LICEO REYNEL

GUIA No 13 CONTABILIDAD
GRADO 8
RESUMEN CARGA TRIBUTARIA EN COLOMBIA

En qué consiste el impuesto de Industria y Comercio (ICA)

El ICA también conocido como Impuesto de Industria y Comercio es una obligación
municipal que se genera a partir de la ejecución de labores de industria, comercio o
servicios generados en Bogotá o cualquier ciudad del país donde aplique, en las que
directa o indirectamente se desarrollan de manera continua o eventual, con o sin
establecimiento comercial.
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ICA de tu ciudad ↓↓↓
¿Quiénes deben pagar el impuesto de industria y comercio
ICA?
Todas las personas naturales, jurídicas y sociedades que según el artículo 499 del Estatuto
Tributario pertenecen al régimen común o al simplificado y que se encuentran inscritas en
el Registro de información Tributaria, también los diferentes establecimientos
comerciales, como por ejemplo: panaderías, ferreterías, prestación de servicios o las que
se anuncien por medio de avisos, vallas o tableros.
¿Quiénes pertenecen al Régimen Común?
Son pertenecientes las personas jurídicas y aquellas naturales que realizan actividades
industriales, comerciales o de servicios de manera continua u eventual en Bogotá o en
cualquier ciudad del país.
¿Quiénes pertenecen al Régimen Simplificado?
Pertenecen a este régimen las personas naturales, comerciantes y artesanos en calidad de
minoristas o detallistas, agricultores y ganaderos que desempeñen operaciones gravadas.
¿Cómo se calcula este impuesto?
Las tarifas del impuesto de Industria y Comercio se calculan según la actividad financiera
que corresponda.
¿Cuándo declarar y pagar el impuesto ICA?
Las personas pertenecientes al régimen común deberán declarar y pagar de forma
bimestral dicho impuesto en las fechas estipuladas según el Calendario Tributario 2021. 
Los contribuyentes con declaraciones del 2018 que no excedan los 391 UVT realizarán el
pago anualmente. Quienes pertenecen al régimen simplificado deben declarar y pagar el
impuesto de Industria y Comercio según las fechas del año gravable estipuladas en
el Calendario Tributario 2021.
¿Cómo declarar y pagar el ICA?
Para liquidar este impuesto es necesario tener en cuenta los siguientes pasos:
Ingresar a la página web de la Secretaria Distrital de Hacienda de Bogotá.
Ingresar los datos de la actividad económica.
Diligenciar todos los datos que se encuentran en el formulario.
Generar el formulario para realizar el pago.
Verificar, imprimir, firmar y pagar en las entidades bancarias autorizadas.

Carga tributaria en Colombia

La carga tributaria de Colombia es la 9ª más alta de América Latina, de acuerdo con una
medición de la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE).
Los impuestos en este país representan un 19,6% de su Producto Interno Bruto (PIB). Las
cargas más altas son las de Argentina, Brasil, Uruguay, Bolivia, Costa Rica, Chile, Ecuador
y México. La tasa colombiana, además, es más baja que el promedio del continente: 20,7%
del PIB.
Bogotá implementó en 2005 un conjunto de 29 reformas, como una mayor facilidad para
transferir propiedades y un mejor acceso al crédito para asegurar las operaciones,
reduciendo el tiempo de las operaciones y eliminando los obstáculos a los empresarios
locales.
Colombia ocupa el puesto número 34 entre los mejores países para hacer negocios en la
clasificación de 189 economías.
Lista de impuestos en Colombia
Renta y lucro ocasional
El impuesto sobre la renta es nacional y se refiere a las operaciones corrientes de
la empresa. El impuesto al lucro ocasional es complementario y se refiere a las ganancias
en actividades no contempladas como actividades corrientes. El impuesto a la renta tiene
una tasa de 35% y el que se aplica al lucro ocasional llega al 10%.
Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
El CREE es uno de los impuestos en Colombia que tienen carácter nacional. La tasa de 9%
sobre ingresos que pueden aumentar el patrimonio de las empresas se paga en beneficio de
los trabajadores, generación de empleo e inversiones sociales.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Es un impuesto indirecto nacional sobre la prestación de servicios y venta e importación de
bienes. Las tarifas varían entre 0%, 5% y 16%, según el tipo de bien y servicio.
Impuesto al consumo
Es un tributo sobre los sectores de vehículos, telecomunicaciones, alimentos y bebidas.
Puede variar entre 4%, 8% y 16%.
Impuesto sobre Transacciones Financieras
En Colombia, este impuesto se aplica a cada transacción que se realiza en cuentas
corrientes con cheques y ahorro. Tiene una incidencia del 0,4%.
Impuesto sobre la Industria y el Comercio
Es un impuesto a las actividades industriales, comerciales y de servicios realizados dentro
de un distrito o municipio. Varía entre 0,2% y 1,4%.
Impuesto predial
Se cobra anualmente y es un impuesto que asegura el derecho de propiedad de un
inmueble. Varía entre 0,3% y 3,3% y lo cobran los municipios o distritos.
Impuestos en Colombia
Impuestos Directos
Son los gravámenes establecidos por ley que recaen sobre la renta, el
ingreso y la riqueza de las personas naturales y/o jurídicas, los cuales
consultan la capacidad de pago de éstas. Se denominan directos porque
se aplican y recaudan directamente de las personas que tienen el
ingreso o el patrimonio gravado.”
Impuestos Indirectos
Son gravámenes que recaen sobre la producción, la venta de bienes, la
prestación de servicios, las importaciones y el consumo. Estos
impuestos en Colombia no consultan la capacidad de pago del
contribuyente2.4Kmaíz,fé... Los huertos emergen en barriadas de Caracas para completar la dieta
Impuestos Nacionales
Son los tributos emitidos por el poder ejecutivo y sometidos a
consideración del congreso nacional para su aprobación, los cuales se
hacen efectivos a partir de la sanción presidencial y su correspondiente
publicación en el diario oficial. Son impuestos del orden nacional los
siguientes:
1. Impuesto al valor agregado (IVA):
2. Impuesto de Renta
3. Impuesto de Timbre Nacional
4. Contribuciones Especiales
• El IVA es el impuesto en Colombia que se establece sobre toda la
venta de bienes y servicios del territorio Nacional. Se genera por: las
ventas de mercancía que no hayan sido excluídas, Los servicios
prestados en el territorio y la mercancía importada.
• El impuesto de renta: la base gravable para las personas naturales son
sus ingresos ajustados por deducciones y exenciones. Las tarifas del
impuesto aumentan con el ingreso del contribuyente como un
mecanismo de equidad. En empresas, la tarifa tiende a ser plana, es
decir, es independiente de su tamaño o rentabilidad.
• El impuesto de timbre Nacional es el impuesto generado en la
protocolización de todo contrato o instrumento publico incluido los
títulos valores que se otorguen o acepten en el país suscritos entre
particulares con el estado o entre particulares cuyo acto sea superior a
53.000.000 pesos y liquidado a la tarifa única del 1.5%
Son contribuyentes las personas naturales o jurídicas, sus asimiladas, y
las entidades públicas no exceptuadas expresamente que intervengan
como otorgantes, giradores, aceptantes, emisores, o suscriptores en los
documentos
• Las contribuciones especiales son los gravámenes que establece el
gobierno nacional con el fin de cubrir necesidades específicas en el
presupuesto de la nación.
a. Impuesto para preservar la seguridad democrática
b. Gravamen a los movimientos financieros
Impuestos Departamentales
Impuestos en Colombia al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y
tabaco: Son bastante elevados para desestimular el consumo lo que
produce grandes problemas de evasión.
Impuesto al registro
Sobretasa a la gasolina
Impuesto al vehículo
Impuestos Municipales
1. Impuesto de Industria y Comercio: grava toda actividad industrial,
comercial o de servicios que se realiza en Bogotá en forma ocasional o
permanente, con establecimientos o sin ellos.
2. Impuesto Predial unificado: Se grava a la propiedad o posesión de los
inmuebles ubicados en el Distrito Capital y que debe ser declarado y
pagado por los propietarios y poseedores de los predios. Por predio se
entienden: locales, parqueaderos, lotes, apartamentos, casa, etc. Este
impuesto en Colombia se causa el 1 de enero de cada año hasta el 31
de diciembre del respectivo año.
3. Impuesto sobre vehículos automotores: Recae sobre los vehículos
matriculados en el Distrito Capital y su pago o periodo es anual, del 1 de
enero al 31 de diciembre de cada año.
4. Sobretasa a la gasolina
5. Impuesto de delineación urbana: Para expedir licencias de
construcción, ampliación, modificación, adecuación y reparación de
obras y terrenos del Distrito Capital.
6. Impuesto de azar y espectáculos: El hecho generador de este
impuesto está constituido por la realización de uno de los siguientes
eventos: espectáculos públicos, apuestas sobre toda clase de juegos
permitidos, rifa, concursos y similares y venta por el sistema de clubes.

ACTIVIDADES DE LA GUIA
Responde el siguiente cuestionario el cual se tomará como evaluación de
la guía No 8 IVA y No 9 RÉGIMEN TRIBUTARIO además de la presente
guía No 10 CARGA TRIBUTARIA EN COLOMBIA.

.
QUE ES UN REGIMEN TRIBUTARIo : El sistema Tributario en Colombia, se
encuentra dividido en tres regímenes a saber: El Régimen Común, el cual es la regla
 general respecto del régimen al que se debe someter el
contribuyente. Régimen Simplificado que cobija a los minoristas y al sector agrícola y
ganadero

COMO SE CLASIFICAN LOS REGIMENES TRIBUTARIOS EN COLOMBIA : El

sistema Tributario en Colombia, se encuentra dividido en tres regímenes a saber: 

 El Régimen Común, el cual es la regla general respecto del régimen al que se debe
someter el contribuyente.

 Régimen Simplificado que cobija a los minoristas y al sector agrícola y ganadero.

 Régimen Especial donde se encuentran comprendidas las Entidades Sin Ánimo de Lucro

QUE ES LA U.V.T : La UVT es la medida equivalente a pesos utilizada para determinar

diferentes obligaciones tributarias, como lo son las cuantías mínimas de retención en la
fuente o sanciones.
Este valor es reajustado anualmente según la variación del índice de precios al
consumidor para ingresos medios.

QUE ES EL I.P.C : El Índice de Precios al Consumidor o IPC, es un número sobre el

cual se acumulan a partir de un periodo base las variaciones promedio de los precios de los
bienes y servicios consumidos por los hogares de un país, durante un periodo de tiempo
Técnicamente el IPC es un índice de canasta fija, correspondiente a un periodo base en el
tiempo, construido sobre una variante de los índices tipo Laspeyres, que permite una
actualización más rápida de la canasta para seguimiento de precios, según evolucione o
cambie el gasto de consumo de los hogares de un país

COMO SE CLASIFICAN LOS IMPUESTOS EN COLOMBIA EXPLIQUE CADA :

UNO BREVEMENTE : Los impuestos en Colombia se clasifican en directos e indirectos:

Los directos identifican directamente al contribuyente.

· Impuesto al patrimonio.

· Impuesto sobre la renta y complementarios (incluye ganancias ocasionales

· loterías, herencias, venta de activos fijos).

· Impuesto de industria y comercio (ICA).

· Impuesto predial (aplicable solo sobre bienes inmuebles).

 Los indirectos hacen referencia a la responsabilidad del pago por medio de agentes
retenedores establecidos por las entidades encargadas de administrar los impuestos.

ü Impuesto a las ventas (IVA).

ü Gravamen a los movimientos financieros (GMF).

ü Impuesto de timbre.

ü Impuesto de registro

QUE ES EL IVA : El impuesto a las ventas o Impuesto al Valor Agregado (IVA) se

cobra cuando los colombianos compramos un producto o pagamos por un servicio. De
acuerdo con el Consultorio contable de la Universidad Eafit, el IVA es un “gravamen
indirecto sobre la venta y la importación de bienes corporales muebles no
excluidos; sobre la prestación de servicios expresamente gravados; excepcionalmente,
sobre la venta de activos fijos en el caso de intermediarios que negocian habitualmente a
nombre y por cuenta de terceros, vehículos y activos fijos y sobre la venta de aerodinos.
QUE SIGNIFICA RETENCION EN LA FUENTE : La retención en la fuente es un
sistema de recaudo anticipado del impuesto sobre la renta y complementarios, del impuesto
a las ventas, del impuesto de timbre nacional y del impuesto de industria y comercio; que
consiste en restar de los pagos o en abonos en cuenta un porcentaje determinado por la ley,
a cargo de los contribuyentes de dichos pagos o abonos en cuenta.
EXPLIQUE EL IMPUESTO ICA :
Es el impuesto que se genera por el ejercicio o realización directa o indirecta de
cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en un determinado municipio y
se causa así la persona posea o no establecimiento de comercio.