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Unidad 3 Tema 1 Contabilidad Bancaria Introduccion
Unidad 3 Tema 1 Contabilidad Bancaria Introduccion
FINANCIERAS
Las instituciones financieras
Son Empresas de servicios de inversión (sociedades y agencias de valores, sociedades
gestoras de carteras y empresas de asesoramiento financiero).
Son Instituciones de inversión colectiva .
Son Compañías de seguros (ya sean sociedades anónimas o mutualidades).
Son los Fondos de pensiones.
BANCOS
OTORGAR
GARANTÍAS , OTORGAR
AVALES Y
FIANZAS CRÉDITOS
APERTURA Y ACEPTAR
CONFIRMACIÓN
DE CARTAS
HIPOTECAS
DE CRÉDITOS Y
ACTIVIDAD PRENDAS
ES DE LOS
BANCOS
REALIZAR EMITIR
COBRANZAS CÉDULAS
HIPOTECARIA
S
RECIBIR
PAGO DE DEPÓSITOS
CHEQUES EN MONEDA
EXTRANJERA
OPERACIONES DE LOS
BANCOS
Préstamos sobre firmas
Préstamos prendarios
Prestamos con documentos descontados
1.- PRESTAMO Préstamos hipotecarios: Comunes y de
S amortización gradual
OPERACION Prestamos créditos en
ES ACTIVAS con
corriente
cuenta
Son aquellas mediante las cuales los Descuentos
bancos
publicootorgan
o cona cargo
sus clientes
sus sumas
de dinerofinancieros
recursos
propios con cargo a los depósitos
del
(capital)
Entre las operaciones activas tenemos;
préstamos, descuentos bancarios , Inversiones: valores de renta variable y
avales y garantías valores de renta fija
OTRAS Servicios: Emisión de estado de cuenta,
OPERACIONES
certificació de cheques,
ACTIVAS
n depósitos
transferencias, casilleros
nocturnos, de , valores de
seguridad de seguridad,
valores, de
transporte
cheques, revocatoria revocatoria de
bancomático,
pago de
cheques
OPERACIONES DE LOS
BANCOS
Depósitos de ahorros
DEPÓSITOS Depósitos a plazo
2.- OPERACIONES
Depósitos monetarios
Depósitos de garantía
PASIVAS Depósitos en moneda
Mediante estas operaciones extranjera
los
bancos reciben depósitos de clientes
de
y entidades crediticias
destinarlos a los fines que
para
persiguen EMISIÓN DE
Las típicas operaciones pasivas son: VALORES Cedulas prendarias
cuentas corriente, cuentas de ahorro, Cedulas
depósitos a plazo fijo, valores en hipotecarias
circulación (títulos valores)
SEGÚN LA • Públicos
PROPIEDAD DEL • Privados
CAPITAL • Mixtos
SEGÚN LA • Nacionales
NACIONALID
AD DEL • Extranjeros
CAPITAL
INTEGRANTES DEL SISTEMA FINANCIERO
ECUATORIANO
INSTITUCIONES FINANCIERAS
PÚBLICAS
Banco Central del Ecuador
SISTEMA FINANCIERO Banco del estado
Es un conjunto de Banco de Fomento-BAN ECUADOR
instituciones que tiene Banco de la Vivienda
como función principal Corporación Financiera Nacional
organizar el mercado
y
canalizar los recursos INSTITUCIONES FINANCIERAS PRIVADAS
financiero desde los Bancos Sociedades Financieras
s agentes financieros Asociaciones Mutualistas de Ahorro y Crédito para la
excedentarios vivienda
(ahorradores) y Cooperativas de Ahorro y Crédito
los deficitarios INSTITUCIONES DE SERVICIOS FINANCIEROS
demandantes de capital Almacenes Generales de deposito
(inversionistas y Compañías de Arrendamiento Mercantil
prestatarios) Compañías Emisoras o Administradoras de tarjetas de
crédito
Casas de Cambio
Corporaciones de Garantía
Corporaciones de desarrollo de mercados Auxiliares de
Hipotecas
CONSTITUCIÓN DE UN
BANCO
Toda institución del Sistema Financiero privado
bajo la modalidad de Compañía Anónima: El
capital se divide en acciones y el valor nominal
tendrá que ser de cien o múltiplos de ciento,
recuerde el capital suscrito al tiempo de la
constitución del banco no debe ser menor al
50% del capital autorizado y por lo menos la
mitad del capital suscrito deber pagarse antes
de iniciar la atencional publico
Riobamba, junio 10 del 2011, los accionistas promotores cancelan el 75% del capital suscrito,
cantidad que se deposita en un banco privado, asignando con el número de cuenta corriente
1524346-2 del Banco del Pichincha para integración del capital
Riobamba, junio 25 del 2011 se procede a retirar el 70% del capital depositado en el banco del
Pichincha, dinero que será trasladado a las bóvedas del banco para iniciar la atención al
público papeleta 89045
BANCO TOCHOS S.A
LIBRO DIARIO
FOLIO: 001
FECHA DETALLE CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER
x
01-jun CUENTAS POR COBRAR 16 $ 5.000.000,00
Luisa Fernanda Sánchez Parra $ 1.000.000,00
Pedro Pablo Lema $ 1.000.000,00
Ortiz Juan José Díaz $ 1.000.000,00
$ 1.000.000,00
Luna
$ 1.000.000,00
Elena Rosario Rocha Aldaz
31 $ 5.000.000,00
Juan Manuel Gallegos 3103
calle
10-jun CAPITAL 11 $ 3.750.000,00
SOCIAL
1103
Aporte de socios 16 $ 3.750.000,00
V/ acciones suscritas y no
pagadas $ 750.000,00
$ 750.000,00
x
$ 750.000,00
FONDOS DISPONIBLES $ 750.000,00
BANCOS Y
$ 750.000,00
OTRAS INSTITUCIONES
FINANCIERA
CUENTAS POR COBRAR
Luisa Fernanda
10-jun Sánchez Parra 31 $ 3.750.000,00
Pedro Pablo Lema Ortiz 3103 $ 3.750.000,00
Juan José Díaz Luna 31 $ 3.750.000,00
Elena Rosario Rocha Aldaz 3101 $ 3.750.000,00
EJEMPLO:
11 FONDOS DISPONIBLES
12 OPERACIONES INTERBANCARIAS
13 INVERSIONES
14 CARTERA DE CRÉDITOS
15 DEUDORES POR ACEPTACIONES
16 CUENTAS POR COBRAR
17 BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO, DE
ARRENDAMIENTO MERCANTIL Y NO UTILIZADOS
POR LA INSTITUCIÓN
18 PROPIEDADES Y EQUIPO
19 OTROS ACTIVOS
11 FONDOS DISPONIBLES
11 01 Caja
11 02 Depósitos para encaje
11 03 Bancos y otras instituciones Financieras
11 04 Efectos de cobro inmediato
11 05 Remesas en Transito
12 OPERACIONES INTERBANCARIAS
21 01 Depósitos a la vista
21 02 Operaciones de reporto
21 03 Depósitos a Plazo
21 04 Depósitos en Garantía
21 04 Depósitos restringidos
22 OPERACIONES INTERBANCARIAS
23 01 Cheque de Gerencia
23 02 Giros, transferencias y cobranzas por pagar
23 03 Recaudaciones para el Sector Publico
23 04 Valores en circulación y cupones por pagar
24 ACEPTACIONES EN CIRCULACION
27 01 Bonos
27 02 Obligaciones
27 03 Otros títulos valores
27 90 Prima o descuento en colocación de valores en
circulación
28 OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN ACCIONES
31 CAPITAL SOCIAL
32 PRIMA O DESCUENTO EN COLOCACIÓN EN
ACCIONES
33 RESERVAS
34 OTROS APORTES PATRIMONIALES
35 SUPERÁVIT POR VALUACIONES
36 RESULTADOS
37 DESVALORIZACIONES DEL PATRIMONIO
CUENTAS DEL PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
Registra el valor de las acciones suscritas y pagadas por
los accionistas, los aportes del estado en entidades
financieras publicas, el valor de los certificados de
aportación suscritos y pagados en el caso de mutualistas y
cooperativas.
31 01 Capital pagado
31 02 Acciones en tesorería
31 03 Aportes de socios (en cooperativas)
Constitución de un banco
Artículo 389.- Constitución. Las entidades del sector
financiero privado se constituirán ante la
Superintendencia de Bancos como sociedades anónimas,
de conformidad con el presente Código, con un mínimo
de dos promotores.
Ley de Compañías
SECCION II
DE LA COMPAÑIA EN NOMBRE COLECTIVO
1. CONSTITUCION Y RAZON SOCIAL
privada deberán presentar, en los formatos determinados por el organismo de control, lo siguiente:
2. Documentos en copia certificada que acrediten la identidad, idoneidad, responsabilidad y solvencia de los
promotores;
4. El estudio técnico suscrito por un profesional en la materia que contenga al menos lo siguiente:
5. El proyecto de contrato de constitución, que debe incluir el estatuto social de la entidad, cuyo
objeto social deberá ser específico, de conformidad con los modelos de contrato de constitución
cualquier banco, de por lo menos el 50% del capital mínimo requerido para la constitución.
El 1 de Julio del 2018 habiendo cumplido con todos los requisitos legales se constituye el BANCO
SELECTO S.A, de la escritura pública se obtiene los siguientes datos.
• Los accionistas cancelan el 50% del capital suscrito, valor que se deposita en el banco Pichincha como
cuenta de integración de capital.
• Para su actividad operacional retira el 90% del valor depositado.
BANCO SELECTO S.A
LIBRO DIARIO
1/7/16 1
Promotor 1 3 000,000.00
Promotor 2 3 000,000.00
Promotor 3 3 000,000.00
Promotor 4 3 000,000.00
Promotor 5 3 000,000.00
31 Capital social
11 Fondos disponibles