IMPUESTOS

DEPARTAMENTALES

INTRODUCCION A LA
CONTABILIDAD
IMPUESTOS DEPARTAMENTALES

ESTUDIANTES :
ADRIANA ORTIZ
EDNA TAMARA
EMILSA SARMIENTO
OMAIRA SAAVEDRA
SANDRA PIRAGUA

INSTITUTO TECNICO COFREM

TECNICO AUXILIAR CONTABLE
I SEMESTRE
VILLAVICENCIO 2021
 CONTENIDO DEL TRABAJO

 DEFINICION DEL IMPUESTO DEPARTAMENTAL.

- ¿QUE SON RENTAS DEPARTAMENTALES ?
- IMPUESTO VEHICULAR. ----- EDNA TAMARA
- IMPUESTOS DIRECTOS – INDIRECTOS.

 IMPUESTOS QUE SE APLICAN EN COLOMBIA:

- IMPUESTO IVA DESCONTABLE. ----- EMILSA SARMIENTO
- IMPUESTO PREDIAL.

 IMPUESTOS DEPARTAMENTALES:
- VENTAJAS.
- DESVENTAJAS.
----- ADRIANA ORTIZA
- IMPUESTO ICA.

 IMPUESTO DE DELINEACION URBANA.

- IMPUESTO RIFAS, JUEGOS Y ESPECTACULO. ----- OMAIRA SAAVEDRA
- ¿QUIEN PUEDE CREAR LOS IMPUESTOS EN COLOMBIA?

 CARACTERISTICA DEL IMPUESTO DEPARTAMENTAL.

- DATOS IMPORTANTES DEL IMPUESTO DEPARTAMENTAL. ----- SANDRA PIRAGUA
- OTROS IMPUESTOS.
  IMPUESTO DEPARTAMENTAL.

El pago de impuestos es una

obligación de todo ciudadano ya que
contribuye al desarrollo del bienestar
de la comunidad en general. Los
impuestos son responsabilidad de
todos sin importar el Departamento en
el que residan. Pero también existen
rentas departamentales, o impuestos
departamentales, los cuales gravan
directamente a las personas de una
determinada zona. A continuación
veremos qué son las rentas
departamentales y cuáles son en
Colombia.
  ¿QUE SON RENTAS DEPARTAMENTALES ?

Las rentas departamentales son impuestos específicos

que son designados por un estado sin que afecte a los
habitantes de los demás. Se determinan de acuerdo a
las actividades económicas predominantes de la zona,
la densidad de población. Son estipuladas por las
gobernaciones correspondientes, deben estar de igual
manera aprobadas por la rama judicial.

Estos impuestos están expedidos por las asambleas

departamentales y por iniciativas de los gobiernos
locales.

La aparición de estos impuestos surge de la

repartición de tributos en donde legalmente se
distribuyen en ejecuciones de planes locales por
parte de las asambleas departamentales.
Estas son algunas rentas .
departamentales.

• Impuestos de  Impuestos de registro • Impuestos al consumo de

vehículos cigarrillos y alcohol.
  IMPUESTO VEHICULAR.

Es un carácter obligatorio. Deben

pagarlo quienes sean propietarios o
poseedores de vehículos que estén
matriculados en Colombia.
Este aplica tanto a los vehículos
nuevos como a usados. La
responsabilidad de su pago recae en
el propietario. Por eso se lo
considera de carácter directo.
Todos los años, los propietarios de
vehículos deben declarar y pagar un
monto específico. Este valor se
obtiene tomando en cuenta el avalúo
comercial del vehículo. excepto:
• Las bicicletas
• Motonetas
• Motocicletas con motor hasta de 125 c.c. de cilindrada
• Los tractores para trabajo agrícola, trilladoras y demás
maquinaria agrícola.
  IMPUESTOS DIRECTOS – INDIRECTOS.

DIRECTOS:
Son gravámenes establecidos por ley que
dependen de la capacidad de pago de las INDIRECTOS:
personas. Ejemplo El impuesto de Dependen de la producción, de la venta de
vehículos. vienes ,de la prestación de servicios del
consumo. No dependen de la capacidad de
Los impuestos de vehículos son directos y pago de la persona por ejemplo el IVA .
adicionalmente tienen carácter municipal y  
departamental.
Lo que quiere decir, que todos los
propietarios de los vehículos que transitan
en Colombia deben tributar.
DATOS IMPORTANTES:

¿Hasta cuando hay plazo  para pagar impuesto vehicular?

Por ley, este impuesto se causa el 1 de enero de cada año.
Cada departamento establece la fecha límite para pagar este impuesto.
Normalmente la fecha límite para pagarlo es el 30 de junio de cada año.
¿Cuánto debo pagar de impuesto vehicular?
El valor sobre el cual se aplica la tarifa para obtener el impuesto respectivo es el valor
comercial de los vehículos establecido por el Ministerio de Transporte todos los meses de
noviembre del año inmediatamente anterior.

¿Que pasa si no pago el impuesto vehicular?

ARTICULO 639. SANCIÓN MÍNIMA. El valor mínimo de cualquier sanción, incluidas las
sanciones reducidas, ya sea que deba liquidarla la persona o entidad sometida a ella, o la
Administración de Impuestos, será equivalente a la suma de 10 uvt.
¿Como saber cuanto debo de impuesto de vehículos?
Para poder saber cuánto debe por concepto de impuesto de vehículo, tu vehículo o el de un
carro que desees comprar, lo primero que debes conocer es, en que secretaría de tránsito se
encuentra matriculado el vehículo para poder ingresar a la web de la respectiva gobernación
departamental y puedas acceder a liquidar el impuesto.
EJEMPLO
Vamos a liquidar el impuesto vehicular de una Chevrolet
AVEO modelo 2009:
Ingresando a las tabla establecidas por el Ministerio de
Transporte, encontramos que el avalúo del vehículo es
$8.720.000
 
Como el avalúo no es mayor a $48.029.000, el valor a
pagar se liquida con el 1.5% del avaluó. Entonces:
 
El impuesto del vehículo es: $8.720.000 x 1.5% =
$130.800
  IMPUESTO IVA DESCONTABLE.

Es el impuesto a las ventas que pagas y el cual puedes solicitar

como descuento en tu declaración. En otras palabras, si eres
responsable de IVA debes cancelar el impuesto que cobras a los
clientes en tu declaración, pero al valor que paga deberás
descontar el valor del IVA que la persona pagó.

EJEMPLO:
Supongamos que tienes un almacén de ropa deportiva en un cierto
lapso de tiempo obtuviste ventas de $ 30.000.000 por la que
cobraste un IVA del 19% $ 5.700.000; luego de esta venta requiere
surtir el negocio y realizas compas de mercancías por 15.000.000
pagando un IVA de $ 2.850.000, este valor de IVA que pagaste
será el que relaciones en tu declaración como IVA descontable y
debes restarlo al IVA que cobraste a la hora de vender el producto.

Entonces:
IVA GENERADO: $ 5.700.000
IVA DESCONTABLE: $ 2.850.000
IVA POR PAGAR EN LA DECLARACIÓN: $ 2.850.000
 - ¿ QUE DEBES SABER DEL IMPUESTO IVA DESCONTABLE ?

- ¿Cuáles son los requisitos para aplicar al IVA descontable?

 
El IVA descontable debe darse de un gasto y relacionarse
con la actividad exenta del IVA.
El IVA descontable debe estar relacionado con el periodo
relacionado
El IVA descontable debe estar soportado.
 
- ¿cómo funciona el IVA descontable bimestral?
Este caso se presenta cuando no alcanzas a contabilizar el
IVA en el periodo gravable, razón por la cual, en el artículo
496 del Estatuto Tributario indica que tienes derecho a
realizar dicho proceso hasta los 3 periodos siguientes al que
debías hacerlo.
- ¿Cómo funciona el IVA descontable cuatrimestral?

Para este caso la ley decreta que el plazo máximo en el

que puedes realizar la contabilización de IVA es en el
periodo siguiente al que recibes la factura.
 
  IMPUESTO PREDIAL

Es el pago que todo propietario, poseedor o quien

disfrute del bien ajeno, debe realizar sobre los
bienes inmuebles o predios ubicados en la
respectiva jurisdicción del municipio o Distrito.
 ¿ QUE DEBES SABER DEL IMPUESTO PREDIAL?

¿ Quienes deben pagar el impuesto predial ?

- El propietario quien es la persona natural o

jurídica que acredita legalmente que un predio
le pertece.
- El poseedor quien es la persona que sin tener
documentos, tiene posesión de hecho sobre el
inmueble y actúa como el dueño del mismo.
- El usufructuario quien tiene el disfrute del predio
y su legitima explotación, previa concepción del
propietario y de usufructuario se acredita a
través del certificado de libertad.
- Los respectivos fideicomitentes o beneficiarios
cuando se trate de predios vinculados y
constitutivos de un patrimonio autónomo.
- Los tenedores a títulos de concesión, de
inmuebles públicos.
- ¿Cómo se liquida el Impuesto Predial?

La base gravable del impuesto predial unificado para cada año

será el valor que mediante autoevalúo establezca el
contribuyente. Este valor en ningún caso puede ser inferior al
avalúo catastral fijado por la Unidad Administrativa Especial de
Catastro Distrital. Dicho impuesto se aplica sobre las
propiedades o posesiones inmobiliarias existentes en una
ciudad del territorio nacional.
 
Algunos factores que se tienen en cuenta para el cálculo son:
1- Valor de la propiedad.
2- Ubicación.
3 -números de pisos (si tiene).
4 -superficie de construcción.
5 -tipo de inmueble.
- ¿Cuáles son los predios excluidos del impuesto
predial?

A. Salones comunales propiedad de las juntas de acción

comunal
B. Casas y apartamentos de uso residenciales, ubicados
en los estratos 1 y 2 cuyo avalúo catastral sea inferior
a 16 salarios mínimos.
C. Tumbas y bóvedas funerarias, siempre que no sean
de propiedad de los parques cementerios.
D. Bienes de uso público contemplado en el artículo 674
del Código Civil.
E. Parques naturales o públicos que pertenezcan a
entidades estatales.
F. Instalaciones militares y de la policía, el hospital
Central y los inmuebles utilizados por la rama judicial.
-¿Cuáles predios están exentos de impuesto?

Los predios exentos del impuesto predial son

aquellos que tienen la obligación de presentar la
declaración del impuesto, pero solo pagan un
porcentaje o ningún valor:

-- Inmuebles y predios afectados por actos

terroristas o catástrofes naturales ocurridos en el
Distrito Capital.
 
-- Predios de propiedad de personas víctimas de
secuestro desaparición forzada o de su cónyuge o
padres.
 

-- Edificios declarados como monumentos

nacionales o inmuebles de interés cultural
del ámbito nacional o distrital.
  IMPUESTOS DEPARTAMENTALES

SU VENTAJA.

- Si el departamento es grande y
tiene un gran presupuesto, tiene
dinero para invertir y si tiene
capacidad de endeudamiento
siendo mas autónomo del capital
nacional como las ciudades:
BOGOTA, CALI Y BARRANQUILLA
  IMPUESTOS DEPARTAMENTALES:

SU DESVENTAJA.
Así como existen ventajas con el
impuesto departamental también,
también existe desventajas en este
caso la mala gestión y ejecución de
los fondos políticos dejan en la
percepción de las ciudades la
involuntad de cumplir con los
impuestos.

- Si son como la gobernación de

VAUPES, si requieren obras grandes;
necesitan el auxilio del país.
  IMPUESTO ICA.

Conocido como impuesto de industria y comercio es una

obligación municipal que se genera a partir de la ejecución de
labores de industria como:
Comercio y servicios generados en Bogotá o cualquier ciudad
donde se aplique.

¿Quiénes pagan el ICA?

Todas las personas naturales, jurídicas y sociedades que

según el ARTICULO 449 del estatuto tributario, pertenecen al
régimen común o al simplificado o que se encuentren inscritas
en el régimen de información tributaria, también los diferentes
establecimientos comerciales, como:
• Panaderías
• Ferreterías
• Prestación de servicio
• Y todas las que se
anuncien por medio de
avisos , vayas o tableros .
  IMPUESTO DE DELINEACION URBANA.

Es la declaración y pago que se realiza

cuando existe una construcción nueva o 
refacción de las existentes.
El hecho generador del impuesto de
Delineación Urbana lo constituye la ejecución
de obras o construcciones con licencia de
construcción o reconocimiento.
 - ¿ Que debes saber del impuesto delineación urbana ?

- ¿Quién paga el impuesto de

delineación urbana?

El artículo 33 del Decreto Distrital

807 de 1993, dispone que están
obligados a presentar la
declaración del impuesto de
delineación urbana, por cada
obra, los propietarios de los
predios sobre los cuales recae
una licencia de construcción en
sus diferentes modalidades.
- ¿Cómo se calcula el Impuesto de
delineación urbana?

La tarifa del Impuesto de Delineación

Urbana es del 3%, salvo el causado sobre el
pago realizado a título de anticipo a
que se refiere el artículo 7º del acuerdo 352,
el cual se liquidará a la tarifa del 2.6%.
- ¿Cómo liquidar el Impuesto de
delineación urbana?

Tarifa del impuesto de delineación

urbana

Anticipo: con una tarifa establecida

del 2,6% sobre el presupuesto
estimado de la obra para solicitar la
licencia de construcción.
Declaración y pago: la tarifa es del
3% y se aplica sobre el valor real de
la obra menos el anticipo pagado.
  IMPUESTO RIFAS, JUEGOS Y ESPECTACULO

Actualmente es conocido como el

impuesto unificado fondo de pobres,
azar y espectáculos. Este impuesto es
el resultado de unificar el fondo de
pobres con el impuesto a los tributos de
azar y espectáculos. Este último, era un
impuesto que se cobraba por la
adquisición de boletas para asistir a
eventos o espectáculos públicos de
carácter masivo o de cualquier clase.
 ¿Qué debes saber del impuesto a las rifas, juegos y espectáculos?

- ¿Quiénes deben declarar

el impuesto a las rifas,
juegos y espectáculos?

Actualmente, quienes deben

pagar este impuesto son
todos aquellos que realicen
eventos públicos
ocasionalmente o
permanentemente.
ESPECTACULO
PUBLICO : CONCURSOS: RIFA:
Salones Conocimientos Sorteos
Teatros Habilidades Al azar
Circos Inteligencia
Plazas o estadios
Liquidación del impuesto de rifas,
juegos y espectáculos.

Para liquidar este impuesto la tarifa

unificada es del 10% del sobre el
monto de los ingresos brutos; bien
sea por las actividades gravables o
por concepto de premios bajo el
sistema de clubes, rifas y
Los premios de Lotería,
concursos.
pagarán un impuesto,
con tasa del 15%.

El Impuesto sobre
Espectáculos Públicos
se calculará aplicando
la tasa del 8% al valor
de los espectáculos.
  ¿QUIEN PUEDE CREAR LOS IMPUESTOS EN COLOMBIA?

Sólo el Congreso podrá expedir

códigos o fijar tributos y, en ningún
caso, le podrá otorgar facultades al
Presidente de la República para que
este imponga o modifique tributos.
 CARACTERISTICA DEL IMPUESTO
DEPARTAMENTAL.

Las rentas departamentales son

impuestos específicos que son
designados por un estado sin que afecte
a los habitantes de los demás.
Se determinan de acuerdo a las
actividades económicas predominantes
de la zona, la densidad de población.

(Por ejemplo: impuesto predial

Impuesto de industria y comercio)
  DATOS IMPORTANTES DEL IMPUESTO DEPARTAMENTAL.

IMPUESTO DE RENTA:
33%

El impuesto de renta es un impuesto

creado con el objetivo de gravar los
ingresos generados tanto por personas
naturales como jurídicas, teniendo en
cuenta que dichos ingresos son
susceptibles de generar riqueza, es decir,
permiten capitalizar
 IMPUESTO A LA GANANCIA
OCACIONAL:
10%
Se llama ganancia ocasional al
ingreso o utilidad que tiene una
persona o empresa por la venta
ocasional o esporádica de un bien
que no hace parte del giro ordinario
de sus negocios, o por la ocurrencia
de un hecho económico excepcional
como ganar la lotería o una rifa.
 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Impuesto a las ventas o también conocido por sus

siglas IVA, es un impuesto que grava el mayor
valor generado por la venta de un producto o la
prestación de un servicio, es decir que, aunque el
IVA se calcula sobre el valor de venta del producto
o servicio a la hora de cancelar el impuesto este
solo afectaría el valor que excede el costo.

TRES TARIFAS SEGÚN EL BIEN O EL SERVICIO

0% - 5% -19%

- Los computadores y celulares tendrían que pagar IVA de 19%

- Los bienes con tarifa de 5%
- Y con el 5% los paneles solares, inversores de energía y controladores de carga para sistema de
energía solar con paneles y las bicicletas, motos eléctricas, patines, monopatines y patinetas.
 IMPUESTO AL CONSUMO
4% - 8% - 16%

Es un impuesto aplicado sobre ciertos

bienes y servicios.
Son productos y servicios que no se
consideran indispensables (o parte de la
canasta básica familiar) y por ello tienen
un gravamen adicional al IVA, cuya
tarifa puede ser de 4% - 8% - 16%
 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
FINANCIERAS 0,4% POR OPERACIÓN

Normalmente estamos acostumbrados a pagar

impuestos de diversa índole, pero quizás lo que
no sabemos es que existen impuestos tanto de
orden municipal como departamental.
 ¿ Otros impuestos ?

Existen ciertos tipos de impuestos en Colombia que tienen

jurisdicción departamental, o sea, que los cobra cada
Departamento de acuerdo a su conveniencia y como forma de
financiación de sus propios presupuestos, son los siguientes:
 Impuesto al registro

Este impuesto afecta todos los actos, documentos o contratos que

requieren de un registro ante las cámaras de comercio. Y es un
impuesto de destinación exclusiva para los departamentos y el
distrito capital.

Y el impuesto sobretasa a la gasolina.

MUCHAS GRACIAS POR SU
ATENCION.