LOS

IMPUESTOS
I V A
C R E E
R E N T A
C O N S U M O
 Un impuesto es un tributo que
se paga al estado para soportar
los gastos públicos. Estos pagos
obligatorios son exigidos tantos
a personas naturales, como a
personas jurídicas.
 Impuesto
Al
1 9 % Valor
I V A
G E N E R A D O Agregado
D E S C O N T A B L E
 Es el impuesto al valor agregado.

Se cobra en el momento de la
compra e importaciones de
bienes y/o servicios.

Es un impuesto indirecto
de orden nacional.
 IVA EN LATINOAMERICA
Panamá 7%

Paraguay 10%

Venezuela 12%

Guatemala 12%

Ecuador 12%

El Salvador 13%

Costa Rica 13%

Bolivia 13%

Nicaragua 15%

Honduras 15%

México 16%

Brasil 17%

República Dominicana 18%

Perú 18%

Chile 19%

Colombia 19%

Argentina 21%

Uruguay 22%
TIPOS DE BIENES Y/O SERVICIOS

EXENTOS

EXCLUIDOS
GRAVADOS

• Son • Son • Son

aquellos a aquellos aquellos
los que se que tienen que no
les aplica una tarifa causan
alguna del 0% pero impuesto.
tarifa del dan
5% y 19% derecho a
impuesto
descontable
 NO RESPONSABLE DE IVA:
Toda persona natural que
desarrolle una actividad
comercial en un único
establecimiento de
comercio y que sus

CLASIFICACIÒN ingresos no sean

superiores a 3500 uvt
RESPONSABLE DE IVA:
DE LOS Pertenecen todas las personas
jurídicas y las naturales que
CONTRIBUYENTES no cumplen con las
condiciones para ser no
responsables. Deben facturar
GRANDES con IVA y presentar las
CONTRIBUYENTES: Serán obligaciones tributarias.
clasificados como grandes
contribuyentes aquellas
personas jurídicas que por
su volumen de operación
la DIAN los clasifica como
tales.
 BASE GRAVABLE O VALOR
BRUTO: Es el valor del bien VALOR NETO: Es el valor
o del servicio sin ningún completo a pagar con los
tipo de impuesto. impuestos incluidos

IVA INCLUIDO: Cuando

el valor del bien ya MAS IVA: El valor del bien
contiene el impuesto o del servicio aún no
tiene incluido el IVA
a las ventas.
 IVA IVA
GENERADO DESCONTABLE

Es el IVA que se paga

Es el IVA generando en las diferentes
por las ventas y se compras y se
contabiliza en la contabiliza en la
cuenta 2408 en el cuenta 2408 en el
crédito debito
 Formula

Base Gravable +
IVA = Valor a
pagar
RETENCIÓN EN LA
FUENTE
 Es un mecanismo de Retiene la persona que compra,
recaudo anticipado de un aunque el reconocimiento
impuesto que consiste en contable lo realizan
retener una parte del compradores y vendedores.
pago y trasladarlo a la
DIAN.

Son agentes de retención

todas las personas
Se retiene a titulo de
jurídicas y las naturales
diferentes impuestos.
con ingresos superiores a
30.000 UVT.
 REGLA GENERAL DE RETENCIÓN EN LA
FUENTE
Gran
Se retiene a los
que están Contribuyente
debajo y a los
del mismo nivel
Responsable de Responsable de IVA

IVA
No Responsable de IVA
RETENCIÓN EN LA FUENTE A TITULO DEL
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Las tarifas de retención se
El impuesto sobre la renta y encuentran en la tabla que
complementarios es un tributo el gobierno actualiza cada
exigido a todas las personas año
jurídicas y algunas naturales
sobre las utilidades de cada
periodo.
 RETENCIÓN EN LA FUENTE A TITULO DEL
IMPUESTO DE RENTA
Gran Contribuyente
Gran Contribuyente autoretendor retiene al
Gran contribuyente Autoretendor gran contribuyente, al
responsable de IVA y al
retiene y responsables
no responsable de IVA
de IVA se retienen a si
mismo y al no Gran Contribuyente
responsable de IVA
Responsable de IVA
Se calcula
a partir
de la base
No Responsable de IVA gravable
 RETENCIÓN EN LA FUENTE A TITULO DEL
IMPUESTO A LAS VENTAS IVA
La tarifa general de Gran Contribuyente
retención en IVA
es el 15% del IVA autoretenedor
Gran Contribuyente
Responsable de IVA
RECONOCIMIENTO CONTABLE DE LA
RETENCIÓN
Compra Venta

Pasivo Activo

2365
1355
2367

CR DB
 Formula

Base Gravable +
IVA – Retención
en la fuente =
Valor a pagar