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Tecnólogo en
gestión contable y
de información
financiera
Ficha: 2826958
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Respuesta Guía de
Aprendizaje 7 –
Fundamentación
Tributaria

Aprendiz: Yeimi Vanessa Sanchez Ruiz

Instructor: José Eurípides Rincón Báez

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Bogotá D.C, 20 de noviembre del 2023

2.1.1. Indague con sus padres o familiares acerca de la forma cómo ellos
contribuyen con el pago de impuestos:
Respuesta: Mis papás contribuyen con el pago del IVA, declaración de renta,
impuesto al consumo y el pago del impuesto predial.
La contribución del impuesto público es de gran importancia pues con estos, los
gobiernos lo utilizan para el desarrollo de planes, programas del desarrollo
económico, social y de inversión pública, cuando se hacen las reformas tributarias
buscan recaudar presupuesto y esto lo hacen a través de pagos de impuestos por
las personas naturales, jurídicas o sociedades nacionales. En Colombia toda
familia contribuye con el pago de impuestos de una forma u otra para nuestro
propio interés.
2. ¿Cómo cree que usted o su familia podría participar activamente en el
desarrollo económico y social de un país?:
Respuesta: Estar al día con los pagos de los impuestos y creando empresas que
contribuyan con el medio ambiente para poder promocionar los alimentos que
nacen en Colombia y lograr exportar, así mismo con la generación de más
empleos y bajar la tasa de desempleo que saca el DANE. De esta manera el
estado recauda más presupuestos para su objetivo con nuestro país.
3. Si está contribuyendo al progreso de su país a través del pago de los
impuestos ¿Qué beneficios considerara que puede recibir?
Respuesta: Mantenimiento a las vías, creación de colegios, parques,
universidades públicas, y no más importante la seguridad del país.

3.2 ¿Qué impuestos y tarifas conoce a nivel nacional y distrital que se

manejen en Colombia?
IMPUESTOS TARIFAS
IVA 19 %
RENTA 33%
ICA 0.2% al 1%
CERVEZA, LICOR, Y TABACO 48%, 25% y 55%
GMF 4x1000
IMPUESTO AL CONSUMO Entre 4%, 8% y 16%
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SOBRE TASA A LA GASOLINA 6.5%

¿Qué sucedería si las personas naturales y jurídicas no cumplen con el

deber de pagar sus impuestos cuando hubiese la obligación de hacerlo?
Respuesta: Se le imponen sanciones, quedaría el pago en mora y genera interés,
la DIAN puede generar cobros coactivos como: embargos de suma de dinero y
bienes de inmuebles.

¿Todas las personas deberían contribuir, poco o mucho, por medio de la

cancelación de impuestos a la financiación del Estado; indistintamente de si
trabajan, ¿consumen o generen ganancias?
Respuesta: Si, todos lo ciudadanos tenemos el deber constitucional de contribuir
al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado dentro de conceptos de
justicia y equidad.
¿Consideraría justo que todas las personas cancelaran el mismo monto por
concepto de impuestos independientemente de sus ingresos, consumos y
ganancias? Argumente su posición.
Respuesta: Si, porque todos consumimos de los mismos avientes como lo son,
salud, infraestructuras, movilidad, estudio y demás servicios que el país debe de
administrar.

3.3.2. Por medio de una lectura comprensiva y desescolarizada del material

de apoyo “Fundamentación tributaria”, los textos planteados en la
bibliografía o cualquier otro referente al tema, elabore una cartilla que
desarrolle los siguientes ítems, entréguelos a su instructor para ser
socializada bajo la tutoría de éste en el ambiente de aprendizaje:
Respuesta:
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3.3.3.
RENTA IVA RENTA ICA
ESPECIAL
Sujeto Activo Es el estado Es el estado EL sujeto es El municipio
por medio de quien está el acreedor de donde se
la DIAN. representado la obligación realiza la
por la DIAN tributaria, es actividad.
quien impone quien puede
el IVA y quien exigir el
tiene facultad cumplimiento
por del misma.
recaudados Tendrá la
por distintos facultad de
medios. administrar el
tributo para
beneficio
común.
Sujeto Contribuyente En el IVA es la Contribuyente Las personas
pasivo del impuesto, persona del impuesto, naturales y
sobre el cual natural o sobre quién jurídicas o
recae el pago jurídica en recae el pago sociedades de
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del tributo ya quien recae el del tributo y/o hecho que

sea una IVA; es quien las demás realizan el
personara tiene la obligaciones hecho
natural o obligación de formales. generador de
jurídica. pagarlo. la obligación
tributaria.
Hecho Según el La venta o Obtención de Está
generador articulo 23 del importación una resta constituido el
Estatuto de bienes gravable ejercicio o
Tributario, el muebles que dentro del realización
hecho no encuentren período fiscal. directa o
generador del excluidos. indirecta de
impuesto La cualquier
sobre la renta presentación actividad
es la de servicio en industrial,
obtención en territorio comercial o
el año o nacional. de servicios
periodo Circulación, dentro de la
gravable de venta u jurisdicción
ingresos operación de del municipio.
susceptibles juegos de
de producir suerte de
incremento azar,
neto al exceptuando
patrimonio al las loterías.
momento de
su
percepción.
Base Impuesto En la venta y Cuantificación Se debe
gravable sobre la renta la prestación del hecho liquidar con
se da a partir de servicios, generador. base en los
del total de los la base ingresos
ingresos gravable está netos
brutos compuesta obtenidos
obtenidos en por todos los durante el
un año, gastos y periodo por el
estando costos en que contribuyente.
sujetos a se incurra
modificar e durante la
incrementar el operación,
patrimonio, incluyendo
sin tener en gastos
cuenta el directos y
valor de las demás
ganancias reparticiones
que complementar
6

ocasionalment ias.
e recibes.
Tarifa Un ejemplo Para la venta El régimen La tarifa de
sería, la de bienes y tributario retención de
declaración prestación de especial debe ICA será la
del 2021 se servicios, la pagar un que
presenta en el tarifa del IVA impuesto de corresponda a
2022 y se contemplada renta del 20%, la respectiva
paga una en el artículo que es mucho actividad
tarifa del 35%. 468 del menor que la realizada por
Estatuto tarifa que el
Tributario es deben pagar contribuyente.
del 19%. las
sociedades
comerciales
señaladas en
el artículo 240
del estatuto
tributario.
Periodo de Tiene un Bimestral o El periodo de BIMESTRAL:
pago período fiscal cuatrimestral pago de la Para los
que va desde dependiendo renta especial contribuyente
el primero de del monto de es cada año. s que no se
enero hasta el los ingresos encuentren
31 de anuales del dentro del
diciembre. responsable. régimen
simplificado
del impuesto.

ANUAL: Para
los
contribuyente
s del régimen
simplificado si
los ingresos
netos son
iguales o
superiores a
80 SMLV
anuales.
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3.3.4
¿Quién Requisitos Obligaciones / Prohibiciones
puede para Responsabilida
pertenece pertenecer des
r?
Responsa Personas Deben La No declarar renta
ble de IVA jurídicas solicitar responsabilidad y no solicitar
autorización de inscribirse en autorización por
por factura, el RUT y factura.
declarar mantenerlo
renta y estar actualizado,
formalizado. expedir factura
de venta o
documento
equivalente, así
como facturar el
IVA, declarar y
pagarlo, ya sea
de forma
bimestral,
cuatrimestral o
anual.
No Personas Deben ser Inscripción en el 1. Adicionar
Responsa naturales minorista, RUT; entregar el precio
ble de IVA tener un una copia de que
establecimien documento en el vendan o
to de que se pueda de los
comercio, comprobar su servicios
oficina, lugar pertenencia, prestados.
donde mostrar un lugar 2. Presentar
ejercen su visible al público declaración
actividad y el certificado de de ventas.
sus ingresos inscripción en el 3. Facturar.
deben ser RUT. 4. Determinar
inferiores a el impuesto
4mil UVT a cargo y
(88.216.000) solicitar
adicional a impuestos
esto su descontabl
actividad es.
debe ser 5. Calcular
informal. impuestos
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sobre las
ventas en
compras
de bienes y
servicios
excluidos
del IVA.

3.3.5. De manera colaborativa y con la orientación de su instructor, consulte

y lea el material de apoyo, los textos sugeridos en la sección de la
bibliografía, demás libros necesarios, páginas por internet, elaboré una
cartilla acerca de los siguientes ítems:
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