ACTIVIDAD 4 - ASPECTOS GENERALES Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO DE

VEHÍCULOS, DELINEACIÓN URBANA Y PUBLICIDAD EXTERIOR

Presentado por
LAURA VALENTINA AFRICANO OTAVO

Presentado a
LIZ FARITH GONZALEZ

COORPORACIÓN UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA

CONTADURIA PUBLICA – VIRTUAL
IMPUESTOS TERRITORIALES
BOGOTÁ D.C
2022
 Impuesto de Vehículos

El impuesto de Vehículos automotores es un impuesto directo, que se genera sobre la

propiedad o posesión de los vehículos gravados, que se encuentren matriculados en Bogotá.
Este impuesto se declara y se paga por los propietarios una vez al año.

El Impuesto de Vehículos consta de los siguientes elementos:

 Hecho Generador: El hecho generador se basa en la propiedad o posesión de los
vehículos gravados.

 Base Gravable: La base gravable del impuesto se constituye por el valor comercial
del vehículo gravado, establecido anualmente mediante resolución expedida en
noviembre del año inmediatamente anterior al gravable, por el Ministerio de
Transporte.

 Tarifa: Es la tasa por aplicar sobre la base gravable del vehículo establecida
anualmente, mediante decreto del Ministerio de Hacienda, para determinar el valor
del impuesto. La tarifa varía de acuerdo con el uso (particular o público) y el avalúo
del vehículo.
Esta tarifa varia todos los años y la puedes encontrar o descargar directamente de la
página del ministerio de hacienda en donde se encuentra una tabla establecida con el
rango de avalúos anuales.

Los rangos de avalúos son los siguientes:

DESDE HASTA TARIFA

$0 $ 50´954.000 1.50%

$ 50´954.001 $ 114´644.000 2.50%

$ 114´644.001 En adelante 3.50%

Motocicletas más de 125 cm3 Todos los avalúos 1.50%

Vehículos públicos Todos los avalúos 0.50%

  Sujeto Pasivo: En este impuesto es el propietario o poseedor del vehiculo

 Periodos de Pago: Este impuesto se adapta a una periodicidad de declaración y

pago anual, para la vigencia actual que es 2022 se dicta la siguiente información
plazo para el pago del impuesto sobre vehículos con derecho a un descuento del 10
por ciento se extendió un mes y ahora va hasta el 15 de julio de 2022. Impuesto
Predial: El plazo para pagar con descuento del 10 por ciento, que inicialmente era el
9 de mayo, se movió para el 24 de junio de 2022.

Los Vehiculos que no están gravados son los siguientes:

- Motocicletas con motor hasta de 125 cm3 de cilindrada, las cuales solo deben pagar
los derechos de semaforización.
- Los tractores para trabajo agrícola, trilladoras y demás maquinaria agrícola.
- Los vehículos de maquinaria de construcción de vías públicas.
- Los vehículos y maquinaria de uso industrial, que por sus características no estén
destinados a transitar por las vías de uso público o privadas abiertas al público.

Delineación Urbana

Este impuesto fue diseñado para los casos de construcción de nuevos edificios o de
refacción de los existentes. La implementación del impuesto de delineación urbana puede
ser distinta para cada entidad territorial dependiendo de la forma en como su respectivo
órgano de representación popular lo haya diseñado.
Algunas de las características de este impuesto son:
 El pago del anticipo de delineación urbana puede hacerse por medios virtuales o
presenciales en las entidades bancarias autorizadas.
 Las correcciones por menor valor y aquellas que no tengan pago, por concepto de
este impuesto y que se realicen a partir del 1 de enero de 2020, deberán ser
realizadas a través de herramientas virtuales contenidas en la página de internet de
la entidad.
 Este trámite no tiene costo

El Impuesto de delineación urbana consta de los siguientes elementos:

 Hecho Generador: El hecho generador del impuesto de Delineación Urbana lo
constituye la ejecución de obras o construcciones con licencia de construcción o
reconocimiento.
 Base Gravable: El costo estimado de mano de obra + Adquisición de materiales +
Compra y arrendamiento de equipos + todos los gastos y costos diferentes a la
adquisición de terrenos, financieros, impuestos, derechos por conexión de servicios
públicos, administración, utilidad e imprevistos. Este impuesto no podrá ser inferior
a los costos de construcción por metro cuadrado establecidos en la Resolución 3065
del 31 de diciembre de 2019.

USO PRINCIPAL  VALOR M2   

Residencial estrato 1    744.000

Residencial estrato 2    890.000

Residencial estrato 3 1.153.000

Residencial estrato 4 1.366.000

Residencial estrato 5 1.590.000

Residencial estrato 6       1.890.000

Dotacional 1.008.000

Comercio y Servicios 1.369.000

Industrial         943.000

 Tarifa: La tarifa de este impuesto es del 3%, salvo el causado sobre el pago
realizado a título de anticipo a que se refiere el artículo 7º del acuerdo 352, el cual
se liquidará a la tarifa del 2.6%.

 Exenciones: Este tipo de impuesto tiene exenciones (declaración sin pago) que
aplican hasta el 31 de diciembre de 2029 según el Acuerdo No. 756 de 2019

 En la modalidad de obra nueva, las obras correspondientes a los programas y

soluciones de vivienda de interés social con sus correspondientes áreas
comunes construidas en los estratos 1, 2 y 3.

 Las obras de autoconstrucción de vivienda, de estratos 1 y 2, que no excedan

los topes definidos por la Ley para el valor de la vivienda de interés social.

 Las ampliaciones, modificaciones, adecuaciones o reparación de los

inmuebles de los estratos 1, 2 y 3 de uso residencial, con avalúo catastral
vigente inferior a 135 SMLMV.
 Conclusión

Este tipo de actividades nos permite entender mas sobre estos temas, ya que nosotros
mismos realizamos las investigaciones correspondientes en diferentes sitios web, libros,
informes, entre otros. Me parece que para la parte teórica esto funciona, pero tocaría
profundizar más en la parte práctica, podrían funcionar los talleres o actividades prácticas.
 Bibliografía

Esta actividad fue presentada basándose en las siguientes fuentes de información

Chavarro Cadena, J. E. (2018). Estatuto tributario de Bogotá.

Fraga, J. R. (01 de 01 de 2021). CEF Fiscal Impuestos. Obtenido de

https://www.fiscal-impuestos.com/cuales-son-principales-obligaciones-
contribuyente.html

Secretaria Distrital de Hacienda. https://bogota.gov.co/servicios/guia-de-tramites-y-

servicios/impuesto-de-delineacion-urbana

Secretaria Distrital de Hacienda. https://www.shd.gov.co/shd/impuesto-delineacion-

urbana

Mis abogados, (2016) ¿Qué es el impuesto de vehículos automotores?

https://www.misabogados.com.co/blog/que-es-el-impuesto-de-vehiculos-
automotores#:~:text=Caracter%C3%ADsticas%20del%20veh%C3%ADculo
%20%3A%20Marca%2C%20l%C3%ADnea,determinar%20el%20valor%20del
%20impuesto.

¡Muchas gracias!