Materia: Presupuestos

Corte 1

Unidad I: Presupuesto Público y Privado

Tema I: Planificación
1.Concepto
2.Importancia
3.Tipos

Tema II: Presupuesto

Unidad II: Presupuesto Publico y Privado

 Materia: Presupuestos

Origen

Origen:
El presupuesto es una herramienta de gran importancia para la proyección
con anticipación de datos cuantitativos y cualitativos que faculten el
desarrollo de la organización en un determinado periodo.

Los orígenes del presupuesto: “Los fundamentos teóricos y prácticos como

herramienta de planificación y control se remontan hacia finales del silgo
XVIII, cuando en el sector público, el Parlamento Británico, presentaba los
informes de gastos gubernamentales para su ejecución y posterior control”
(Burbano, 2005).
 Materia: Presupuestos

Planificación
Dickey (1994)
Concepto:

Es el proceso por medio del cual las empresas expresan sistemáticamente las
actividades financieras económicas y operativas que deben realizarse
futuramente con los recursos disponibles y los requerimientos necesarios para
incrementar dichas actividades.

Chiavenato (2000).

Expresa que la planificación es la función administrativa que define objetivos y

decide sobre los recursos y tareas necesarias para alcanzarlos adecuadamente.
Asimismo, es el proceso administrativo de escoger y realizar los mejores
métodos para satisfacer las determinadas políticas y lograr los objetivos o dicho
en otros términos, es entender el objetivo, evaluar la situación, considerar
diferentes acciones que puedan realizarse y escoger la mejor.
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Importancia:

La importancia radica en la única manera de controlar las diferentes actividades

que realizan las personas dentro de la empresa.
El margen de error se minimiza

Los presupuestos ayudan a determinar cuales son las áreas fuertes y débiles
de la compañía.

Al realizar comparaciones entre los resultados operativos reales con los

resultados proyectados se pueden determinar los motivos por los cuales no se
alcanzaron las metas de utilidades deseadas.

Eficiencia

La planeación ahorra tiempo, esfuerzo y dinero. Le permite a los gerentes

cometer errores en papel. Crea un inventario de decisiones tomadas, puntos
discutidos y controversias resueltas. Las organizaciones que planean son
productivas, enfocadas y orientadas hacia las metas.
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Presupuesto

Muñiz (2009) Es una herramienta de planificación que, de una forma

determinada, integra y coordina las áreas, actividades, departamentos y
responsables de una organización, y que expresa en términos monetarios
los ingresos, gastos y recursos que se generan en un período determinado
para cumplir con los objetivos fijados en la estrategia.

Burbano (2005) Es la previsión de gastos e ingresos para un determinado

lapso, por lo general un (1) año. Permite a las empresas, los gobiernos, las
organizaciones privadas y las familias establecer prioridades y evaluar la
consecución de sus objetivos.

Stoner (1996) Es el encargado del aspecto formal y cuantitativo de los

recursos asignados con la finalidad de programar proyectos específicos en un
período determinado.
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Presupuestos públicos

Art.2. (Ley orgánica de régimen presupuestario) y Art. 10. (Ley Orgánica de la

administración financiera del sector publico.

Hace referencia a lo que deben expresar los presupuestos publicos.

Art.3. Monto de los presupuestos. (Ley organica de regimen presupuestario)

Art. 20. (Ley Orgánica de la administración financiera del sector publico)

Organizacion del Sistema, rector del Sistema presupuestario.

Art. 21. Idem

Art. 27

Art. 28
 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

•Burbano, J. (2005). Presupuesto. México: Mc graw hill.

•González, J. R. (1999). Presupuesto. México: ECASA.

•López, T. (2010). Costos ABC y presupuestos: herramienta para la

productividad. Bogota: ECOE.
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Presupuesto de ventas

Según Amat (2002) el presupuesto de ventas e ingresos es la planificación

detallada de las unidades de los productos o estimaciones de servicios que se
espera comercializar y vender efectivamente en un período determinado, tanto
en términos de cantidades como en términos monetarios (ingresos por ventas).

Según Muñiz Luis (2009) enfocar la previsión de ventas es la antesala de la

preparación del presupuesto de toda la organización, nos servirá para evaluar
dónde estamos y hacia donde nos podemos dirigir en el futuro
Análisis del mercado

Al momento de diseñar el presupuesto de ventas y comercialización, la

gerencia debe hacer un análisis del mercado de manera formal que soporte
las decisiones que se tomaran sobre la planificación de las acciones
relacionadas con la comercialización de los productos en el mercado y que
formaran parte del presupuesto.

Pronóstico de venta

Los pronósticos son estimaciones futuras de las ventas, considerando o

suponiendo la situación actual o pasadas de estas (las variaciones y
comportamientos históricos de las ventas por períodos). Por lo general los
gerentes de ventas emplean métodos de estimaciones basándose en los
datos históricos de ventas de períodos pasados y proyectan las ventas de
acuerdo con el comportamiento de ellas en el pasado.
Pronóstico de venta

Los pronósticos son estimaciones futuras de las ventas.

Considerando o suponiendo la situación actual o pasadas de estas (las
variaciones y comportamientos históricos de las ventas por períodos).
Tal como lo establece Chase y Aquilano (2005) quien afirman que a pesar de
que los métodos de pronósticos no son siempre certeros, o poseen márgenes
de error, estos establecen una metodología estadística (procesos) basados en
supuestos matemáticos (lógico) que permiten a los expertos en estimación,
proyectar la variable y establecer probabilidades de estas en el futuro.
 Es allí la importancia de la experiencia de los gerentes de ventas, ya que los
mismos deben conocer el comportamiento de algunas variables controladas
por la empresa y saber predecir la reacción de los consumidores en el
mercado.
 Pronostico de ventas

En tal sentido, hay dos (2) enfoques generales al pronosticar: el enfoque

cualitativo y el cuantitativo; los cuales se describen a continuación.

1. El enfoque cualitativo o subjetivo incorporan aquellos factores como la

intuición, las emociones, las experiencias personales y el sistema de valores de
quien toma la decisión para llegar al pronóstico. Las empresas emplean uno u
otro enfoque, pero en la práctica, la combinación de ambos es casi siempre más
efectiva.

2. El enfoque cuantitativo utilizan una variedad de modelos matemáticos

que se apoyan en datos históricos o en variables causales para pronosticar la
demanda (ventas).
 Pronostico de ventas

Método cualitativo

En esta parte se considera cuatro (4) métodos de pronósticos cualitativos, estos

son: jurado de opinión de ejecutivos, modelo Delphi, composición de la fuerza
de ventas y encuesta en el mercado de consumo; los cuales se describen a
continuación.
1. Jurado de opinión de ejecutivos: con este método, las opiniones de un grupo de
expertos administradores de alto nivel, a menudo en combinación dan modelos
estadísticos, convergen para llegar a una estimación grupal de la demanda.

2. Modelo Delphi: hay tres (3) tipos de participantes en el modelo Delphi: los que
toman decisiones, el personal y los entrevistados.

3. Composición de la fuerza de ventas: en este enfoque, cada vendedor estima

cuales serán las ventas en su región. Tras revisar las estimaciones para asegurar
que sean realistas, se combinan a nivel de distrito y a nivel nacional para llegar a un
pronóstico global.
 Pronostico de ventas

4. Encuesta en el mercado de consumo: este método solicita información a los

clientes o posibles clientes sobre sus planes de compra futuros. Ayuda no solo a
preparar el pronóstico, sino también a mejorar el diseño del producto y la
planeación en nuevos productos.

Métodos cuantitativos de pronósticos

Son métodos de pronósticos que emplean datos históricos y pertenecen a dos (2)
categorías: modelos de series de tiempo y de asociación.
Pronostico de ventas

Modelos de series de tiempo

Los modelos de series de tiempo predicen bajo suposición de que el futuro es

una función del pasado. En otras palabras, observan lo que ha ocurrido
durante un período determinado y usan una serie de datos históricos para
hacer un pronóstico. Si se está pronosticando las ventas semanales se
emplearan las ventas semanales de la semana pasada. Dentro de estos
pronósticos están: de la demanda anterior, simple, móvil y con tasa de
crecimiento.

1.- Método de pronóstico demanda anterior: es el método que proyecta la

variable ventas considerando o suponiendo que lo ocurrido en el período
anterior es lo que ocurrirá en el período posterior o siguiente.
Pronóstico de ventas

Método de pronóstico demanda anterior

Ventas Error del método

Ventas Ventas reales
(Año 01) Estimada 02) (02) Las ventas (año 01) son datos
X(01) X̅(02) (X̅(02)- X(02)) históricos, empleados para estimar
X(02)
Meses las ventas (año 02), mientras que
las ventas reales (año 02) se
Enero 4300 4720 4400 320 comparan con las estimadas para
Febrero 4600 4300 4520 -220 calcular la diferencia entre lo
estimado y lo realizado, dicha
Marzo 4500 4600 4400 200 diferencia se denomina error del
Abril 4350 4500 4450 50 método.
Mayo 4200 4350 4340 10
Junio 4400 4200 4500 -300 El tipo de error para este método es un
error absoluto.
Julio 4350 4400 4400 0 Los valores negativos en la columna de
Agosto 4267 4350 4400 -50 error, expresan ventas estimadas menores
a las reales (ejemplo mes de Febrero
Septiembre 4500 4267 4500 -233 -220), mientras que los valores positivos
Octubre 4450 4500 4387 113 expresan ventas estimadas mayores a las
reales (ejemplo mes de Marzo 200), sólo
Noviembre 4700 4450 4400 50 donde el valor es cero (0) las ventas
Diciembre 4720 4700 4670 30 estimadas se igualaron a las ventas reales
(ejemplo el mes de julio 0) lo que indica
Total 53337 53337 53367 -30 que no hubo error en la estimación. El total
error es de -30, lo que indica una diferencia
en la estimación total de 30 unidades
Enero faltantes en comparación con las reales
ocurridas
Pronóstico de ventas

Método de pronóstico demanda anterior

Ventas Error del método
Ventas Ventas reales
(Año 01) Estimada 02) (02) (X̅(02)- X(02))
X(01) X̅(02) X(02)

Enero 4800 4400

Febrero 4500 4520
Marzo 4400 4400
Abril 4250 4450
Mayo 4300 4340
Junio 4300 4500
Julio 4250 4400
Agosto 4300 4400
Septiembre 4400 4500
Octubre 4350 4387
Noviembre 4700 4400
Diciembre 4620 4670
Total
 Pronóstico de ventas

2.- Método de pronóstico promedio simple: el método consiste en estimar la

variable calculando una media aritmética de los (n) valores de la data,
resultando un valor estándar que se establece en todo lo largo de los valores a
estimar.
Pronóstico de ventas

Método de pronóstico promedio simple

Ventas Error del método
Ventas Ventas reales
(Año 01) Estimada 02) (02) (X̅(02)- X(02) ²
X(01) X̅(02) X(02)
Meses Media aritmética
Enero 4300 4445 4400 2025
Febrero 4600 4445 4520 5625
Marzo 4500 4445 4400 2025
Abril 4350 4445 4450 25 El valor del error a diferencia
Mayo 4200 4445 4340 11025 del método anterior es
calculado como un error
Junio 4400 4445 4500 3025 estándar, ya que la venta
Julio 4350 4445 4400 2025 pronosticada se obtuvo a
Agosto 4267 4445 4400 2025 través de un promedio, por lo
que el mismo tiene que ser
Septiembre 4500 4445 4500 3025
calculado de la siguiente
Octubre 4450 4445 4387 3364 manera:
Noviembre 4700 4445 4400 2025
Diciembre 4720 4445 4670 50625

Total 53337 53337 53367 86839

Pronóstico de ventas

Ejercicio.
Aplicar el método de pronostico de promedio simple a los siguientes datos
Ventas
Ventas Ventas reales Error del método
(Año 01) Estimada 02) (02)
X(02) (X̅(02)- X(02) ²
X(01) X̅(02)

Enero 4800 4400

Febrero 4500 4520
Marzo 4400 4400
Abril 4250 4450
Mayo 4300 4340
Junio 4300 4500
Julio 4250 4400
Agosto 4300 4400
Septiembre 4400 4500
Octubre 4350 4387
Noviembre 4700 4400
Diciembre 4620 4670
Total 53170 53367
3.- Método de pronóstico promedio móvil:

Es el método que estima la variable considerando una media aritmética móvil de los (n)
valores del ciclo más importante de la data, se considera el ciclo mas importante aquel
donde la data sube, baja o se mantiene en periodos prolongados, ese ciclo representara
la )n= en que se dividirá los datos para colocar su resultado en el mes siguiente, por
ejemplo si se consideran los datos del siguiente cuadro se aprecia que los datos se
dividen en ciclo de subidas y bajadas.
 Pronóstico de ventas

Método de pronostico de promedio móvil

Ventas Error del método
Ventas Ventas reales
(Año 01) Estimada 02) (02) (X̅(02)- X(02) ²
X(01) X̅(02) X(02)

Enero 4300 4623 4400 49729

Febrero 4600 4681 4520 25921
Marzo 4500 4674 4400 75076
Abril 4350 4467 4450 289
Mayo 4200 4483 4340 20449
Junio 4400 4350 4500 22500
Julio 4350 4317 4400 6889
Agosto 4267 4317 4400 6889
Septiembre 4500 4339 4500 25921
Octubre 4450 4372 4387 225
Noviembre 4700 4406 4400 36
Diciembre 4720 4550 4670 14400
Total 53337 53579 53367 248324
Ejercicio.
Aplicar el método de pronostico de promedio móvil a los siguientes datos

Ventas
Ventas Ventas reales Error del método
(Año 01) Estimada 02) (02)
X̅(02) (X̅(02)- X(02) ²
X(01) X(02)

Enero 4800 4400

Febrero 4500 4520
Marzo 4400 4400
Abril 4250 4450
Mayo 4300 4340
Junio 4300 4500
Julio 4250 4400
Agosto 4300 4400
Septiembre 4400 4500
Octubre 4350 4387
Noviembre 4700 4400
Diciembre 4620 4670
Total 53170 53367
 Pronóstico de ventas

Método de pronóstico con tasa de crecimiento:

El método consiste en calcular una tasa de crecimiento entre períodos, el

valor se representa en %, las tasas de crecimiento mide el valor % en que la
data crece cuando es positivo y disminuye cuando es negativo o lo que es igual
una tasa de decrecimiento.
 Pronóstico de ventas

Método de pronostico con tasa de crecimiento

Ventas Error del método

Ventas Tasa Ventas
reales
(Año 01) de crec. Estimada 02)
(02) (X̅(02)- X(02) ²
X(01) X̅(02)
X(02)

Enero 4300 -8,90 3917 4400 233289

Febrero 4600 6,98 4921 4520 160801
Marzo 4500 -2,17 4402 4400 4
Abril 4350 -3,33 4205 4450 60025
Mayo 4200 -3,45 4055 4340 81225
Junio 4400 4,76 4610 4500 12100
Julio 4350 -1,14 4301 4400 9801
Agosto 4267 -1,91 4186 4400 45796
Septiembre 4500 5,46 4746 4500 60516
Octubre 4450 -1,11 4401 4387 196
Noviembre 4700 5,62 4964 4400 318096
Diciembre 4720 0,43 4740 4670 4900
Total 53337 53409 53367 986749
Ejercicio.
Aplicar el método de pronostico con tasa de crecimiento a los siguientes datos

Ventas
Ventas Ventas reales
Tasa (02)
(Año 01) Estimada 02) Error del método
de crec.
X(01) X̅(02) X(02)
(X̅(02)- X(02) ²

Enero 4800 4400

Febrero 4500 4520
Marzo 4400 4400
Abril 4250 4450
Mayo 4300 4340
Junio 4300 4500
Julio 4250 4400
Agosto 4300 4400
Septiembre 4400 4500
Octubre 4350 4387
Noviembre 4700 4400
Diciembre 4620 4670
Total 53170 53367
 En síntesis.
Pronostico de venta es el nivel de venta que espera alcanzar una empresa,
según el análisis de sus capacidades y debilidades, y con base en el
programa de mercadotecnia.
En un mercado competitivo los pronósticos de ventas de una compañía se fijan según la
participación en el mercado, cuando ella tiene un poder comercial destacado.

Para ello la gerencia debe establecer si es o no factible alcanzar la participación deseada

a partir del reconocimiento de las capacidades productivas, la situación financiera de la
empresa y el estado de intervención actual y el estudio racional de las políticas de
marketing que pueden implementarse para cubrir la brecha existente entre la oferta y la
demanda.

Es importante saber que los pronósticos deben estratificarse de manera que se

identifiquen las ventas estimadas para un ítem especifico. Ejemplo.

Marca. Crest
Línea de productos. Crest cremas dentales

Burbano y Ortiz. 1995