de productos agrícolas en almacenes generales de depósito.

• Planes de medicina prepagada y complementarios, las pólizas de seguros de cirugía y hospitalización, pólizas
de seguros de servicios de salud y en general los planes adicionales.
• Servicios de vigilancia, supervisión, conserjería, aseo y temporales de empleo
• Café, Café tostado y descafeinado, chocolate, Trigo, avena, maíz y arroz para uso industrial
• Sorgo de grano, harina de trigo, harina de maíz y otras harinas
• Pastas alimenticias, azúcar
• Salchichón, butifarras y mortadela, carnes frías y embutidos
• Tampones y toallas higiénicas
• Pañales
• Papel higiénico
• Bicicletas con un precio inferior a 50 UVT

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 OTRAS TARIFAS.
Las otras tarifas diferenciales que habían de IVA fueron eliminadas con la ley 1819 de 2016 y en su
lugar fue creado el impuesto al consumo, cuyas tarifas encuentra en el artículo 512-2 y siguientes del
estatuto tributario.

BIENES EXENTOS DEL IMPUESTO A LAS VENTAS.

El artículo 477 del estatuto tributario señala los bienes que están exentos del impuesto a las ventas,
luego de la modificación que hiciera la ley 1819 de 2016.

SERVICIOS EXCLUIDOS DEL IVA.

Hay una serie de servicios que se encuentras excluidos del IVA según el artículo 476 del estatuto
tributario.

20
21
 PERIODOS DE DECLARACIÓN Y PAGO DEL
IMPUESTO
Las declaraciones de IVA se realizan según el periodo fiscal o periodo
gravable del impuesto a las ventas, que tiene dos periodos:

PERIODO
PERIODO BIMESTRAL CUATRIMESTRAL
Enero – Febrero
Enero – Abril
Marzo – Abril
Mayo – Junio Mayo – Agosto

Julio – Agosto Septiembre – diciembre.

Septiembre – Octubre
Noviembre – Diciembre

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 DECLARACIÓN DE IVA
BIMESTRAL.

El periodo bimestral aplica para los contribuyentes

o responsables que sean grandes contribuyentes, y
para las personas naturales o jurídicas que a 31 de
diciembre del año anterior tuvieren ingresos brutos
anuales iguales o superiores a 92.000 Uvt.

El periodo bimestral también aplica para las

personas o empresas responsables que
comercialicen o produzcan bienes exentos del
impuesto a las ventas, sin importar el monto de los
ingresos, según se interpreta del numeral 1 del
artículo 600 del estatuto tributario
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 DECLARACIÓN DE IVA
CUATRIMESTRAL

El periodo cuatrimestral de Iva aplica para las personas

naturales o jurídicas responsables del régimen común que,
en el año anterior, a 31 de diciembre hubieren tenido
ingresos menores a 92.000 Uvt.

Naturalmente que si el responsable tiene ingresos

inferiores a 92.000 Uvt, pero produce o comercializa
productos exentos de Iva o es gran contribuyente (esto
último es improbable), su periodo gravable será bimestral
en virtud a lo dispuesto por el numeral 1 del artículo 600
del estatuto tributario.

calendario tributario 2022:

Https://
www.dian.gov.co/Calendarios/Calendario_Tributario_202
2.pdf
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FORMULARIO DECLARACIÓN DE IVA

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 CONTENIDO DE LA DECLARACIÓN DE IVA
Art. 602. Contenido de la declaración bimestral de ventas. (Estatuto tributario)

La declaración bimestral deberá contener:

1. El formulario, que para el efecto señale la Dirección General de Impuestos Nacionales, debidamente
diligenciado.
2. La información necesaria para la identificación y ubicación del responsable.
3. La discriminación de los factores necesarios para determinar las bases gravables del impuesto sobre las
ventas.
4. La liquidación privada del impuesto sobre las ventas, incluidas las sanciones cuando fuere del caso.

5. La firma del obligado al cumplimiento del deber formal de declarar.

6. La firma del revisor fiscal cuando se trate de responsables obligados a llevar libros de contabilidad y que de
conformidad con el Código de Comercio y demás normas vigentes sobre la materia, estén obligados a tener
revisor fiscal.

PARÁGRAFO. Modificado por el artículo 197 de la Ley 1819 de 2016. Lo previsto en este artículo aplicará
también para la declaración cuatrimestral del impuesto sobre las ventas.
26
GRACIAS

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