IMPUESTOS A LA PROPIEDAD

Ingresos del Estado Mexicano

Se definen de manera general y sencilla “como todas aquellas entradas de dinero que recibe el Estado y
que le permiten financiar la satisfacción de necesidades colectivas, es decir, que le permiten financiar el
gasto público y cumplir su función dentro de la sociedad”
El Origen y volumen de los ingresos del Estado han variado a lo largo de la historia de nuestro país, en
nuestros días las fuentes de ingreso se han diversificado sin embargo a continuación se precisa como se
encuentran integrados estos ingresos:
• Recursos Federales
• Recursos Estatales
• Recursos Propios o Municipales
• Recursos Provenientes del Financiamiento, endeudamiento o empréstitos

¿Qué son las contribuciones?

Son los ingresos que percibe el Estado, reconocidas en la ley, mediante aportaciones obligatorias que son
exigidas a los ciudadanos y que sirven para que el gobierno pueda cumplir con su función pública; o dicho
de otra manera, para que satisfaga las necesidades de un gobierno y así cumplir con la funciones básicas
que regulan la convivencia de los ciudadanos, como la educación, la salud, la impartición de justicia,
promoción del desarrollo económico, etc.
De acuerdo con el artículo 2º, fracción I, del Código Fiscal de la Federación, los "impuestos son las
contribuciones establecidas en la ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentren en
la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas a las señaladas en las fracciones
II, III y IV de este artículo".

EL ISABI
El Impuesto sobre la Adquisición de Inmueble o mejor conocido como ISAI, es una tarifa que se genera
cuando una propiedad pasa de un dueño a otro a través de una transacción de compraventa, por lo que esta
se paga por el nuevo propietario o el comprador.
Toda persona física o jurídica colectiva que adquiera bienes inmuebles debe de efectuar el pago de esta
contribución para poder registrar el bien inmueble a nombre de la persona que lo adquiere y darle certeza
jurídica a su patrimonio.
FUNDAMENTO
El artículo 115 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, señala que los municipios
percibirán las contribuciones, incluyendo las tasas adicionales que establezca cada estado sobre la
propiedad inmobiliaria. Aquí entran los impuestos cómo el Predial y el de Adquisición de Bienes
Inmuebles.
SUJETO: El pago del impuesto de ISAI se realiza ante notario público y es responsabilidad
del comprador quien lo realiza al momento de firmar la escritura de la propiedad.

¿Cuándo se tiene que pagar este impuesto?

El Impuesto sobre la Adquisición de Inmueble se debe realizar durante la escrituración de un terreno, casa
o departamento que se está adquiriendo, el nuevo dueño es el responsable de pagar dicho impuesto con
ayuda del notario público quien será el que lleve a cabo la escrituración de la propiedad e ira a la Secretaria
de Finanzas y Tesorería General del Estado donde se lleve a cabo el proceso para hacer el pago
correspondiente.

CASOS EXCENTOS
Si se puede exentar el pago del impuesto sólo en dos circunstancias:
1. Cuando se hereda la propiedad estipulada en el estamento del fallecido o se dona en vida a los
familiares del cónyuge.
2. Donación del inmueble
CÓMO SE CALCULA
El pago varía de acuerdo con cada entidad federativa, sin embargo, este se puede calcular a base de estos
aspectos:
• El precio de compraventa
• El valor comercial o avalúo derivado de un dictamen técnico
• El valor catastral que establece cada región estatal para el pago de impuestos, este se
encuentra en la boleta predial.

El valor del Impuesto sobre la Adquisición de Inmueble es aproximadamente del 0.02% al 6.5% sobre el
valor de la vivienda de acuerdo con el avalúo y a la entidad federativa donde se encuentre.
2% EN OAXACA
 IMPUESTO PREDIAL
¿Qué es el impuesto predial? Se trata de una aportación económica obligatoria que los propietarios de
una vivienda (casa, departamento, terreno o edificio) deben pagar anualmente a sus gobiernos
municipales. En el caso de la Ciudad de México, es la Secretaría de Administración y Finanzas la entidad
responsable por el cobro del predial.

OBJETIVOS
• Construcción y reparación de carreteras.
• Creación y acondicionamiento de parques.
• Instalación de alumbrado público.
• Ampliación de sistemas de luz.
• Remodelación de inmuebles históricos.
• Creación y difusión de programas de ayuda.
• Instalación y limpieza de alcantarillas.
• Encarpetamiento de calles y avenidas.

¿QUÉ PASA SI NO PAGO EL PREDIAL? Lo primero que debes saber es que la deuda se va
acumulando y podrías recibir una multa por los pagos atrasados. En casos más extremos, tu propiedad
puede ser embargada y rematada para recuperar el dinero del impuesto.

CÓMO CALCULARLO
Para determinar el monto correspondiente a tu predial, primero se debe determinar el valor de la
construcción. La Secretaría de Administración y Finanzas de la Ciudad de México se encarga de establecer
el valor de tu propiedad a través de un avalúo catastral en el que toma en cuenta lo siguiente:
Tipo de inmueble: Es decir, si se trata de un local comercial, una casa, un departamento, oficinas o
bodegas.
Tamaño de la superficie: Entre más grande sea una propiedad, más puede aumentar el monto del
impuesto.
Edad del inmueble: Las propiedades nuevas suelen pagar más impuestos que las edificaciones más
antiguas.
Ubicación: Este factor puede afectar el nivel de seguridad de la zona en la que se encuentra un inmueble,
lo que, a su vez, influye en la cantidad de impuestos a pagar.
Valor de la construcción: Es decir, cuánto dinero costó construir la propiedad. Características
adicionales: Como número de plantas, si la construcción está en buenas condiciones, cuántas habitaciones
tiene, entre otros factores.
Una vez se tienen estos datos, la Secretaría compara los valores con un rango máximo y mínimo del precio
de la vivienda para obtener el avalúo catastral y determinar el monto de los impuestos que te corresponde
pagar.

¿Quiénes están exentos del impuesto predial en México?

Pago anticipado
Al realizar tu pago con antelación tienes la posibilidad de recibir un descuento. Por ejemplo:
• Si pagas todo el año.
• Si pagas de manera bimestral y haces el pago en el primer mes.
Persona Vulnerable
Si compruebas que entras en alguna de las siguientes categorías y te registras en el programa Huella de
Voz puedes obtener descuentos en el pago de tu predial:
• Jubilado.
• Pensionado.
• Viuda pensionada.
• Huérfano pensionado.
• Cónyuge superviviente del propietario.
• Mujer separada, divorciada, jefa de hogar o madre soltera (todas ellas con dependientes
económicos).
• Persona mayor sin ingresos fijos o escasos.
• Persona con discapacidad permanente.
 EL ISAN
El impuesto que pagamos al comprar un auto nuevo.
Artículo 1o.- Están obligados al pago del impuesto sobre automóviles nuevos establecido en esta Ley,
las personas físicas y las morales que realicen los actos siguientes:
I. Enajenen automóviles nuevos. Se entiende por automóvil nuevo el que se enajena por primera vez al
consumidor por el fabricante, ensamblador, distribuidor autorizado o comerciante en el ramo de
vehículos.
II. Importen en definitiva al país automóviles. Siempre que se trate de personas distintas al fabricante,
ensamblador, distribuidor autorizado o comerciante en el ramo de vehículos.
Para los efectos de lo dispuesto en las fracciones anteriores, los automóviles importados por los que se
cause el impuesto establecido en esta Ley son los que corresponden al año modelo posterior al de
aplicación de la Ley, al año modelo en que se efectúe la importación, o a los 10 años modelo inmediato
anteriores.

Artículo 2o.- El impuesto para automóviles nuevos se calculará aplicando la tarifa o tasa establecida en
el artículo 3o. de esta Ley, según corresponda, al precio de enajenación del automóvil al consumidor por
el fabricante, ensamblador, distribuidores autorizados o comerciantes en el ramo de vehículos,
incluyendo materiales o equipo opcional, especial, común o de lujo, sin disminuir el monto de
descuentos, rebajas o bonificaciones.
No formará parte del precio a que se refiere este artículo, el impuesto al valor agregado que se cause por
tal enajenación.

Artículo 3o.- Para los efectos del artículo 2o. de esta Ley, se estará a lo siguiente:
I.- Tratándose de automóviles con capacidad hasta de quince pasajeros, al precio de enajenación del
automóvil de que se trate, se le aplicará la siguiente:
Por ciento para aplicarse
LIMITE INFERIOR LIMITE SUPERIOR CUOTA FIJA sobre el excedente del
Límite inferior

$ $ $ %
0.01 353,896.47 0.00 2
353,896.48 424,675.70 7,077.81 5
424,675.71 495,455.19 10,616.93 10
495,455.20 637,013.37 17,694.85 15
637,013.38 En adelante 38,928.53 17
Si el precio del automóvil es superior a $977,228.54, se reducirá del monto del impuesto determinado, la
cantidad que resulte de aplicar el 7% sobre la diferencia entre el precio de la unidad y $977,228.54.
II.- Tratándose de camiones con capacidad de carga hasta de 4,250 kilogramos, incluyendo los tipos
panel con capacidad máxima de tres pasajeros y remolques y semirremolques tipo vivienda, al precio de
enajenación del vehículo de que se trate se le aplicará la tasa del 5%.

Artículo 8o.- No se pagará el impuesto establecido en esta Ley, en los siguientes casos:

I.- En la exportación de automóviles con carácter definitivo, en los términos de la legislación aduanera.
II.- En la enajenación al consumidor por el fabricante, ensamblador, distribuidor autorizado o
comerciante en el ramo de vehículos, cuyo precio de enajenación, incluyendo materiales o equipo
opcional, especial, común o de lujo, sin disminuir el monto de descuentos, rebajas o bonificaciones no
exceda de la cantidad de $328,965.21. En el precio mencionado no se considerará el impuesto al valor
agregado.
III.- En la importación de vehículos en franquicia, de conformidad con el artículo 62, fracción I, de la
Ley Aduanera, o con los tratados o acuerdos internacionales suscritos por México, siempre que se
cumpla con los requisitos y condiciones que señale la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
mediante reglas de carácter general.
IV.- En la enajenación o importación definitiva de automóviles cuya propulsión sea a través de baterías
eléctricas recargables, así como de automóviles eléctricos que además cuenten con motor de combustión
interna o con motor accionado por hidrógeno.

Artículo 9o.- Se considera que se enajena un automóvil en el momento en que se realice cualquiera de
los supuestos siguientes:

I.- Se envíe al adquirente. A falta de envío, al entregarse materialmente el automóvil.

Il.- Se pague parcial o totalmente el precio.
Ill. - Se expida el comprobante de la enajenación.
IV.- Al incorporarse al activo fijo o al transcurrir el plazo de un año a que se refiere el primer párrafo del
artículo 6o. de esta Ley.