INSTITUTO TECNOLÓGICO DE

VILLAHERMOSA

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ACIÓN
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Alumna: Diana Alejandra Ruiz Morales
Investigac
Numero de Control: 18300696
ión
document Ingeniería Industrial
al Catedrático: CP. Pedro Rodríguez Ramírez
Horario: 13:00-14:00
Fecha de Entrega: 17 de febrero de 2022

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 ÍNDICE

Introducción…………………………………………………………………3
Presupuesto maestro……………………………………………………….4
Presupuesto operacional………………………………………………….10
Presupuesto de ventas……………………………………………………10
Presupuesto de producción………………………………………………11
Presupuesto de compras………………………………………………….12
Presupuesto de flujo de caja……………………………………………...12
Presupuesto de tesorería…………………………………………………14
Presupuesto de marketing………………………………………………..15
Conclusión…………………………………………………………………16
Referencias Bibliográficas…………………………………………………17

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 INTRODUCCIÓN
Todo proceso administrativo está orientado por una serie de funciones básicas
que se han enunciado desde Frederic Taylor, pasando por Henry Fayol, Elton
Mayo, Max Weber, Koontz, O´Donnell, Peter Druker y otra serie de
estudiosos del área de la administración.
Al estructurar dichas funciones en la aplicación de una administración cada
día más dinámica y moderna, se desarrollaron una serie de labores que
culminaron con lo que se ha dado en llamar “enfoque presupuestal”, el cual no
es otra cosa que una integración de la Planeación, el Control y la armonía
generada por la Coordinación dentro del proceso administrativo.
En la búsqueda de estabilizar las actividades de las empresas públicas y
privadas se han venido desarrollando desde finales del siglo XIX, normas y
principios para administrar los esfuerzos colectivos y alcanzar mejores logros.
Toda empresa, con o sin ánimo de lucro, está siempre interesada en conseguir
un fin determinado por unas metas y unos objetivos. Para poner en claro estos
objetivos y metas se desarrollaron unas mecánicas, unas técnicas y unos
fundamentos que integrados en una sola cosa dieron por resultado lo que se
conoce como Presupuestos. Hay quienes desdeñan esta herramienta utilizada
en el manejo de la administración empresarial argumentando que depende del
pronóstico de acontecimientos futuros que no pueden preverse con exactitud,
pero la mayoría de los administradores modernos consideran los presupuestos
como una de las principales armas con que cuentan para el manejo eficaz de
sus negocios

Presupuesto maestro

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El presupuesto maestro, como su nombre lo indica, es el más importante para
las organizaciones y sirve para crear una imagen financiera integral, obtener
datos globales y anexar los valores netos totales en un solo documento.
Dentro de los tipos de presupuesto, el maestro es el gran referente pues abarca
todos los sectores y unifica las proyecciones financieras globales de las
empresas. Esto quiere decir que incluye la totalidad de los gastos económicos
de ventas, el flujo de caja, todos los ingresos y demás cuestiones que tengan
que ver con las finanzas de la organización.
Su objetivo principal es mantener el equilibrio entre los distintos
departamentos de las organizaciones, además de controlar su funcionamiento
y garantizar que todos los procesos se lleven a cabo para cumplir las metas
establecidas.

Ejercicio:
La Compañía Industrial Práctica S.A. tiene planeado realizar sus actividades
en los cinco principales departamentos del país y necesita efectuar su
presupuesto maestro para el tercer trimestre de 2004, sobre la base de su
producto principal; con ese propósito, le brinda la siguiente información:
Precio promedio de su producto principal $ 56.
Ventas por departamentos:

Inventario deseado de productos terminados (unidades):

Datos para la producción:

- Se requiere una unidad de material directo para producir una unidad
terminada.

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- El costo de materiales directos por unidad es de $ 44.
- Inventario final deseado de materiales directos es del 55% de la producción
del mes siguiente.
- Producción estimada de octubre 216.710 unidades
Las horas estimadas de la mano de obra directa y el costo de la mano de obra
directa por hora para terminar una unidad difiere cada mes, debido a la diversa
disponibilidad de trabajadores capacitados. Estas son como sigue:

Tasas de aplicación de costos indirectos de fabricación variables por hora de

mano de obra directa:

Gastos de venta variables, como un porcentaje del total de ventas en $:

Costos y gastos fijos por mes:

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Suponga que:
- Todos los costos y gastos fijos se pagan cuando se incurren.
- Los materiales directos se pagan cuando se reciben.
- Todas las ventas se hacen en efectivo.
- El saldo de caja al 1 de julio es de $ 500.000.

Prepare el Presupuesto Maestro:

1. Presupuesto de ventas (en cantidades y en bolivianos.
2. Presupuesto de Producción
3. Presupuesto de Compra de materiales
4. Presupuesto de Mano de obra directa
5. Presupuesto de Gastos de fabricación
6. Presupuesto de Costo de ventas
7. Presupuesto de Gastos de ventas

Solución del Ejercicio

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1. Presupuesto de Ventas (en Cantidades):

2. Presupuesto de Venta (en Pesos):

3. Presupuesto de Producción:

4. Presupuesto de Compra de Materias Primas:

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5. Presupuesto de Consumo de Materiales Directos:

6. Presupuesto de la Mano de Obra Directa:

7. Presupuesto de los Gastos Indirectos de Fabricación:

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 Presupuesto operacional
Este tipo de presupuesto contempla todas las actividades relacionadas con la
operación de la empresa: producción, ventas y administración. Generalmente
se utiliza por compañías de gran porte, pues debido a su complejidad
operacional, necesitan datos concretos y actualizados en períodos
determinados durante el transcurso del año.

En el presupuesto operacional deben estar expresados los precios de los

productos, la mano de obra, el coste de los materiales, los gastos de
fabricación, el total de las ventas, los gastos administrativos, el presupuesto de
producción, entre otros.
Dentro de este tipo de presupuesto cabe resaltar que los costos de nómina
específicamente la mano de obra humana - suelen ser los gastos más grandes
para una empresa. Las personas pueden representar fácilmente el 70% de los
gastos de una empresa.
La información y los datos incluidos dentro del presupuesto operacional deben
estar organizados y divididos por departamentos. Esto garantizará que cada
sector de la empresa pueda actualizar su presupuesto de manera periódica y le
permitirá a la organización tomar las medidas necesarias para cumplir con sus
objetivos.

Presupuesto de ventas
Este modelo también es conocido como presupuesto de ingresos y define las
proyecciones económicas que tiene una empresa dentro del mercado para
aumentar su patrimonio.
El presupuesto de ventas debe ser realista y debe ajustarse a las demandas
actuales del mercado. De él depende el enfoque que tendrá la empresa para

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alcanzar las metas a futuro, así como la elaboración de los otros tipos de
presupuestos.
Para realizar un presupuesto de ingresos se debe seguir un plan estratégico de
ventas que permita estudiar el mercado y trazar las estrategias que serán
implementadas para mejorar los procesos. Eso sí, cada empresa debe hacer un
análisis exhaustivo de los datos recopilados para garantizar que la ejecución
del presupuesto sea acorde con su realidad financiera.
Google, por ejemplo, incluye dentro de su presupuesto invertir cerca del
11.9% de sus ganancias en ventas. Sin embargo, muchas otras empresas, en
especial los startups, no se pueden dar ese lujo y por eso deben realizar
presupuestos de ventas que cumplan con sus expectativas sin alejarse de la
realidad.

Presupuesto de producción
El presupuesto de producción es una de las bases para trazar los objetivos y las
metas de tu empresa. En este modelo se estima cuánto debe producirse en
relación a lo que se ha definido en el presupuesto de ventas, para que la
organización tenga completa noción de los que se fabrica.
Generalmente, los datos históricos de ingresos se toman como referencia para
realizar un plan de producción que permita conocer la cantidad de insumos y
recursos que serán utilizados para generar ganancias para la empresa.
El producto mínimo viable es uno de los recursos clave que las empresas
pueden poner en marcha para probar el éxito de una idea en el mercado. En
caso de que la respuesta del público objetivo sea positiva se podrá sumar al
presupuesto operacional para calcular el coste destinado a las ventas.
Manejan este tipo de presupuesto los miembros de la empresa que tengan
acceso a datos sensibles como costes de mano de obra y materias primas.
Este modelo sirve como base para realizar el presupuesto operacional.

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 Presupuesto de compras
El presupuesto de compras se realiza a continuación del presupuesto de
producción. En él se incluyen las estimaciones de compras de insumos y
servicios para poner en marcha la producción.
Este tipo de presupuesto está estrechamente relacionado con el área de ventas,
pues es desde allí que surgirán las estimativas de la demanda que habrá en el
mercado. Esto permitirá realizar las compras de materia prima, herramientas,
servicios y otros insumos para suplir las necesidades del área de producción.

El departamento de compras será el encargado de implementar un inventario

que garantice la cantidad exacta de insumos que se necesitan para producir en
tiempo y forma todos los pedidos.
El presupuesto de compras debe estar siempre actualizado para garantizar el
abastecimiento de los productos y para que no se retrase la programación de
los pedidos.

Presupuesto de flujo de caja

El presupuesto de flujo de caja le informará a tu empresa con cuánto dinero
podrá contar en un determinado periodo.
Este tipo de presupuesto proyectará cómo, cuánto y cuándo entrará el dinero
con el que la empresa llevará a cabo las estrategias que han sido trazadas.
Dicho de una manera más sencilla, el presupuesto de flujo de caja será el
responsable de informarte si tu empresa tiene recursos suficientes para
continuar funcionando. Parece trágico, pero la realidad es que un negocio solo
va a crecer cuando el punto de equilibrio multiproducto es igual a cero y
garantiza que los gastos fijos y variables están cubiertos.

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Para hacer un presupuesto de flujo de caja se deben tener en cuenta los
siguientes indicadores:
Flujo de entradas: son todos los ingresos que la empresa tiene previstos;
Flujo de salidas: se refiere a todos los gastos previstos por la organización;
Flujo de efectivo neto: se trata de la diferencia - ya sea positiva o negativa -
que existe entre el flujo de entradas y el flujo de salidas. Este indicador te dará
una noción real del estado de tu negocio;
Efectivo final: este indicador se refiere a la suma del efectivo inicial más el
flujo de efectivo neto del periodo que comprende el presupuesto;
Saldo de efectivo excedente: refleja la cantidad de efectivo con el que cuenta
la empresa para llevar a cabo las estrategias que han sido trazadas.
Una vez realizado el presupuesto de flujo de caja podrás conocer las cifras
finales para saber cómo gestionar los recursos económicos con los que cuenta
la empresa
Si el resultado es positivo podrás seguir adelante con las estrategias que han
sido trazadas, pero si notas que estás en déficit de efectivo deberás replantear
los objetivos y utilizar el dinero de manera productiva para que tu empresa
continúe funcionando.

Presupuesto de tesorería
Cuando hablamos de presupuesto de tesorería nos referimos a uno de los más
importantes para el crecimiento económico de las empresas; pues es aquel que
permite controlar y prever el dinero disponible de la empresa.

Este modelo tiene como objetivos principales:

Identificar los flujos de entrada y salida del efectivo;

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Analizar y reconocer posibles desequilibrios financieros;
Reparar el terreno para posibles dificultades definiendo acciones que permitan
corregir los déficits.

El presupuesto de tesorería se compone de algunos elementos que permiten

realizar la previsión financiera durante un ejercicio económico:
Saldo inicial: cantidad de dinero líquido con el que una organización cuenta al
inicio del ejercicio o un determinado periodo;
Actividades de explotación: se refiere al flujo de ingresos y gastos que tiene la
empresa para llevar a cabo su actividad productiva principal. Aquí se incluyen
algunos valores importantes como los pagos por compras, salarios, gastos en
publicidad y marketing, cobros por ventas, pago del alquiler y servicios, entre
otros;
Operaciones del capital: cuando hablamos de este tipo de elemento dentro del
presupuesto de tesorería nos referimos a los cobros y pagos derivados de las
inversiones y la financiación que recibe la empresa. Esto incluye las
ampliaciones de capital, el pago de préstamos o cualquier tipo de inversiones,
por ejemplo;
Operaciones del circulante: incluye el pago de las cuotas de los préstamos, el
pago de los intereses de las deudas y el pago de impuestos, entre otros.
El presupuesto de tesorería sirve como una guía para saber en qué períodos
habrá menos dinero y liquidez, lo que permitirá que se adopten medidas para
hacer frente a los pagos, como, por ejemplo, solicitar un préstamo.

Presupuesto de marketing
Todas las empresas necesitan promocionarse en el mercado para conquistar
nuevos clientes y ampliar sus horizontes. Con el presupuesto de marketing las
organizaciones destinan una cierta cantidad de dinero para crear estrategias de
comunicación y de exposición de la marca.
Dentro del presupuesto de marketing debe estar contemplado el dinero
destinado para la organización de eventos, publicidad en sitios web,
publicidad en medios tradicionales, redes sociales, agencias, entre otros.

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Realizar este tipo de presupuesto es importante para obtener datos exactos del
dinero invertido en el sector de comunicación y marketing para trazar
estrategias que se adapten a la realidad económica de la empresa.
Por ejemplo, en los últimos años, empresas como MindBody, Bottomline
Technologies, Tablea y Oracle invirtieron más del 20% de sus ingresos en
marketing y algunas incluso gastaron cerca del 50%. Ciertamente, este es un
lujo que no se pueden dar muchas empresas y por eso es clave realizar un
presupuesto de marketing acorde con tu realidad financiera.
Gartner, por su parte, reveló que los presupuestos de marketing equivalen al
11,2% de los ingresos de la empresa en promedio, y han sido en su mayoría
estables en los últimos años. Así mismo, encontró que casi un tercio de los
presupuestos de marketing (29%) se gasta en herramientas y tecnología.
Antes de realizar el presupuesto de marketing puede ser interesante aplicar
algunos de los tipos de benchmarking para analizar lo que hacen otras marcas
dentro del mercado. Esto permitirá que adaptar las mejores prácticas a las
peculiaridades de tu empresa para potenciarlas y alcanzar el máximo nivel de
competitividad.
Ahora que conoces los diferentes tipos de presupuesto puedes analizar cuál es
el mejor para tu empresa y ponerlos en marcha para cumplir los objetivos que
te hayas propuesto.
Tener un modelo de presupuesto es fundamental para cualquier empresa y te
ayuda a organizar la forma en que presentas propuestas a tus clientes.

CONCLUSION
El interés creciente en sistemas de presupuestación modernos se explica en
parte por los cambios constantes que se dan en las situaciones políticas y
económicas nacionales y mundiales. Una manera segura de disminuir el riesgo
generado en lo anterior, es utilizar programas de planeación y control de
utilidades (presupuestos) formalmente establecidos. Un plan presupuestal bien
establecido proporciona a las administraciones programas eficientes basados
en los estudios de toda la organización.

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Siempre ha existido en la mente de la humanidad la idea de “presupuestar”,
los egipcios, antes de Cristo, hacían estimaciones para pronosticar los
resultados de sus cosechas de trigo con el objeto de prevenir los años de
escasez; los romanos estimaban las posibilidades de pago de los pueblos
conquistados para exigirles el tributo correspondiente. Sin embargo, fue hasta
el siglo XVIII cuando el presupuesto comenzó a utilizarse como ayuda en la
Administración Pública, al someter el Ministro de Finanzas de Inglaterra a la
consideración del Parlamento, sus planes de Gastos para el periodo fiscal del
año siguiente, incluyendo un resumen de gastos del año anterior, y un
programa de impuestos y recomendaciones para su aplicación.

REFENRECIAS BIBLIOGRAFICAS

https://www.zendesk.com.mx/blog/tipos-presupuesto/

https://www.uv.mx/personal/alsalas/files/2013/02/PRESUPUESTOS-I_II.pdf

https://www.solocontabilidad.com/costos-ejercicios/practica-ejercicio-de-
presupuesto-maestro-costos-presupuesto

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