Saldo en S/. Saldo ME.

$
Cta/subCta
101 Caja 125,000.00
102 Fondos Fijos 243,000.00
104Ctas Ctes Inst.Finan.
1041Ctas Ctes Operat.
10411Cta.Cte.BancoA.S/. 845,000.00
10412Cta.Cte.BancoA.$. 2,500.00
10412Cta.Cte.BancoA.$
10413Cta.Cte.BancoB.S/. 279,000.00
10414Cta.Cte.BancoB.$ 1,000.00
106Depósitos en Inst.Financieras
1062Depósitos a plazo
10621Dep.a plazo fijo.BcoC.$ 1,500.00
SUMA TOTALES 1,492,000.00 5,000.00

Diferencia de S/ 500.00
CRITERIO
Prueba de saldos en tipo de cambio moneda extranjera acuer
convertir en moneda fun
No se tomo el tipo de cambio correcto, en ese añi fue feria

CAUSA
Desconocimeinto de politica contable establecida por la empres

EFECTO
Erro

RECOMENDACIÓN
Control preventivo del area de contabilidad
correccion en el registro anticipado, asiento o ajuste en tipo de ca
 Según
T.C Según Empresa Ajuste
Auditoria
125,000.00 125,000.00
243,000.00 243,000.00

845,000.00 845,000.00
2.695 6,487.50 6,737.50 250.00

279,000.00 279,000.00
2.695 2,595.00 2,695.00 100.00

2.695 3,892.50 4,042.50 150.00

1,504,975.00 1,505,475.00 500.00

rdo con el parrafo 23 de la NIC 21 a final de cada periodo de tipo de cambio debe
cional utilizando el tipo de cambio correcto.
ado y debio ser tomando el ultima dia habil que es el 29 de diciembre del 2016

sa, tambien existe una falta de tipo de cambio, aplicaron la fecha de tipo de cambio
incorrectamente.

or material, insinificante

ambio.