Anexo Caso Práctico Integral - Avance C

Universidas César Vallejo
EP de Contabilidad
Contabilidad Financiera-II ciclo
20
20
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
EJERCICIO: 2016
RUC: 20128276243
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: NICOLA SAC.
EJERCICIO O
PERIODO
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos S/.92,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/.92,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) S/.210,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/.210,000.00

Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/.210,000.00
TOTAL ACTIVO S/.302,000.00
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requer
LANCE GENERAL" (1)
EJERCICIO O
PERIODO
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital S/.302,000.00
TOTAL PATRIMONIO NETO S/.302,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/.302,000.00
strar la información mínima requerida para este Formato.

De la información contenida se desprende el
primer asiento del libro diario: EL ASIENTO DE
APERTURA.
FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE L
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA REFERENCIA DE LA CUENTA

CÓDIGO DENOMINACIÓN ENTIDAD
FINANCIERA
(TABLA 3)
10.4 Cuenta corriente Banco de Crédito
- DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS"
REFERENCIA DE LA CUENTA SALDO CONTABLE FINAL

NÚMERO DE LA TIPO DE DEUDOR ACREEDOR
CUENTA MONEDA
(TABLA 4)
123456789 1 S/.92,000.00
TOTALES S/.92,000.00
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
EJERCICIO: 2016
RUC: 20128276243
NÚMERO FECHA DE FECHA COMPROBANTE DE PAGO

CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE O DOCUMENTO
DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO
CÓDIGO UNICO DE PAGO Y/O PAGO TIPO

DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO (TABLA 10)
RV001 10/1/2016 10/30/2016 1
: NICOLA SAC.
COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL CLIENTE

O DOCUMENTO
N° SERIE O DOCUMENTO DE IDENTIDAD
N° DE SERIE DE LA NÚMERO TIPO NÚMERO

MAQUINA REGISTRADORA (TABLA 2)
001 00001 06 20398907655
ÓN DEL CLIENTE VALOR BASE IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓN
FACTURADO IMPONIBLE EXONERADA O INAFECTA
APELLIDOS Y NOMBRES, DE LA DE LA
DENOMINACIÓN EXPORTACIÓN OPERACIÓN EXONERADA

O RAZÓN SOCIAL GRAVADA
Import Yucon S.A.C. S/.134,237.29
TOTALES S/.134,237.29
E TOTAL DE LA OPERACIÓN OTROS TRIBUTOS IMPORTE
NERADA O INAFECTA Y CARGOS QUE TOTAL
ISC IGV Y/O IPM NO FORMAN PARTE DEL
INAFECTA DE LA COMPROBANTE
BASE IMPONIBLE DE PAGO
S/.24,162.71 S/.158,400.00
S/.24,162.71 S/.158,400.00
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
TIPO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
DE N° DEL
CAMBIO FECHA TIPO SERIE COMPROBANTE

(TABLA 10) DE PAGO O DOCUMENTO
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
EJERCICIO: 2016
RUC: 20128276243
C
NÚMERO FECHA DE FECHA
CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE
DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO TIPO
CÓDIGO UNICO DE PAGO O FECHA (TABLA 10)
DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO DE PAGO (1)
RC001 5/1/2020 5/31/2020 01
RC002 5/2/2020 5/31/2020 01
RC003 5/3/2020 5/31/2020 01
RC003 5/4/2020 5/31/2020 01
(1) Señalar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del R
(2) Sólo para los casos de utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior.
(3) Sólo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha inform
COMPROBANTE DE PAGO
SERIE O AÑO DE
CÓDIGO DE LA EMISIÓN DE
DEPENDENCIA LA DUA
ADUANERA O DSI
(TABLA 11)
001 00456
001 00100
001 177043
001 111688
al 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV.
rior.
e mantenga dicha información y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectuó el depósito.
N° DEL COMPROBANTE DE PAGO, INFORMACIÓN DEL
DOCUMENTO, N° DE ORDEN DEL PROVEEDOR
FORMULARIO FÍSICO O VIRTUAL, DOCUMENTO DE IDENTIDAD
N° DE DUA, DSI O LIQUIDACIÓN DE
COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS TIPO NÚMERO
EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR (TABLA 2)
EL CRÉDITO FISCAL EN LA IMPORTACIÓN
06 20398907630
06 20008907630
06 20008907640
06 20008907650
de pago respecto de los cuales se efectuó el depósito.

EL ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN
APELLIDOS
Y NOMBRES, BASE
DENOMINACIÓN IMPONIBLE IGV
O RAZÓN
SOCIAL
Comercial Inti S.A.C S/.72,033.90 S/.12,966.10
Comercial Pikin SAC S/.932.20 S/.167.80
Edelnor SA S/.338.98 S/.61.02
Sedapal SA S/.584.75 S/.105.25
S/.73,889.83 S/.13,300.17
TOTALES
N° DE CONSTANCIA DE DEPÓSITO
COMPROBANTE DE DETRACCIÓN (3)
IMPORTE DE PAGO TIPO
TOTAL EMITIDO POR FECHA DE
SUJETO NO NÚMERO DE CAMBIO
DOMICILIADO (2) EMISIÓN
S/.85,000.00
S/.1,100.00
S/.400.00
S/.690.00
S/.87,190.00
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
N° DEL
FECHA TIPO SERIE COMPROBANTE
(TABLA 10) DE PAGO O
DOCUMENTO
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO:
RUC:
NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN
DE LA OPERACIÓN
Por la apertura de las

001 1/2/2016 operaciones del año 2016
Por la centralización del

002 5/31/2016 registro de compras del mes de
mayo
mayo
Por el envío de la mercadería

003 5/31/2016 adquirida en el mes de mayo
(TV) a almacén
Por el porrateo de los servicios

004 5/31/2016 básicos al 50% para Gastos
Administrativos y 50% para
Gastos de Ventas
Por la cancelación del 60% de

005 5/1/2016 las mercaderías adquiridas en
el mes

006 5/31/2016 las mercaderías adquiridas en
el mes

007 5/2/2016 los equipos adquiridos en el
mes

008 5/31/2016 los equipos adquiridos en el
mes
Por la cancelación de los

009 5/31/2016 servicios básicos de agua y luz
del mes de abril
Por la centralización del
010 10/31/2016 registro de ventas del mes de
octubre
Por el retiro de almacén de 90

011 10/1/2016
televisores LG
Por la cobranza de las ventas

012 10/31/2016 realizadas al crédito
Por la depreciación de las

013 12/31/2016 edificaciones y los equipos
diversos
Por el porrateo dela

depreciación al 50% para
014 5/31/2016 Gastos Administrativos y 50%
para Gastos de Ventas
2016
20128276243
NICOLA SAC
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL
O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO
(TABLA 8) SUSTENTATORIO
101
3 L001 - 332
501
336
601
8 L002 - 636
4011
421
201
12 L003 Kardex N° 001 y
Kardex N° 002
6111
946
- - - 956
791
421
1 L004 F/. 001-00456
101
421
1 L004 F/. 001-00456
101
421
1 L004 F/. 001-00100
101
421
1 L004 F/. 001-00100
101
421
001-177043
1 L004 (Edelnor) y 001-
111688 (Sedapal)
101
121
14 L005 F/. 001-000001 4011
701
691
13 L006 Kardex N° 003
201
101
1 L004 F/. 001-000001
121
68111
10 L007 - 68134
391
949
- - - 959
791
A CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
DENOMINACIÓN DEBE HABER
Caja y bancos S/.92,000.00
Edificaciones S/.210,000.00
Capital social S/.302,000.00
Equipos diversos S/.932.20
Mercaderías S/.72,033.90
Servicios Básicos S/.923.73
Impuesto General a las ventas S/.13,300.17

Facturas, boletas y otros comprobantes S/.87,190.00
por pagar
Mercaderías manufacturadas S/.72,033.90
Mercaderías manufacturadas S/.72,033.90
Cargas imputables a cuentas de costos y

gastos S/.923.73
Facturas, boletas y otros comprobantes

S/.51,000.00
por pagar

por pagar S/.34,000.00
Facturas, boletas y otros comprobantes S/.550.00

por pagar
Caja y bancos S/.550.00

por pagar S/.550.00
Caja y bancos S/.550.00

por pagar

por cobrar
Impuesto General a las ventas S/.24,162.71
Mercadería S/.134,237.29

S/.158,400.00
por cobrar
Edificaciones - Costo S/.10,500.00
Equipos diversos S/.46.61
Depreciación acumulada S/.10,546.61
Gastos Administrativos S/.5,273.31
Gastos de Ventas S/.5,273.31
Cargas imputables a cuentas de costos y

gastos S/.10,546.61
TOTALES S/.952,061.36 S/.952,061.36

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO:
RUC:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2)
1/2/2016 001
5/1/2016 005
5/31/2016 006
5/2/2016 007
5/31/2016 008
5/31/2016 009
10/31/2016 012
10/1/2016 001
10/31/2017 005
31/05/2016 003
01/10/2016 011
02/01/2016 001
31/05/2016 002
31/12/2016 013
002 31/05/2016
010 31/05/2016
002 31/05/2016
005 01/05/2016
006 31/05/2016
007 02/05/2016
008 31/05/2016
009 31/05/2016
001 02/01/2016
001 31/05/2016
003 31/05/2016
002 31/05/2016
013 31/12/2016
013 31/12/2016
011 01/10/2016
010 31/10/2016
004 31/05/2016
014 31/05/2016
004 31/05/2016

014 31/05/2016
004 31/05/2016
014 31/05/2016
2016
CIÓN O RAZÓN SOCIAL: Nicola SAC

CUENTA CONTABLE (1) 101
DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DE LA OPERACIÓN DEUDOR
Por la apertura de las operaciones del año 2016 S/.92,000.00
Por la cancelación del 60% de las mercaderías

adquiridas en el mes
Por la cancelación del 50% de los equipos adquiridos
en el mes
en el mes
Por la cancelación de los servicios básicos de agua y luz
del mes de abril
Por la cobranza de las ventas realizadas al crédito S/.158,400.00
TOTALES S/.250,400.00
Por la centralización del registro de ventas del mes de S/.158,400.00

octubre
Por la cobranza de las ventas realizadas al crédito
TOTALES S/.158,400.00
Por el envío de la mercadería adquirida en el mes de

mayo (TV) a almacén S/.72,033.90
Por el retiro de almacén de 90 televisores LG
Por la apertura de las operaciones del año 2016 S/.210,000.00
TOTALES S/.210,000.00
Por la centralización del registro de compras del mes

de mayo S/.932.20
TOTALES S/.932.20
Por la depreciación de las edificaciones y los equipos

diversos
TOTALES S/.0.00
Por la centralización del registro de compras del mes S/.13,300.17

de mayo
Por la centralización del registro de ventas del mes de
octubre

de mayo
adquiridas en el mes S/.51,000.00
Por la cancelación del 40% de las mercaderías S/.34,000.00

en el mes S/.550.00
en el mes S/.550.00
Por la cancelación de los servicios básicos de agua y luz

S/.1,090.00
del mes de abril
Por la apertura de las operaciones del año 2016
TOTALES S/.0.00
Por la centralización del registro de compras del mes S/.72,033.90

de mayo
Por el envío de la mercadería adquirida en el mes de

mayo (TV y Laptop) a almacén
TOTALES S/.0.00

de mayo S/.923.73
TOTALES S/.923.73
Por la depreciación de las edificaciones y los equipos S/.10,500.00

diversos
Por la depreciación de las edificaciones y los equipos

diversos S/.46.61
TOTALES S/.46.61
Por el retiro de almacén de 90 televisores LG S/.64,830.51

Por la centralización del registro de ventas del mes de

octubre
TOTALES S/.0.00
Por el porrateo de los servicios básicos al 50% para Gastos

Administrativos y 50% para Gastos de Ventas
Por el porrateo dela depreciación al 50% para Gastos

Administrativos y 50% para Gastos de Ventas
TOTALES S/.0.00

Administrativos y 50% para Gastos de Ventas S/.461.86
TOTALES S/.461.86


Administrativos y 50% para Gastos de Ventas S/.5,273.31
TOTALES S/.5,273.31

Administrativos y 50% para Gastos de Ventas S/.461.86
TOTALES S/.461.86

Administrativos y 50% para Gastos de Ventas S/.5,273.31
TOTALES S/.5,273.31
OS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
S/.51,000.00
S/.34,000.00
S/.550.00
S/.550.00
S/.1,090.00
S/.87,190.00
OS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
S/.158,400.0
S/.158,400.00
OS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
S/.64,830.51
S/.64,830.51
OS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
S/.0.00
OS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
S/.0.00
OS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
S/.10,546.61
S/.10,546.61
OS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
S/.24,162.71
S/.24,162.71
OS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
S/.87,190.00
S/.87,190.00
OS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
S/.302,000.00
S/.302,000.00
OS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
S/.0.00
OS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
S/.72,033.90
S/.72,033.90
OS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
S/.0.00
OS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
S/.0.00
OS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
S/.0.00
OS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
S/.0.00
OS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
S/.134,237.29
S/.134,237.29
OS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
S/.923.73
S/.10,546.61
S/.11,470.34
OS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
S/.0.00
OS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
S/.0.00
OS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
S/.0.00
OS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
S/.0.00
ANEXO 1: BALANCE DE COMPROBACION (Ex
RAZÓN SOCIAL: NICOLA SAC
NÚMERO DE R.U.C 20128276243
PERIODO: 2016
SUMAS SALDOS
CODIGO DE
LA CUENTA DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE
CONTABLE
DEBE HABER DEUDOR
101 Caja y bancos 250,400.00 87,190.00 163,210.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 158,400.00 158,400.00 -
201 Mercaderías manufacturadas 72,033.90 64,830.51 7,203.39
332 Edificaciones 210,000.00 0.00 210,000.00
336 Equipos diversos 932.20 0.00 932.20
391 Depreciación acumulada 0.00 10,546.61 -
4011 Impuesto General a las ventas 13,300.17 24,162.71 -
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 87,190.00 87,190.00 -
501 Capital social 0.00 302,000.00
601 Mercaderías 72,033.90 0.00 72,033.90
6111 Mercaderías manufacturadas 0.00 72,033.90 -
636 Servicios Básicos 923.73 0.00 923.73
68111 Edificaciones - Costo 10,500.00 0.00 10,500.00
68134 Equipos diversos 46.61 0.00 46.61
691 Mercaderías 64,830.51 0.00 64,830.51
701 Mercadería 0.00 134,237.29 -
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 0.00 11,470.34 -
949 Edificaciones - Costo 5,273.31 0.00 5,273.31
959 Equipos diversos 5,273.31 0.00 5,273.31

952,061.36 952,061.36 541,150.68
MPROBACION (Expresado en Nuevos Soles)
SALDOS FINALES DEL ESTADO DE

SALDOS AJUSTES SALDOS FINALES DEL BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS POR
GENERAL
NATURALEZA
ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO Y PERDIDAS GANANCIAS

PATRIMONIO
- 163,210.00
-
- -
-
- 7,203.39
-
- 210,000.00
-
- 932.20
-
10,546.61 -
10,546.61
10,862.54 -
10,862.54
- -
-
302,000.00 -
302,000.00
-
72,033.90
72,033.90 64,830.51
7,203.39
-
923.73
-
10,500.00
-
46.61
- 64,830.51
134,237.29
134,237.29
11,470.34 11,470.34
- 461.86
- 5,273.31
- 461.86
- 5,273.31
541,150.68 76,300.85 76,300.85 381,345.59 323,409.15 83,504.24 141,440.68
57,936.44 57,936.44
381,345.59 381,345.59 141,440.68 141,440.68
SALDOS FINALES DEL ESTADO DE
PERDIDAS Y GANANCIAS POR
FUNCIÓN
PERDIDAS GANANCIAS
64,830.51
134,237.29
461.86
5,273.31
461.86
5,273.31
76,300.85 134,237.29
57,936.44
134,237.29 134,237.29

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Universidas César Vallejo

TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/.92,000.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/.210,000.00

TOTAL ACTIVO S/.302,000.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PATRIMONIO NETO S/.302,000.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/.302,000.00

strar la información mínima requerida para este Formato.

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA REFERENCIA DE LA CUENTA

REFERENCIA DE LA CUENTA SALDO CONTABLE FINAL

NÚMERO FECHA DE FECHA COMPROBANTE DE PAGO

CÓDIGO UNICO DE PAGO Y/O PAGO TIPO

COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL CLIENTE

N° DE SERIE DE LA NÚMERO TIPO NÚMERO

DENOMINACIÓN EXPORTACIÓN OPERACIÓN EXONERADA

CAMBIO FECHA TIPO SERIE COMPROBANTE

CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE

DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO TIPO

CÓDIGO UNICO DE PAGO O FECHA (TABLA 10)

DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO DE PAGO (1)

RC001 5/1/2020 5/31/2020 01

RC002 5/2/2020 5/31/2020 01

RC003 5/3/2020 5/31/2020 01

RC003 5/4/2020 5/31/2020 01

al 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV.

DOCUMENTO, N° DE ORDEN DEL PROVEEDOR

FORMULARIO FÍSICO O VIRTUAL, DOCUMENTO DE IDENTIDAD

N° DE DUA, DSI O LIQUIDACIÓN DE

COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS TIPO NÚMERO

EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR (TABLA 2)

EL CRÉDITO FISCAL EN LA IMPORTACIÓN

de pago respecto de los cuales se efectuó el depósito.

GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN

DENOMINACIÓN IMPONIBLE IGV

Comercial Inti S.A.C S/.72,033.90 S/.12,966.10

Comercial Pikin SAC S/.932.20 S/.167.80

Edelnor SA S/.338.98 S/.61.02

Sedapal SA S/.584.75 S/.105.25

COMPROBANTE DE DETRACCIÓN (3)

IMPORTE DE PAGO TIPO

TOTAL EMITIDO POR FECHA DE

SUJETO NO NÚMERO DE CAMBIO

DOMICILIADO (2) EMISIÓN

O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

FECHA TIPO SERIE COMPROBANTE

(TABLA 10) DE PAGO O

NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE

O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN

Por la apertura de las

Por la centralización del

Por el envío de la mercadería

Por el porrateo de los servicios

Por la cancelación del 60% de

Por la cancelación del 40% de

Por la cancelación del 50% de

Por la cancelación del 50% de

Por la cancelación de los

Por el retiro de almacén de 90

Por la cobranza de las ventas

Por la depreciación de las