ANTICIPOS DE

IMPUESTOS Y
RETENCIONES
(VENTAS)
 1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y
CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR
Registra los saldos a cargo de entidades gubernamentales y a favor del ente econó mico, por concepto
de anticipos de impuestos y los originados en liquidaciones de declaraciones tributarias,
contribuciones y tasas para ser solicitados en devolució n o compensació n con liquidaciones futuras.

SE DEBITA: SE ACREDITA:

1. Por el valor de las sumas obtenidas como devolució n, y

1. Por las retenciones en la fuente practicadas al
ente econó mico por los diferentes conceptos
establecidos en la ley;
2. Por el valor del porcentaje retenido sobre el
impuesto a las ventas al momento de pago o
abono en cuenta en la enajenació n de bienes
corporales, muebles o servicios gravados;
3. Por el valor del porcentaje retenido sobre el
impuesto de industria y comercio, al momento
del pago o abono en cuenta, en la enajenació n de
bienes o servicios.
2. Por el valor causado por el concepto de retenciones sobre los
impuestos a las ventas y de industria, comercio y avisos,
correspondiente a las devoluciones y/o anulaciones de
operaciones a través de las cuales se enajenaron bienes
corporales muebles o se prestaron servicios gravados.
135515→ Retefuente → 2,5%
135517→ Reteiva → 15%
135518→ Reteica→ 6*1000
RETENCIONE
RETENCIONE
COMPRAS
S
Retención en la fuente

Retención en IVA

Retención en ICA
 Retención en la fuente
Por sí solo no es un impuesto, se constituye un mecanismo anticipado de cobro y pago de un impuesto; la
retenció n es una figura que le permite a Estado recaudar impuestos sin tener que esperar el transcurso del
periodo gravable, es decir que cobra una parte del impuesto de manera mensual asegurando un flujo constante
de recursos.
la Retenció n por ser un PAGO ANTICIPADO, le permite a la persona a quien e fue descontada utilizarla como un
factor de disminució n en su respectiva declaració n del impuesto.
Contablemente la vamos a identificar con la CUENTA 2365.
Para determinar la tarifa de retención en la fuente se debe tener en cuenta los diferentes conceptos por
los cuales se da origen a esta retención como:

SUBCUENTA CONCEPTO TARIFAS

236540 COMPRAS 2,5% DECLARANTES, 3,5% NO DECLARANTES
236535 SERVICIOS 1% TRANSPORTE, 4% DECLARANTES, 6% NO DECLARANTES
236510 HONORARIOS 11% DECLARANTES, 10% NO DECLARANTES

Tabla de retención en la fuente 2021

https://accounter.co/actualidad/tabla-de-retencion-en-la-fuente-ano-gravable-2010-excel-2.html
https://www.gerencie.com/tabla-de-retencion-en-la-fuente-2021.html

Para calcular el valor correspondiente a la retención en la fuente de la transacción que le de origen, se

debe tomar el valor de la compra del bien o servicio sin incluir el IVA y multiplicar tarifa
correspondiente al respectivo concepto.
 RETENCIÓN EN LA FUENTE 2365
Registra valores que hemos sacado cuando hemos comprado mercancías o
cancelamos cualquier valor por cualquier concepto y que ante la ley esté gravado
y se aplicarán los porcentajes que el gobierno estipula y luego los cancelaremos
en formularios especiales y en fechas establecidas.

SE DEBITA SE ACREDITA
· Cuando existen devoluciones en · Por el valor de la retención en la
compras fuente que sacamos cuando compramos
o cancelamos e valor a actividades que
· Cuando en la fecha estipulada por el
el gobierno estima se deben calcular
gobierno procedemos a cancelar en los
impuesto.
Bancos autorizados.
LA CUENTA SE CARACTERIZA POR TENER SALDO CRÉDITO
 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO 2368
El Impuesto de Industria y Comercio es un gravamen directo, (el
contribuyente es el afectado con el pago), de naturaleza
territorial, que recae sobre la realizació n directa o indirecta
de actividades industriales, comerciales o de servicios de
manera permanente u ocasional en una determinada
jurisdicció n municipal. El impuesto de industria y comercio
(ICA), es un impuesto territorial que recaudan los municipios
y el distrito especial de Bogotá , regulado por la ley 14 de
1983.
236801→ Ac. industrial
236802→ Ac. Comercial
236803→ Ac. servicios
 2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO RETENIDO

Registra el valor de las retenciones en la fuente en el impuesto de industria

y comercio que efectú a el ente econó mico, cuando se adquieran bienes o
servicios.
SE DEBITA: SE ACREDITA:

1. Por el valor de los pagos, correspondientes a
los montos retenidos, y
2. Por el valor causado por concepto de
retenciones sobre el impuesto de industria y
comercio, correspondiente a las devoluciones
y/o anulaciones de operaciones a través de
las cuales se adquirieron bienes o servicios.
1. Por el valor del porcentaje retenido
sobre el impuesto de industria y
comercio, al momento del pago o
abono en cuenta, en la adquisició n de
bienes o servicios.
RETENCIÓ N EN LA FUENTE DEL IMPUESTO
SOBRE LAS VENTAS (RETEIVA) 2367
Es un mecanismo que permite facilitar acelerar y asegurar el recaudo del impuesto
sobre las ventas lo cual debe practicarse en el momento en que se cancele o haga el
pago o abono en cuenta originados en la adquisició n de bienes o servicios gravados.

SUJETO AGENTES BASE DE

ACTIVO SUJETO RETENEDORES RETENCIÓN TARIFA
PASIVO

● ENTIDADES PÚBLICAS
● GRANDES ● GENERAL: 15% DEL VALOR
BENEFICIARIO CONTRIBUYENTES
ES DEL VALOR DEL IVA
DEL PAGO O
DIAN ABONO EN
● PAGOS AL EXTERIOR
DE IVA DE LA ● ESPECIAL 100% DEL VALOR
● ENTIDADES EMISORAS
RETENCIÓN DEL IVA EN EL CASO DE
CUENTA DE TARJETAS DÉBITO Y
SERVICIOS NO
CRÉDITO
DOMICILIADOS Y NO
RESIDENTES
 1
ESTADO

GRANDES 2
CONTRIBUYENTES

3
EMISORES DE TARJETAS
DEBITO Y CREDITO

4
RESPONSABLE DE IVA
PAGOS