UNIVERSIDAD NACIONAL SAN MARTÍN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

Escuela Profesional de Contabilidad _ Rioja

OPERACIONES PASIVAS- CUENTAS A

PLAZO FIJO

Asignatura:
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
Docente:
ECON. MSC. GIANINA VILLOSLADA AZANG
Integrantes:
DAVILA YGNACIO YUULY MICELY
KAROLY DIANETH LLANOS GALLARDO
NELLY CARMENCITA LLANOS VILCA
 INTRODUCCÓN

Las operaciones pasivas son INTRODUCC

las actividadesÓN por las cuales el banco recibe
crédito,  obtiene capitales de diversas procedencias para poder luego
disponerLasde ellos. Desdepasivas
operaciones el puntoson
de las
vista del balance
actividades contable
por se traducen
las cuales el
en asientos
bancodel recibe
“debe” ocren partidas
édito, de “pasivo”,
obtiene puesto de
capitales que son deudas de
diversas
la institución de crédito.
procedencias para poder luego disponer de ellos. Desde el
Por tanto,
puntorepresentan
de vista del la corriente
balance de capitales
contable que en
se traducen fluye hacia las
asientos
instituciones de crédito
del “debe” o eny que éstas de
partidas se encargarán de canalizar
“pasivo”, puesto que sonhacia los
demandantes
deudas dede ahorro. En órealidad,
la instituci las operaciones pasivas son "créditos
n de crédito.
pasivos",
Porestanto,
decir, representan
constituyen una la muestra
corrientedede
confianza delque
capitales público hacia la
fluye
institución receptora
hacia de los fondos.
las instituciones de crédito y que éstas se encargarán
El depósito a plazo fijo
de canalizar es el
hacia instrumento
los demandantesde inversión más sencillo que existe
de ahorro.
en la plaza local.
El dep ósitoPero al igualfijo
a plazo queescualquier otra herramienta
el instrumento financiera,
de inversi ón más su
conveniencia
sencillodependerá
que existe de tus
ennecesidades.
la plaza local. Pero al igual que
Por lo cualquier
mismo, en su análisis
otra como mínimo
herramienta debes tomar
financiera, su en cuenta el monto
conveniencia
que tienes disponible
depender para
á de tus invertir, el plazo de tiempo durante el cual este
necesidades.
dinero quedará depositado en el banco, y la tasa de interés que te ofrezcan.
 OPERACIONES PASIVAS

CONCEPTO.
Las operaciones pasivas son
cuando las instituciones de crédito
reciben recursos del público, por
las operaciones pasivas la
institución contrae un adeudo y,
por tanto, se genera un pasivo.

Son la aceptación y admisión de capitales ajenos, por los que se

pagan intereses al cliente y a su vez estos capitales se colocan a
través de prestamos por los cuales se cobran intereses que son
suficientes para cubrir lo que se le debe pagar al inversionista y
la diferencia a favor del banco, Su finalidad consiste en obtener
capitales ociosos; o con un pequeño rendimiento para hacerlos
trabajar e invertirlos lucrativamente o con mayor beneficio del
que antes conseguían.
 OPERACIONES PASIVAS

IMPORTANCIA
Las operaciones pasivas son de gran importancia para
todo banco, ya que supone las actividades que realiza
una institución bancaria para allegarse dinero,
esencialmente del público en general.
Para que un banco pueda desarrollarse, es necesario
que adquiera depósito, pues sin estos es imposible
crear una reserva suficiente que le ayude a colocar
estos fondos en préstamos e inversiones que le generen
dividendos, y que le permitan hacer frente a las
demandas de retiro de dinero en efectivo, solicitado
por sus clientes.
 COMO PARTE DE LAS OPERACIONES PASIVAS SE
ENCUENTRAN

a) Las Cuentas De Ahorro b) Cuentas Corrientes

c) CTS (Compensación Por Tiempo De Servicios)

d) Depósitos A Plazo

e) Entre Otros
 DEPOSITO A PLAZO FIJO

CONCEPTO
Es un instrumento de inversión que permite
ahorrar dinero ganando intereses, entregando
un depósito de dinero a una institución
financiera por un periodo determinado bajo un
contrato que establece el plazo y la tasa de
interés, que se mantiene fija durante todo el
periodo del depósito.

Es una forma de guardar el dinero en un

lugar seguro, pero ganando los intereses.
Luego de finalizado el plazo, el banco te
devuelve el dinero más los intereses
ganados.
 DEPOSITO A PLAZO FIJO

CARACTERÍSTICAS

 Se trata de un producto de ahorro que ofrece un rendimiento seguro. Es decir, el

cliente y la institución financiera acuerdan un tipo de interés, por lo que la
rentabilidad es conocida de antemano por ambos. Esto lo diferencia de los
instrumentos de inversión, como los fondos mutuos, donde el retorno no es
conocido, por lo que el riesgo es mayor.

 El tipo de interés que ofrecen estos depósitos es mayor que el de una cuenta
de ahorros, dado que el cliente no puede disponer de los fondos hasta
culminar el plazo pactado.

 Luego de la fecha del vencimiento puede retirar el

dinero depositado y los intereses generados.

 Tiene una fecha de vencimiento.

 DEPOSITO A PLAZO FIJO

CARACTERÍSTICAS

 Si decides retirar antes del vencimiento del plazo pagas una

penalización o pierdes los intereses pactados por infringir el
contrato de plazo.

 Algunas entidades pueden pagar los

intereses generados de forma mensual o
anual.

 No se admiten domiciliaciones. Es decir, el ahorrador

no puede ordenar que se realicen débitos
automáticos al depósito, por ejemplo, para el pago
de servicios o de un seguro.
 ¿CUÁLES SON LOS BENEFICIOS DE HACER UN
DEPÓSITO A PLAZO FIJO?

Es seguro: Prácticamente no hay peligro ni riesgo. Sin duda,

hacer un depósito a plazo es mejor que guardar el dinero en
casa donde está sujeto al riesgo de robos, incendios o
tentaciones al gasto.

Es rentable: El depósito a plazo le da una rentabilidad

fija superior al de una cuenta de ahorros, es decir, la tasa
de interés no se modifica hasta la fecha de vencimiento. 

Es fácil: Abrir un depósito a plazo es muy sencillo, solo tiene que

acercarse con su DNI a la entidad financiera de su preferencia, evaluar la
TREA del producto (tasa de inter és), definir el plazo y finalmente depositar
su dinero.

 Si el dinero lo tiene en otra entidad financiera, no tiene que retirarlo y llevarlo en efectivo, puede utilizar una
transferencia interbancaria o solicitar un cheque de gerencia lo que te permitirá de forma segura movilizar su dinero.
 ¿CÓMO HACER UN
DEPÓSITO A PLAZO
FIJO?
Abrir un depósito a plazos es sencillo y si tiene en cuenta estos consejos podrá
obtener los mejores intereses y hacer que sus ahorros crezcan aún más. Así que,
si está pensando en abrir uno, toma estos son los pasos que debe seguir:

1. Debe elegir la entidad que le pague

mejor
Para elegir el banco o la caja municipal en la que pondrá
su dinero debe comparar las alternativas, ya que hay
algunas que pagan significativamente mejor que otras.
Por ejemplo, los bancos suelen tener una tasa
de interés menor que las cajas. Para obtener una
mejor idea puedes utilizar el comparador de DPF
de Comparabien.com.pe.
2. Tome en cuenta la
diferencia de los intereses
Mientras mayor sea el plazo, más
intereses te pagarán, pero también que
esta tasa puede variar dependiendo de
la cantidad que deposite, así que
compruebe si conviene depositar un
poco más de dinero.
 ¿CÓMO HACER UN DEPÓSITO A PLAZO FIJO?

3. Revise los requisitos de la entidad

financiera que eligió
Una vez seleccionada el banco o la caja ingrese a su
página web y revise los requisitos para abrir un depósito
a plazo fijo y si esta cuenta con Banca por internet o
banca móvil para realizar la operación financiera.

4. Acérquese a la entidad financiera

Si la entidad financiera que eligió no permite realizar el
proceso online deberá acercarse a alguna de sus agencias
y abrir un depósito a plazo fijo de manera presencial, es
decir llevar los documentos requeridos y el dinero en
efectivo o un cheque de gerencia.
 ¿QUÉ PASA SI RETIRO ANTES UN
DEPÓSITO A PLAZO?

Si la entidad financiera permite el retiro te

cobrará una penalización o comisión por no
cumplir con el plazo firmado en el contrato.
Algunas no cobran penalización, sino que
simplemente pierdes los intereses pactados
por el plazo total.

Si quieres saber si ¿Se puede retirar un

depósito a plazo fijo? Debes revisar el
contrato del depósito a plazo que la
entidad financiera te hará firmar para
revisar esta cláusula.
 ¿CUÁLES SON LAS VENTAJAS DE
DEPÓSITO A PLAZO FIJO?

 Tu capital está en un lugar seguro y no hay opción

de perderlo.

 Tu dinero tiene una rentabilidad fija (ganancia

segura).

 Tú eliges el plazo que quieras. Si escoges plazos

mayores, obtendrás mayores intereses.

 Tu fondo está cubierto por el Fondo de Seguro de Depósitos

(FSD). Este seguro cubre tu depósito en el caso del quiebre de la
entidad financiera.
 ¿CUÁLES SON LOS RIESGOS DE INVERTIR EN UN
DEPÓSITO A PLAZO FIJO?

Riesgo de contraparte: 
Es la posibilidad de que la parte que recibe tu
dinero (entidad financiera) sea incapaz de cumplir
con las promesas de pago estipuladas, es decir,
que no pueda devolverte tu dinero.

Cuanto más solvente es la entidad

financiera, menor es la posibilidad de
incumplimiento.
 ¿CUÁLES SON LOS RIESGOS DE INVERTIR EN UN
DEPÓSITO A PLAZO FIJO?

Riesgo de liquidez: 
Es la posibilidad de no contar con el dinero
necesario para efectuar pagos o cancelar
obligaciones. Recuerda que al realizar un
depósito a plazo fijo tu dinero quedará
inmovilizado por un plazo de tiempo
determinado.

Durante ese lapso no podrás

disponer del mismo.
 ¿CUÁLES SON LOS RIESGOS DE INVERTIR EN UN
DEPÓSITO A PLAZO FIJO?

Riesgo de inflación:
Es la posibilidad de sufrir pérdidas por
el deterioro del poder adquisitivo de la
moneda en que se realiza el depósito a
plazo fijo.

 Si el interés que pagas mensualmente un depósito a plazo fijo es del

1% y la inflación para el mismo período es del 3%, a pesar de ganar
el 1%, estás perdiendo el 2% de poder adquisitivo (3% - 1%).
 ¿QUÉ ENTIDADES FINANCIERAS TE PAGAN MÁS
POR UN DEPÓSITO A PLAZO FIJO?

Banco Ripley El Banco Cencosud

Tasa de interés: 4,25%  Tasa de interés: 4,5% 
Monto mínimo de apertura: Monto mínimo de apertura:
S/1.000 S/1.000
Ganancia total: S/85 Ganancia total: S/90

Banco de Comercio Banco Pichincha

Tasa de interés: 4,5%  Tasa de interés: 4,5% 
Monto mínimo de apertura: S/90 Monto mínimo de apertura:
Ganancia total: S/1.000 S/500
Ganancia total: S/90
 ¿QUÉ ENTIDADES FINANCIERAS TE PAGAN MÁS
POR UN DEPÓSITO A PLAZO FIJO?

Caja Raíz Caja Trujillo

Tasa de interés: 4,5%  Tasa de interés: 4,8%
Monto mínimo de apertura: Monto mínimo de apertura: S/150
S/500 Ganancia total: S/96
Ganancia total: S/90

Caja Cusco
Caja Sullana
Tasa de interés: 4,95%
Tasa de interés: 4,65% 
Monto mínimo de apertura: S/150
Monto mínimo de apertura: S/100
Ganancia total: S/93 Ganancia total: S/96

Caja Tacna
La Caja Arequipa
Tasa de interés: 5%
Tasa de interés: 4,8%
Monto mínimo de apertura: S/100
Monto mínimo de apertura: S/200
Ganancia total: S/100
Ganancia total: S/96
 ¿QUÉ ENTIDADES FINANCIERAS TE PAGAN MÁS
POR UN DEPÓSITO A PLAZO FIJO?
Financiera Crediscotia Financiera ProEmpresa
Tasa de interés: 5,3% Tasa de interés: 5,55% 
Monto mínimo de apertura: S/20 Monto mínimo de apertura: S/1.000
Ganancia total: S/106 Ganancia total: S/111

Financiera Credinka Caja Los Andes

Tasa de interés: 5,3%  Tasa de interés: 5,9% 
Monto mínimo de apertura: S/20 Monto mínimo de apertura: S/1.000
Ganancia total: S/106 Ganancia total: S/118

Caja Centro Fondesurco

Tasa de interés: 5,35%  Tasa de interés: 7% 
Monto mínimo de apertura: S/100 Monto mínimo de apertura: cero soles
Ganancia total: S/107 La Financiera Ganancia total: S/140
Compartamos
Tasa de interés: 7%, 
Monto mínimo de apertura: S/500
Ganancia total: S/140
 EJEMPLO DEPÓSITO A PLAZO FIJO

 EJEMPLO 1:
Rendimiento de Depósito a Plazo Fijo con pago de intereses al
vencimiento.

Ejemplo para un Depósito a Plazo Fijo de S/ 40,000.00 a 360 días a una

TEA (Tasa Efectiva Anual) de 2.55% con capitalización diaria de
intereses.

Datos:
 P = Importe depositado por el cliente, neto de impuestos.
 n1 = Fecha de apertura: Fecha en la cual el saldo depositado está
disponible para el Banco.
 nd = Número de días transcurridos entre la fecha de inicio y la
fecha de vencimiento (período sobre el cual se calculan los
intereses).
 n2 = Fecha de vencimiento.
Notas:
1) Los intereses se capitalizan diariamente hasta
el vencimiento. 

2) Tasa de Rendimiento Efectiva Anual (TREA):

Es aquella que permite igualar el monto que se
ha depositado con el valor actual del monto
que efectivamente se recibe al vencimiento del
plazo. La TREA es la TEA menos las
comisiones y gastos aplicables a la cuenta.

3) Las tasas, rangos de aplicación, comisiones y

gastos informados en este documento son
referenciales y pueden variar en función al
comportamiento del mercado. Para mayor
información consulte el Tarifario del banco en
www.mibanco.com.pe o en cualquier agencia a
nivel nacional.

4) Formulas aplicables a Depósito a Plazo Fijo

Online.
 EJEMPLO DEPÓSITO A PLAZO FIJO

 EJEMPLO 2:
Rendimiento de Depósito a Plazo Fijo con pago de intereses
periódicos.
Ejemplo para un Depósito a Plazo Fijo de S/ 40,000.00 a 360 días a una
TEA (Tasa Efectiva Anual) de 2.55% con pago de intereses cada 30 días.

Datos:
 P = Importe depositado por el cliente, neto de impuestos.
 n1 = Fecha de apertura: Fecha en la cual el saldo depositado está
disponible para el Banco.
 P1 = Periodicidad en días del pago de intereses.
 nd = Número de días transcurridos entre la fecha de vencimiento
y la fecha de inicio (período sobre el cual se calculan los
intereses).
 n2 = Fecha de vencimiento.
Notas:
1) Los intereses se capitalizan diariamente hasta
que ocurre un pago a una cuenta de ahorros,
luego los intereses se calculan nuevamente
sobre el monto del depósito original.

2) La cancelación anticipada de su Depósito a

Plazo Fijo generará un nuevo cálculo de
intereses y si el monto de los intereses pagados
de manera adelantada y que fueron
depositados en su cuenta de ahorros fuera
mayor al nuevo cálculo de intereses debido a la
cancelación anticipada se procederá a
descontar la diferencia del monto de su
Depósito a Plazo Fijo.

3) Las tasas, rangos de aplicación, comisiones y

gastos informados en este documento son
referenciales y pueden variar en función al
comportamiento del mercado. Para mayor
información consulte el Tarifario del banco en
www.mibanco.com.pe o en cualquier agencia a
nivel nacional.
 EJEMPLO 3:
 CONCLUSIÓN
 Convertido en uno de los productos financieros que existen en el mercado peruano para rentabilizar
su dinero, los depósitos a plazo fijo a diferencia de las cuentas de ahorro que permiten disponer del
dinero en cualquier momento se abren por un periodo de tiempo determinado.
 

 En ese sentido, como explican en la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS), el titular de
la cuenta “se obliga a no disponer del dinero depositado antes de cumplirse el plazo pactado”.
 

 En correspondencia, la entidad financiera que elija le pagará una tasa de interés estimada en
función al tiempo de permanencia que se haya acordado. Este puede ser de 30 días, 60 días, 90
días, 180 días, 360 días, 720 días o 990 días, dependiendo de la entidad financiera.
 

 Si bien, la ganancia dependerá del plazo que elija, por lo que a mayor plazo mayor será el
rendimiento, debe saber que los intereses que vaya ganando su dinero pueden ser depositados al
vencimiento del tiempo acordado o de forma periódica. En este último caso podrá optar por
recibirlos de manera diaria, mensual, trimestral o semestral, dependiendo de lo que elija en su
contrato.
 

 Pero, en caso el titular de la cuenta que puede ser una persona natural o jurídica opte por realizar
retiros parciales o totales antes de que se cumpla el plazo acordado, tendrá que asumir el pago de
las penalidades establecidas.
CUESTIONARIO DE OPERACIONES PASIVAS- CUENTAS A
PLAZO FIJO
CUESTIONARIO DE OPERACIONES PASIVAS- CUENTAS A
PLAZO FIJO
CUESTIONARIO DE OPERACIONES PASIVAS- CUENTAS A PLAZO FIJO
CUESTIONARIO DE OPERACIONES PASIVAS- CUENTAS A PLAZO FIJO
CUESTIONARIO DE OPERACIONES PASIVAS- CUENTAS A
PLAZO FIJO