GUÍA #7
FUNDAMENTACIÓN TRIBUTARIA
3.3.4. De manera individual y desescolarizada lea con cuidado el Art. 499 y 506 del Estatuto Tributario, así
Como el resto de regulación expedida sobre la materia y posteriormente diligencie la siguiente rejilla con
Base al análisis de la lectura. Plasme esta información en su portafolio individual porque le servirá para el
Desarrollo de su proyecto.
QUIENES PUEDEN PERTENECER
REQUISITOS PARA PERTENECER
(debe cumplirlos todos)
OBLIGACIONES Y
RESPONSABILIDADES
PROHIBICIONES
o excluidos del IVA.
NO RESPONSABLES DEL IVA
Al régimen no responsable del IVA del Impuesto sobre las Ventas pertenecen las personas naturales
comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas; los agricultores y los ganaderos que
realizan actividades gravadas y profesionales que prestan servicios gravados.
1. Que en el año anterior o en el año en curso hubieren obtenido ingresos brutos totales
provenientes de la actividad, inferiores a 3.500 UVT.
2. Que no tengan más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde
ejerzan su actividad.
3. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen
actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que
implique la explotación de intangibles.
4. Que no sean usuarios aduaneros.
5. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de
venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igual o superior a
3.500 UVT.
6. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el
año anterior o durante el respectivo año, provenientes de actividades gravadas con el
impuesto sobre las ventas (IVA), no supere la suma de 3.500 UVT.
 Inscribirse en el RUT (registro único tributario).
 Entregar una copia del documento en el que se pueda comprobar su pertenencia.
 Mostrar en un lugar visible al público el certificado de inscripción al RUT en donde se expresa
que pertenecen a este grupo.
 Adicionalmente las personas que pertenecen a los no responsables del IVA están en la
obligación de:
 Entregar toda la información que les solicite la DIAN en caso de que lo haga.
En caso de que cesen las actividades comerciales, comunicárselo a la DIAN.
 Adicionar al precio de los bienes que vendan o de los servicios que presten, suma alguna por
concepto de impuesto sobre las ventas; si lo hicieren deberán cumplir íntegramente con las
obligaciones de quienes pertenecen al régimen común. Si el responsable del régimen
simplificado incurre en esta situación, se encuentra obligado a cumplir los deberes propios de
los responsables del régimen común.
 Presentar declaración de ventas. Si la presentaren, no producirá efecto alguno conforme con el
artículo 594-2 del Estatuto Tributario.
 Determinar el impuesto a cargo y solicitar impuestos descontables.
Calcular impuesto sobre las ventas en compras de bienes y servicios exentos .

QUIENES PUEDEN PERTENECER
REQUISITOS PARA PERTENECER
OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES
PROHIBICIONES
RESPONSABLES DEL IVA
 personas jurídicas que comercializan productos o servicios que contienen IVA;
 personas naturales que incumplen uno o varios de los requisitos para pertenecer al
grupo de los no responsables del IVA, y
 usuarios aduaneros cuyas labores comerciales se relacionen con actividades gravadas
con IVA.
 Sus ingresos durante el 2020 deben ser inferiores a $124.625.000 COP.
 Los ingresos durante el 2019 deben ser inferiores a $119.945.000 COP.
 Los contratos en 2020 por prestación de servicios o venta deben ser inferiores a
$124.625.000 COP.
 Para el caso del monto en consignaciones bancarias y depósitos durante el 2020 debe
ser igual o inferior a $124.625.000 COP.
 El monto por las consignaciones bancarias y depósitos en 2019 debe ser igual o
inferior a $119.945.000 COP.
 No debe contar con más de un (1) establecimiento de comercio, local y oficina en
donde realices tus actividades económicas.
 Está prohibido realizar dentro del establecimiento, local y oficina actividades
catalogadas como franquicia, concesión, regalía, con autorización o cualquier otro
sistema que se encargue de realizar actividades para la explotación de intangibles.
 No debe ser un usuario aduanero.
 recaudar el IVA, reportarlo y entregar el dinero a la DIAN
 inscribirse en el registro mercantil
 para los comerciantes llevar la contabilidad
 inscribirse en el Rut o hacer la actualización en caso de haber pertenecido al grupo de
los no responsables del IVA
 presentar declaración de renta a la DIAN
 expedir factura electrónica de acuerdo al calendario establecido en la resolución
000064 de 2019