“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”

o TEMA : Informe sobre tipos de Tributos en el Perú.

o CURSO : Legislación Tributaria II.
o DOCENTE : C.P.C. Mag. Per.For. Bethel Clanyer Flores Canta
o CICLO : 3er Ciclo .

o INTEGRANTES:
 ANGELES GARCIA, Astrid Kimberleing.
 LOPEZ AMASIFUEN, Pamela.
 GALLARDO PEREZ, Gioser.
 ISUIZA PISCO, Kevin.

2022
 INTRODUCCION
El tratamiento de este tema permite un mejor entendimiento de la
estructura de un determinado sistema tributario, aporta criterios para el
diseño y desarrollo normativo de los tributos y facilita la interpretación
de las normas tributadas. A continuación, revisaremos las clasificaciones
de tributos, impuestos, contribuciones y tasas que resultan de mayor
utilidad para analizar el sistema tributario peruano.
A continuación revisaremos el concepto y clasificaciones de Tributo,
impuestos, contribuciones y tasas que resultan de mayor utilidad para
analizar el sistema tributario peruano.
 TRIBUTO
• DEFINICIO TECNICA:
El tributo es un pago que el Estado exige a sus ciudadanos con el fin de
financiar sus actividades y/o políticas económicas.
 Son ingresos de derecho público​ que consisten en prestaciones económicas
obligatorias, impuestas unilateralmente por el Estado, exigidas por una
administración pública como consecuencia de la realización del hecho imponible
al que la ley vincule en el deber de contribuir.
 TRIPARTIDA DEL TRIBUTO
1. LOS IMPUESTOS: Financian actividades del Estado que
satisfacen las necesidades del conjunto de la población. Es el caso de
la construcción de carreteras, seguridad (policía), defensa nacional
(fuerzas armadas), etc.
 TIPOS
• Impuesto General a las Ventas (IGV): Este es uno de los impuestos
del que nadie puede escapar y sale del bolsillo de todos los
consumidores. Se aplica por igual a cada individuo y constituye el
ingreso más grande del Estado. Grava la importación de productos,
contratos de construcción, primera venta de inmuebles, la utilización
de servicios y la venta de bienes inmuebles.
• Impuesto a la Renta (IR): Con este concepto, el Estado grava lo que
una persona recauda durante un año. Hay cinco subcategorías en este
impuesto:
Primera categoría: Esta constituida por el arrendamiento o
subarrendamiento de propiedades.
Segunda categoría: Se aplica sobre los intereses obtenidos por
préstamos, patentes, regalías y ganancias de capital.
Tercera categoría: Se aplica el impuesto sobre la renta de comercio o
industria.
Cuarta categoría: Trabajo independiente.
Quinta categoría: Trabajo dependiente.
• IMPUESTO SELECTIVO AL
CONSUMO: Tiene una tasa varía
entre el 0 y el 50% y es impuesta
a ciertos productos de venta en
Perú. Se aplica a los cigarrillos,
combustible, vehículos, cerveza y
bebidas alcohólicas, agua
mineral, juegos de azar, apuestas
y artículos de lujo.
• IMPUESTO DE VENTA DE
ARROZ PILADO: Se aplica a la
primera operación de es te material
en el país y a su importación y se
fija en 4% sobre la base imponible.
Aunque, este producto no es
afectado por ciertos tipos de
impuestos, como el Impuesto
Selectivo al Consumo.
• IMPUESTO A LAS
TRANSACCIONES FINANCIERAS
(ITF): Este es un impuesto temporal que,
actualmente, alcanza una tasa de 0.05%
sobre los créditos o débitos en moneda
nacional o extranjera. Sin embargo, están
excluidos las transacciones entre cuentas
del mismo usuario, las cuentas creadas
por empleadores, el pago de pensiones, el
debito de los clientes y de las
organizaciones Nacionales.
• Régimen Único Simplificado
(RUS): Este es el pago que hacen
las personas que tienen pequeños
negocios, siempre y cuando
cumplan con laos requisitos. Es un
monto fijo mensual que sustituye
al IGV, al IR y al Impuesto de
Promoción Municipal.
• IMPUESTO TEMPORAL A
LOS ACTIVOS NETOS
(ITAN): Los contribuyentes que
perciben ingresos por renta de
tercera categoría y superen el
millón de activos netos, deberán
pagar el 0.4% de esa cantidad
como impuestos.
• ARANCELES: Los
contribuyentes que perciben
ingresos por renta de tercera
categoría y superen el millón de
activos netos, deberán pagar el
0.4% de esa cantidad como
impuestos.
• IMPUESTOS A CASINOS Y
TRAGAMONEDAS: Uno de los tipos
de impuestos más específicos es, sin
duda, el de los casinos y tragamonedas.
Solo se aplica a personas y empresas
que explotan los juegos y máquinas de
azar. Ellos deben pagar el 12% de la
diferencia entre el ingreso neto y los
gastos de mantenimiento.
• PRESTACIÓN DE
SERVICIOS PÚBLICOS:
Este impuesto está constituido
por todas las tasas que cobran
las entidades públicas, como
los certificados de vivienda,
denuncias policiales, etc.
2. LAS CONTRIBUCIONES: Permiten
la ejecución de obras públicas y la
prestación de servicios estatales que
benefician a un determinado sector de la
población. Por ejemplo, la construcción
de un corredor vial por parte del: Estado
eleva el valor de los predios más
próximos a esta clase de obras.
3. LAS TASAS: Hacen posible el
desarrollo de los servicios estatales
que satisfacen el interés del usuario
individualmente considerado. El
caso típico es la obtención de una
licencia de construcción por parte
del interesado.
 Las tasas entre otras pueden ser:
• Arbitrios: Son tasas que se pagan por la prestación
o mantenimiento de un servicio público.
• Derechos: Son tasas que se pagan por la prestación
de un servicio administrativo público o el uso o
aprovechamiento de bienes públicos.
• Licencias: Son tasas que gravan la obtención de
autorizaciones específicas para la realización de
actividades de provecho particular sujetas a control
o fiscalización.
Las contribuciones y tasas no deben tener un
destino ajeno al de cubrir el costo de las obras o
servicios que constituyen los supuestos de la
obligación.
 IMPUESTOS APLICADOS POR LOS GOBIERNOS LOCALES

• IMPUESTO PREDIAL: Son impuestos cuya recaudación,

administración y fiscalización corresponde a la Municipalidad Distrital
donde se ubica el predio. Entre sus aspectos fundamentales se
determina las tarifas aplicadas a la base imponible que son de
naturaleza progresiva acumulativa y se calculan sobre la base del valor
de todos los inmuebles que posee una misma persona. Además, existen
otros impuestos de carácter local como: Impuesto de Alcabala e
impuesto al patrimonio vehicular.
• PATRIMONIO VEHICULAR: Grava la propiedad de vehículos a
motor.

• ALCABALA : Que grava las transferencias de propiedades

inmuebles, urbanos o rústicos, ya sea mediante compra venta o de
forma gratuita.
 CLASIFICACION BIPARTIDA DEL
TRIBUTO
• Se distingue entre tributos no vinculados y tributos vinculados. Esta clasificación también ha sido
tomada en cuenta por la Norma TI del Título Preliminar del Código Tributario del Perú.

1. TRIBUTOS NO VINCULADOS: Los impuestos constituyen tributos no

vinculados en la medida que no necesariamente existe. Por ejemplo si un sujeto
cobra alquileres por arrendar un predio de su propiedad, se encuentra obligado a
pagar al Estado el Impuesto aún cuando este monto de dinero no necesariamente va
a ser empleado por el Fisco para desarrollar obras o servicios que lo beneficien
directamente. En la suma recaudada por el Estado podría ser empleada en el pago de
la deuda externa, renovación de material bélico, campanas de vacunación infantil,
etc. Esta figura se explica, entre otras razones, porque los impuestos de nivel
nacional procuran la redistribución de la riqueza.
2. TRIBUTOS VINCULADOS: En cambio las contribuciones y tasas constituyen
tributos vinculados en la medida que existe una relación directa entre el pago al
Estado que realiza el contribuyente y una determinada actividad del Estado a su
favor. Por ejemplo, existe una relación directa entre el pago de una tasa por
concepto de expedición de una copia de la partida de nacimiento y el servicio del
ente estatal (Registro Nacional de Identificación y Estado Civil - RENIEC) de
proporcionar este documento al contribuyente. El dinero entregado por el
contribuyente tiene por finalidad exclusiva financiar el servicio prestado por la
entidad estatal competente. No es posible que las tasas recaudadas se destinen para
cubrir otras inversiones y gastos estatales.
 ¿Quién es el encargado de cobrar los
impuestos?
• El encargado de cobras los impuestos es la Superintendencia Nacional
de Aduana y de Administración Tributaria – SUNAT, organismo
público adscrito al Ministerio de Economía y Finanzas – MEF. Se trata
de una entidad especializada y cuya labor técnica es la recaudación de
impuestos a nivel nacional, así como la administración de todos esos
tributos y de otros que por ley se asigne como responsable para su
cobranza.
 ¿Quién controla los impuestos en Perú?
• Si se pregunta ¿Quién controla los impuestos en Perú? La respuesta es
simple: la SUNAT. La Superintendencia Nacional de Aduana y
Administración Tributaria es la encargada de recaudar, controlar y
administrar los tributos en todo el país. Fue creada de la fusión entre la
Superintendencia Nacional de Aduanas y la Superintendencia
Nacional de Tributos Internos, con la misión de dirigir y garantizar el
cumplimiento de los objetivos del Sistema Tributario Nacional.
 ¿Qué es la actualización tributaria?
• La actualización tributaria es el proceso técnico normativo por el cual
se ponen al día todos los valores y bienes contables que pertenecen a
los ciudadanos y a las empresas. La actualización tributaria requiere de
una reformulación de la normativa en Derecho Tributario e implica
que las personas naturales y jurídicas reacomoden sus conceptos,
activos, ingresos y egresos, a fin de pagar sus prestaciones tributarias.
 ¿Qué son las normas tributarias en Perú?

• Las normas tributarias en Perú son los dispositivos que regulan la administración de
los tributos, así como las que crean y regulan el pago de los tributos e impuestos.
• Primero tenemos el Decreto Legislativo Nº 771 que crea el Sistema Tributario
Nacional, declarando los impuestos que existen, así como ante quienes deben
pagarse.
• Luego está el Decreto Supremo Nº 061-2002 que creó la SUNAT como la conocemos
hoy en día, aunque la Ley Nº 29816 de Fortalecimiento de la SUNAT del 2011
modernizó la entidad para permitirle ejercer de mejor manera su función y acoplarla
al proceso de modernización del Estado que estaba teniendo lugar.
• Finalmente, tenemos la última versión del Código Tributario, aprobado por el
Decreto Supremo Nº 133-2013-EF, que contiene los alcances de la obligación
tributaria, su transmisión y extinción, los casos de devoluciones de tributos, las
facultades de la administración tributaria, las infracciones y sanciones en materia
fiscal, entre otros elementos.
 REGÍMENES TRIBUTARIOS
• Si eres una persona natural o persona jurídica, que posee o va a
iniciar un negocio, debes estar registrado en una de las categorías de
los regímenes tributarios de la SUNAT.
• El régimen tributario establece la manera en la que se pagan los
impuestos y los niveles de pagos de los mismos. Puedes optar por uno
u otro régimen dependiendo del tipo y el tamaño del negocio.
• NUEVO RÉGIMEN ÚNICO
SIMPLIFICADO (NRUS): Si eres una
persona natural y vas a iniciar un pequeño
negocio como bodega, puesto de mercado,
zapatería, bazar, restaurante, juguería,
peluquería u otros y solo emitirás boleta de
venta, puedes acogerte al NRUS.
Ten presente que no puedes estar en el NRUS
si tus ingresos o compras superan el monto de
S/ 8,000.00 al mes o S/ 96,000.00 al año.
Asimismo, es importante que al hacer tus
compras exijas la emisión de la factura, salvo
que compres a otras personas que también
están en el NRUS.
• Régimen Especial de Renta (RER): En este régimen tributario se encuentran las personas con
negocio y personas jurídicas que obtengan rentas provenientes de actividades de comercio o industria,
y actividades de servicios.
Este régimen solo lleva 2 registros contables (compras y ventas), emiten todo tipo de comprobantes de
pago, solo presentan declaraciones mensuales y no están obligados a presentar declaraciones anuales.
Además, deben considerar que existen restricciones en este régimen:
o Sus ingresos o compras anuales no deben superar los S/ 525,000.00.
o Tener como máximo 10 trabajadores por turno de trabajo.
o El valor de los activos fijos no debe superar los S/ 126,000.00 (excepto vehículos y predios).
o Tampoco pueden realizar actividades no comprendidas en el RER
o Al realizar las declaraciones mensuales, se determinará el pago de 2 impuestos:
o El Impuesto General a la Venta (IGV) del 18%.
o El impuesto a la renta (el 1.5% sobre sus ingresos netos).
• RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO – RMT: Es un régimen
especialmente creado para las micro y pequeñas empresas con el
objetivo de promover su crecimiento. El Régimen MYPE
Tributario (RMT) les exige condiciones más simples para cumplir
con sus obligaciones tributarias.
Ventajas y beneficios
o Tributos a pagar de acuerdo a la ganancia obtenida.
o Emitir todos los tipos de comprobantes de pago según tu actividad.
o Llevar libros contables en función de tus ingresos.
Excluidos del RMT
o Los contribuyentes con vinculación directa o indirecta en función
de capital y cuyos ingresos netos anuales en conjunto superen las
1700 UIT o S/ 7,820,000.00.
o Las sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento
permanente de empresas constituidas en el exterior.
o Personas naturales o jurídicas con ingresos netos anuales superiores
a 1700 UIT o S/ 7,820,000.00 en el año anterior.
• RÉGIMEN GENERAL DE RENTA: Está dirigido a las medianas y
grandes empresas (personas naturales con negocio o personas jurídicas)
que generan rentas de tercera categoría. En este régimen no hay límite de
ingresos.
La ventaja de este régimen tributario es que puedes desarrollar tu negocio
en cualquier actividad y sin límite de ingresos. En caso tengas pérdidas
económicas en un año, se podrán descontar de las utilidades de los años
posteriores, pudiendo llegar al caso de no pagar Impuesto a la Renta
Anual.
En este régimen se realizan declaraciones mensuales, en el cual se
determina el pago de dos impuestos:
El Impuesto General a las ventas (IGV) del 18%, y
El impuesto a la renta (el que resulte mayor de aplicar el coeficiente o
1.5% sobre los ingresos netos mensuales).
También se realiza una Declaración Jurada Anual, la cual te permite
descontar de tus ingresos, los gastos relacionados con tu negocio. De esta
manera pagas el impuesto del 29.5% sobre la utilidad final del año, en la
cual podrás descontar los pagos que hiciste de manera mensual del
impuesto a la renta.